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(共28张PPT)
第八课 自主创业与诚信经营
8.2 诚信经营依法纳税
学习目标
1.保护消费者合法权益的原因、措施及意义
2.消费者的合法权益
3.消费者维权的途径
4.依法纳税的重要性
5.我国的主要税种：增值税、企业所得税、个人所得税
A.科技的快速发展、市场上商品种类的增多，消费者很难分辨商品的实际品质。
B.经营者与消费者之间“信息不对称”,消费者弱势地位，利益容易受到损害。
②意义、重要性：
A.有利于平衡经营者与消费者之间的关系。
B.有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
一.诚信经营保护消费者
1.为什么要保护消费者的合法权益
①原因、必要性：
消费 者(315权
3.5
权 益 诚信 橱
益日
35
警惕
A1s
2.如何保护消费者的权益
① 国 家 保护消费者权益：(法律措施)
我国制定了《产品质量法》《消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要 求
经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
产品质量法和消费者权益保护法
1.宗旨：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发 展。(国家角度)
2.启示：①经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则(市场交易原则),合法 从事生产经营活动；(经营者角度)
②消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。(个人角度)
②经营者 对消费者权益的维护
A.遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动，维护消费者 的权利 ；
B.维护消费者的权利：安全消费的权利、知情权、自主选择权
第一.消费者安全消费的权利
A.对可能危及人身、财产安全的商品和服务，应当向消费者作出真实的说明和明 确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的 方法。 (eg: 水壶的标线，提示危险等；药品的用法用量禁忌；正确放鞭炮)
B.发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立 即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处 理、销毁、停止生产或者服务等措施。 (eg: 召回问题汽车，假冒伪劣产品)
[ 批 准 文 号 ] 国 药 准 字Z20083441 OTC
板蓝根颗粒
BANLANGENKELI
【 功 能 主 治】
清热解毒，凉血利咽。用于肺胃热盛 所致的咽喉肿痛、口咽干燥； 急性扁 桃体炎见上述证候者。
无糖型
衡 断 中 国 汽 车 有 公 司 2 9 进DAE SM车
本田投研工业中国报资有限公司召国分进DOM10OMDM 郭 车
S 车 份有限公司用车公司招E95 风风AoW 体
长安马达车公司M9MAZDACD车
国师(中国)家公国分需儿保游运杯
阿 法 (上刚车有限公速口朱叶，断成车
大运车投份有限公司邵警分424式车
日免第(中面有限公司石同分进口教马人汽车
汽车缺陷召回制度
①一 正
20
合首页 品都两 阀 可 政 务 膀 动
221-2
21
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Cn
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第二.消费者的知情权
A.经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信 息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
B.对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出 真实、明确的答复。
C.经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
eg: 货不对板、价格欺诈、虚假宣传
第三.消费者的自主选择权
A.消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服 务方式。
B. 消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
eg: 强买强卖、捆绑销售、网购商品七天无理由退货
天无理由 退换货
7天无理由退换货
7
下列情形侵犯消费者的什么权利
1.淀粉肠“用鸡骨泥代替鸡肉，以次充好” 安全消费的权利
2.未明码标价销售餐巾纸案 知情权
3.螺蛳粉使用臭味添加剂掩盖食材本身的腐味 安全消费的权利
4.“谢绝自带酒水”、 "包间最低消费的限制" 自主选择权
5.某奶茶店员工用嘴试奶茶添加物是否过期 安全消费的权利
6.银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示 很不明显。 知情权
探究与分享 P75 小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘
生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”,
在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”,小李认为他点菜时询问过服
务员，服务员并未进行相应的提醒，双方争执不下。
思考：小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
分 析 ： 1.小李的知情权受到了侵害。
2.维权途径：①与经营者协商；②请求消协或工商局调解；
③向有关行政部门投诉；④向仲裁委员会申请仲 裁；⑤向人民法院提起诉讼。
中国消费者协会，由国家市场监督管理总局主管，是履行《消费者权益保护法》赋
予的公益性职责，对商品和服务进行社会监督，保护消费者合法权益的全国性、联合
性、非营利性社会组织。
3.消费者维权的途径
①与经营者协商和解。
②请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
③向有关行政部门投诉。
④通过仲裁或 者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
注 意 ：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需(即仲裁不是消费者维 权的必经途径)。
调解
和解
仲裁
诉讼
途径 劳动者维权
消费者维权
协商 与用人单位协商
与经营者协商
调解 劳动仲裁调解委员会调解
请求消费者协会调解
仲裁 申请劳动仲裁
申请商事仲裁
诉讼 向法院提起诉讼
向法院提起诉讼
投诉 向劳动行政部门投诉
向市场监督行政部门投诉
注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼(必经途径),消费者维权则无需仲裁前置， 但适用商事仲裁规则(仲裁、诉讼二选一)
比较劳动者与消费者的维权途径
总结：如何保障消费者合法权益
1.国家角度：
①不断完善相关法律法规，为保护消费者的合法权益提供了法律保障。
②加强监督和管理。
2.经营者角度：
①遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。
②保证消费者安全消费的权利、知情权，尊重消费者的自主选择权，切实保 护消费者的合法权益。
3.消费者角度：加强维权意识，落实维权行动，通过多种途径维护自身权益。
在去年以来开展的文娱领域
税收综合治理中
通过税收大数据分析发现
邓伦存在涉嫌偷逃税问题
来源：央视新闻
直 播一 姐 ”薇娅因偷逃税款， 被追 缴税 款、加收滞纳 金
并处罚款
13 .41亿元。
郑夹偷逃税
被罚2. 99Z
郑爽从2016年开始
成为 一 线明星
主播薇妍偷逃秘：
被罚13.41亿
邓伦偷逃税被处罚并追缴1.06亿元
上海市税务局第四稽查局有关负责人：
在被提醒督促后仍整改不彻底
长江视
二.依法纳税是义务
1.依法纳税的重要性
①国 家 ：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
②个 人 ：自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
③企 业 ：依 法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
知识拓展：
1.税收的特征：无偿性、固定性、强制性
2.税收属于再分配
3.纳税人：负有纳税义务的法人或自然人
4.负税人：税款的实际负担者
王某---负税人
商场---纳税义务人即纳税人
2.纳税人 VS 代扣代缴义务人
eg:公司发工资要扣税
1.纳税义务人(纳税人) VS 负税人
eg:王某在商场购买了一件衣服，支付货款(税价款增值税)
消费者不是纳税人，而是负税人，税负是
通过商品和服务的价格转嫁给消费者的， 而消费者并没有直接参与税务的缴纳过程。
职工---纳税人
公司---代扣代缴义务人
我国的18税种
9、资源税 10、环境保护税
给我一座矿，交税也开心 环境保护靠你我他
在下家 里有个
12、耕地占用税
人是铁，饭是钢，土地是农民的 心肝宝贝
盖房
14、契税
过户也是要交税的
16、印花税
订合同立字据，国家当你的 证人，要交税
我国的18税种
1、增值税 2、消费税
买来的面粉，做成面条出售， 金银珠宝，超豪华小汽车， 的部分要交税。
3、企业所得税 4、个人所得税
公司赚了钱，要拿25%上交给国家 打工人挣得血汗钱，还是要交税
税 25%
5、城建税 6、烟叶税
建设美好城市，人人有责 吸烟有害健康
增/消
7、关税 8、船舶吨税
要想过此关，留下买关钱 漂洋过海来交税
带你看懂中国十八税种 种类 税种 大白话
征收
2个所 得税 企业所得税 公司经营赚了钱，拿出5-25%要交税
税务
个人所得税 打工人赚了钱也要交税 3个流 转税 增值税 卖东西或提供服务时需要交的税 消费税 吸烟有害健康、金银珠宝、奢侈品要交税 关税 进出口货物要交税
海关
4个财 产税 车辆购置税 买新车要交税
税务
契税 买房买地要签约，国家要认可，交点证明费 房产税 自己租的不交税，出租的那套房子要交房产税 车船税 拥有车船、游艇要交税 4个资 源税 资源税 挖煤采矿采石油，要交资源税 土地增值税 卖房卖地挣的差价要交税 耕地占用税 占用耕地、妨碍种地要交税 城镇土地使用税 占用城市土地要交税 5个行 为税 城市维护建设税 共建美好家园，大家一起来交税 印花税 订合同立字据，国家当你的证人，要交税 船舶吨税 外国轮船停靠在中国港口，按照吨位要交税 环境保护税 爱护环境，人人有责 烟叶税 收购烟叶要交税
海关
我国的18税种
17、车辆购置税 18、车船税
买车很开心，过户别忘税 只要车船不倒，税前一分也
不能少
11、城镇土地税
土地很贵，占用要交税
面积
我国的主要税种
13、房产税
房产多是好事，税也不能少
15、土地增值税
卖房又卖地，记得要交税
2.我国的主要税种： 增值税、企业所得税、个人所得税
①增值税(税率 一 般为13%)
A.含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
B.意 义 ：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
木-木材-家具-商场
税制不断变革，在不同时期有不同的税种。【相关链接】“一减一增”
①全面取消农业税，减轻农民负担。
②税收法定原则落实后，制定了《中华人民共和国环境保护税法》体现“绿色税制”。
相关链接：“营改增”
1.原因：根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改 增”的重要性决策。
2.起止时间：2012年1月日，开始在上海试点，2013年在全国范围试点。 2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。
3. “营改增”的目的：是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动 各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、 培育新动能、深化供给侧结构性改革。
某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，
营业总额30万元。(注：2016年5月前营业税5%,餐饮住宿增值税税率6%)
1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么 纳税人是谁
征税对象：增值额 纳税人：奶茶店
2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少
增值税=增值额×增值税税率 (30万- 10万)×6%=1 .2万
3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势
30万×5%-1.2万=0.3万
增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
②企业所得税(税率一般为25%)
A.含义：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得 和其他所得征收的一种税。
B.适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和 国企业所得税法》。
P77【 相关链接】 为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业取消企业
所得税，征收个人所得税。
【知识拓展】企业所得税的税率
①企业所得税率一般为25% ②小型微利企业适用20%
③高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
③个人所得税
A.含 义 ：居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而 依法征收的一种税。
B.特点：由注重效率转变为更加关注公平。修正后的个人所得税法不仅提高了基 本减除费用标准(即个税起征点5000 元),增加了与民众生活密切相关的专项 附加扣除，而且采用综合征收的方式。
C.意义：有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收 入分配方面发挥着重要作用。
思考：何为居民个人 何为非居民个人
P78 相关链接
1. 居民个人： 在我国境内有住所、或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居 住累计满一百八十三天的个人。 无住所---居住地不固定
2.非居民个人： 在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在 我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。 如：外商、外教、外援、雇佣
3.判断标准：
一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不
等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。
二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超 过183天，就变成居民个人了。
2.基本减除费用是每月5000元 (每年6万元)
3.专项扣除： “五险一金”
4.专项附加扣除包括：①子女的教育费用
②父母的赡养费用 ③继续教育支出
④大病医疗支出 ⑤住房贷款利息
⑥住房租金 ⑦婴幼儿照护等
1.综合征收：指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。(即工
资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得)
5.全年应纳税所得额=年综合所得-(基本减除费用6万元+专项扣除+专项附
加扣除)
级数 全 年 应 纳 税 所 得 额
税率(%)
1 不 超 过 3 6 0 0 0 元 的
3
2 超 过 3 6 0 0 0 元 至 1 4 4 0 0 0 元 的
10
3 超 过 1 4 4 0 0 0 元 至 3 0 0 0 0 0 元 的
20
4 超 过 3 0 0 0 0 0 元 至 4 2 0 0 0 0 元 的
25
5 超 过 4 2 0 0 0 0 元 至 6 6 0 0 0 0 元 的
30
6 超 过 6 6 0 0 0 0 元 至 9 6 0 0 0 0 元 的
35
7 超 过 9 6 0 0 0 0 元 的
45
个人所得税税率表
(综合所得适用)
增值税 企业所得税
个人所得税
征税 对象 商品流转过程中 产生的增值额 企业生产经营所得
个人应纳税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业(个人独 资与合伙企业除外)
居民个人、非居民个人、
个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己
个人自己
作用 避免重复征税，减 轻企业税收负担 调节产业结构，促进经济发 展 ；为国家筹集财政资金。
调节个人收入分配、
实现社会公平的手段
1.爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税
2.爸 爸 ：合伙开汽车修理厂，交个人所得税
3.妈 妈 ：当工人，薪金收入可能要交个人所得税
4.小 禾 ：比赛奖金，交个人所得税
小禾的爸爸与人合伙开
了一家汽车修理厂，小禾 的妈妈在一家大型中外合 资电子公司当工人。
小禾的爷爷奶奶在
老家务农，主要收入 来源是地里收获的庄 稼和饲养的家畜。
小禾在全国中学生
作文比赛中荣获二等 奖，获得奖金2000元。
P76 探究与分享说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种
爸爸妈妈
小禾
爷爷奶奶
思考：是不是个人的所有收入都要缴纳个人所得税
【知识拓展】《个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
( 一 )省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国 际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
(二)国债和国家发行的金融债券利息；
(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
( 四 )福利费、抚恤金、救济金；
( 五 )保险赔款；
(六)军人的转业费、复员费、退役金；
(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、 离休费、离休生活补助费。
1.为什么要保护消费者的合法权益 诚信经营保护消费者
2.如何保护消费者的合法权益 诚信经营 国家、经营者、消费者 依法纳税
1.为什么要依法纳税：税收、纳税人、企业
依法纳税是义务
①增值税
2.我国的主要税种 ②企业所得税
③个人所得税

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