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8.2 诚信经营 依法纳税
第八课 自主创业与诚信经营
第三单元 就业与创业
（1）诚信经营 保护消费者
（2）依法纳税是义务
1.保护消费者合法权益的原因
一、诚信经营 保护消费者
（1）必要性：
由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”）
（2）法律依据：一系列法律、法规要求经营者依法诚信经营，保护消费者合法权益。
（3）意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
思考：下列案例中经营者主要侵犯了消费者的什么权利？
案例1：某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品。
案例2：银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
案例3: 王某带着儿子小王买水果，小王拿着一个梨在手里玩，商家要求王某必须买走这个梨。“摸了就必须买下来”。
案例4: 几元钱一根的淀粉肠多见于夜市小吃摊，不少人喜欢买来吃。但今年3.15期间的媒体曝光，让淀粉肠陷入“用鸡骨泥代替鸡肉，以次充好”的争议中，成了好吃嘴们的担忧。
安全消费权
知情权
自主选择权
安全消费权、知情权
（1）保证消费者安全消费的权利（最基本最重要的权利）—我安全
对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。（说明标明方法）
经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。(报告告知停止)
2.保护消费者的合法权益（措施）
水壶的标线，提示危险等
药品以及食品的用法用量禁忌，正确放鞭炮
召回问题汽车
（2）保障消费者的知情权 ——我知道
经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（信息真实）
对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。（明确答复）
经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。（明码标价）
2.保护消费者的合法权益（措施）
（3）尊重消费者的自主选择权——我选择
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。（自主选择、比较鉴别）
2.保护消费者的合法权益（措施）
知识拓展-----尊重消费者的自主选择权
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。
但下列商品除外:
(一)消费者定做的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。
除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。
思考：小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
提示：
小李的知情权受到了侵害。
他可以：①与经营者协商；②请求消协或工商局调解；③向有关行政部门投诉；④向仲裁委员会申请仲裁；⑤向人民法院提起诉讼。
（1）与经营者协商和解。
（2）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
（3）向有关行政部门投诉。
（4）通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
【注意】
劳动者维权要先仲裁后诉讼
消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）
和解
调解
仲裁
诉讼
3.消费者维权的途径
卫生部门、检验检疫部门、质量部门、工商部门、建设部门等
知识拓展：比较劳动者与消费者的维权途径
途径 劳动者维权 消费者维权
协商 与用人单位协商 与经营者协商；
调解 向劳动争议调解组织调解 请求消费者协会调解；
仲裁 申请劳动仲裁 申请商事仲裁；
诉讼 向人民法院提起诉讼 向人民法院提起诉讼
投诉 向劳动行政部门投诉 向有关行政部门投诉；
注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需仲裁前置，但适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一） 措施 国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
（1）经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；
（2）保护消费者合法权益：
经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
消费者可以通过多种途径维护自身权益。消费者可以与经营者协商和解；可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；可以向有关行政部门投诉；通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议 。
归纳：保护消费者合法权益的措施
1. 近年来，不少“网红”博主的探店视频走红社交媒体，引来众多消费者前往其所体验的店铺“打卡”,也带动了新的消费风尚。但一些探店视频存在内容以假乱真、商品和服务假冒伪劣等风险；还有一些探店的“网红”成了商家的“隐形”代言人，通过所谓的“好评”误导消费者。由此可见（ ）
①探店视频如果实施了虚假或引人误解的宣传，则违反了反不正当竞争法
②互联网平台对“网红”博主探店视频中发布的内容没有权利监管
③探店“网红”在视频中如果表达的是自身消费的感受，不构成侵权
④受到误导的消费者可以通过仲裁或者诉讼方式，维护自身合法权益
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
【解析】①④:一些探店视频存在内容以假乱真、商品和服务假冒伪劣等风险；还有一些探店的“网红”成了商家的“隐形”代言人，通过所谓的“好评”误导消费者。这表明探店视频如果实施了虚假或引人误解的宣传，欺骗、误导消费者，则违反了反不正当竞争法，侵犯了消费者的知情权，受到误导的消费者可以通过仲裁或者诉讼方式，维护自身合法权益，①④正确。②:互联网平台对“网红”博主探店视频中发布的内容有权加强审核，市场监管部门有权监管，②错误。
③:探店“网红”在视频中如果表达的是自身消费的感受，但其感受脱离事实，未能反映真实情况，造成消费者权益受损，则有可能构成侵权，③错误。故本题选B。
B
课堂练习
2. 2023年9月，湖北省某市高新技术产业开发区人民法院集中审结一批侵害商标权纠纷案件，该批案件被告均系烟酒商行的经营者，因在其经营场所内售卖假冒本地某知名品牌假酒，被该品牌公司诉至高新区人民法院，要求停止侵权并赔偿损失。该案件带给生产经营者的启示是（ ）
①要尊重知识产权，自觉维护消费者和其他生产经营者的合法权益
②不能对其商品的质量等作虚假的商业宣传，欺骗、误导消费者
③应该保障消费者自主选择权，用实际行动增进社会整体福祉
④坚持公平竞争、诚信经营，依靠良好口碑赢得市场和消费者的认可
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
【解析】①:经营者在其经营场所内售卖假冒本地某知名品牌假酒，侵犯了原品牌公司的商标权，这启示生产经营者要尊重知识产权，自觉维护消费者和其他生产经营者的合法权益，①符合题意。②③:材料体现的是假冒产品，没有涉及生产经营者虚假宣传，也没有涉及消费者的自主选择权，②③不符合题意。④:材料中烟酒商行经营者的行为属于不正当竞争行为，这启示生产经营者要坚持公平竞争、诚信经营，这样才能赢得市场和消费者的认可，④符合题意。故本题选B。
B
课堂练习
思考：国家为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？
二、依法纳税是义务
（1）国家角度：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
（2）个人角度：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
（3）企业角度：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
1.依法纳税的原因
(2)(3）税收的意义
税收的地位
税收的性质
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
教材 P76探究与分享
结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税；
爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税；
妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税；
小禾：比赛奖金，交个人所得税。
2.我国的主要税种
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种
注意：“一减一增”（相关链接）
“一减”：2006年1月1日，随着《中华人民共和国农业税条例》的废止，这项实行了2600多年的税收被全面取消。(减轻农民负担，促进农业发展)
“一增”：2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》。这部法律是党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”要求后，由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法，也是我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。
含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
P77【相关链接】
为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
2.我国的主要税种
（2）企业所得税
思考：何为居民个人？何为非居民个人？
含义：个人所得税是针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人我国从境内取得的收入而依法征收的一种税。
▲▲▲判断居民个人和非居民个人有两个标准：
一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。
二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。
P78相关链接：根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
2.我国的主要税种
（3）个人所得税
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资薪金所得
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。(是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。)
【知识拓展】
新个税法的特点：P78二段
改革方向：法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
改革内容：不仅提高了基本减除费用（5000元）标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
（3）个人所得税
【知识拓展】
基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。
综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
2.我国的主要税种
全年应纳税所得额＝年综合所得-(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
注：专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。
可见，个人的收入越多，上缴的个税就越多。
意义：
个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充）
2.我国的主要税种
（3）个人所得税
思考：
是不是个人的所有收入都要缴纳个人所得税？
【知识拓展】免征个人所得税的情形
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和 其他所得 个人应纳税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；
个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 有利于调节产业结构，促进经济发展；为国家建设筹集财政资金。 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
【比较】增值税、企业所得税和个人所得税
课堂小结
诚信经营
依法纳税
诚信经营
保护消费者
依法纳税是义务
保护消费者利益的原因
对消费者权益保护的措施
国家：制定一系列法律、法规，保护消费者
的合法权益。
经营者：遵循自愿、平等、公平、诚信的原
则，诚信经营，保证消费者的安全消费权、
知情权、自主选择权等权利。
消费者：通过协商和解、组织调解、投诉、
仲裁或者诉讼等多种方式和途径维护自身权
益。
依法纳税的原因
我国的主要税种
增值税
企业所得税个人所得税
3.2024年3月1日，某市税务局稽查局发现网络主播马某、梁某夫妻二人在2020年至2022年期间通过隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费207万元。依据相关规定，该市税务局稽查局对二人依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计317万元。对此，下列说法正确的是（ ）
①纳税人应该意识到个人信用与经营风险呈正相关关系
②稽查部门适当提高税收的违法成本，维护了社会公平
③二人应自觉增强纳税意识和法治观念，主动依法纳税
④依法纳税是二人法定义务，也是承担社会责任的表现
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【详解】①:个人信用与经营风险之间没有直接联系，故①表述错误。②:稽查部门依法依法征税，并不是提高税收的违法成本，故②不符合题意。③④:个人或者企业均应当依法履行纳税义务，依法纳税是承担社会责任的表现，所以二人应自觉增强纳税意识和法治观念，主动依法纳税，故③④符合题意。故本题选D。
D
课堂练习
4.网红主播朱某某为了推广XX食品有限责任公司的“XX静腌牛排”，直播带货过程中先后多次将其宣传为“原切牛排”。相关部门介入调查后，发现朱某某还存在通过在上海、广西等地设立个人独资企业，虚构业务将其取得的个人工资薪金和劳务报酬所得转变为个人独资企业的经营所得进行偷逃税的行为，于是均依法对其进行了处理。下列说法正确的有( )
①对经营主体的债务承担有限责任，是朱某某设立个人独资企业的可能原因
②个人独资企业与有限责任公司统一适用《企业所得税法》，依法纳税是义务
③经营者应诚信经营，朱某某推广“XX静腌牛排”过程中侵害了消费者的知情权
④为避免重复征税，我国对个人独资企业投资者的生产经营所得征收个人所得税
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
【详解】①:出资人对个人独资企业的债务承担无限连带责任，①错误。②:依法纳税是义务，但个人独资企业不适用《企业所得税法》，②错误。③:“XX静腌牛排”经过腌制，属于调理牛排，而网红主播朱某某在直播带货过程中先后多次将其宣传为“原切牛排”，构成虚假宣传，侵害了消费者的知情权，③正确。④:朱某某正是利用“为避免重复征税，我国对个人独资企业投资者的生产经营所得征收个人所得税”的规定，通过设立个人独资企业，将其取得的个人工资薪金和劳务报酬所得转变为个人独资企业的经营所得进行偷逃税的，④正确。故本题选D。
D
课堂练习

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