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（进阶篇）2024-2025学年下学期小学数学人教版六年级暑假分层作业2.3税率
学校:___________姓名：___________班级：___________考号：___________
一、选择题
1．商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳800元，则商店上个月的营业额是（ ）。
A．16000元 B．160000元 C．20000元 D．200000元
2．王老师2022年3月在杂志上发表了一篇文章，得到稿费1800元，扣除800元个税免征额后的部分，他按14%的税率缴纳了140元的个人所得税，这里的“140元”是（ ）。
A．应纳税额 B．稿费收入 C．税率
3．李叔叔看中了一套售价800万元的房子，当天付定金确定购买可以享受九九折的优惠，买房后还要缴纳房子成交价的1.5%的契税，李叔叔需要缴纳契税多少万元？列式正确的是（ ）。
A． B． C． D．
4．爸爸给奶奶汇去10000元，需要交纳0.5%的汇费，汇费是（ ）元。
A．500 B．50 C．10 D．5
5．王叔叔每月的工资是6500元，按最新规定，收入超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔每月应缴纳个人所得税多少元？下面列式正确的是（ ）。
A．5000×3% B．6500×3% C．（6500－5000）×3%
二、填空题
6．某超市5月份缴纳了0.72万元的营业税，如果营业税是按照5%的税率缴纳的，那么这个超市5月份的营业额是( )万元。
7．家常菜餐厅4月份的营业额中应纳税的部分是8.5万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税，应缴纳增值税( )元。
8．刘阿姨为某杂志审稿获得一笔审稿费，为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税90元，刘阿姨获得的这笔审稿费是( )元。
9．哥哥的月工资为6800元，按照国家的新税法规定，工资范围在5000－8000元之间的，超过5000元的部分应缴纳3%的个人所得税。哥哥每个月要交个人所得税( )元，实际工资收入是( )元。
10．如果月收入在5000～8000元范围内，那么超过5000元的部分应按3%缴纳个人所得税。李阿姨的月工资是6800元，她每月应缴纳个人所得税( )元。
11．按营业额中应纳税部分的5%缴纳增值税，是把( )看作单位“1”，( )占其中的5%，也就是( )是5%。
12．我国《购车税法》规定：汽车购置税税率为（裸车价的）10%。一辆汽车的裸车价为m元，买这辆汽车要付( )元的购置税。李叔叔买了一辆这样的车一共付了15.4万元，这辆车的裸车价是( )万元。
13．峰峰爸爸从微信账户提现( )元，需要交0.1%的手续费，手续费是30元。
14．某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共( )万元。
三、判断题
15．外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。( )
16．根据国家规定写稿所得稿费超过800元的部分不足1500元按5%交税，张老师写了一本1200元的稿子，需交税20元。( )
17．某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，由此可知它的税率为5%。( )
18．税率越高，缴纳的税款就越多。( )
19．应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫做税率。( )
四、解答题
20．妈妈买了一瓶售价为200元的化妆品，其中消费税占售价的15%。妈妈为此支付消费税多少元？
21．小张叔叔8月份工资是5450元，另外奖金900元。工资和奖金总和扣除5000元后，所剩部分按个人所得税20%交税。你能帮小张叔叔算算，他应交纳多少元税钱？
22．国家税收是公共财政的重要来源，用于提供基础设施、医疗保健、教育和社会保障等公共服务。这有助于满足社会的公共需求并促进社会发展与繁荣。交税是个人履行公民责任的方式，保障个人基本权益的同时维护了公共利益。我县某企业3月份的营业额是200万元。按规定，应按营业额的5%缴纳营业税。该企业3月份应缴纳营业税多少万元？
23．我国税法规定，公民月收入超过1600元的部分，分段按比例缴纳个人所得税，具体纳税标准如下。
税率 5% 10% 15%
对应纳税额 不超过500元（含500元） 超过部分500－2000元（含2000元） 超过部分2000－3500元（含3500元）
（1）贝贝的爸爸上月收入是2400元，应缴纳税款多少元？
（2）妈妈上月税后共得2705元，她的月收入额是多少元？
24．祥云小区一套普通商品房的售价为40万元。如果一次付清房款，可按九五折优惠付款。但是购买这套房子还要按照实际一次付清房款的1.5%缴纳契税。如果晨晨家一次付清房款，她家购买这套商品房需缴纳契税多少万元？
25．我国个人所得税法规定，个人所得税起征点上调至3500元。下表是个人所得税税率表。张明的爸爸某月的收入是7600元，他应缴纳税多少元？
级数 全月应纳税所得额 税率
1 不超过1500元的部分 3%
2 超过1500～4500元的部分 10%
3 超过4500～9000元的部分 20%
《（进阶篇）2024-2025学年下学期小学数学人教版六年级暑假分层作业2.3税率》参考答案
题号 1 2 3 4 5
答案 A A C B C
1．A
【分析】将营业额看作单位“1”，缴纳的营业税÷税率＝营业额，据此列式计算。
【详解】800÷5%＝800÷0.05＝16000（元）
商店上个月的营业额是16000元。
故答案为：A
【点睛】关键是理解税率的意义，应纳税额与各种收入的比率叫税率。
2．A
【分析】应纳税额与各种收入的比率叫税率，稿费－免征额＝纳税部分，将纳税部分看作单位“1”，纳税部分×税率＝应纳税额，稿费－应纳税额＝实际收入，据此分析。
【详解】（1800－800）×14%
＝1000×0.14
＝140（元）
1800－140＝1660（元）
A．应纳税额是140元。
B．稿费收入是1800元，实际收入是1660元。
C．税率是14%。
这里的“140元”是应纳税额。
故答案为：A
3．C
【分析】把这套房子的售价看作单位“1”，成交价占售价的99%，成交价＝售价×99%，缴纳的契税占成交价的1.5%，需要缴纳的契税＝房子的成交价×1.5%，据此解答。
【详解】九九折＝99%
800×99%×1.5%
＝792×1.5%
＝11.88（万元）
所以，李叔叔需要缴纳契税11.88万元。
故答案为：C
【点睛】本题主要考查税率问题，分析题意表示出房子的成交价是解答题目的关键。
4．B
【分析】将汇款钱数看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，列式计算即可。
【详解】10000×0.5%＝10000×0.005＝50（元）
汇费是50元。
故答案为：B
5．C
【分析】超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，将超过5000元的部分看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，解答即可。
【详解】（6500－5000）×3%
＝1500×3%
＝45（元）
古答案为：C
6．14.4
【分析】根据题意，5月份按照5%的税率缴纳了0.72万元的营业税，即营业税额占5月份营业额的5%，把营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，即可求出5月份的营业额。
【详解】0.72÷5%
＝0.72÷0.05
＝14.4（万元）
这个超市5月份的营业额是14.4万元。
【点睛】本题考查税率问题，找出单位“1”，单位“1”未知，根据百分数除法的意义解答。
7．2550
【分析】先把8.5万还原成85000，求应缴纳增值税，用是求8.5万元的3%是多少，用乘法计算即可。
【详解】8.5万＝85000
85000×3%＝2550（元）
家常菜餐厅4月份的营业额中应纳税的部分是8.5万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税，应缴纳增值税2550元。
8．3000
【分析】把这笔稿费看作单位“1”，按照3%的税率缴纳个人所得税，对应的90元，求单位“1”，用90÷3%，即可解答。
【详解】90÷3%＝3000（元）
刘阿姨为某杂志审稿获得一笔审稿费，为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税90元，刘阿姨获得的这笔审稿费是3000元。
9． 54 5746
【分析】先计算出超出5000元的部分，再乘3%即可求得要交的个人所得税；用总工资减去所交的税即可求得实际工资。
【详解】（6800－5000）×3%
＝1800×3%
＝54（元）
5800－54＝5746（元）
哥哥每个月要交个人所得税54元，实际工资收入是5746元。
【点睛】本题主要考查了纳税问题，一定要熟记公式。
10．54
【分析】先求出李阿姨月工资超过5000元的部分，只对这部分缴纳个人所得税。再根据公式：应纳税额＝应纳税收×税率求出个人所得税。
【详解】6800 5000＝1800（元）
1800×3%＝54（元）
所以她每月应缴纳个人所得税54元。
11． 营业额中应纳税部分 增值税 税率
【分析】根据单位“1”的找法：“的”字前面是单位“1”，即单位“1”是营业额中应纳税部分，按单位“1”的5%缴纳增值税，即增值税占其中5%，增值税占应纳税部分的百分之几，即表示税率是百分之几，据此解答即可。
【详解】按营业额中应纳税部分的5%缴纳增值税，是把营业额中应纳税部分看作单位“1”，增值税占其中的5%，也就是税率是5%。
12． 0.1m 14
【分析】把汽车的裸车价看作单位“1”，它的购置税税率为10%，用裸车价×10%，求出买汽车要付的购置税；把汽车的裸车价看作单位“1”，购买汽车付出的价钱是裸车价的（1＋10%），对应的是15.4万元，求单位“1”，用购买汽车付出的价钱÷（1＋10%），即可求出这辆车的裸车价。
【详解】m×10%＝0.1m（元）
15.4÷（1＋10%）
＝15.4÷1.1
＝14（万元）
我国《购车税法》规定：汽车购置税税率为（裸车价的）10%。一辆汽车的裸车价为m元，买这辆汽车要付0.1m元的购置税。李叔叔买了一辆这样的车一共付了15.4万元，这辆车的裸车价是14万元。
13．30000
【分析】根据题意，需要交0.1%的手续费，是指手续费的钱数是提现金额的0.1%，把提现的金额看作单位“1”，单位“1”未知，用手续费除以0.1%，即可求出提现的金额。
【详解】30÷0.1%
＝30÷0.001
＝30000（元）
【点睛】本题考查税率问题，明确已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算。
14．3.852
【分析】一年＝12个月；用10×3%，先求出按规定缴纳增值税部分的钱数，再把增值税部分的钱数看作单位“1”，用缴纳增值税部分的钱数×7%，求出缴纳城市维护建设费的钱数，再把增值税部分的钱数＋缴纳城市建设费的钱数，求出每个月一共应缴纳增值税和城市维护建设费，再乘12，即可解答。
【详解】（10×3%＋10×3%×7%）×12
＝（0.3＋0.3×7%）×12
＝（0.3＋0.021）×12
＝0.321×12
＝3.852（万元）
某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共3.852万。
15．√
【分析】纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。
国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此，每个公民都有依法纳税的义务。
【详解】外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。
原题说法正确。
故答案为：√
16．√
【分析】由题意可知，1200元应交税的部分为1200－800＝400元，根据应交税的部分×税率＝应纳税的金额，据此判断即可。
【详解】（1200－800）×5%
＝400×5%
＝20（元）
则需交税20元。原题干说法正确。
故答案为：√
【点睛】本题考查税率问题，明确应交税部分的金额是解题的关键。
17．√
【分析】应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率，税率＝应纳税额÷应纳税部分×100%，据此解答。
【详解】3÷60×100%
＝0.05×100%
＝5%
所以，某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，它的税率为5%。
故答案为：√
【点睛】本题主要考查税率问题，掌握税率的计算方法是解答题目的关键。
18．×
【分析】根据缴纳的税款＝纳税总额×税率，由此判断即可。
【详解】由分析可得：缴纳的税款＝纳税总额×税率，所以在纳税总额不一定的情况下，不能确定缴纳的税款越多，所以原题说法错误。
故答案为：×
19．√
【分析】缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率。
【详解】应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫做税率，说法正确。
故答案为：√
20．30元
【分析】将化妆品售价看作单位“1”，化妆品售价×消费税税率＝支付的消费税，据此分析。
【详解】200×15%＝30（元）
答：妈妈为此支付消费税30元。
21．270元
【分析】先把小张叔叔8月份的工资加上奖金的金额，再减去5000元，求出所剩的部分金额，这部分的钱乘20%，即是应缴纳的税钱。
【详解】（5450＋900－5000）×20%
＝1350×20%
＝270（元）
答：他应交纳270元税钱。
【点睛】解决此题关键是先求出扣除5000元后剩的那部分钱数，也就是需要缴个人所得税的钱数，进而问题得解。
22．10万元
【分析】题目为典型的纳税问题。根据“应纳税额＝应纳税收入×税率”求解即可。
【详解】200×5%＝10（万元）
答：该企业3月份应缴纳营业税10万元。
23．（1）55元
（2）2800元
【分析】（1）用贝贝爸爸上月收入2400－1600＝800元；求出应缴税款的钱数，800＞500，分两部分；用500×5%，求出500元应缴纳税款；再用800－500＝300元，求出超出500元的钱数，再用超出部分的钱数×15%，求出超出500元应缴纳税款，再把它们相加，即可求出应缴纳税款。
（2）用妈妈上月税后的钱数－1600元，求出应缴税款后得到的钱数；2705－1600＝1105元；先用500×5%＝25元，1105＋25＝1130元；1130元＞500元，用1130－500，求出超出500元后，税后得到的钱数，即1105＋25－500＝630元；如果超出500元，收入是2000元，应缴税款是2000×10%＝200元，实际收入是：2000－200＝1800元；630元＜1800元，所以妈妈第二部分的收入小于2000元；把第二部分的没缴纳税款的钱数看作单位“1”，税率10%，缴纳税款后的钱数是没缴纳税款钱数的（1－10%），对应的是630元，求单位“1”，用630÷（1－10%），求出没缴纳税款的钱数，再把它们相加，即可求出她月收入多少元。
【详解】（1）2400－1600＝800（元）
800＞500，分两部分；
500×5%＝25（元）
（800－500）×10%
＝300×10%
＝30（元）
25＋30＝55（元）
答：应缴纳税款55元。
（2）2705－1600＝1105（元）
500×5%＝25（元）
1105＋25＝1130（元）
1130元＞500元，她的收入超过500元。
1130－500＝630（元）
2000×（1－10%）
＝2000×90%
＝1800（元）
630元＜1800元，所以她收入不超过2000元。
630÷（1－10%）
＝630÷0.9
＝700（元）
1600＋500＋700
＝2100＋700
＝2800（元）
答：她月收入2800元。
24．0.57万元
【分析】根据题意，一次付清房款，可按九五折优惠付款，即实际一次付清的房款是售价40万元的95%，把售价看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出实际一次付清的房款；
又已知还要按照实际一次付清房款的1.5%缴纳契税，根据百分数乘法的意义，用实际一次付清的房款乘1.5%，即是需缴纳的契税。
【详解】40×95%×1.5%
＝40×0.95×0.015
＝38×0.015
＝0.57（万元）
答：她家购买这套商品房需缴纳契税0.57万元。
【点睛】本题考查折扣和税率问题，明白几几折即百分之几十几；找出单位“1”，单位“1”已知，根据百分数乘法的意义解答。
25．305元
【分析】根据题意，月收入在3500元以下的不征税，月收入超过3500元的，超过部分分段征税。
已知张明的爸爸收入是7600元，先求出应纳税的部分为7600－3500＝4100元，对照个人所得税税率表可知，1500＜4100＜4500，分两段纳税：
第一段，1500元部分按税率3%纳税；
第二段，超过1500元部分为（4100－1500）元按税率10%纳税；
然后根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，分别求出这两段应纳税的金额，再相加即可。
【详解】7600－3500＝4100（元）
第一段纳税：
1500×3%
＝1500×0.03
＝45（元）
第二段纳税：
（4100－1500）×10%
＝2600×0.1
＝260（元）
一共：45＋260＝305（元）
答：他应缴纳税305元。
【点睛】本题考查税率问题以及分段计费问题，弄清楚每段的临界点和每段的税率标准，然后根据百分数乘法的意义解答。
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）

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