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选择性必修2 法律与生活
第八课 自主创业与诚信经营
诚信经营 依法纳税
8.2
经营者诚信经营、依法纳税，可以促进自身的发展，有利于保障消费者的合法权益，还可以为国家和社会作出重要贡献。
核心素养
政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。
科学精神：认识消费者的合法权益，我国的主要税种，理解保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；市场主体要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识，履行依法纳税的义务。
第三单元 就业与创业
1、保护消费者的合法权益的原因
（1）必要性：
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
（2）法律依据：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
（3）意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
【相关链接】产品质量法和消费者权益保护法的法律宗旨在于：
①国家角度：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
②经营者角度：应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。
③消费者角度：可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
一、诚信经营，保护消费者
2、经营者对消费者合法权益的维护（消费者的权利和经营者的义务）
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
（1）经营者应当保证消费者安全消费的权利。
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
(2)经营者应当保障消费者的知情权。
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权。
一、诚信经营，保护消费者
下列各种情形分别侵犯的是消费者的什么权利
1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
知情权。包赚不赔高收益，这不符合银行理财产品的真实情况，必要的风险提示不明显，这存在着误导消费者的情形，这侵犯了消费者的知情权。
2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。
知情权与自主选择权。部分银行银联卡“闪付”功能是默认开通的，一方面未以明显的方式告知消费者，侵犯知情权，又没有尊重消费者自行决定是否开通这一功能，侵犯了消费者的自主选择权。
综
合
探
究
思考：小王在超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，他该如何维权？
协商和解
消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。
先找超市协商和解
协商不成
投诉调解
请求消保委调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。
再找消协或工商局
调解不成
申请仲裁
根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。
二选一
提起诉讼
再找仲裁委员会
向人民法院起诉
向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。
（1）消费者可以与经营者协商和解；
（2）可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解；（投诉电话12315）
（3）可以向有关行政部门投诉。（卫生部门、检验检疫部门、质量部门、工商部门、建设部门等）
（4）还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
→注意：五种方式消费者可以任选其一，非前后顺序
消费者维权适用商事仲裁（或裁或审、协议仲裁、一裁终局）
3、消费者的维权途径：
一、诚信经营，保护消费者
1、某木地板销售商宣称，其所售产品是由总部在欧洲的一家跨国公司生产的国际知名品牌，但据中央电视台报道，该产品的国际品牌身世纯属杜撰。从上述材料可知，木地板商(　　)
①侵犯了消费者的知情权　 ②没有标明商品真实名称和价格　
③没有向消费者提供其商品的真实信息　 ④侵犯了消费者的自主选择权
A．①②　 B．①③ C．②③　 D．③④
B
2、李某在饮用从甲超市购买的啤酒时发生爆炸，朋友王某、孙某一起被炸伤。李某作为消费者的哪种合法权益被侵害了(　　 　)
A．知情权　　B．自主选择权 C．安全权　 D．求偿权
C
3、某大型超市采用谎称有奖或故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售，这种行为侵犯了消费者
A．安全消费的权利 B．知情权 C．自主选择权 D．依法求偿权
B
思考：1.薇娅、邓伦为什么必须缴纳税款？
2.他们偷逃的税种是什么税？我国有哪些主要税种？怎样认识它们？
13.41亿是什么概念，要知道我国去年抗击新冠疫情医疗总费用是13.5亿，一个主播的逃税数额竟可以与一个国家的医疗支出相比，真的很让人震惊。
13.41亿
(1)地位/性质：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)意义：①纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
②企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
1、依法纳税的原因
二、依法纳税是义务
地位
性质
镜头1：小张同学的妈妈经营着一家服装店。她看到新闻中说，从2016年5月1日起实施“营改增”（营业税改征增值税），但她不懂什么是增值额。正在上高二的小张对她解释说：“增值额指的是从您销售额中扣除当期购进商品与劳务的价值差额后余下的价值量。”小张的妈妈听明白后，高兴地说：“这个措施极大减轻了我的税负，以后干起来就更有劲头啦！”
镜头2：张先生是一家小微企业的负责人。他听说自2019年1月1日起，国家加大了对小微企业所得税的优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。这一消息让他非常高兴。
镜头3：王老师是一名工薪族。他听说从2018年10月1日起，个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，还首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。他计算了一下，他每月可少缴很大一笔个税。
思考：结合材料，谈谈分别是什么税种？并谈谈你对它的认识。
2、我国的主要税种：
①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
（1）增值税
【相关链接：“营改增”】
（1）原因：根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发。
（2）时间：2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。
（3）“营改增”的目的：是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
二、依法纳税是义务
思考：某服装厂购进布料花了1000元，加工后按1500元卖出，其增值税是多少？（税率13%）
其增值的部分是500元，因此其增值税为(1500- 1000）×13%=65元。也就是说，布料本身1000元的增值税是由生产加工布料的企业来承担。加工服装的企业只承担用布料生产衣服时新创造出的500元新价值的增值税。
增值额，指的是从销售额中扣除当期购进商品与劳务的价值的差额
增值税还可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
（2）企业所得税
(1)含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
(2)适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
【相关链接】
为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业征收个人所得税，取消企业所得税。
注意：个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税
2、我国的主要税种：
二、依法纳税是义务
8、税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小张的行为(　　)
①小张应缴纳企业所得税　 ②小张应缴纳个人所得税　
③拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 ④拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的
A．①②　 B．②④ C．①③ D．②③
【解析】B。小张作为个体户，应该缴纳个人所得税，而不是企业所得税；拒绝纳税的行为不仅违法，更是缺乏责任心、不讲道德的行为，故①③错误，②④正确。
B
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。
1980年
2005年
2007年
思考：根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。
变化特点：基本减除标准不断提高
原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。
单位：元/月
①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
②改革方向：法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
③改革内容：不仅提高了基本减除费用标准（指个税起征点），增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
④征税对象：应纳税所得额（指个人应该缴纳个人所得税的收入≠全部收入）
⑤作用：a个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的纳税意识和法治观念。
b个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会
公平的有效手段。
（3）个人所得税
专项扣除：“五险一金”,即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金。
专项附加扣除：子女的教育费用；父母的赡养费用；继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、婴幼儿照护；
综合征收：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税。实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。
全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减除费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
二、依法纳税是义务
【拓展阅读】个人所得税税率
（1）超额累进税率：
工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税，月应纳税额越高，税率越高。
（2）比例税率（了解）
比例税率是指不论征税对象数量或金额的多少，统一按一个百分比征税的税率。
对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
…………………………………..
【知识拓展】免征个人所得税的情形
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
税率 比例税率 比例税率 超额累进税率、比例税率
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识。
课堂小结
诚信经营
依法纳税　　　　　　　　　　　　
诚信经营
保护消费者
保护消费者权益的原因
消费者的合法权益
依法纳税是义务
依法纳税的意义
我国主要的税种
消费者维护自身权益的途径
诚信经营
依法纳税　　　　　　　　　　　　
诚信经营
保护消费者
巩固1、“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶。”这副对联体现了(　　　)
①税法是税收的法律依据　 ②税收是国家实现经济监督的重要手段　
③税收是调节经济的重要杠杆　 ④我国税收是取之于民、用之于民的新型税收
　A．①③　 　B．②④ 　　C．①④　 　D．②③
巩固2：税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小张的行为(　　)
①小张应缴纳企业所得税　 ②小张应缴纳个人所得税　
③拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关　
④拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的
A．①②　 B．②④ C．①③ D．②③
巩固3：税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中正确的是（　　）
①提高个人所得税起征点→减轻居民税收负担→初次分配更加合理
②推进资源税改革→提高资源开采和利用成本→促进资源节约和环境保护
③健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会公平
④营业税改征增值税→国家财政收入直接增加→经济持续健康发展
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
B
C
C
结合上述案例，分析侵犯了消费者的什么合法权益？并谈谈经营者应如何维护消费者的这一权益？
5、张阿姨在某市场购买新上市的葡萄时，向商贩提出能否品尝几颗，商贩答应了。张阿姨觉得该商贩售卖的葡萄有异味，决定不再购买。商贩勃然大怒，以张阿姨品尝了自己的葡萄为由，强迫她购买。
经营者应当尊重消费者的自主选择权。
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。

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