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学案10　财政与税收
本课考点：1.财政收入的构成、税收与财政
( http: / / www.21cnjy.com )的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡。2.财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障。3.税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用。4.我国税收的本质、依法纳税。
考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征；依法纳税。
关注热点：1.结合我国近年来加大对教育、医
( http: / / www.21cnjy.com )疗、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。2.结合我国2011年实行积极稳健的宏观经济政策和积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。
一、财政收入与支出
1．财政
国家的收入和支出就是财政。____________和________是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政收入
(1)构成：财政收入分为税收收入、____
( http: / / www.21cnjy.com )________、____________以及其他收入。________是国家财政收入最重要的来源。
(2)影响因素：主要是__
( http: / / www.21cnjy.com )______________和____________。________________对财政收入的影响是基础性的。
3．财政支出
按财政支出的用途，分为________________，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，________________，债务支出五大类型。
4．财政收支平衡
财政收支平衡是指当年的财政收入等于____________，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
二、财政的作用
1．国家财政是促进____________、__________________的物质保障。
2．国家财政具有促进资源____________的作用。
3．国家财政具有促进国民经济____________的作用。
三、税收及其种类
1．税收
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，____________________的基本形式。
2．税收的基本特征
税收具有____________、无偿性、____________的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
3．税收的种类
根据征税对象分为流转税、____________、资源税、____________和行为税五大类。____________和个人所得税是影响很大的两个税种。
4．税收的作用
第一，税收是组织____________的基本形式。第二，税收是____________的重要杠杆。第三，税收是国家实现____________的重要手段。
四、依法纳税
1．我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、____________。
2．公民应自觉诚信纳税，反对________、欠税、________、抗税等违反税法的行为。
3．公民要增强税收________意识。
【问题思考】
1．思考　财政赤字增长说明国家财政支出增加，财政收入减少。
　
　
　
　
2．思考　国家投资青藏铁路、西气东输、南水北调、西电东送四大工程的资金属于国家财政的哪项支出？体现了财政的什么作用？
　
　
　
　
3．比较　偷税和骗税。
　
　
　
　
要辩证分析财政赤字的作用。要明晰财政在扩大内需及发展农村经济中的作用。
[探究一]
有关专家指出，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益。
(1)财政用于医疗卫生事业属于哪一项财政支出？
　
　
(2)生财的根本途径是什么？如何把握好聚财之度。
　
　
　
　
[探究二]
2010年3月5日在第十一届全国人民代表大会
( http: / / www.21cnjy.com )第三次会议上，温总理着重指出：过去的一年，我们在加强和改善宏观调控，促进经济平稳较快发展方面，做了很多工作。第一，我们实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，全面实施并不断完善应对国际金融危机的一揽子计划。大规模增加财政支出和实行结构性减税。第二，着力扩大居民消费。我们鼓励消费的政策领域之宽、力度之大、受惠面之广前所未有。第三，促进投资快速增长。我们发挥政府投资“四两拨千斤”的作用，引导带动社会投资。
(1)上述材料体现了财政的哪些作用？
　
　
　
　
　
　
(2)请你谈谈国家财政是如何促进国民经济平稳运行的？
　
　
　
　
　
　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
直击高考
(2010·天津
( http: / / www.21cnjy.com )文综)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是(　　)
①巩固国家政权，维护社会秩序　②健全社会保障体系，改善人民生活　③调控收支水平，促使经济平稳运行　④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[误点一]
财政收入越多越好。
　
　
　
　
矫正训练1
有人说，“财政收入越多越好”。这种看法(　　)
A．是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥
B．是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥
C．是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平
D．是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加
[误点二]
偷税和骗税没有区别。
　
　
　
矫正训练2
2011年初
( http: / / www.21cnjy.com )，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是(　　)
A．偷税行为
B．欠税行为
C．骗税行为
D．抗税行为
“两个同步”体现高要求：国强更要民富
图片新闻——新闻视角精选
《中共中央关于制定国民经济和社会发展第
( http: / / www.21cnjy.com )十二个五年规划的建议》提出：“努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。”“两个同步”表明未来五年我国将从追求“国富”转向更加追求“民富”。
过去这些年，在第一次分配中，居民收入占
( http: / / www.21cnjy.com )国民收入的比重持续下降，由九十年代左右的50%多，下降到去年的39%，这在世界上算比较低的。这说明我们在第一次国民收入分配中蛋糕切的不合理。这块蛋糕的60%被国家和企业拿走了，留下了不足40%给老百姓。第二次国民收入分配调节也不合理，教育、医疗、社保、就业这四大支出占国家财政支出的比重，是衡量第二次国民收入分配合理不合理的重要参数。我国去年已经下降到28.8%，而世界绝大多数四大支出占当年财政支出的百分比会达到50%。两次收入分配的不合理，使多数老百姓没有很强的购买能力，加上城乡差距、贫富差距、行业差距、地区差距比较大，这样使得分配问题越来越突出，导致社会矛盾激化。
探究思考
结合材料，从经济生活角度，谈谈你对“更加注重富民”的理解。
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
对应训练
2010年7月，《深圳市保障性住房
( http: / / www.21cnjy.com )条例》正式颁布实施，深圳率全国之先为保障性住房立法，实现“住者有其居”；宣布建立“第二条保障线”，进一步降低救助门槛，将低保边缘困难家庭全部纳入社会救助范围，并首次将非户籍居民纳入社会救助政策范围中。这表明
(　　)
①深圳坚持以人为本，坚持包容性增长　②打
( http: / / www.21cnjy.com )造幸福深圳成为深圳政府中心工作　③深圳为市民幸福感创造条件，构建和谐社会　④要坚持依法有效解决弱势群体的生活
A．①②④
B．①③④
C．②③④
D．①②③
1．2010年9月，财政部发布数据显
( http: / / www.21cnjy.com )示，1～8月累计全国财政收入56
752.32亿元，比去年同期增加10
842.8亿元，增长23.6%。我国财政收入的大幅增长(　　)
①表明国民经济平稳较快发展　②有助于增强国家宏观调控能力　③为国家各项职能及社会公平的实现创造了良好条件　④表明财政资金得到了充分利用
A．①②③
B．②③④
C．①③④
D．①②④
2．(2011·苏北四市联考)2010
( http: / / www.21cnjy.com )年8月中央财政收入2
987.86亿元，同比下降2.4%。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入太少(　　)
A．不会影响国家职能的有效发挥
B．不会影响财政对经济发展支持和调控的力度
C．最终不利于企业的发展和个人收入的增加
D．不利于发挥财政在资源配置中的基础性作用
3．(2011·临沂期中)20
( http: / / www.21cnjy.com )10年国家安排社会保障投入3
185亿元，把城镇居民基本医保和新农合的补助标准提高到120元，比上年增长50%；投入433亿元用于促进就业，重点加强职业技能培训。以上内容共同表明国家(　　)
①着力保障和改善民生，促进社会和谐　②采取宽松的货币政策，促进经济平稳运行　
③发挥财政作用，促进经济社会协调发展　④通过国民收入初次分配保障人民基本生活
A．①②
B．①③
C．③④
D．②③
4．京沪高速铁路全长1
318公里，2
( http: / / www.21cnjy.com )012年启运。设计时速350公里，项目总投资2
209.4亿元。国家通过财政为京沪高速铁路筹集资金表明(　　)
A．财政对资源配置起基础性作用
B．财政是巩固国家政权的物质保证
C．财政支出是提高人民生活水平的重要手段
D．财政支出是实现国家宏观调控的重要经济手段
5．近年来，我国财政投入优先向新农村建设倾
( http: / / www.21cnjy.com )斜，向社会事业发展的薄弱环节倾斜，向困难地区、基层和群众倾斜。财政投入的“三个倾斜”，体现了(　　)
①财政优化资源配置、集中力量
( http: / / www.21cnjy.com )办大事的功能　②我国当前经济社会发展的现实要求共建共享的发展理念
③国家采取紧缩性财政政策刺激需求，拉动经济增长　④统筹城乡之间、经济社会之间发展的需要
A．①②④
B．②③④
C．①②③
D．①③④
6．偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有(　　)
①都使国家税收减少　②都是违反税法的行为　③都应受到法律的制裁　④都是犯罪行为
A．①②③
B．①②④
C．①③④
D．②③④
7．(2011·山东省实验中学三诊)《
( http: / / www.21cnjy.com )财政部、国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知》(财税[2010]57号)规定，自2010年7月15日起，取消部分钢材；部分有色金属加工材；银粉；酒精、玉米淀粉；部分农药、医药、化工产品；部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品等6类行业406种商品的出口退税。部分商品出口退税的取消产生的经济影响可能是
(　　)
①引导低碳经济的发展，利于节能减排目标
( http: / / www.21cnjy.com )的实现
②该部分商品的生产企业出口减少　③我国经济发展速度会放缓　④国家税收会减少，影响国家宏观调控能力
A．①②
B．①③
C．②③
D．①④
8．个人所得税目前已成为我国的第四大税种。作为一个公民应该树立纳税人意识，因为我国税收(　　)
①是取之于民、用之于民的新型税收　②关系国家的兴旺发达、繁荣富强　③是实现我国国家职能的物质保证
④决定我国现代化建设的发展水平
A．①②③④
B．①②③
C．①③④
D．①②④
随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开
( http: / / www.21cnjy.com )店和购物，但是却没有人为网上经营缴税。而按照我国税法，不管通过何种形式，只要是发生交易行为就得缴税。据此回答9～10题。
9．解决上述问题，必须(　　)
①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性　②
( http: / / www.21cnjy.com )税务机关要针对新情况，积极加强税收监管　③取缔网上经营活动，杜绝网上购物　④提高网上经营的纳税税率
A．①②
B．②③
C．③④
D．②④
10．有一家经营婴儿用品的网上店铺，
( http: / / www.21cnjy.com )半年销售额超过280万元，却没有交过一分钱税。最终，这起被称为“网上交易偷税第一案”的案件在沪宣判，被告张某被判有期徒刑两年，缓刑两年，并处罚金6万元。这体现了税收________的特征(　　)
A．强制性
B．固定性
C．无偿性
D．法制性
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
11.(2010·广东文综)阅读下面材料，结合所学知识回答问题。
以《珠江三角洲地区改革发展规划纲要(2
( http: / / www.21cnjy.com )008～2020年)》的颁布为契机，广东省政府2009年以来相继编制了促进粤东、粤西、粤北加快发展的指导意见。整个规划、指导意见体系的推行，体现出广东省政府的施政更注重于地区差异的缩小，更注重于加强财政投放以促进民生的改善，更注重于基本公共服务的均等化，更注重于发挥好政府在实现收入分配公平中的作用。
结合上述材料，运用经济生活中的社会公平和财政职能等知识，说明广东省政府施政内容的理论依据。
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
答案解析
课前准备区
一、1.财政收入　支出
2．(1)利润收入　债务收入　税收　(2)经济发展水平
分配政策　经济发展水平
3．经济建设支出　社会保障支出
4．财政支出
二、1.社会公平　改善人民生活
2．合理配置
3．平稳运行
三、1.依法取得财政收入
2．强制性　固定性
3．所得税　财产税　增值税
4．财政收入　调节经济　经济监督
四、1.用之于民
2．偷税　骗税
3．监督
问题思考
1．财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成的，从数量上看，并不一定是财政收入减少。
2．属于经济建设支出。国家支持基础设施和工程的建设，体现了财政具有促进资源合理配置的作用。
3．区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果
( http: / / www.21cnjy.com )采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为。
课堂活动区
探究一
(1)科学、教育、文化、卫生事业支出。
(2)①发展生产，促进经济增长。②
( http: / / www.21cnjy.com )要把握好这个度，国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
探究二
(1)①“着力扩大居民消费。
( http: / / www.21cnjy.com )我们鼓励消费的政策领域之宽、力度之大、受惠面之广前所未有。”体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
②“我们发挥政府投资‘四两拨千斤’的作用，引导带动社会投资。”体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用。
③“我们实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策……大规模增加财政支出和实行结构性减税。”体现了国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
(2)在经济增长滞缓、经济运行主要受需
( http: / / www.21cnjy.com )求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
直击高考
D　[财政用于社会
( http: / / www.21cnjy.com )保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的②④作用，①③不符合题意。]
误点一
财政收入并不是越多
( http: / / www.21cnjy.com )越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
矫正训练1
D　[本题易误选A。原因是对财
( http: / / www.21cnjy.com )政收入的有关知识理解不到位。材料中的观点显然是错误的，故A、C排除；如果财政收入过少，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥，故B项错误。]
误点二
偷税与骗税的主要区别在于：前者是设法隐瞒应税项目和应税收入，后者是骗得税收优惠。
矫正训练2
C　[本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为。]
探究思考
(1)更加注重“富民”是社会主义生产目的的体现，也是科学发展观的核心以人为本的体现。
(2)更加注重“富民”有利于实现社会主义市场
( http: / / www.21cnjy.com )经济共同富裕这一根本目标；有利于让人民共享发展成果，让人民生活得更加幸福、更有尊严；有利于刺激消费、扩大内需，加快转变经济发展方式，促进经济发展；有利于调动劳动者发展生产、提高效率的积极性。
(3)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。应加大国家财政在教育、医疗、社保、就业等方面的支出，保障和提高人民生活水平。
(4)国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
对应训练
B
课后练习区
1．A　[①讲的是影响因素，②③讲的是作用，都符合题意；④题干没有体现。]
2．C　3.B
4．D　[A项错误，市场对资源配置起基础性作用；国家财政为京沪高铁筹集资金，说明通过财政有利于资源的优化配置。B、C两项不符合题意。]
5．A　[增加财政投入是扩张性财政政策的体现，③错误。]
6．A　[偷税、骗税、欠税、抗税都是违反税法的行为，应受法律制裁，都会减少国家税收，但不一定都是犯罪行为。故选A项。]
解题指导　相似概念精分法这类题目，在考查知
( http: / / www.21cnjy.com )识的过程中往往以区分两个或两个以上概念的不同为重点，只要在平常的学习和复习过程中，精确地把握一些易错易混概念的区别和联系即可作答。
7．A
8．B　[经济发展水平是决定税收增长的根本因素，④错误。]
9．A　[“取缔”、“杜绝”是错误的，③不选；④违背了税收的固定性特征。]
10．A　[因偷税被判刑、罚款是税收强制性的体现。]
11．广东省政府编制和推行发
( http: / / www.21cnjy.com )展规划、指导意见，注重于财政投放改善民生、地区差异缩小、公共服务均等化和收入分配公平。这符合：(1)社会公平需要合理的收入分配。政府对收入分配要进行调节。(2)市场经济需要发挥财政的调控职能。财政可以弥补市场失灵导致的收入差距拉大。(3)社会主义的本质要求和共同富裕的目标。(4)全面小康社会建设中形成区域协调互动机制、合理有序的收入分配格局的要求。(5)科学发展观以人为本、推动区域协调发展、缩小区域差距的要求。

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