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(共25张PPT)
8.2 诚信经营 依法纳税
第八课 自主创业与诚信经营
从客商企业家中悟“诚信”
启示：客商企业家谨遵诚信经营；
市场经济是一个由诚信与法律组成的双轮车，经营者还需要遵守法律规则。
1934年，曾宪梓出生在广东梅州一个贫苦家庭。
1968年，曾宪梓移居香港开启经商之路，创立了金利来领带品牌。凭着一股子韧劲和坚守“勤俭诚信”，曾宪梓成为了享誉香港的“领带大王”。 曾宪梓常说：“无论各地的情况如何不同，各个顾客的要求如何不一样，只要我们本着以诚待客、处处设身处地为客人着想的精神，一切问题都可以得到解决。”
一、诚信经营 保护消费者
（1）保护消费者的合法权益的原因
1.必要性：
由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
卖方
买方
信息不对称
认知局限
科技发展
种类众多
一、诚信经营 保护消费者
（1）保护消费者的合法权益的原因
1.必要性：
由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
2.意义：
保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
一、诚信经营 保护消费者
（1）保护消费者的合法权益的相关法律
1.相关法律：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
2.法律宗旨：
国家角度：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
经营者角度：经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。
个人角度：消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
一、诚信经营 保护消费者
（3）保护消费者的合法权益的基本内容
安全消费的权利（我安全）
知情权 （我知道）
自主选择权 （我选择）
一、诚信经营 保护消费者
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
1.经营者应当保证消费者安全消费的权利
（3）保护消费者的合法权益的基本内容
保时捷(中国)汽车销售有限公司召回部分进口帕那美拉(Panamera)、718和911系列汽车。
一、诚信经营 保护消费者
2.经营者应当保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
（3）保护消费者的合法权益的基本内容
一、诚信经营 保护消费者
3.经营者应当尊重消费者的自主选择权
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，
自主选择商品品种或者服务方式。
消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
（3）保护消费者的合法权益的基本内容
一、诚信经营 保护消费者
（4）消费者的维权途径
消费者维权 协商 可以与经营者协商和解；
调解 可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解
投诉 可以向有关行政部门投诉
仲裁 可以通过仲裁机关仲裁
诉讼 可以向法院起诉
劳动者维权 消费者维权
与用人单位协商； 劳动争议调解组织调解； 向劳动行政部门投诉； 申请劳动仲裁； 向法院提起诉讼； 与经营者协商；
请求消协调解；
向有关行政部门投诉；
申请仲裁；
向法院提起诉讼
注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼 消费者维权则无需 区分
国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展
A.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；
B.①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
消费者可以通过多种途径维护自身权益。
①消费者可以与经营者协商和解；
②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；
③可以向有关行政部门投诉；
④通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议
归纳小结：保护消费者合法权益的措施
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘大虾不是38元一份，而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。
小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
你遇到过吗？
知情权
与经营者协商；请求消协调解；向有关行政部门投诉；申请仲裁；向法院提起诉讼。
浙江省杭州市税务局稽查局查明，网络主播黄薇（网名：薇娅）在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元，依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。
有人问：“我自己凭本事赚的钱，为什么要缴税，不缴行吗？缴税有什么用？”
热点聚焦
地位：税收是国家财政的重要来源
性质：取之于民，用之于民。
个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
①纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
②企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
二、依法纳税是义务
（1）我国税收的地位和性质：
（2）依法纳税的意义：
二、依法纳税是义务
（3）我国的主要税种：
增值税、企业所得税、个人所得税等税种
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额。（增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。）
③最大特点和作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
1.增值税
“营改增”的目的：是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
【知识拓展】营改增
某大型餐饮店向某原料厂购买一批原材料共计10万元，该店将其加工成食品销售，营业总额30万元。（注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%）
1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？
征税对象：增值额 纳税人：餐饮店
2.请问该店应交纳的增值税是多少？
增值税=增值额×增值税税率
（30万-10万）× 6%＝1.2万
3.该店交纳增值税比交纳营业税少交了多少钱？有什么作用？
30万×5%-1.2万=0.3万
增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
二、依法纳税是义务
（3）我国的主要税种：
增值税、企业所得税、个人所得税等税种
2.企业所得税
①含义：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
【知识拓展】企业所得税的税率
企业所得税率一般为25%
小型微利企业适用20%
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
【知识拓展】为避免重复征税，国家取消对个人独资企业与合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
二、依法纳税是义务
（3）我国的主要税种：
增值税、企业所得税、个人所得税等税种
3.个人所得税
①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
思考：何为居民个人？何为非居民个人？
【相关链接】
根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；
在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在成国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人
二、依法纳税是义务
（3）我国的主要税种：
增值税、企业所得税、个人所得税等税种
3.个人所得税
②改革（新个税的特点）：
个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。
新的个人所得税法
不仅提高了基本减除费用标准，
增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，
而且采用综合征收的方式。
③作用
有利于增强公民的纳税意识和法治观念
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
注：专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。
基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
专项附加扣除包括：
①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；
④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。
综合征收是指对纳税人全年的各项所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等）加以汇总，就其总额进行征税。
知识拓展：个人所得税计算
全年应纳税所得额
＝年综合所得
-基本减除费用6万元
-专项扣除(“五险一金”)
-专项附加扣除
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
…………………………………
【知识拓展】：免征个人所得税的情形
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 组织财政收入、调控经济、监督管理、维护国家税收权益等 是国家财政收入的重要来源。调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；增强公民纳税意识和法治意识。
【知识整合】 增值税、企业所得税和个人所得税
【探究活动】
小禾一家的收入
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收获的庄家和饲养的家畜。收入来源是地里
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
＋
结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
＋
提示：①现在农业税已经废止,小禾的爷爷奶奶务农的收入不用交税，如果小禾的爷爷奶奶饲养的家畜达到一定规模,则要缴纳环境保护税；
②小禾的爸爸与人合伙开办汽车修理厂,可能要交个人所得税；小禾的妈妈打工可能要缴纳个人所得税；
③小禾获得的奖金要缴纳个人所得税。
课堂小结:

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