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考情分析
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题号
知识点
难度
2015年9月样卷2015年10月卷
判断题3选择题14
税收的基本特征影响财政收入的主要因素
a
b
2016年4月卷
选择题13
增值税
b
b
专题七　财政与税收
要点
解读
要点1　财政在社会生活中的作用是什么
答案:财政是国家治理的基础和重要支柱,在
( http: / / www.21cnjy.com )社会经济生活中发挥着重大作用。(1)国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。(缩小收入分配差距,促进教育公平，建立社会保障体系和基本医疗卫生制度,保障和提高人民生活，推动建设社会主义和谐社会)
(2)国家财政有促进资源合理配置的作用。(通过财政支
持某些资源严重不足,影响社会经济生活正常运行和发展的行业、地区，如能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施或东北、中部、西部等需要振兴的地区)
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用.(使社会总供给和总需求保持基本平衡,避免大起大落)注意区分
扩张性财政政策与紧缩性财政政策:
①在经济增长滞缓,经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出和减少
税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长.
②在经济过热、物价上涨、经济运行受供给能力制约时,政
府可以采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出、增加
税收,
抑制总需求，稳定物价,给经济“降温”。
要点2　影响财政收入的因素
答案:(1)经济发展水平对财政收入的影响是
( http: / / www.21cnjy.com )基础性的。只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国
家财政持续增长。
(
2)分配政策的影响:
①在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的收入过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的
扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。
②如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥,尤其会降低财政对经济发展的支持力度,最终也
不利于企业的发展和个人收入的增加。
因此,国家应当制定合理的分配政策,既保证财政收
入和
稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
要点3　财政含义
财政预算和财政决算的含义
财政收入和财政支出的含义
财政收支
平衡和
财政赤字和财政盈余的含义
(1)财政:财政的本质是一种分配关系。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
(2)国家预算和国家决算的含义
①国家预
( http: / / www.21cnjy.com )算:由政府提出并经过法定程序审查批准的国
家年度基本收支计划。
②国家决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告.
(3)财政收入和财政支出的含义及种类
①财政收入的含义:国家通过一定形式和渠道筹集起来
的资金.财政收入根据筹集资金的渠道分税收收入、
利润收
入、债务收入和其他收入，税收收入是财政收入最主要的来源。
税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广、最稳定、最可靠的财政收入形式。②财政支出的含义:财政支出是国家对筹集的财政资金
进行分配和使用.财政支出的种类(按照具体的用途分)经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出;行政管理和国防支出;社会保障支出;债务支出。(4)财政收入和支出的对比,有三种情况:财政收支平衡、财政赤字、财政盈余。
财政收入和支出相等情况不存在①财政收支平衡:收入大于支出,略有节余;或支出大于收入，略有赤字。②财政赤字,是指当年的财政支出大于财政收入的部分，
财政赤字必须控制在一定范围之内,过度赤字会引发通货膨胀。③财政盈余:当
年的财政收入大于财政支出的部分。
要点4　我国税收的种类
根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大
类,共二十多种。
(2)增
( http: / / www.21cnjy.com )值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
①增值税:
a．
含义:是以生产经营中的增值额为征税对象
的一种税种.它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、
修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
b．
作用:增值税可避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为，有利于促进生产的专业
化和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长，②个人所得税a．
含义:是国家对个人所得征收的一种税
b．
税率:我国个人所得税按应税项目不同,实行超额累进税率和比例税率。
c．
超额累进税率:纳税人所得越高,税率越高;所得越低,
税率越低
d．
纳税人:是在我国境内有住所或无住所而在境内居住
满一年,从我国境内外取得所得的个人；以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。
e．
作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
要点5　我国公民为什么要做到依法纳税
如何增强纳税意识,做一个守法公民
(1)为什么
①我国的国家利益和集体
( http: / / www.21cnjy.com )利益、
个人利益在根本上是一致的,税收取之于民,用之于民,国家通过税收实现人民群众根本利益(我国性质角度)
②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(国家职能实现角度)
③因此,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,必须自觉诚信纳税.(权利和义务相统一角度)
(2)怎么做
①公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,
以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污
和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家
的利益.(权利角度)
补充②依法纳税,做到不偷税、
不抗税、
不欠税、不骗税。(义务角度)
【易错点解读】
易错点1　简单地认为“财政盈余对经济发展有利,
财政赤字对经济发展不利”
【解读】　财政收支关系有三种情况:
( http: / / www.21cnjy.com )财政盈余;财政赤
字;收支相等.(1)其中收支相等是最理想的状态,它表明财政资金得到
最充分的利用,但由于种种因素的制约,这种情况几乎不
存在。(2)财政盈余意味着财政支出有充足的保障,对经济发展
有利,但如果盈余过多,则意味着财政资金没有得到有效的利
用,也会对经济发展不利;
(3)财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持,容易引
发通货膨胀,对经济发展不利;但如果赤字被控制在一定范围
内,也会对经济发展有利.一般来说,政府财政赤字不能超过
当年GDP的3％
因此,不能简单地认为“财政盈余对经济发展有利,财政
赤字对经济发展不利”。
【例1】　(
2013全国卷II1
( http: / / www.21cnjy.com )2)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字1.2万亿元.在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以
(　　)
　
A．
扩大社会总需求,促进经济增长　　
B．
减轻企业的税负,改善经济结构
C．
优化预算的结构,完善社会保障　　
D．
增加社会总供给,扩大居民消费
【答案】　A
【解析】　本题考查财政收支关系
( http: / / www.21cnjy.com )的三种情况之一:财政
赤字的知识.财政赤字即国家的财政支出大于财政收入,国
家扩大财政支出在市场形成总需求,从而促进经济增长,拉动
生产,故A正确D错误;财政赤字是财政支出大于财政收入,
税收是财政收入的一个来源,
B不符合财政赤字的含义,与题
无关;财政赤字是一年财政收支的结果,不是预算,
C不选。
易错点２　混淆税收三个特征
【解读】　(
1)强制性:
( http: / / www.21cnjy.com )国家凭借政治权利强制征收。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税.
(2)无偿性:国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,
也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)固定性:国家在征税之前就以法律的形式,预先规定
了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变，强制性、无偿性、固定性。这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固
定性
【例2】　根据全国人大常
( http: / / www.21cnjy.com )委会的授权,国务院可以根据国
民经济和社会发展的需要,对储蓄存款利息所得停征或者减
征个人所得税.这说明
(　　)
　　
A．
税收具有固定性
B．
税收是随时变化的
　C．
税收具有强制性
D．
税收具有无偿性
【答案】　A
【解析】　本题考查税收的
( http: / / www.21cnjy.com )基本特征。固定性是指国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变，意味着经国家有关部门批准可以改变,
A符合题目但不意味税收是随时变化的,
B不
选;强制性和无偿性不符合题意。
易错点3　违反税法几种行为的混淆
【解读】　违反税法行为有偷税、
欠税、
( http: / / www.21cnjy.com )骗税和抗税，特别是偷税和骗税容易混淆。
①偷税,指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、
隐瞒等方
式不缴或少缴应纳税款的行为;
②欠税,指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按
时缴纳而拖欠税款的行为;
③骗税,指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为;
④抗税,指纳税人以暴力．
威胁等手段拒不缴纳税款的
行为.
其中骗税指纳税人用欺骗方法把已缴到国库的税款骗归
自己所有(往往与出口、
自然灾害联系在一起);偷税则是采取
非法手段不缴或者少缴应纳税款,税款还没有缴到国库。
【例3】　现实生活中存在着偷税．
欠税．
骗税．
抗税等违反
税法的行为.下列行为不属于偷税和抗税的是
(　　)
擅自销毁账簿
②超过规定期限没有缴纳税款
③拒绝接受税务机关的纳税检查
④虚报自然灾害,获取税收减免
A．
①③　　　　
B．
②④
C．
①②　　
D．
③④
【答案】　B
【解析】　隐匿．
擅
( http: / / www.21cnjy.com )自销毁账簿,①是偷税;超过规定期限
没有缴纳税款,②是欠税;拒绝接受税务机关的纳税检查,③
是抗税虚报自然灾害,获取税收减免,④是骗税.不属于偷税
和抗税的是②④。
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反馈
一、判断题(每小题１分)
１．
财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥巨大作用
２．
税收的强制性要求它具有无偿性,无偿性是强制性的
保障;税收的无偿性和强制性
又决定了它必须具有固定性.
(　　)
二、选择题(每小题２分)
3.
(
2015天津卷5)根据 经济生活 知识,结合下图能够
得出的正确结论是:
A．
财政收支与经济总量正相关　　　　
B．
财政赤字是经济发展中的必然现象
C．
紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D．
经济总量提高是财政收入增加的基础
4．(
2016年4月浙江选考卷)国务院
( http: / / www.21cnjy.com )决定,自2016年5月
1日起,全面推开营业税改增值税试点,并提出“营改增”要确
保所有行业税负只减不增,以推动产业转型、结构优化，
这一
改革
(　　)
有利于增加财政收入,实现国家职能
②通过运用财政政策,调节宏观经济
③有利于避免重复征税,降低生产成本
④通过调节收入分配,实现社会公平
A．
①③　
B．
②③　
C．
②④　
D．
①④
5．
现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时,也保障
纳税人享有相应的权利.以下行为体现纳税人权利的是
(　　)
①企业依法按时向税务部门缴纳营业税　　　　
税法要求政府部门公开财政支出用途
③收入超１２万元的公民依法主动向税务部门提交申报表
④就某个征税行为依法对税务部门提出质疑
A．
①②　
B．
①③　
C．
②④　
D．
③④
三、综合题(
8分)
6．2016年,是实施“十三五”规划
( http: / / www.21cnjy.com )的开局之年,是推进结构性改革的攻坚之年。浙江省政府主动适应经济新常态,统筹
安排资金加大对弱势群体的保障力度；多渠道筹集省级资金加快落后产能关闭淘汰企业2000多家,整治
“低小散”企业
(作坊)
2.2万家；不断完善税收
政策,继续深入实施结构性减
税政策,有力的保障了本省经济的健康发展。
材料是如何体现财政作用的
(8分)
专题七　财政与税收
简明答案
判断题
1．
T　2．
F
二、选择题
3．
D　4．
B　5．
C
综合题(
8分)
【
答案】　①浙江省统筹安排资金加大对
( http: / / www.21cnjy.com )弱势群体的保障力度体现了财政是促进社会公平改善人民生活的物质保障(2分)。②省多渠道筹集省级资金加快落后产能关闭淘汰整治
“低小散”企业(作坊),体现了财政具有促进资源合理配置的
作用(2分)。
③省不断完善税收政策，继续深入实施结构性减税政策，有力的保障了本省经济的健康发展体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

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