资源简介

（中等生篇）2025-2026学年下学期小学数学人教版六年级同步个性化分层作业2.3.2税率问题
一．填空题（共5小题）
1．（2022春 定襄县校级月考）王师傅本月的应纳税所得额是640元，如果按3%的税率缴纳个人所得税　 　 元．
2．（2012秋 北海期末）李奶奶将10000元钱存入银行，定期2年，年利率是5%，存款的利息要按5%的税率纳税，到期可得本金和税后利息共　 　 元．
3．（2011秋 平阴县期末）联华超市十二月份的营业额是73000元，如果按营业额的4%缴纳营业税，十二月份应纳税　 　 元，还剩　 　 ．
4．（2006 南海区校级自主招生）小强把1000元存入银行，存期3年，年利率2.7%，国家规定，存款的利息要按20%的税率纳税，请问到期后他的税后利息是　 　 元．（利息＝本金×利率×时间）
5．（2005秋 邛崃市期末）小丽把100元钱存入银行，整存整取3年，年利率是2.7%，到期时小丽可得税后利息　 　 元，本金和税后利息一共是　 　 元．（国家规定，存款的利息按20%的税率纳税）
二．解答题（共5小题）
6．（2009 资中县）纳税是每个公民应尽的义务．做服装生意的李叔叔上月营业额是9800元，如果按5%的税率缴纳营业税，李叔叔上月应缴纳营业税多少元？
7．南阳饭店九月份的营业额为250000元，纳税后剩237500元．这个饭店是按怎样的税率纳税的？
8．陈老师准备将60000元存入银行，三年后使用．下表是几种存款和相应的年利率，请帮陈老师选择一种合适的存款方式并算出到期她实际能得到多少利息．
●注：整存整取的利息要按20%的税率纳税．国债的利息不纳税．
●可以选择　 　 年期的　 　 ．
●计算实得利息：
存期 整存整取 国债
两年 2.25% /
三年 2.52% 2.22%
五年 2.79% 2.48%
9．小红爸爸上月工资中应纳税所得额是420元，如果按5%的税率缴纳个人所得税，应缴纳个人所得税多少元？
10．（2008 张家港市）王经理一个月的工资是1800元，按规定，减去1600元后的部分要按5%的税率缴纳个人所得税．他每月实得工资多少？
（中等生篇）2025-2026学年下学期小学数学人教版六年级同步个性化分层作业2.3.2税率问题
参考答案与试题解析
一．填空题（共5小题）
1．（2022春 定襄县校级月考）王师傅本月的应纳税所得额是640元，如果按3%的税率缴纳个人所得税　19.2　 元．
【考点】税率问题．
【答案】见试题解答内容
【分析】根据题意，如果按3%的税率缴纳个人所得税，意思缴纳个人所得税的数量占本月的应纳税所得额的百分之几，根据一个数乘百分数的意义，用乘法解答．
【解答】解：640×3%＝640×0.03＝19.2（元）；
答：缴纳个人所得税19.2元．
故答案为：19.2．
【点评】此题属于求一个数的百分之几是多少，根据一个数乘百分数的意义，直接用乘法解答．
2．（2012秋 北海期末）李奶奶将10000元钱存入银行，定期2年，年利率是5%，存款的利息要按5%的税率纳税，到期可得本金和税后利息共　10950　 元．
【考点】税率问题．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】见试题解答内容
【分析】根据利息的计算公式：利息＝本金×年利率×时间，把利息看作单位“1”，税后利息占利息的（1﹣5%），求出税后利息加上本金即可．
【解答】解：10000×5%×2×（1﹣5%）+10000，
＝10000×0.05×2×0.95+10000，
＝1000×0.95+10000，
＝950+10000，
＝10950（元）；
答：到期可得本金和税后利息共10950元．
故答案为：10950．
【点评】此题属于利息问题，直接利用利息的计算公式计算出利息，再求出税后利息加本金即可．
3．（2011秋 平阴县期末）联华超市十二月份的营业额是73000元，如果按营业额的4%缴纳营业税，十二月份应纳税　2920　 元，还剩　70080元　 ．
【考点】税率问题．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】见试题解答内容
【分析】用营业额乘上税率就是应缴的营业税；然后再用营业额减去营业税就是剩下的钱数．
【解答】解：73000×4%＝2920（元）；
73000﹣2920＝70080（元）；
答：十二月份应纳税 2920元，还剩 70080元．
故答案为：2920，70080元．
【点评】本题根据营业税＝营业额×税率，进行求解．
4．（2006 南海区校级自主招生）小强把1000元存入银行，存期3年，年利率2.7%，国家规定，存款的利息要按20%的税率纳税，请问到期后他的税后利息是　64.8　 元．（利息＝本金×利率×时间）
【考点】税率问题．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】见试题解答内容
【分析】根据关系式“利息＝本金×利率×时间”，即可求出到期时的税前利息；按照国家规定，存款的利息要按20%的税率纳税，实际上小强应拿到利息的（1﹣20%），代入数据计算即可．
【解答】解：1000×2.7%×3×（1﹣20%），
＝30000.8，
＝81×0.8，
＝64.8（元）；
答：到期后他的税后利息是64.8元．
故答案为：64.8．
【点评】这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息＝本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），税后利息＝利息×（1﹣20%），找清数据与问题，代入公式计算即可．
5．（2005秋 邛崃市期末）小丽把100元钱存入银行，整存整取3年，年利率是2.7%，到期时小丽可得税后利息　8.1　 元，本金和税后利息一共是　106.48　 元．（国家规定，存款的利息按20%的税率纳税）
【考点】税率问题．
【答案】见试题解答内容
【分析】（1）利息＝本金×年利率×时间，由此代入数据求出利息，再把这些利息看成单位“1”，税后利息是利息的1﹣20%，由此用乘法求出利息；
（2）最后拿到的钱是缴纳利息税后的利息+本金，由此解决问题．
【解答】解：100×2.7%×3，
＝2.7×3，
＝8.1（元）；
8.1×（1﹣20%），
＝8.1×80%，
＝6.48（元）；
100+6.48＝106.48（元）；
答：到期时小丽可得税后利息8.1元，本金和税后利息一共是106.48元
【点评】这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息＝本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税＝利息×20%，本息＝本金+利息，找清数据与问题，代入公式计算即可．
二．解答题（共5小题）
6．（2009 资中县）纳税是每个公民应尽的义务．做服装生意的李叔叔上月营业额是9800元，如果按5%的税率缴纳营业税，李叔叔上月应缴纳营业税多少元？
【考点】税率问题．
【答案】见试题解答内容
【分析】用营业额9800元乘税率5%就是应缴纳的营业税．
【解答】解：9800×5%＝490（元）；
答：李叔叔上月应缴纳营业税490元．
【点评】本题根据纳税额的计算公式求解：纳税额＝营业额×税率．
7．南阳饭店九月份的营业额为250000元，纳税后剩237500元．这个饭店是按怎样的税率纳税的？
【考点】税率问题．
【答案】见试题解答内容
【分析】根据求一个数比另一个少百分之几，用总营业额减去纳税后剩余的钱在除以总营业额就是了，由此列式解答．
【解答】解：（250000﹣237500）÷250000，
＝12500÷250000，
＝0.05，
＝5%；
答：这个饭店是按5%的税率纳税的．
【点评】此题属于求一个数比另一个少百分之几，把被比的数量看作单位“1”用除法解答．
8．陈老师准备将60000元存入银行，三年后使用．下表是几种存款和相应的年利率，请帮陈老师选择一种合适的存款方式并算出到期她实际能得到多少利息．
●注：整存整取的利息要按20%的税率纳税．国债的利息不纳税．
●可以选择　三　 年期的　国债　 ．
●计算实得利息：
存期 整存整取 国债
两年 2.25% /
三年 2.52% 2.22%
五年 2.79% 2.48%
【考点】税率问题．
【答案】见试题解答内容
【分析】先根据：利息＝本金×利率×时间，求出利息，再利用求一个数的百分之几是多少用乘法计算，求出要缴纳的利息税．从而可以分别求出三年期整存整取剩余的利息以及三年期国债的利息，比较后即可作出正确选择．
【解答】解：三年期整存争取应得的利息：
60000×2.52%×3×（1﹣20%），
＝1512×3×80%，
＝4536×80%，
＝3628.8（元）；
三年期国债的利息：
60000×2.22%×3，
＝1332×3，
＝3996（元）；
答：陈老师可以选择三年期的国债，到期可以获得利息3996元．
故答案为：三、国债．
【点评】这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息＝本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），找清数据与问题，代入公式计算即可
9．小红爸爸上月工资中应纳税所得额是420元，如果按5%的税率缴纳个人所得税，应缴纳个人所得税多少元？
【考点】税率问题．
【答案】见试题解答内容
【分析】应缴纳个人所得税＝应纳税所得额×税率，利用这个公式代入对应的数据即可解答．
【解答】解：420×5%＝21（元），
答：应缴纳个人所得税21元．
【点评】此题考查了利用应缴纳个人所得税＝应纳税所得额×税率计算应缴纳个人所得税的方法．
10．（2008 张家港市）王经理一个月的工资是1800元，按规定，减去1600元后的部分要按5%的税率缴纳个人所得税．他每月实得工资多少？
【考点】税率问题．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】见试题解答内容
【分析】要求每月应向国家缴纳多少元的个人所得税，首先应求出缴纳个人所得税的那部分，即1800﹣1600＝200元，也就是200元按5%缴纳个人所得税，用乘法求出个人所得税，进而求出实得工资
【解答】解：1800﹣（1800﹣1600）×5%，
＝1800﹣200×5%，
＝1800﹣10，
＝1790（元）；
答：他每月实得工资1790元．
【点评】解答此题的关键是先求出需要缴纳个人所得税的那部分钱，然后根据税额＝本金×税率计算即可．
考点卡片
1．税率问题
【知识点归纳】
1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2、每个公民都有依法纳税的义务。
缴纳的税款叫做应纳税额。
应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。
3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。
收入×税率＝应纳税额。
4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。
税率＝应纳税额÷收入×100%。
5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。
收入＝应纳税额÷税率。
6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。
7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。
【方法总结】
应纳税额＝应纳税所得额×税率
税率＝应纳税额÷应纳税所得额
【常考题型】
莫爷爷花160万买了一套房，按规定，莫爷爷应按房屋价格的1.5%缴纳契税，那么他应缴契税多少元？
答案：1600000×1.5%＝24000（元）
萱萱的爸爸买了一艘飞艇，按规定要缴纳17.5%的飞艇购置税。已知萱萱的爸爸买飞艇加缴纳飞艇购置税一共花了411.25万元，那么这艘飞艇的价格是多少万元？
答案：411.25÷（1+17.5%）＝350（万元）（学困生篇）2025-2026学年下学期小学数学人教版六年级同步个性化分层作业2.4.2税率问题
一．选择题（共3小题）
1．（2022 南开区）小明把1000元存入银行，整存整取一年，到期后把税后利息捐赠给灾区，如果年利率为2.25%，存款利息要按20%的税率纳税，到期后小明可以捐赠给灾区（　　）元．
A．18 B．22.5 C．225 D．200
2．（2022 韩城市）时光灯具商店上月的营业额是57000元，利润为营业额的。如果按照利润的15%缴税，时光灯具商店上月应缴税（　　）元。
A．2750 B．2850 C．2950 D．3050
3．李奶奶在银行存了500元钱，年利率是4.68%，定期两年，到期后李奶奶能取回本息（　　）元．（按5%的税率纳税）
A．593.6 B．588.92 C．468 D．544.46
二．填空题（共3小题）
4．（2025春 历城区期中）张先生于2019年2月13日买入5年期国债20000元，到期后可取得利息4270元，这种国债的年利率是 　 　 %。
5．（2022 西山区）某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款 　 　 万元。
6．（2022春 牡丹区校级月考）某公司上月缴纳增值税5.1万元，税率为3%，该公司上月应纳税部分是 　 　 。
三．判断题（共2小题）
7．判断。（对的打“√”，错的打“×”）
1.税率是应纳税额与各种收入的比率，应纳税额是单位“1”。　 　
2.一家酒店12月份的营业额中应纳税部分是50万元，按应纳税部分的3%缴纳营业税，这家饭店12月应缴纳营业税15万元。　 　
3.妈妈买了一瓶售价为200元的化妆品，其中消费税率大约占售价的25%，妈妈为此支付消费税大约是200×25%＝50（元）。　 　
4.王阿姨为某出版社写稿，得到800元稿费，为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税，应缴纳24元。　 　
5.李奶奶把5000元钱存入银行，存期两年，年利率为2.10%，到期时她一共能取回5210元。　 　
8．（2020 静宁县）税率是一个百分数。 　 　
四．应用题（共2小题）
9．（2020 静宁县）某饭店五月份的营业额是80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，五月份应纳税多少元？
10．王老师去年12月取得稿费3500元。稿费收入扣除1500元后按15%的税率缴个人所得税，王老师实际得到稿费多少元？
（学困生篇）2025-2026学年下学期小学数学人教版六年级同步个性化分层作业2.4.2税率问题
参考答案与试题解析
一．选择题（共3小题）
题号 1 2 3
答案 A B D
一．选择题（共3小题）
1．（2022 南开区）小明把1000元存入银行，整存整取一年，到期后把税后利息捐赠给灾区，如果年利率为2.25%，存款利息要按20%的税率纳税，到期后小明可以捐赠给灾区（　　）元．
A．18 B．22.5 C．225 D．200
【考点】税率问题．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】A
【分析】在此题中，本金是1000元，时间是1年，年利率为2.25%，税率为20%．根据关系是：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），解决问题．
【解答】解：1000×2.25%×1×（1﹣20%），
＝1000×0.0225×1×0.8，
＝18（元）；
答：到期后小明可以捐赠给灾区18元．
故选：A。
【点评】此题属于存款利息问题，根据关系式：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），即可解决问题．
2．（2022 韩城市）时光灯具商店上月的营业额是57000元，利润为营业额的。如果按照利润的15%缴税，时光灯具商店上月应缴税（　　）元。
A．2750 B．2850 C．2950 D．3050
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】B
【分析】营业额的用乘法计算；根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：5700015%
＝19000×15%
＝2850（元）
答：时光灯具商店上月应缴税2850元。
故选：B。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
3．李奶奶在银行存了500元钱，年利率是4.68%，定期两年，到期后李奶奶能取回本息（　　）元．（按5%的税率纳税）
A．593.6 B．588.92 C．468 D．544.46
【考点】税率问题．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】D
【分析】先根据利息＝本金×年利率×时间求出利息，再把利息看成单位“1”，实得利息是总利息的（1﹣5%），用乘法求出实得利息，然后再加上本金就是最后能取回的钱数．
【解答】解：500×4.68%×2，
＝23.4×2，
＝46.8（元）；
500+46.8×（1﹣5%），
＝500+44.46，
＝544.46（元）；
答：到期后李奶奶能取回本息544.46元．
故选：D。
【点评】本题属于利息问题，有固定的计算方法，利息＝本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税＝利息×税率，本息＝本金+税后利息，代入公式计算即可．
二．填空题（共3小题）
4．（2025春 历城区期中）张先生于2019年2月13日买入5年期国债20000元，到期后可取得利息4270元，这种国债的年利率是 　4.27　 %。
【考点】税率问题．
【专题】运算能力．
【答案】见试题解答内容
【分析】利息＝本金×年利率×存期，故年利率＝利息÷存期÷本金；根据以上分析列出算式，计算即可求得结果。
【解答】解：4270÷5÷20000×100%
＝854÷20000×100%
＝4.27%
答：这种国债的年利率是4.27%。
故答案为：4.27。
【点评】本题是一道储蓄问题，解答此题的关键是明确年利率的计算方法。
5．（2022 西山区）某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款 　0.36　 万元。
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】0.36。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：12×3%＝0.36（万元）
答：这个超市6月份应缴纳税款0.36万元。
故答案为：0.36。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
6．（2022春 牡丹区校级月考）某公司上月缴纳增值税5.1万元，税率为3%，该公司上月应纳税部分是 　170万元　 。
【考点】税率问题．
【专题】运算能力．
【答案】170万元。
【分析】根据“税率＝税额÷应纳税部分×100%”可得应纳税部分＝税额÷税率，代入数据计算即可。
【解答】解：5.1÷3%＝170（万元）
答：该公司上月应纳税部分是170万元。
故答案为：170万元。
【点评】本题属于税率问题，关键是灵活运用“税率＝税额÷应纳税部分×100%”来解答。
三．判断题（共2小题）
7．判断。（对的打“√”，错的打“×”）
1.税率是应纳税额与各种收入的比率，应纳税额是单位“1”。　×　
2.一家酒店12月份的营业额中应纳税部分是50万元，按应纳税部分的3%缴纳营业税，这家饭店12月应缴纳营业税15万元。　×　
3.妈妈买了一瓶售价为200元的化妆品，其中消费税率大约占售价的25%，妈妈为此支付消费税大约是200×25%＝50（元）。　√　
4.王阿姨为某出版社写稿，得到800元稿费，为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税，应缴纳24元。　√　
5.李奶奶把5000元钱存入银行，存期两年，年利率为2.10%，到期时她一共能取回5210元。　√　
【考点】税率问题．
【专题】推理能力．
【答案】×，×，√，√，√
【分析】求两个数的比，比的后项看做单位“1”，据此判断第1题；
应纳税额＝应纳税部分×税率，据此计算并判断2和4；
对于3，根据题意可知支付的消费税＝化妆品的售价×25%，据此计算判断；
对于5，根据利息＝本金×利率×存期计算到期时的利息，然后与本金相加即为一共能取回的钱数。
【解答】解：1.税率是应纳税额与各种收入的比率，各种收入总和是单位“1”，原题说法错误；
2.一家酒店12月份的营业额中应纳税部分是50万元，按应纳税部分的3%缴纳营业税，这家饭店12月应缴纳营业税50×3%＝1.5（万元），原题说法错误；
3.妈妈买了一瓶售价为200元的化妆品，其中消费税率大约占售价的25%，妈妈为此支付消费税大约是200×25%＝50（元），正确；
4.王阿姨为某出版社写稿，得到800元稿费，为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税，应缴纳800×3%＝24（元），正确；
5.李奶奶把5000元钱存入银行，存期两年，年利率为2.10%，到期时她一共能取回5000+5000×2.10%×2＝5210（元），正确。
故答案为：×；×； ； ； 。
【点评】本题主要考查了税率问题，用到利息＝本金×利率×存期，应纳税额＝应纳税部分×税率，支付的消费税＝化妆品的售价×25%。
8．（2020 静宁县）税率是一个百分数。 　√　
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】√
【分析】应纳税部分×税率＝应纳税额，税率是一个百分数，据此解答即可。
【解答】解：税率是一个百分数。
故原题说法正确。
故答案为：√。
【点评】此题考查了税率的定义。
四．应用题（共2小题）
9．（2020 静宁县）某饭店五月份的营业额是80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，五月份应纳税多少元？
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】4000元。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：80000×5%＝4000（元）
答：五月份应纳税4000元。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
10．王老师去年12月取得稿费3500元。稿费收入扣除1500元后按15%的税率缴个人所得税，王老师实际得到稿费多少元？
【考点】税率问题．
【专题】常规题型；运算能力．
【答案】3200
【分析】缴税的办法：稿费的总额减去1500元之后的部分再上缴15%，先求出缴税的钱数，再用总钱数减去缴税的钱数就是实得的稿费。
【解答】解：3500﹣（3500﹣1500）×15%
＝3500﹣2000×15%
＝3500﹣300
＝3200（元）
答：王老师实际得到稿费3200元。
故答案为：3200
【点评】本题关键是理解缴税的办法，找出15%的单位“1”，从而解决问题。
考点卡片
1．税率问题
【知识点归纳】
1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2、每个公民都有依法纳税的义务。
缴纳的税款叫做应纳税额。
应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。
3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。
收入×税率＝应纳税额。
4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。
税率＝应纳税额÷收入×100%。
5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。
收入＝应纳税额÷税率。
6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。
7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。
【方法总结】
应纳税额＝应纳税所得额×税率
税率＝应纳税额÷应纳税所得额
【常考题型】
莫爷爷花160万买了一套房，按规定，莫爷爷应按房屋价格的1.5%缴纳契税，那么他应缴契税多少元？
答案：1600000×1.5%＝24000（元）
萱萱的爸爸买了一艘飞艇，按规定要缴纳17.5%的飞艇购置税。已知萱萱的爸爸买飞艇加缴纳飞艇购置税一共花了411.25万元，那么这艘飞艇的价格是多少万元？
答案：411.25÷（1+17.5%）＝350（万元）（尖子生篇）2025-2026学年下学期小学数学人教版六年级同步个性化分层作业2.3.2税率问题
一．选择题（共2小题）
1．某餐厅一年的营业额是60万元，共交纳了3万元的营业税，由此可知它的纳税率为（　　）
A．3% B．5% C．10%
2．某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（　　）元。
A．390 B．3900 C．39000
二．填空题（共4小题）
3．（2025 海伦市）纳税是每个公民应尽的义务．做服装生意的王叔叔上月营业额是6000元，如果按5%的税率缴纳营业税，王叔叔上月应缴营业税　 　 元．
4．（2025春 余杭区期中）2018年10月份起，国家将个人所得税征税起点调至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果应纳税额的税率是3%，那么王叔叔应纳税 　 　 元，实际收入 　 　 元。
5．（2022春 牡丹区校级月考）某装修公司的营业额是43万元，按规定缴纳税费12900元，该公司纳税的税率是 　 　 。
6．（2012 郑州自主招生）2011年4月25日，全国人大常委会公布《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》，向社会公开征集意见．草案规定，公民全月工薪不超过3000元的部分不必纳税，超过3000元的部分为全月应纳税所得额，此项税款按下表分段累进计算．
级数 全月应纳税所得额 税率
1 不超过1500元的部分 5%
2 超过1500元至4500元的部分 10%
3 超过4500元至9000元的部分 20%
… …
依据草案规定，解答下列问题：李工程师的月工薪8000元，则他每月应当纳税　 　 元．
三．解答题（共4小题）
7．（2024 单县）林老师编写了一本《趣味数学故事》，获得稿费3800元，按规定，一次稿费超过800元部分应按14%的税率纳税．林老师应缴纳税款多少元？
8．（2022春 定南县期中）张华写了一本散文集的稿费5000元，按照个人所得税法规定，稿费收入超过800元的部分按20%交纳个人所得税，他应缴税多少元？
9．（2019 西安模拟）王老师2006年3月的工资是1800元．按照规定，每月的个人收入超过1600元的部分按5%的税率缴纳个人所得税，王老师这个月应缴纳税多少元？
10．（2014 涟水县）王经理一个月的工资是2000元，按规定，减去1600元后的部分要按5%的税率缴纳个人所得税，他每月实得工资多少元？
（尖子生篇）2025-2026学年下学期小学数学人教版六年级同步个性化分层作业2.3.2税率问题
参考答案与试题解析
一．选择题（共2小题）
题号 1 2
答案 B B
一．选择题（共2小题）
1．某餐厅一年的营业额是60万元，共交纳了3万元的营业税，由此可知它的纳税率为（　　）
A．3% B．5% C．10%
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】B
【分析】营业税＝营业额×税率，税率＝营业税÷营业额，据本题已知条件代入数据计算即可。
【解答】解：3÷60×100%
＝0.05×100%
＝5%
答：它的纳税率为5%。
故选：B。
【点评】税额问题有固定的计算方法，税额＝营业额×税率，找清数据与问题，代入公式计算即可。
2．某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（　　）元。
A．390 B．3900 C．39000
【考点】税率问题；百分数的意义、读写及应用．
【专题】应用意识．
【答案】B
【分析】应纳税额＝应纳税部分×税率，则这家饭店9月份应缴纳营业税＝9月份的营业额×5%，据此解答。
【解答】解：78000×5%＝3900（元）
答：这个饭店9月份应缴纳营业税3900元。
故选：B。
【点评】掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。
二．填空题（共4小题）
3．（2025 海伦市）纳税是每个公民应尽的义务．做服装生意的王叔叔上月营业额是6000元，如果按5%的税率缴纳营业税，王叔叔上月应缴营业税　300　 元．
【考点】税率问题．
【专题】综合填空题；分数百分数应用题．
【答案】见试题解答内容
【分析】按5%的税率缴纳营业税，就是按营业额的5%缴纳营业税，王叔叔上月营业额是6000元，即求6000元的5%是多少元，根据一个数乘百分数的意义，用乘法直接列式即可解决问题．
【解答】解：6000×5%＝300（元）；
答：王叔叔上月应缴营业税300元．
故答案为：300．
【点评】本类型的题目，分析时先判断出单位“1”然后根据一个数乘分数的意义，用乘法直接列式即可．解答依据是：求一个数的几分之几是多少用乘法计算．
4．（2025春 余杭区期中）2018年10月份起，国家将个人所得税征税起点调至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果应纳税额的税率是3%，那么王叔叔应纳税 　90　 元，实际收入 　7910　 元。
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】见试题解答内容
【分析】先求出王叔叔需要纳税的收入，再根据一个数乘百分数的意义，求出需要纳税的金额，再用原来的收入减去税额就是实际收入。
【解答】解：（8000﹣5000）×3%
＝3000×3%
＝90（元）
8000﹣90＝7910（元）
答：王叔叔应纳税90元，实际收入7910元。
故答案为：90，7910。
【点评】本题主要考查了税率问题，正确计算需要纳税的收入是本题解题的关键。
5．（2022春 牡丹区校级月考）某装修公司的营业额是43万元，按规定缴纳税费12900元，该公司纳税的税率是 　3%　 。
【考点】税率问题．
【专题】常规题型；能力层次．
【答案】3%。
【分析】首先应理解税率的概念，税率是指应缴纳税款占营业额的百分比，由此列式解答。
【解答】解：12900÷430000×100%
＝0.03×100%
＝3%
答：该公司纳税的额税率是3%。
故答案为：3%。
【点评】正确理解税率的概念，是解答此题的关键。
6．（2012 郑州自主招生）2011年4月25日，全国人大常委会公布《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》，向社会公开征集意见．草案规定，公民全月工薪不超过3000元的部分不必纳税，超过3000元的部分为全月应纳税所得额，此项税款按下表分段累进计算．
级数 全月应纳税所得额 税率
1 不超过1500元的部分 5%
2 超过1500元至4500元的部分 10%
3 超过4500元至9000元的部分 20%
… …
依据草案规定，解答下列问题：李工程师的月工薪8000元，则他每月应当纳税　475　 元．
【考点】税率问题．
【答案】见试题解答内容
【分析】分步计算，先求出1500元应交纳1500×5%＝75（元），超过1500元至4500元的部分应缴纳（4500﹣1500）×10%＝300（元），剩余的应交纳（8000﹣3000﹣1500﹣3000）×20%＝100（元），把这三部分部分加起来即可．
【解答】解：1500×5%+3000×10%+500×20%，
＝75+300+100，
＝475（元）；
答：这个月他应交纳个人所得税475元．
故答案为：475．
【点评】此题考查了学生对税率概念的理解以及对此类问题分步解答的能力．
三．解答题（共4小题）
7．（2024 单县）林老师编写了一本《趣味数学故事》，获得稿费3800元，按规定，一次稿费超过800元部分应按14%的税率纳税．林老师应缴纳税款多少元？
【考点】税率问题．
【答案】见试题解答内容
【分析】先用“3800﹣800”求出超过800元的部分，进而根据一个数乘分数的意义，用乘法进行解答即可．
【解答】解：（3800﹣800）×14%，
＝3000×14%，
＝420（元）；
答：林老师应缴纳税款420元．
【点评】解答此题的关键是先计算出超过800元的部分，然后根据一个数乘分数的意义解答即可．
8．（2022春 定南县期中）张华写了一本散文集的稿费5000元，按照个人所得税法规定，稿费收入超过800元的部分按20%交纳个人所得税，他应缴税多少元？
【考点】税率问题．
【专题】应用题；分数百分数应用题．
【答案】见试题解答内容
【分析】缴税方法是：收入减去800元后再乘20%，先求出超过800元的部分，然后根据百分数乘法的意义，解决问题．
【解答】解：（5000﹣800）×20%
＝4200×0.2
＝840（元）
答：他应缴税840元．
【点评】此题根据关系式：应交税部分×税率＝税额．
9．（2019 西安模拟）王老师2006年3月的工资是1800元．按照规定，每月的个人收入超过1600元的部分按5%的税率缴纳个人所得税，王老师这个月应缴纳税多少元？
【考点】税率问题．
【答案】见试题解答内容
【分析】由题意，1600元以内的部分不缴纳个人所得税，需缴纳个人所得税的部分是1800﹣1600＝200（元），这200元按5%的税率缴纳，应缴税200×5%，解决问题．
【解答】解：（1800﹣1600）×5%，
＝200×0.05，
＝10（元）；
答：王老师这个月应缴纳税10元．
【点评】此题的关键是要弄清需缴纳个人所得税的那部分钱是多少，然后根据税率列式解答．
10．（2014 涟水县）王经理一个月的工资是2000元，按规定，减去1600元后的部分要按5%的税率缴纳个人所得税，他每月实得工资多少元？
【考点】税率问题．
【专题】综合题；分数百分数应用题．
【答案】见试题解答内容
【分析】先用“2000﹣1600”求出超过1600元的部分，把超出1600元的部分看作单位“1”，根据一个数乘分数的意义，用乘法求出缴纳的税额，然后用工资额减去税额即可求出实得工资．据此列式解答．
【解答】解：2000﹣（2000﹣1600）×5%
＝2000﹣400×0.05
＝2000﹣20
＝1980（元），
答：他每月实得工资1980元．
【点评】此题解答关键是确定单位“1”，根据一个数乘百分数的意义求出缴纳的税额，再根据减法的意义解答．
考点卡片
1．百分数的意义、读写及应用
【知识点归纳】
（1）百分数（又叫做百分率或百分比）与分数的意义截然不同．百分数是“表示一个数是另一个数百分之几的数．”它只能表示两数之间的倍数关系，不能表示某一具体数量．如：可以说1米是5米的20%，不可以说“一段绳子长为20%米．”因此，百分数后面不能带单位名称．分数可带具体名称．
（2）百分数的读法：100%不读百分之百，要读百分之一百；32%：百分之三十二； 50%：百分之五十； 1%：百分之一．
（3）百分号的写法注意的地方：%的0是左上右下，不能写在一起．
【命题方向】
常考题型：
例1：把10克的糖放入100克的水中，糖占水的　10%　 ，糖和糖水的比是　1：11　 ．
解：糖占水的比值为：10÷10010%
糖和水的比为：10：（10+100）＝1：11
故答案为：10%，1：11．
点评：本题要注意是求比还是求比值．糖占水多少是求比值，糖和糖水的比是求比．
例2：王师傅做98个零件都合格，合格率是98%．　×　 ．
分析：根据公式：合格率100%，代入数值，解答求出合格率，进而判断即可．
解：100%＝100%；
答：合格率是100%．
故答案为：×．
点评：此题属于百分率问题，解答时都是用一部分数量（或全部数量）除以全部数量乘以百分之百即可．
2．税率问题
【知识点归纳】
1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2、每个公民都有依法纳税的义务。
缴纳的税款叫做应纳税额。
应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。
3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。
收入×税率＝应纳税额。
4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。
税率＝应纳税额÷收入×100%。
5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。
收入＝应纳税额÷税率。
6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。
7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。
【方法总结】
应纳税额＝应纳税所得额×税率
税率＝应纳税额÷应纳税所得额
【常考题型】
莫爷爷花160万买了一套房，按规定，莫爷爷应按房屋价格的1.5%缴纳契税，那么他应缴契税多少元？
答案：1600000×1.5%＝24000（元）
萱萱的爸爸买了一艘飞艇，按规定要缴纳17.5%的飞艇购置税。已知萱萱的爸爸买飞艇加缴纳飞艇购置税一共花了411.25万元，那么这艘飞艇的价格是多少万元？
答案：411.25÷（1+17.5%）＝350（万元）

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