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课前三分钟
1.保护消费者合法权益的原因
（必要性+法律依据+意义）
2.如何保护消费者合法权益？
（法律+经营者+消费者）★★★
3.消费者维权途径★★
4.为什么要依法纳税
5.税收的种类？适用范围？★★★
思想政治选择必修二 法律与生活
第三单元 就业与创业
第八课 自主创业与诚信经营
8.2 诚信经营 依法纳税
一、诚信经营 保护消费者
二、依法纳税是义务
315晚会曝光的商品乱象
结合上述乱象谈一谈为什么要保护消费者的权益？
（1）必要性：
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
（2）法律依据：一系列法律、法规要求经营者依法诚信经营，保护消费者合法权益。
（3）意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
1、保护消费者合法权益的原因
一、诚信经营，保护消费者
措施 国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展
A.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；
B.①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
消费者可以通过多种途径维护自身权益。消费者可以与经营者协商和解；可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；可以向有关行政部门投诉；通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议 。
2、保护消费者合法权益的措施
这些行为侵犯了消费者的什么权益？
——安全消费权
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
2、经营者保护消费者的合法权益的具体措施
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
（消费者的权利和经营者的义务）
“我安全”
一、诚信经营 保护消费者
汽车缺陷召回制度：
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。
小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
小李的知情权受到了侵害。
维权途径：①与经营者协商；②请求消协或工商局调解；
③向有关行政部门投诉；④向仲裁委员会申请仲裁；⑤向人民法院提起诉讼。
P75探究与分享
（经营者的义务）
(2)经营者应当保障消费者的知情权。
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（信息真实）
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。(明确答复）
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。（明码标价）
“我知道”
2、经营者保护消费者的合法权益的具体措施
一、诚信经营 保护消费者
这些行为侵犯了消费者的什么权益？
——自主选择权
搭车下载
捆绑销售
强制购物
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权。
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 （自主选择、比较鉴别）
“我选择”
（经营者的义务）
2、经营者保护消费者的合法权益的具体措施
一、诚信经营 保护消费者
《消费者权益保护法 》
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由，但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
尊重消费者的自主选择权
知识拓展
练一练
判断：下列案例中经营者主要侵犯了消费者的什么权利？
案例1：某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品。
案例2：银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
案例3: 疫情放开管控后，布洛芬一片难求，某药店宣布布洛芬不单卖，要和其他3种药一起买才卖；
安全消费权
知情权
自主选择权
案例4: 王某带着儿子小王买水果，小王拿着一个梨在手里玩，商家要求王某必须买走这个梨。“摸了就必须买下来”
自主选择权
案例5: 315晚会曝光书亦烧仙草门店改换合格标签，员工用嘴试奶茶添加物是否过期。
安全消费权
案例6: 几元钱一根的淀粉肠多见于夜市小吃摊，不少人喜欢买来吃。但今年3.15期间的媒体曝光，让淀粉肠陷入“用鸡骨泥代替鸡肉，以次充好”的争议中，成了好吃嘴们的担忧。
安全消费权、知情权
知识拓展：劳动者维权和消费者维权对比
劳动者维权 消费者维权
与用人单位协商 劳动争议调解组织调解 与经营者协商；
请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解；
申请劳动仲裁 向法院诉讼 向劳动行政部门投诉 向有关行政部门投诉（如：市场监督管理部门，行业主管部门）
申请仲裁；
向法院提起诉讼
【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）。
思考：为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？
1、依法纳税的原因
(1)国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
二、依法纳税是义务
地位
性质
意义
2、我国的主要税种
增值税
企业所得税
个人所得税
税收属于再分配
强制性：国家依据政治权力，通过颁布法律或政令强制征收，纳税人必须依法纳税。
无偿性：政府获得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也无需对纳税人直接支付任何报酬。
固定性：征收对象、税率由税法规定，不能随意改变。
（≠税收是固定不变的）
补充：税收的特征
2、我国的主要税种
①含义：
②征税对象：
③最大特点和作用：
（1）增值税
注意：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%或9%
二、依法纳税是义务
增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
知识拓展：“营改增”
某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。
（注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%）
1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？
征税对象——增值额； 纳税人——大型奶茶店
2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？
增值税=增值额×增值税税率
（30万-10万）× 6%＝1.2万
3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？
30万×5%-1.2万=0.3万
增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
（2）企业所得税
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
（1）含义：
（2）适用范围：
【知识拓展】
为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业取消企业所得税，征收个人所得税。企业所得税的税率如下：
企业所得税率一般为25%
小型微利企业适用20%
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
个人独资企业与合伙企业征收个人所得税
除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
纳税人
征税对象
（1）含义：
个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
相关链接
根据个人所得税法，在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计183天的个人，为居民个人；
在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。
（3）个人所得税
纳税人
征收对象
（2）新个税法的特点：
法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。
综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
（3）意义：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。
依法纳税是义务
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资薪金所得
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。(是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。)
思考：
是不是个人的所有收入都要缴纳个人所得税？
【知识拓展】免征个人所得税的情形
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
依法纳税是义务
知识归纳
增值税 企业所得税 个人所得税
征税对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 - 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；增强公民纳税意识和法治意识。
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
结合生活经验及所学，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税；
爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税；
妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税；
小禾：比赛奖金，交个人所得税。
教材 P76探究与分享
诚信经营
依法纳税
（一）
诚信经营
保护消费者
（二）依法纳税是义务
1.公民依法纳税的依据
2.我国的主要税种
1.保护消费者利益：必要性、意义
2.经营者对消费者权益的保护
3.消费者对自身权益的维护
（1）增值税
（2）企业所得税
（3）个人所得税
知识导图

（1）安全消费权
（2）知情权
（3）自主选择权


协商和解、调解、投诉、仲裁或诉讼
[正误澄清]
1．商家利用虚假广告蒙骗消费者，侵害了消费者的自主选择权。(　　)
该商家侵害了消费者的知情权。
2．A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者的知情权。(　　)
A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者安全消费的权利。
3．经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于强势地位。(　)
经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于弱势地位，其利益容易受到损害。
4．所有企业都要缴纳企业所得税。(　　)
为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
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(2024·新课标)张某经常去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，张某找服务员帮忙，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，引起不少客人围观，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼。对此案例，下列说法正确的是( )
①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权
②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权
③“每桌最低消费158元”属于格式条款
④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
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课堂练习
4．新冠肺炎疫情发生后，国家出台了减免增值税政策。对增值税小规模纳税人的税收减免政策，延长至2021年12月31日。关于增值税，下列理解正确的是( )
①增值税只对企业的利润征税
②增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税
③增值税只对增值额征税，可以杜绝企业的偷漏税行为
④增值税具有调节经济的作用
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
D
5．作为结构性减税的重要举措,营改增是财税体制改革的重头戏。我国之所以全面推开营改增改革,是因为增值税( )
①不利于增加就业促进创业 ②可以避免重复征税,企业税收负担下降
③不受企业盈亏影响 ④能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
D

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