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(共36张PPT)
诚信经营 依法纳税
第八课 自主创业与诚信经营
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1.列举与创业有关的企业登记、企业信息公示、税收和知识产权保护等基本法律制度；
2.评述市场竞争的基本规则; 3.说明依法经营的必要性。
政治认同：支持和拥护我国关于大众创业万众创新的法律政策，认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。
科学精神：明确就业与创业的意义，公平竞争，诚信经营的意义。
法治意识：明白自主创业需要具备法律常识与风险意识，市场竞争要遵守法律规则，公平竞争；树立消费者权益保护意识和依法纳税意识。
公共参与：积极参与社会上的各项维护诚信建设的公益活动,在创业过程中勇于承担社会责任。
课程标准
核心素养
诚信经营 保护消费者
黄焖鸡是山东济南的传统美食，十几年前发展迅速，黄焖鸡米饭开到了全国各地，被誉为“国民快餐三巨头”之一。
刚做好的黄焖鸡，热气腾腾，色泽搭配鲜艳，鸡肉软嫩入味，汤汁浓郁，泡着米饭吃真是下饭，性价比也不错，确实是人们吃饭的好去处。
然而，前几天某知名黄焖鸡品牌的加盟店被曝光，居然把食客剩下的食材重复使用，隔夜不新鲜的食材清洗后继续烹饪，不新鲜的牛肉加上色素后冒充新鲜的……
曝光视频触目惊心，令人作呕，个别加盟店置食品安全于不顾，一味追求利益，确实不应该。
当然，这也只是个例，不代表所有，有很多个体店、加盟店很重视食品安全，坚持用新鲜食材烹饪。
【思考】
1、消费者可以用哪些方法来判断产品质量
2、经营者如何让消费者放心购买自己的产品？
3、谈谈经营者需要诚信经营，保护消费者合法权益的必要性和重要性。
消费者可以用哪些方法来判断产品质量 经营者如何让消费者放心购买自己的产品？
当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会……
作为消费者:判断产品的质量可以采用以下方法:查看产品合格证书；查看产品质量检测报告；了解产品适用的质量标准（国标GB\企标QB）;询问消费者了解消费感受；了解生产者的信誉和口碑；用自己学到的专业知识查看商品的包装、外观、细节等等。
作为经营者:为了让消费者放心购买自己的产品，应该坚持以下原则。第一，制定正确的经营战略，加强自主创新能力，营造良好的品牌形象。第二，提高自己的生产经营水平，提升产和服务的质量。第三，经营者必须依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
诚信经营 保护消费者
1、保护消费者的合法权益的原因
① 由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
② 经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”）
（2）重要性/意义
保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场并最终增进社会整体福祉。
（1）必要性
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信息不对称理论：是指在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的；掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于比较不利的地位。
该理论认为：市场中卖方比买方更了解有关商品的各种信息；掌握更多信息的一方可以通过向信息贫乏的一方传递可靠信息而在市场中获益；买卖双方中拥有信息较少的一方会努力从另一方获取信息。
诚信经营 保护消费者
2、保护消费者的合法权益的法律依据
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
【思考】产品质量法和消费者权益保护法的宗旨是什么？
①国家角度：在于保护消费者的合法权益，维护社会经济
秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
②经营者角度：经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信
的原则，合法从事生产经营活动。
③个人角度：消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
诚信经营 保护消费者
3、经营者对消费者的合法权益的保护
（1）经营者应当保证消费者安全消费的权利
对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
我安全
诚信经营 保护消费者
3、经营者对消费者的合法权益的保护
（2）经营者应当保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
我知情
诚信经营 保护消费者
3、经营者对消费者的合法权益的保护
（3）经营者应当尊重消费者的自主选择权
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
我选择
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《中华人民共和国消费者权益保护法》第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定：经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。
但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。
除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货
诚信经营 保护消费者
4、消费者的维权途径
中国消费者协会投诉电话是12315
(1)与经营者协商和解。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
(3)向有关行政部门投诉。
(4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）。
小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。
小李的知情权受到了侵害。餐馆作为经营者用有导性的信息标注商品价格，并且在小李询问时没有明确告知真实价格，没有依法履行经营者的义务，违反了相关法律规定，侵犯了小李的知情权。
维权途径：①与经营者协商；②请求消协或工商局调解；③向有关行政部门投诉；④向仲裁委员会申请仲裁；⑤向人民法院提起诉讼。
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比较劳动者与消费者的维权途径
劳动者维权 消费者维权
协商 与用人单位协商 与经营者协商；
调解 劳动仲裁调解委员会调解 请求消费者协会调解；
仲裁 申请劳动仲裁 申请商事仲裁；
诉讼 向人民法院提起诉讼 向人民法院提起诉讼
投诉 向劳动行政部门投诉 向市场监督行政部门投诉；
注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需仲裁前置，但适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一）
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保护消费者合法权益措施 国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展
A.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；
B.①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
消费者可以通过多种途径维护自身权益；消费者可以与经营者协商和解；可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；可以向有关行政部门投诉；通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议
依法纳税是义务
遭央视“3·15”晚会点名的槽头肉涉事企业——阜阳市春天食品有限公司，因偷税被税务局罚款3552万余元。该企业通过隐匿真实收入进行虚假纳税申报，导致少缴增值税和城市维护建设税。
【思考】
1、为什么要对偷税漏税行为进行处罚？
2、我国有哪些主要税种？怎样认识它们？
以案说“法”
小禾一家店收入
结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
①现在农业税已经废止,小禾的爷爷奶奶务农的收入不用交税，如果小禾的爷爷奶奶饲养的家畜达到一定规模,则要缴纳环境保护税；
②小禾的爸爸与人合伙开办汽车修理厂,可能要交个人所得税；小禾的妈妈打工可能要缴纳个人所得税；
③小禾获得的奖金要缴纳个人所得税。
依法纳税是义务
1、依法纳税的依据/原因
（1）国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
（2）纳税人：自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
（3）企业：依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是
企业最好的市场名片。
税收的地位
税收的性质
【拓展】税制改革举措：
①“一减一增”：2006年取消农业税；
2016年新增环境保护税法；
②“营改增”：2016年，营业税退出历史舞台；
③“统一内资、外资各类企业的所得税待遇，降低税率”；
④“提高个税基本减除费用标准，采用综合征收方式”等。
税收的意义
依法纳税是义务
2、我国的主要税种
（1）增值税
①含义
以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象
增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③作用
增值税的最大特点是减少重复征税
有利于减轻企业税收负担。
某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。
（注：2016年5月前营业税5%，5月后餐饮住宿增值税税率6%）
1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？
2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？
3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？
征税对象——增值额； 纳税人——大型奶茶店
增值税=增值额×增值税税率（30万-10万）× 6%＝1.2万
30万×5%=1.5万
1.5万-1.2万=0.3万
依法纳税是义务
2、我国的主要税种
（2）企业所得税
①含义
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围
除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
知识扩展
【相关链接】为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
【知识拓展】企业所得税的税率：
企业所得税的税率一般为25%；
小型微利企业适用20%税率；
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%税率；
依法纳税是义务
2、我国的主要税种
（3）个人所得税
①含义
②新个税法的特点
个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
A.个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。
B.不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
知识扩展
居民个人：在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人；
非居民个人：在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
知识扩展
新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
专项附加扣除包括基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
专项附加扣除包括：子女的教育费用；父母的赡养费用；继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金和婴幼儿照护等；
综合征收：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税（综合征收制，是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。）
全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
个人所得税
依法纳税是义务
2、我国的主要税种
（3）个人所得税
③作用
A.个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的纳税意识和法治观念。
B.个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
知识扩展
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
根据本图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。
1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。
特点：①我国个人所得税关于基本减除费用的标准不断提高
②2005年后调整基本减除费用标准的频率更高，调整幅度也不断增加
主要原因：我国城乡居民的收入不断提高，中等收入人群数量不断扩大，要充分发挥个税调节过高收入、缩小收入差距、实现社会公平的职能。
项目 增值税 企业所得税 个人所得税
征税对象
纳税人
负税人
作用
归纳总结
增值税、企业所得税和个人所得税
增值额：生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值
企业生产经营所得和其他所得
个人应税所得额
生产经营者
我国境内的企业和其他取得收入的组织（个人独资企业与合伙企业除外）
居民个人；非居民个人；个人独资企业与合伙企业
消费者
企业
个人
有利于减少重复征税，减轻企业税收负担
组织财政收入、调控经济、监督管理、维护国家税收权益等
是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；增强公民的纳税意识和法治观念
市场竞争
讲公平
诚信经营
保护消费者
保护消费者的合法权益的原因
保护消费者的合法权益的法律依据
经营者对消费者合法权益保护的要求
消费者的维权途径
保证消费者安全消费的权利
保障消费者的知情权
尊重消费者的自主选择权
依法纳税的依据/原因
我国的主要税种
增值税
企业所得税
个人所得税
诚信经营依法纳税
习题演练
1. 酷爱运动的小郑路过一家体育用品专卖店时，看到“同城最优，全场5~7折”的广告，遂进店询问。在店员的极力推荐下，小郑选中一款篮球。店员以最新款为由，以九折优惠与小郑达成交易。下列说法正确的是（ ）
①该专卖店的宣传广告属于要约
②该专卖店的行为构成不正当竞争
③该专卖店将篮球出售给小郑的行为不构成欺诈
④店员的极力推荐行为侵害了小郑的自主选择权
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
C
答案 C
①：宣传广告通常属于“要约邀请”（希望他人向自己发出要约的意思表示），而非要约（内容具体明确，表明经受要约人承诺即受约束）。题干中“全场5~7折”为概括性宣传，未明确特定商品的具体价格、数量等，不符合要约构成要件，①排除。
②：专卖店宣传“同城最优”属于虚假宣传（若实际并非“最优”），违反《反不正当竞争法》中“经营者不得对商品的质量、性能、用途等作虚假或引人误解的商业宣传”的规定，构成不正当竞争，②正确。
③：欺诈需满足“故意告知虚假情况或隐瞒重要事实，使对方误解并作出意思表示”。题干中店员以“最新款”为由给予九折，若“最新款”属实，交易基于双方合意，不存在欺诈；若“最新款”虚假，但题干未明确其为虚假信息，无法认定欺诈。因此，该行为不构成欺诈，③正确。
④：自主选择权是消费者有权自主选择商品，不受强迫。店员“极力推荐”属于正常营销行为，若未限制小郑的选择（如强买强卖），则未侵害其自主选择权，④排除。
习题演练
2．预付式消费是实现消费者和商家共赢的一种模式，但“卷款跑路”“霸王条款”等侵犯消费者合法权益的问题频发。对此，最高人民法院发布《关于审理预付式消费民事纠纷案件适用法律若干问题的解释》，给预付资金加一把“安全锁”。此举进一步（ ）
①规范消费市场秩序，引导商家诚信经营
②保障预付资金存管，提升资金使用效能
③以法治红线织密消费者合法权益保护网
④从立法层面化解预付式消费引发的纠纷
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
B
答案 B
①③：为解决“卷款跑路”“霸王条款”等侵犯消费者合法权益的问题，最高人民法院发布《关于审理预付式消费民事纠纷案件适用法律若干问题的解释》，给预付资金加一把“安全锁”。最高人民法院发布的解释，能规范消费市场秩序，引导商家诚信经营，从而保护消费者合法权益，①③符合题意。
②：最高人民法院发布的解释，主要是解决预付式消费中侵犯消费者权益的问题，未提及保障预付资金存管和提升资金使用效能，②不符合题意。
④：最高人民法院发布的解释，属于司法层面，不是立法层面，④不符合题意。

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