资源简介

(共32张PPT)
诚信经营 依法纳税
《法律与生活》
诚信经营护消费
01
消费者为何受法律倾斜保护
信息不对称
在当今复杂多变的消费市场中，消费者往往难以凭借自身能力辨别商品质量。随着科技的飞速发展，商品种类日益繁多，消费者与经营者之间存在显著的信息不对称。经营者凭借专业知识和技术优势，掌握着大量消费者难以获取的信息，消费者在交易中处于相对弱势地位，其权益容易受到侵害。
法律依据
为平衡这种不平等关系，我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。这些法律的出台，旨在通过赋予消费者一系列权利，如知情权、选择权、安全权等，来制约经营者的不法行为，维护市场秩序。
社会意义
保护消费者权益不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。当消费者能够放心消费时，市场才能健康稳定发展，社会经济秩序得以维护，社会整体福祉也会随之提升。
经营者三大义务与典型案例
经营者义务
《产品质量法》和《消费者权益保护法》明确规定了经营者应履行的三大义务：保障安全、真实告知、尊重选择。经营者必须确保所提供的商品或服务符合安全标准，对可能危及人身、财产安全的商品和服务，要向消费者作出真实说明和明确警示。同时，经营者要向消费者提供真实、全面的商品或服务信息，不得作虚假或引人误解的宣传。此外，经营者还要尊重消费者的自主选择权，不得强制消费。
典型案例
2025年赣州市某餐厅因未向消费者明确告知餐具收费，被消费者投诉，市场监管部门对其进行了处罚。另一起案例是某网红奶茶店未在产品包装上标注致敏成分，导致一位消费者因过敏反应就医，该奶茶店因此被市场监管部门处以高额罚款。这些案例充分说明了经营者若未履行法定告知义务，隐瞒关键信息，将面临法律的严厉制裁。
一、诚信经营 保护消费者
1．保护消费者的必要性及意义
(1)必要性：经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
(2)意义：有利于平衡经营者与消费者之间的关系，有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
一、诚信经营 保护消费者
2．消费者的合法权益
保证消费者安全消费的权利
保障消费者的知情权
尊重消费者的自主选择权
思考：作为消费者，我们都享有哪些权利？
一、诚信经营 保护消费者
3．如何维护消费者的合法权益
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利
对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
一、诚信经营 保护消费者
3．如何维护消费者的合法权益
(2)经营者应当保障消费者的知情权。
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
一、诚信经营 保护消费者
3．如何维护消费者的合法权益
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权。
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
一、诚信经营 保护消费者
《消费者权益保护法 》
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。
但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。
除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
议题探究消费维权
02
情境讨论大数据杀熟是否侵权
01
案例呈现
2025年某知名电商平台被曝光对老用户自动加价千元。该平台利用大数据分析用户的消费习惯和购买能力，对同一商品向不同用户显示不同价格，老用户因平台积累的消费数据被判定为高消费能力群体，从而被收取更高的价格。这一行为引发了消费者对大数据杀熟是否构成侵权的广泛讨论。
02
侵权分析
从法律角度来看，该平台的行为侵犯了消费者的知情权和公平交易权。消费者在不知情的情况下被收取高价，无法获得真实、全面的商品价格信息，无法进行公平的交易。根据《消费者权益保护法》，经营者不得利用格式条款、技术手段等方式，对消费者进行不公平、不合理的交易限制。因此，该平台的大数据杀熟行为属于违法行为，消费者有权向市场监管部门投诉或要求三倍赔偿。
角色扮演维权路径演练
01
问题设定
设定一起因进口电动滑板车突然断电导致消费者受伤的事件。该滑板车存在质量问题，且经营者未对产品进行必要的安全检测和警示说明。消费者在使用过程中遭受人身伤害，需要进行维权。
02
协商和解
消费者首先与经营者进行协商，要求其承担医疗费用、赔偿损失并召回问题产品。经营者在了解情况后，表示愿意承担部分责任，但对赔偿金额存在争议。双方通过沟通协商，初步达成一致意见，但还需进一步细化赔偿细节。
03
调解介入
在协商过程中，双方对赔偿金额和后续保障措施仍存在分歧。此时，消费者向消费者协会申请调解。消协组织双方进行调解，邀请相关专家对产品质量和损害情况进行评估，最终促使双方达成调解协议，经营者同意按照协议承担相应责任。
04
仲裁或诉讼
若调解未果，消费者可选择向仲裁机构申请仲裁或向法院提起诉讼。在仲裁或诉讼过程中，消费者需提供充分的证据，如购买凭证、产品照片、医疗诊断书等，以证明经营者存在过错和自身遭受的损害。仲裁机构或法院将依法作出裁决，维护消费者的合法权益。
一、诚信经营 保护消费者
3．如何维护消费者的合法权益
(4)消费者合法维权
①与经营者协商和解；
②请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解；
③向有关行政部门投诉。（如：市场监督管理部门，行业主管部门）
④通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需。
一、诚信经营 保护消费者
重难全析
核心突破
消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。
请求消保委调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。
根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。
向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。
协商和解
先找超市协商和解
协商不成
投诉调解
再找消协或工商局
调解不成
申请仲裁
仲裁不成
提起诉讼
再找仲裁委员会
向人民法院起诉
想一想：小王在超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，他该如何维权？
依法纳税是义务
03
税收与公共利益的法治逻辑
税收本质
税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。国家通过税收筹集资金，用于提供公共服务、基础设施建设、社会保障等，以满足社会公共需求，促进经济社会发展。税收的征收和使用都受到法律的严格规范，确保其合理、公平、透明。
纳税义务
纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业和个人作为纳税人，依法纳税不仅是法律规定的义务，也是对国家和社会应尽的责任。按时足额纳税有助于国家财政收入的稳定增长，为国家各项事业的发展提供有力支持。
诚信价值
企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。诚信纳税的企业在市场竞争中更容易获得消费者的信任和合作伙伴的认可，有利于树立良好的企业形象，提升企业的品牌价值和社会声誉。
企业主要税种与减负新政
主要税种与减负政策
我国的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税等。增值税以商品流转过程中的增值额为计税依据，减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。企业所得税是企业应纳税所得额的税种，国家通过调整税率、给予税收优惠等措施，支持企业发展。个人所得税则与个人收入密切相关。2025年，国家继续实施减税降费政策，如小微企业月销售额十万以下免征增值税，高新技术企业享受企业所得税优惠等，以激发市场主体活力，促进经济高质量发展。
依法纳税是义务
1．依据和意义
(1)依据：税收是国家财政的重要来源，取之于民、用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
(2)意义：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
依法纳税是义务
01
增值税
02
企业所得税
03
个人所得税
2．主要税种
依法纳税是义务
2．主要税种
（1）增值税
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③最大特点和作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
依法纳税是义务
2．主要税种
（2）企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外的企业外的企业。
个人独资企业与合伙企业征收个人所得税。
纳税人
征税对象
【相关链接】为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业征收个人所得税，取消企业所得税。
【知识拓展】企业所得税的税率
①企业所得税率一般为25%
②小型微利企业适用20%
③高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
依法纳税是义务
2．主要税种
（3）个人所得税
①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
纳税人
征税对象
思考：何为居民个人？何为非居民个人？
根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
依法纳税是义务
2．主要税种
（3）个人所得税
②新个税法的特点：法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。提高了基本减除费用标准，增加了……专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
个税的作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充）
【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。
综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
依法纳税是义务
全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
注：专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。
可见，个人的收入越多，上缴的个税就越多。
议题探究纳税合规
04
案例解析两套账的法律后果
01
案例背景
2025年某电商主播被曝光设立个人账户隐匿收入，通过虚构交易、虚开发票等方式，将部分收入转入个人账户，逃避税务部门的监管，少缴税款。该行为引起了社会的广泛关注和舆论谴责。
02
法律后果
根据《税收征管法》，该主播的行为属于严重的偷税行为。税务部门对其进行了立案调查，追缴其少缴的税款，并处以应缴税款五倍的罚款，同时将其列入税收违法黑名单，对其个人信用和商业活动产生了严重影响。
03
合规启示
该案例警示企业和个人，做假账、隐匿收入、虚列支出等行为均属违法行为，将面临严厉的法律制裁。企业和个人应树立正确的纳税观念，自觉遵守税收法律法规，依法诚信纳税，避免因一时的侥幸心理而付出沉重的代价。
角色辩论虚开发票是否值得
情境设定
设定一家企业面临经营困境，供应商提出多开10万元发票，帮助企业少缴企业所得税。企业法定代表人、财务人员、税务稽查人员和投资人分别从不同角度对这一行为的利弊进行讨论。
法定代表人视角
法定代表人认为，企业目前经营困难，少缴税款可以缓解资金压力，帮助企业渡过难关。但从长远来看，这种行为存在巨大的法律风险，一旦被税务部门查处，企业将面临巨额罚款和信用损失，得不偿失。
财务人员视角
财务人员指出，虚开发票属于严重的违法行为，违反了《税收征管法》和《发票管理办法》。一旦被查实，企业将面临罚款、吊销营业执照等处罚，财务人员也可能因失职而承担法律责任。
投资人视角
投资人强调，企业的诚信和合规经营是吸引投资的关键。虚开发票等违法行为会损害企业的信誉，降低企业的市场价值和投资吸引力。投资人更愿意支持依法经营、诚实守信的企业，以实现长期稳定的投资回报。
综合实践与总结
05
诚信纳税企业行调研任务
调研目的
通过实地调研本地一家纳税A级企业，深入了解其如何通过合规管理获得留抵退税、绿色贷款、政府招标加分等优惠政策，感受诚信纳税带来的实际利益。
调研要求
学生需在调研过程中，与企业相关人员进行访谈，收集企业纳税管理的资料和数据，制作三分钟微视频，展示企业的诚信纳税实践和成果。通过此次调研，培养学生的实践能力和信息整合能力，增强学生的法治意识和社会责任感。
课程回顾与诚信纳税宣言
课程回顾
本课程围绕诚信经营和依法纳税两大主题展开，详细阐述了保护消费者权益的必要性、经营者应履行的义务、依法纳税的重要性以及主要税种等内容。通过案例分析和议题探究，使学生对诚信经营和依法纳税有了更深刻的理解。
诚信经营
诚信经营是企业立足市场的基石。经营者要遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，保障消费者的知情权、选择权和安全权，通过合法经营赢得消费者的信任和市场的认可。
依法纳税
依法纳税是企业和公民的法定义务。企业和个人要自觉遵守税收法律法规，按时足额纳税，享受国家提供的公共服务和优惠政策。诚信纳税不仅是企业信用的体现，也是企业最好的市场名片。
诚信纳税宣言
在此，我们全体学生郑重发布诚信纳税宣言：明码标价不欺诈，真实宣传不隐瞒，依法申报不漏税，配合稽查不逃避。让我们携手共进，践行诚信纳税理念，为构建和谐社会贡献力量。
THANKS
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《法律与生活》
诚信经营 依法纳税

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