资源简介

2026年高考思想政治时事热点专题
《中华人民共和国增值税法》施行与法治化营商环境建设
第一部分：新闻背景
为了健全有利于高质量发展的增值税制度，规范增值税的征收和缴纳，保护纳税人的合法权益，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例于2026年1月1日起正式施行。这是我国全面落实“税收法定”原则的关键一步，标志着作为我国第一大税种的增值税正式从国务院行政法规上升为国家法律，是我国财税法治建设的一座丰碑。
新施行的《增值税法》带来了一系列深刻的制度变革。首先，留抵退税成为法定制度，纳税人当期进项税额大于当期销项税额的部分，可以按照规定选择结转下期继续抵扣或者申请退还，这将极大缓解企业的资金占用压力。其次，法律对“视同应税交易”的范围进行了大幅瘦身，删除了“代销、移送、非税项目、投资分配”等容易引发争议的条款，增强了资金调配的灵活性。在税率方面，新法维持了现行13%、9%、6%的三档基本税率及零税率制度，体现了“稳定税负”的立法思路。
然而，制度红利的发放伴随着更为精准的税务监管，2026年也被称为制造业的“合规元年”。近期，国家税务总局通报了多起偷逃税案件，如江西某锂电新材料公司违规扩大研发人员范围骗取税费优惠被罚571.9万元；扬州某船舶机械制造公司利用25个私人账户收取货款隐匿收入被罚357万元；还有部分企业利用空壳公司“借壳出口”高耗能、高污染和资源性货物以隐匿收入被重罚。这些案例警示广大企业，在金税四期和“数电票”全面推广的背景下，依法纳税是经营主体的法定义务，享受税费优惠必须以合法合规为前提。
第二部分：考点链接
知识出处 核心知识点梳理 时政热点分析
【必修3】政治与法治
第七课 治国理政的基本方式 1. 全面推进依法治国：全面推进依法治国总目标是建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。
2. 科学立法：尊重和体现社会发展的客观规律，不断提高法律的质量。 将《增值税暂行条例》上升为《增值税法》，是全面落实“税收法定”原则的关键一步，填补了税收领域的立法空白，体现了科学立法，有助于建立完备的法律体系，实现国家治理有法可依。
【必修2】经济与社会
第二课 我国的社会主义市场经济体制 1. 科学的宏观调控：政府通过实施财政政策（如税收政策）等经济手段，保持宏观经济稳定。
2. 企业成功经营的因素：企业要诚信经营，承担社会责任，树立良好的信誉和企业形象。 《增值税法》将留抵退税法定化，有利于减轻企业资金压力，激发市场主体活力。同时，税务部门运用大数据严厉查处私户收款、虚开发票等偷逃税行为，促使企业诚信经营、依法纳税，维护公平竞争的市场秩序。
【选必2】法律与生活
第八课 自主创业与诚信经营 1. 依法纳税是义务：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
2. 增值税的特点：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 企业应当依照法律规定缴纳增值税。部分企业通过隐匿废料收入、违规享受研发费用加计扣除等手段偷逃税款，不仅破坏了公平的市场环境，还面临追缴税款和巨额罚款的法律责任。
【必修4】哲学与文化
第一单元 探索世界与把握规律 1. 社会存在与社会意识：社会存在决定社会意识，社会存在的变化决定社会意识的变化发展。
2. 系统优化的方法：用综合的思维方法认识事物，立足整体，统筹全局。 《增值税法》的出台是对过去四十余年增值税实践经验的系统性总结与制度重构，顺应了数字经济、跨境贸易等新经济形态发展的需要，体现了社会存在变化推动法律制度的与时俱进。
第三部分：原创题型
一、选择题（共5题）
1. 2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》正式施行。新法明确规定，当期进项税额大于当期销项税额的部分，纳税人可以按照规定选择结转下期继续抵扣或者申请退还。这一规定将“留抵退税”从阶段性临时政策上升为法定制度。此举带来的积极经济影响传导正确的是（ ）
①缓解企业资金占用压力，改善企业现金流
②降低企业增值税税率，直接增加企业利润
③激发微观主体活力，助力实体经济高质量发展
④增强政府宏观调控能力，消除市场调节自发性弊端
A. ①→③ B. ①→④ C. ②→③ D. ②→④
2. 在增值税法正式落地前夕，国家税务总局通报了多起制造业偷逃税案件：某船舶机械制造公司利用法定代表人亲属的25个私人账户收取货款909万元以隐匿收入；某锂电新材料公司违规将非研发人员工资纳入研发支出，骗取税费优惠。这些案例警示广大企业（ ）
①税收具有强制性，偷税骗税行为必将受到法律严惩
②企业追求经济效益的最终目的应当是承担社会责任
③必须树立诚信纳税意识，在合法合规的前提下谋求发展
④税务机关行使了司法权，坚决维护法治公平的市场秩序
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
3. 《中华人民共和国增值税法》第一条明确指出：“为了健全有利于高质量发展的增值税制度，规范增值税的征收和缴纳，保护纳税人的合法权益，制定本法。” 将“保护纳税人合法权益”直接写入实体法第一条，这一立法宗旨的升华（ ）
①彰显了科学立法、民主立法的核心要义，杜绝了行政违法现象
②贯彻了以人民为中心的思想，平衡了国家征税权与公民财产权
③体现了税收法定原则，使政府征税的依据上升到国家基本法层面
④释放了尊重市场主体权益的信号，有助于优化我国的法治化营商环境
A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
4. 针对数字经济和跨境贸易的新形态，新施行的《增值税法》重构了服务和无形资产“境内”的判定标准，引入了国际通行的“消费地原则”，明确服务、无形资产在境内消费方属境内交易，避免了对购买方在境内但完全在境外发生的业务进行不当征税。这一修订（ ）
①说明社会存在的变化发展必然引起法律制度的同步革新
②立足中国实际并借鉴国际通行规则，提高了立法的科学性
③表明上层建筑只要适应经济基础状况，就能推动生产力发展
④有利于鼓励跨境服务贸易，顺应了高水平对外开放的战略需要
A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
5. 某机械加工企业长期将切割产生的废钢边角料以现金方式出售，未记入公司账簿也未申报纳税。随着“以数治税”时代的到来，税务部门通过大数据比对发现该企业损耗率严重偏离行业正常水平，进而查实其隐匿废钢处置收入414万元，最终对其追缴税费并处以巨额罚款。这警示各类市场主体（ ）
①税收数据共享机制提升了治理效能，企业应放弃一切避税筹划
②政府部门利用大数据进行宏观调控，主导了企业的生产经营活动
③数字时代的税收监管无死角，必须彻底摒弃“账外账”等侥幸心理
④依法纳税是信用最好的名片，偷逃税款必将付出沉重的违法代价
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
二、非选择题（共3题）
6. 阅读材料，完成下列要求。
2026年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税法》，将过去的《增值税暂行条例》正式上升为国家法律，完成了我国第一大税种的立法程序。
在新法起草和审议过程中，立法机关广泛听取了各行业企业、专家学者和基层税务部门的意见。新法大幅缩减了“视同应税交易”的情形，取消了对关联企业间无偿资金拆借强制视同销售的规定；将“留抵退税”正式确立为法定权利，使企业依法处理留抵税额形成了明确、可持续的预期；同时明确电子发票与纸质发票具有同等法律效力，适应了数字化时代的发展要求。
结合材料，运用《政治与法治》中“全面依法治国”的有关知识，分析增值税立法的过程和内容是如何彰显科学立法精神的。
7. 阅读材料，完成下列要求。
随着增值税法的落地，税收红利进一步释放，但少数经营主体的行为却给行业带来了负面影响。国家税务总局通报显示，某省一家锂电新材料有限公司为了骗取研发费用加计扣除的税费优惠，竟将非直接从事研发工作的行政、后勤人员工资668万余元全部纳入研发支出进行虚假申报。最终，税务机关依法对其作出了追缴税费、加收滞纳金并处罚款共计571.9万元的处理决定。
无独有偶，一些传统制造业企业利用几十家空壳公司“借壳出口”，隐匿高耗能、高污染货物的巨额收入，企图逃避纳税义务，结果在大数据跨部门联合执法面前原形毕露，付出了数千万元的惨痛代价。
结合材料，运用《经济与社会》和《法律与生活》的相关知识，谈谈上述案件对广大制造企业实现高质量、合规发展的启示。
8. 阅读材料，完成下列要求。
长期以来，我国企业在国际市场和国内市场中面临着复杂多变的挑战。《增值税法》的出台不仅是对国内税收制度的完善，也是支持企业参与更高水平对外开放的战略举措。新法明确：纳税人出口货物，税率为零；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。同时，通过实行留抵退税、明确“境内消费”原则，切实减轻了出海企业的双重征税压力。
结合材料，运用《当代国际政治与经济》中“经济全球化”的相关知识，分析《增值税法》的上述规定是如何助力我国企业“走出去”，发展更高水平开放型经济的。
第四部分：参考答案与解析
一、选择题答案与解析
1. 【参考答案】A
【解析】将“留抵退税”以法律形式固定下来，允许退还增量留抵税额，可以直接增加企业当期现金流，缓解资金占用压力（①正确）；充裕的现金流有助于企业加大创新和生产投入，从而激发微观主体活力，助力实体经济高质量发展（③正确），故传导路径①→③正确。留抵退税是退还尚未抵扣完的进项税额，并非“降低增值税税率”（目前税率仍维持13%、9%、6%等不变），也不会“直接增加企业利润”，而是增加现金流（②错误）。宏观调控可以弥补市场调节的缺陷，但不可能“消除”市场调节的自发性等固有弊端（④错误）。故选A。
2. 【参考答案】B
【解析】通过私人账户收款隐匿收入、骗取研发费用加计扣除等行为均属于典型的偷逃税行为。税务部门对其进行重罚，说明税收具有强制性，违法必究（①正确）；这也警示企业必须树立诚信纳税意识，守住合规经营的底线（③正确）。企业经营的直接目的是利润，而非承担社会责任（②错误）；税务机关是国家的行政机关，行使的是行政执法权，而非司法权（④错误）。故选B。
3. 【参考答案】D
【解析】将“保护纳税人合法权益”写入《增值税法》总则第一条，彰显了国家对公民和企业合法财产权的尊重，平衡了国家征税权与纳税人权利，体现了以人民为中心的思想（②正确）；这种法治保障释放了尊重市场主体权益的强烈信号，有助于优化稳定、公平、透明的法治化营商环境（④正确）。科学立法可以减少行政违法，但不可能“杜绝”行政违法现象（①错误）；宪法才是国家的根本大法，《增值税法》属于基本法律，不能称为“国家基本法层面（通常指宪法）”（③错误，且税收法定原则并非单指上升为宪法）。故选D。
4. 【参考答案】D
【解析】新法引入国际通行的“消费地原则”，有效解决了数字经济和跨境服务贸易中的管辖权争议，这说明科学立法必须从中国实际出发，合理借鉴国际有益经验（②正确）；明确境外消费不征税，消除了双重征税风险，有力地鼓励了我国服务和无形资产出口，顺应了高水平对外开放的需要（④正确）。社会存在的变化会推动法律的变革，但法律具有相对独立性，并非“必然同步革新”（①错误）；上层建筑只有为适合生产力发展的经济基础服务时，才能推动生产力发展（③错误）。故选D。
5. 【参考答案】D
【解析】大数据比对让隐匿废钢收入的企业原形毕露，警示企业在“以数治税”时代，必须摒弃设立“账外账”、私下现金交易的侥幸心理（③正确）；企业应当依法纳税，诚实守信，偷逃税款必将面临法律的严厉制裁（④正确）。合理的避税筹划（即税收筹划）是在法律允许范围内进行的，不等于偷骗税，“放弃一切避税筹划”说法错误（①错误）；在社会主义市场经济条件下，企业是自主经营的市场主体，政府进行宏观调控，但不“主导”企业的具体生产经营活动（②错误）。故选D。
二、非选择题答案与解析
6. 【参考答案】
① 科学立法要做到依法立法。将《增值税暂行条例》上升为法律，落实了“税收法定”的宪法原则，实现了税收领域的重大突破，使得我国的法律体系更加完备，为国家治理提供了坚实的法治保障。
② 科学立法要充分发扬民主。在立法过程中广泛听取各行业企业、专家学者和基层税务部门的意见，坚持了民主立法，广开言路，集思广益，使法律更加符合社会和人民的需要。
③ 科学立法要合理设定权利与义务。新法将“留抵退税”确立为法定权利，并缩减“视同应税交易”的范围，合理界定了国家征税权与纳税人财产权的边界，客观确认和保护了市场主体的利益。
④ 科学立法要顺应时代发展要求，符合国情和实际。新法明确电子发票的法律效力，适应了数字经济和金税四期“以数治税”的时代趋势，立了管用之法、良善之法。
7. 【参考答案】
① 依法纳税是法定义务。无论是虚报研发人员骗取加计扣除，还是借壳出口隐匿高耗能产品收入，均属于严重的偷逃税行为。制造企业必须严格遵守税法，合法依规履行纳税义务，不触碰法律红线。
② 诚信经营是企业的无形资产。企业要实现高质量发展，必须坚持诚实守信的原则。企图利用私户、空壳公司或伪造数据来骗取税收红利，最终必将受到大数据的精准打击，导致企业信誉破产并遭受巨额经济处罚。
③ 贯彻新发展理念，增强自主创新能力。研发费用加计扣除等税收优惠政策的初衷是为了激励企业真实创新。制造企业应将资金真正投入到关键核心技术的研发中，发展新质生产力，而不是在财务数据上“做手脚”。
④ 坚持绿色发展。高耗能、高污染的“两高一资”产品不享受出口退免税政策。传统制造企业应顺应绿色转型趋势，优化产业结构，淘汰落后产能，走生态良好的文明发展道路。
8. 【参考答案】
① 实行出口零税率，提升我国产品的国际竞争力。《增值税法》明确对出口货物和部分跨境服务、无形资产实行零税率，降低了出海企业的出口成本，使我国产品和技术在国际市场上更具价格优势，有利于深度参与全球产业分工和合作。
② 遵循“消费地原则”，对接国际高标准经贸规则。新法科学界定“境内消费”标准，避免了对境外消费的不当征税，有效化解了跨境贸易中的双重征税难题。这不仅为企业“走出去”扫清了税务障碍，也彰显了我国扩大制度型开放、打造国际化一流营商环境的决心。
③ 留抵退税法定化，为企业跨国经营提供资金保障。将留抵退税政策上升为法律，极大地缓解了企业出海初期的现金流压力，鼓励企业加大研发创新与海外市场开拓力度，加快培育国际经济合作和竞争的新优势，推动我国从贸易大国向贸易强国迈进。2026年高考思想政治时事热点专题
《中华人民共和国增值税法》施行与法治化营商环境建设
第一部分：新闻背景
为了健全有利于高质量发展的增值税制度，规范增值税的征收和缴纳，保护纳税人的合法权益，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例于2026年1月1日起正式施行。这是我国全面落实“税收法定”原则的关键一步，标志着作为我国第一大税种的增值税正式从国务院行政法规上升为国家法律，是我国财税法治建设的一座丰碑。
新施行的《增值税法》带来了一系列深刻的制度变革。首先，留抵退税成为法定制度，纳税人当期进项税额大于当期销项税额的部分，可以按照规定选择结转下期继续抵扣或者申请退还，这将极大缓解企业的资金占用压力。其次，法律对“视同应税交易”的范围进行了大幅瘦身，删除了“代销、移送、非税项目、投资分配”等容易引发争议的条款，增强了资金调配的灵活性。在税率方面，新法维持了现行13%、9%、6%的三档基本税率及零税率制度，体现了“稳定税负”的立法思路。
然而，制度红利的发放伴随着更为精准的税务监管，2026年也被称为制造业的“合规元年”。近期，国家税务总局通报了多起偷逃税案件，如江西某锂电新材料公司违规扩大研发人员范围骗取税费优惠被罚571.9万元；扬州某船舶机械制造公司利用25个私人账户收取货款隐匿收入被罚357万元；还有部分企业利用空壳公司“借壳出口”高耗能、高污染和资源性货物以隐匿收入被重罚。这些案例警示广大企业，在金税四期和“数电票”全面推广的背景下，依法纳税是经营主体的法定义务，享受税费优惠必须以合法合规为前提。
第二部分：考点链接
知识出处 核心知识点梳理 时政热点分析
【必修3】政治与法治
第七课 治国理政的基本方式 1. 全面推进依法治国：全面推进依法治国总目标是建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。
2. 科学立法：尊重和体现社会发展的客观规律，不断提高法律的质量。 将《增值税暂行条例》上升为《增值税法》，是全面落实“税收法定”原则的关键一步，填补了税收领域的立法空白，体现了科学立法，有助于建立完备的法律体系，实现国家治理有法可依。
【必修2】经济与社会
第二课 我国的社会主义市场经济体制 1. 科学的宏观调控：政府通过实施财政政策（如税收政策）等经济手段，保持宏观经济稳定。
2. 企业成功经营的因素：企业要诚信经营，承担社会责任，树立良好的信誉和企业形象。 《增值税法》将留抵退税法定化，有利于减轻企业资金压力，激发市场主体活力。同时，税务部门运用大数据严厉查处私户收款、虚开发票等偷逃税行为，促使企业诚信经营、依法纳税，维护公平竞争的市场秩序。
【选必2】法律与生活
第八课 自主创业与诚信经营 1. 依法纳税是义务：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
2. 增值税的特点：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 企业应当依照法律规定缴纳增值税。部分企业通过隐匿废料收入、违规享受研发费用加计扣除等手段偷逃税款，不仅破坏了公平的市场环境，还面临追缴税款和巨额罚款的法律责任。
【必修4】哲学与文化
第一单元 探索世界与把握规律 1. 社会存在与社会意识：社会存在决定社会意识，社会存在的变化决定社会意识的变化发展。
2. 系统优化的方法：用综合的思维方法认识事物，立足整体，统筹全局。 《增值税法》的出台是对过去四十余年增值税实践经验的系统性总结与制度重构，顺应了数字经济、跨境贸易等新经济形态发展的需要，体现了社会存在变化推动法律制度的与时俱进。
第三部分：原创题型
一、选择题（共5题）
1. 2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》正式施行。新法明确规定，当期进项税额大于当期销项税额的部分，纳税人可以按照规定选择结转下期继续抵扣或者申请退还。这一规定将“留抵退税”从阶段性临时政策上升为法定制度。此举带来的积极经济影响传导正确的是（ ）
①缓解企业资金占用压力，改善企业现金流
②降低企业增值税税率，直接增加企业利润
③激发微观主体活力，助力实体经济高质量发展
④增强政府宏观调控能力，消除市场调节自发性弊端
A. ①→③ B. ①→④ C. ②→③ D. ②→④
2. 在增值税法正式落地前夕，国家税务总局通报了多起制造业偷逃税案件：某船舶机械制造公司利用法定代表人亲属的25个私人账户收取货款909万元以隐匿收入；某锂电新材料公司违规将非研发人员工资纳入研发支出，骗取税费优惠。这些案例警示广大企业（ ）
①税收具有强制性，偷税骗税行为必将受到法律严惩
②企业追求经济效益的最终目的应当是承担社会责任
③必须树立诚信纳税意识，在合法合规的前提下谋求发展
④税务机关行使了司法权，坚决维护法治公平的市场秩序
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
3. 《中华人民共和国增值税法》第一条明确指出：“为了健全有利于高质量发展的增值税制度，规范增值税的征收和缴纳，保护纳税人的合法权益，制定本法。” 将“保护纳税人合法权益”直接写入实体法第一条，这一立法宗旨的升华（ ）
①彰显了科学立法、民主立法的核心要义，杜绝了行政违法现象
②贯彻了以人民为中心的思想，平衡了国家征税权与公民财产权
③体现了税收法定原则，使政府征税的依据上升到国家基本法层面
④释放了尊重市场主体权益的信号，有助于优化我国的法治化营商环境
A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
4. 针对数字经济和跨境贸易的新形态，新施行的《增值税法》重构了服务和无形资产“境内”的判定标准，引入了国际通行的“消费地原则”，明确服务、无形资产在境内消费方属境内交易，避免了对购买方在境内但完全在境外发生的业务进行不当征税。这一修订（ ）
①说明社会存在的变化发展必然引起法律制度的同步革新
②立足中国实际并借鉴国际通行规则，提高了立法的科学性
③表明上层建筑只要适应经济基础状况，就能推动生产力发展
④有利于鼓励跨境服务贸易，顺应了高水平对外开放的战略需要
A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
5. 某机械加工企业长期将切割产生的废钢边角料以现金方式出售，未记入公司账簿也未申报纳税。随着“以数治税”时代的到来，税务部门通过大数据比对发现该企业损耗率严重偏离行业正常水平，进而查实其隐匿废钢处置收入414万元，最终对其追缴税费并处以巨额罚款。这警示各类市场主体（ ）
①税收数据共享机制提升了治理效能，企业应放弃一切避税筹划
②政府部门利用大数据进行宏观调控，主导了企业的生产经营活动
③数字时代的税收监管无死角，必须彻底摒弃“账外账”等侥幸心理
④依法纳税是信用最好的名片，偷逃税款必将付出沉重的违法代价
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
二、非选择题（共3题）
6. 阅读材料，完成下列要求。
2026年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税法》，将过去的《增值税暂行条例》正式上升为国家法律，完成了我国第一大税种的立法程序。
在新法起草和审议过程中，立法机关广泛听取了各行业企业、专家学者和基层税务部门的意见。新法大幅缩减了“视同应税交易”的情形，取消了对关联企业间无偿资金拆借强制视同销售的规定；将“留抵退税”正式确立为法定权利，使企业依法处理留抵税额形成了明确、可持续的预期；同时明确电子发票与纸质发票具有同等法律效力，适应了数字化时代的发展要求。
结合材料，运用《政治与法治》中“全面依法治国”的有关知识，分析增值税立法的过程和内容是如何彰显科学立法精神的。
7. 阅读材料，完成下列要求。
随着增值税法的落地，税收红利进一步释放，但少数经营主体的行为却给行业带来了负面影响。国家税务总局通报显示，某省一家锂电新材料有限公司为了骗取研发费用加计扣除的税费优惠，竟将非直接从事研发工作的行政、后勤人员工资668万余元全部纳入研发支出进行虚假申报。最终，税务机关依法对其作出了追缴税费、加收滞纳金并处罚款共计571.9万元的处理决定。
无独有偶，一些传统制造业企业利用几十家空壳公司“借壳出口”，隐匿高耗能、高污染货物的巨额收入，企图逃避纳税义务，结果在大数据跨部门联合执法面前原形毕露，付出了数千万元的惨痛代价。
结合材料，运用《经济与社会》和《法律与生活》的相关知识，谈谈上述案件对广大制造企业实现高质量、合规发展的启示。
8. 阅读材料，完成下列要求。
长期以来，我国企业在国际市场和国内市场中面临着复杂多变的挑战。《增值税法》的出台不仅是对国内税收制度的完善，也是支持企业参与更高水平对外开放的战略举措。新法明确：纳税人出口货物，税率为零；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。同时，通过实行留抵退税、明确“境内消费”原则，切实减轻了出海企业的双重征税压力。
结合材料，运用《当代国际政治与经济》中“经济全球化”的相关知识，分析《增值税法》的上述规定是如何助力我国企业“走出去”，发展更高水平开放型经济的。

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