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2025-2026学年下学期小学数学人教版六年级期中常考题之税率问题
一．选择题（共5小题）
1．小明把1000元存入银行，整存整取一年，到期后把税后利息捐赠给灾区，如果年利率为2.25%，存款利息要按20%的税率纳税，到期后小明可以捐赠给灾区（　　）元．
A．18 B．22.5 C．225 D．200
2．时光灯具商店上月的营业额是57000元，利润为营业额的。如果按照利润的15%缴税，时光灯具商店上月应缴税（　　）元。
A．2750 B．2850 C．2950 D．3050
3．李奶奶在银行存了500元钱，年利率是4.68%，定期两年，到期后李奶奶能取回本息（　　）元．（按5%的税率纳税）
A．593.6 B．588.92 C．468 D．544.46
4．某餐厅一年的营业额是60万元，共交纳了3万元的营业税，由此可知它的纳税率为（　　）
A．3% B．5% C．10%
5．某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（　　）元。
A．390 B．3900 C．39000
二．填空题（共5小题）
6．2018年10月份起，国家将个人所得税征税起点调至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果应纳税额的税率是3%，那么王叔叔应纳税 　 　 元，实际收入 　 　 元。
7．某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款 　 　 万元。
8．纳税是每个公民应尽的义务．做服装生意的王叔叔上月营业额是6000元，如果按5%的税率缴纳营业税，王叔叔上月应缴营业税　 　 元．
9．某装修公司的营业额是43万元，按规定缴纳税费12900元，该公司纳税的税率是 　 　 。
10．某公司上月缴纳增值税5.1万元，税率为3%，该公司上月应纳税部分是 　 　 。
三．判断题（共3小题）
11．一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。 　 　
12．税率是一个百分数。 　 　
13．收入和税款的比是税率。 　 　
四．应用题（共2小题）
14．微信是一款在我国使用非常广泛的社交软件，使用微信支付简单又便捷。微信提现收费规则为：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。爷爷是微信注册的新用户，现在他要将微信钱包中的2600元全部提现，求爷爷的实际提现金额。
15．个人所得税法规定：从2008年3月1日起公民每月工资（薪金）所得未超过2000元的部分不纳税，超过2000元的部分为本月应纳税所得额．此项纳税按如表累进计算：
全月应纳税所得额 税率
不超过500元的部分 5%
超过500元至2000元的部分 10%
超过2000元至5000元的部分 15%
超过5000元至20000元的部分 20%
（1）姚老师3月份工资收入3400元，交纳税款后实际收入多少元？
（2）薛老师是一位名校长，3月份工资收入5800元，应交纳税款多少元？
2025-2026学年下学期小学数学人教版六年级期中常考题之税率问题
参考答案与试题解析
一．选择题（共5小题）
题号 1 2 3 4 5
答案 A B D B B
一．选择题（共5小题）
1．小明把1000元存入银行，整存整取一年，到期后把税后利息捐赠给灾区，如果年利率为2.25%，存款利息要按20%的税率纳税，到期后小明可以捐赠给灾区（　　）元．
A．18 B．22.5 C．225 D．200
【考点】税率问题．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】A
【分析】在此题中，本金是1000元，时间是1年，年利率为2.25%，税率为20%．根据关系是：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），解决问题．
【解答】解：1000×2.25%×1×（1﹣20%），
＝1000×0.0225×1×0.8，
＝18（元）；
答：到期后小明可以捐赠给灾区18元．
故选：A。
【点评】此题属于存款利息问题，根据关系式：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），即可解决问题．
2．时光灯具商店上月的营业额是57000元，利润为营业额的。如果按照利润的15%缴税，时光灯具商店上月应缴税（　　）元。
A．2750 B．2850 C．2950 D．3050
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】B
【分析】营业额的用乘法计算；根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：5700015%
＝19000×15%
＝2850（元）
答：时光灯具商店上月应缴税2850元。
故选：B。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
3．李奶奶在银行存了500元钱，年利率是4.68%，定期两年，到期后李奶奶能取回本息（　　）元．（按5%的税率纳税）
A．593.6 B．588.92 C．468 D．544.46
【考点】税率问题．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】D
【分析】先根据利息＝本金×年利率×时间求出利息，再把利息看成单位“1”，实得利息是总利息的（1﹣5%），用乘法求出实得利息，然后再加上本金就是最后能取回的钱数．
【解答】解：500×4.68%×2，
＝23.4×2，
＝46.8（元）；
500+46.8×（1﹣5%），
＝500+44.46，
＝544.46（元）；
答：到期后李奶奶能取回本息544.46元．
故选：D。
【点评】本题属于利息问题，有固定的计算方法，利息＝本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税＝利息×税率，本息＝本金+税后利息，代入公式计算即可．
4．某餐厅一年的营业额是60万元，共交纳了3万元的营业税，由此可知它的纳税率为（　　）
A．3% B．5% C．10%
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】B
【分析】营业税＝营业额×税率，税率＝营业税÷营业额，据本题已知条件代入数据计算即可。
【解答】解：3÷60×100%
＝0.05×100%
＝5%
答：它的纳税率为5%。
故选：B。
【点评】税额问题有固定的计算方法，税额＝营业额×税率，找清数据与问题，代入公式计算即可。
5．某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（　　）元。
A．390 B．3900 C．39000
【考点】税率问题；百分数的意义、读写及应用．
【专题】应用意识．
【答案】B
【分析】应纳税额＝应纳税部分×税率，则这家饭店9月份应缴纳营业税＝9月份的营业额×5%，据此解答。
【解答】解：78000×5%＝3900（元）
答：这个饭店9月份应缴纳营业税3900元。
故选：B。
【点评】掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。
二．填空题（共5小题）
6．2018年10月份起，国家将个人所得税征税起点调至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果应纳税额的税率是3%，那么王叔叔应纳税 　90　 元，实际收入 　7910　 元。
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】90；7910
【分析】先求出王叔叔需要纳税的收入，再根据一个数乘百分数的意义，求出需要纳税的金额，再用原来的收入减去税额就是实际收入。
【解答】解：（8000﹣5000）×3%
＝3000×3%
＝90（元）
8000﹣90＝7910（元）
答：王叔叔应纳税90元，实际收入7910元。
故答案为：90，7910。
【点评】本题主要考查了税率问题，正确计算需要纳税的收入是本题解题的关键。
7．某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款 　0.36　 万元。
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】0.36。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：12×3%＝0.36（万元）
答：这个超市6月份应缴纳税款0.36万元。
故答案为：0.36。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
8．纳税是每个公民应尽的义务．做服装生意的王叔叔上月营业额是6000元，如果按5%的税率缴纳营业税，王叔叔上月应缴营业税　300　 元．
【考点】税率问题．
【专题】综合填空题；分数百分数应用题．
【答案】300
【分析】按5%的税率缴纳营业税，就是按营业额的5%缴纳营业税，王叔叔上月营业额是6000元，即求6000元的5%是多少元，根据一个数乘百分数的意义，用乘法直接列式即可解决问题．
【解答】解：6000×5%＝300（元）；
答：王叔叔上月应缴营业税300元．
故答案为：300．
【点评】本类型的题目，分析时先判断出单位“1”然后根据一个数乘分数的意义，用乘法直接列式即可．解答依据是：求一个数的几分之几是多少用乘法计算．
9．某装修公司的营业额是43万元，按规定缴纳税费12900元，该公司纳税的税率是 　3%　 。
【考点】税率问题．
【专题】常规题型；能力层次．
【答案】3%。
【分析】首先应理解税率的概念，税率是指应缴纳税款占营业额的百分比，由此列式解答。
【解答】解：12900÷430000×100%
＝0.03×100%
＝3%
答：该公司纳税的额税率是3%。
故答案为：3%。
【点评】正确理解税率的概念，是解答此题的关键。
10．某公司上月缴纳增值税5.1万元，税率为3%，该公司上月应纳税部分是 　170万元　 。
【考点】税率问题．
【专题】运算能力．
【答案】170万元。
【分析】根据“税率＝税额÷应纳税部分×100%”可得应纳税部分＝税额÷税率，代入数据计算即可。
【解答】解：5.1÷3%＝170（万元）
答：该公司上月应纳税部分是170万元。
故答案为：170万元。
【点评】本题属于税率问题，关键是灵活运用“税率＝税额÷应纳税部分×100%”来解答。
三．判断题（共3小题）
11．一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。 　√　
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】√
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。
故原题说法正确。
故答案为：√。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
12．税率是一个百分数。 　√　
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】√
【分析】应纳税部分×税率＝应纳税额，税率是一个百分数，据此解答即可。
【解答】解：税率是一个百分数。
故原题说法正确。
故答案为：√。
【点评】此题考查了税率的定义。
13．收入和税款的比是税率。 　×　
【考点】税率问题．
【专题】综合判断题；应用意识．
【答案】×
【分析】根据税率的概念进行判断即可。
【解答】解：应纳税额与总收入的比叫作税率，所以原题说法错误。
故答案为：×。
【点评】此题考查税率的认识。
四．应用题（共2小题）
14．微信是一款在我国使用非常广泛的社交软件，使用微信支付简单又便捷。微信提现收费规则为：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。爷爷是微信注册的新用户，现在他要将微信钱包中的2600元全部提现，求爷爷的实际提现金额。
【考点】税率问题．
【专题】推理能力．
【答案】爷爷的实际提现金额是2598.4元。
【分析】2600元减去1000元，求出收费部分的钱数，乘0.1%求出所需手续费，再用2600减去手续费即为所求。
【解答】解：（2600﹣1000）×0.1%
＝1600×0.1%
＝1.6（元）
2600﹣1.6＝2598.4（元）
答：爷爷的实际提现金额是2598.4元。
【点评】解决本题关键是明确1000元不在收费之内的，再根据手续费＝本金×费率进行求解。
15．个人所得税法规定：从2008年3月1日起公民每月工资（薪金）所得未超过2000元的部分不纳税，超过2000元的部分为本月应纳税所得额．此项纳税按如表累进计算：
全月应纳税所得额 税率
不超过500元的部分 5%
超过500元至2000元的部分 10%
超过2000元至5000元的部分 15%
超过5000元至20000元的部分 20%
（1）姚老师3月份工资收入3400元，交纳税款后实际收入多少元？
（2）薛老师是一位名校长，3月份工资收入5800元，应交纳税款多少元？
【考点】税率问题．
【专题】应用题；分数百分数应用题．
【答案】见试题解答内容
【分析】（1）根据题意，姚老师3月份工资收入3400元，超过2000元的部分为1400元，这1400元当中的500元按5%纳税，其余的900元按10%纳税，用工资收入3400元分别减去交纳的税款即得实际收入；
（2）此题应分类交税，工资收入5800元，超过2000元的部分为3800元，先求不超过500元的部分应交税500×5%＝25（元），超过500元至2000元的部分应交税（2000﹣500）×10%＝130（元），剩余部分应缴纳（3800﹣500﹣1500）×15%，把这三部分加起来，即为所求．
【解答】解：（1）3400﹣2000＝1400（元）
500×5%＝25（元）
（1400﹣500）×10%
＝900×10%
＝90（元）
3400﹣25﹣90＝3285（元）
答：交纳税款后实际收入3285元．
（2）5800﹣2000＝3800（元）
不超过500元的部分应交税：
500×5%＝25（元）
超过500元至2000元的部分应交税：
（2000﹣500）×10%
＝1500×10%
＝150（元）
剩余部分应缴纳：
（3800﹣500﹣1500）×15%
＝1800×15%
＝270（元）
25+150+270＝445（元）
答：应交纳税款445元．
【点评】（1）先求出应交税多少元，再求交纳税款后实际收入多少元；
（2）解答这一题应注意分类交税．
考点卡片
1．百分数的意义、读写及应用
【知识点归纳】
（1）百分数（又叫做百分率或百分比）与分数的意义截然不同．百分数是“表示一个数是另一个数百分之几的数．”它只能表示两数之间的倍数关系，不能表示某一具体数量．如：可以说1米是5米的20%，不可以说“一段绳子长为20%米．”因此，百分数后面不能带单位名称．分数可带具体名称．
（2）百分数的读法：100%不读百分之百，要读百分之一百；32%：百分之三十二； 50%：百分之五十； 1%：百分之一．
（3）百分号的写法注意的地方：%的0是左上右下，不能写在一起．
【命题方向】
常考题型：
例1：把10克的糖放入100克的水中，糖占水的　10%　 ，糖和糖水的比是　1：11　 ．
解：糖占水的比值为：10÷10010%
糖和水的比为：10：（10+100）＝1：11
故答案为：10%，1：11．
点评：本题要注意是求比还是求比值．糖占水多少是求比值，糖和糖水的比是求比．
例2：王师傅做98个零件都合格，合格率是98%．　×　 ．
分析：根据公式：合格率100%，代入数值，解答求出合格率，进而判断即可．
解：100%＝100%；
答：合格率是100%．
故答案为：×．
点评：此题属于百分率问题，解答时都是用一部分数量（或全部数量）除以全部数量乘以百分之百即可．
2．税率问题
【知识点归纳】
1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2、每个公民都有依法纳税的义务。
缴纳的税款叫做应纳税额。
应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。
3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。
收入×税率＝应纳税额。
4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。
税率＝应纳税额÷收入×100%。
5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。
收入＝应纳税额÷税率。
6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。
7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。
【方法总结】
应纳税额＝应纳税所得额×税率
税率＝应纳税额÷应纳税所得额
【常考题型】
莫爷爷花160万买了一套房，按规定，莫爷爷应按房屋价格的1.5%缴纳契税，那么他应缴契税多少元？
答案：1600000×1.5%＝24000（元）
萱萱的爸爸买了一艘飞艇，按规定要缴纳17.5%的飞艇购置税。已知萱萱的爸爸买飞艇加缴纳飞艇购置税一共花了411.25万元，那么这艘飞艇的价格是多少万元？
答案：411.25÷（1+17.5%）＝350（万元）

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