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8.下列各项中，会导致“资产=负债+所有者权益”的会计等式两边金额同时增加的是
2025—2026学年山东省职教高考研究联合体第三次联合考试 A.签发银行承兑汇票抵付前欠货款
B.向投资者分配现金股利
财税类专业知识试题 C.以银行存款缴纳企业所得税2026-01
D.向客户收取出借包装物押金
9.下列各项中，属于通用原始凭证的是
本试卷分卷一(选择题)和卷二(非选择题)两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生 A.差旅费报销单 B.固定资产折旧计算表
请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和答题卡一并交回。 C.员工出差的火车纸质票 D.产品入库单
10.下列各项中，属于记账凭证应当具备的基本内容是
A.应借应贷会计科目 B.数量和单价
卷一(选择题 共 1 0 0 分 ) C.填制凭证单位名称 D.单位负责人签名
11.下列各项中，企业一般采用数量金额式账簿进行明细核算的是
一、选择题(本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项
A.向银行借入的短期借款 B.外购已验收入库的原材料
符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上)
C.生产车间发生的制造费用 D.赊销形成的应收账款
1.下列有关会计主体的说法中，正确的是
12.下列各项中，不符合账簿登记要求的是
A.会计主体均是法律主体
A.当账簿记录发生错误时，应采用规定的方法进行更正
B.会计主体界定了会计工作的时间范围
B.登记账簿可以使用蓝黑墨水、碳素墨水笔书写，也可以使用圆珠笔或铅笔书写
C.企业向投资者个人分配利润不应纳入会计核算范围
C.库存现金日记账必须逐日结出余额
D.企业接受投资者个人的投资需要纳入会计核算范围
D.应按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定登记账簿
2.编制资产负债表体现的是会计的
13.下列各项中，属于账账核对的是
A.核算职能 B.监督职能
A.银行存款总账的期末余额与银行存款日记账的期末余额之间的核对
C.预测经济前景职能 D.参与经济决策职能
B.库存现金日记账与库存现金收款凭证之间的核对
3.2025 年年初开心公司预付全年报刊费，金额比较小，若一次性记入当月的费用，则体现的会
C.银行存款日记账账面余额与银行对账单余额的定期核对
计信息质量要求是
D.库存现金日记账账面余额与现金实际库存数的逐日核对
A.谨慎性 B.重要性
14.下列各项中，应计入产品成本制造费用账簿的是
C.及时性 D.实质重于形式
A.生产车间机器设备的折旧费 B.产品生产工人的工资
4.下列经济业务发生后，应确认为本月收入的是
C.外购半成品成本 D.直接用于产品生产的自制材料
A.收到上月销货款 B.盘盈固定资产
15.下列各项中，需要进行全面清查的是
C.出售固定资产净收益 D.本月销售商品，下月支付销货款
A.原材料短缺 B.股份制改造前
5.下列各项中，属于负债类会计科目的是 C.出纳人员离职 D.一号仓库发生火灾
A.合同资产 B.合同负债 16.下列各项中，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是
C.合同取得成本 D.合同履约成本 A.银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知
6.开心有限责任公司收到投资方以库存现金投入的资本1000万元，其中应按投资方在注册 B.银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知
资本中所占份额800万元。则其余的部分应记入的账户是 C.企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现
A.实收资本 B.资本公积 D.企业签发转账支票并入账，收款方尚未办理转账
C.盈余公积 D.投资收益 17.下列各项中，不会影响利润的是
7.开心公司的销售部门在2月份产生了电话费2000元，于3月初进行支付。则按照权责发 A.产品的销售收入
生制和收付实现制分别确认 的费用。 B.行政管理部门发生的电费
A.2月份、3月份 B.2月份、2月份 C.因污染环境被处罚的5 000 元罚款
C.3月份、2月份 D.3月份、3月份 D.所有者追加的50万元投资
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(财税类专业知识试题 共 12页) 第1页
18.2025年度某制造业企业发生经济业务如下：确认银行短期借款利息费用200万元；确认银 30.在中央银行的业务中，证券买卖业务属于
行存款利息收入30万元；支付当期银行手续费20万元(计入当期损益)。假定不考虑其他 A.负债业务 B.资产业务
因素，则该企业2025年度利润表中“财务费用”项目“本期金额”栏应填列的金额为 C.清算业务 D.中间业务
A.220万元 B.190万元 31.假设货币供给量为36万亿元，通货为20万亿元，基础货币为9万亿元，则货币乘数为
C.200万元 D.50万元 A.7 B.4 C.2.22 D.0.45
19.企业应根据相关明细科目余额分析计算填列的资产负债表项目是 32.下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是
A.工程勘探服务 B.有形动产租赁
A.短期借款 B.应付账款
C.不动产租赁 D.文化体育服务
C.资本公积 D.应付票据
33.下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是
20.下列各项中，以汇总记账凭证为登记依据的是
A.某化工公司购进原材料，取得增值税专用发票
A.总分类账 B.明细分类账
B.纳税人购置应税汽车并自用，取得机动车辆销售统一发票
C.科目汇总表 D.记账凭证
C.纳税人进口商品，取得海关进口增值税专用缴款书
21.货币的 职能表现为商品的价格，但不需要现实的货币。 D.纳税人的交际应酬消费
A.价值尺度 B.流通手段 34.在消费税征收中，超豪华小汽车税率为10%，征税的环节是
C.贮藏手段 D.支付手段 A.生产环节 B.进口环节
22.某公司用银行存款支付年租金30000元，此处发挥的货币职能是 C.批发环节 D.零售环节
A.价值尺度 B.流通手段 35.某作家取得的下列所得中，应按照“稿酬所得”项目征收的是
C.支付手段 D.贮藏手段 A.转让土地使用权取得的收入 B.个人取得特许权的经济赔偿收入
23.纸币由国家垄断发行并由国家赋予其无限法偿能力的货币制度是 C.为杂志社提供咨询服务的收入 D.在齐鲁晚报发表文章取得的收入
A.银本位制 B.金银复本位制 36.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是
C.金本位制 D.不兑现的信用货币制 A.承租房屋的张某 B.出让土地使用权的某省政府
24.国家或地方政府作为债务人以借贷的方式向社会筹集资金的一种信用形式的是 C.接受房屋捐赠的某医院 D.转让厂房的某个体工商户
A.商业信用 B.银行信用 37.下列关于车船税的计税单位，说法正确的是
A.专业作业车按照“净吨位每吨”计税
C.国家信用 D.消费信用
B.机动船舶按照“整备质量每吨”计税
25.将利率分为基准利率和差别利率的依据的是
C.商用客车按照“每辆”计税
A.利率形成方式的不同 B.利率作用的不同
D.商用货车按照“每辆”计税
C.利率性质的不同 D.利率管理方式的不同
38.下列关于印花税的纳税人，说法正确的是
26.在我国，专门为经济开发提供投资性贷款的金融机构是
A.保证人是印花税的纳税义务人
A.国家开发银行 B.中国农业发展银行
B.鉴定人是印花税的纳税义务人
C.中国进出口银行 D.中国银行 C.立据人是印花税的纳税义务人
27.人身保险公司专营人身保险业务，下列不属于人身保险公司业务范围的是 D.证人是印花税的纳税义务人
A.人寿保险 B.健康保险 39.契税的征税对象是我国境内转移的土地、房屋权属，下列不属于契税的征税对象的是
C.人身意外伤害保险 D.保证保险 A.土地使用权出让 B.土地使用权转让
28.商业银行提供资金融通、转账结算、投资理财等体现的职能是 C.房屋买卖 D.债务偿还
A.信用中介职能 B.支付中介职能 40.下列关于环境保护税计税依据的说法中，正确的是
C.信用创造职能 D.金融服务职能 A.应税大气污染物按照污染物排放量的污染当量数来确定
29.在商业银行信用创造的影响因素中，与信用创造能力成正比的是 B.应税水污染物按照污染物排放量的污染当量数来确定
A.法定存款准备金率 B.超额存款准备金率 C.应税固体废物按照固体废物的排放量来确定
C.现金漏损率 D.应税噪声按照国家规定标准的分贝数来确定D.贷款需求能力
(财税类专业知识试题 共 1 2 页 ) 第4页
(财税类专业知识试题 共 12页) 第3页
41.某居民个人在省会城市住房租金的扣除标准是
A.3000元/月 B.1500元/月 卷二(非选择题 共100分)
C . 1100元/月 D.800元/月
二、计算题(本大题3个小题，共30分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过
42.居民个人袁某一次性取得劳务报酬所得15 000元(不考虑其他税费)，则应纳的个人所得
两位的，第三位四舍五入)
税额为
1.(本小题6分)惠众公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%。2025年7月1日向建康公
A.600元 B.2400元 C.1800元 D.2840元
司销售一批产品，货已发出，增值税专用发票上注明的金额为1 000 000元，增值税税额为
43.下列关于土地增值税纳税地点的说法中，正确的是
130000元。收到建康公司交来的带息银行承兑汇票一张，金额为1004000元，票面利率为
A.若纳税人是法人的，当纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营地一致时，则
3%，期限为6个月。2025年9月1日因公司资金不足，持银行承兑汇票向银行申请办理贴
应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
现，年贴现率为5%。
B.若纳税人是法人的，当纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营地一致时，则
要求：
应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
(1)计算银行承兑汇票到期值。
C.若纳税人是自然人的，当纳税人转让的房地产坐落地与其居住地不一致时，则应在住所
(2)计算银行承兑汇票贴现利息。
所在地的税务机关申报纳税
(3)计算公司实际收到的票据贴现金额。
D.若纳税人是自然人的，当纳税人转让的房地产坐落地与其居住地一致时，则应在办理过
户手续所在地的税务机关申报纳税
44.购置新建的商品房，纳税义务的发生时间是
A.自房屋交付使用的当月起 B.自房屋交付使用的次月起
C.自交付出借房产的次月起 D.自批准征收的次月起
45.下列各项中，不属于免征房产税的是 2.(本小题10分)某市慧众大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进
A.国家机关自用的房产 出口等业务，2025年12月相关经营业务如下：
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 ①进口高档化妆品一批，支付国外的买价260万元；支付运抵我国海关前的运输费用30万
C.公园自用的房产 元、装卸费用和保险费用10万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用、装卸费用和保险
D.个人所有营业用的房产 费用合计98万元。
46.我国仲裁法的适用范围是根据仲裁的性质和特征规定的，下列适用于仲裁的是 ②受托加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方
A.由行政机关处理的行政争议 B.继承纠纷 开具增值税电子普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计33.9万元，该化妆品
C.合同纠纷 D.劳动争议 商贸公司当地无同类产品市场价格。
47.根据《民法典》规定，下列不属于委托代理终止情形的是 ③将进口高档化妆品重新加工制作成套装高档化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税
A.代理事务完成 B.代理人死亡 专用发票，取得不含税销售额700万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销
C.被代理人丧失民事行为能力 D.代理期间届满 售额113万元。
48.依照法律规定，对国务院专利行政部门宣告发明专利权无效的决定不服的，可以在三个月 要求：
内向人民法院起诉的起算日期是 (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的消费税、增值税。
A.申请之日 B.公告之日 (2)计算该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和。
C.通知之日 D.使用之日 (3)计算该公司应缴纳的消费税总和。
49.见票后定期付款的汇票，自 向承兑人提示付款。 (注：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%；高档化妆品无期初期末余额；当月购
A.出票日起1个月内 B.到期日起10日内 销环节所涉及到的票据符合税法规定，并经税务机关认证。)
C.出票日起2个月内 D.出票日起10 日内
50.根据我国反不正当竞争法的相关规定，经营者向交易相对方支付折扣、向中间方支付佣金，
并如实计入公司账户。上述行为属于
A.欺骗性交易行为 B.正常市场竞争行为
C.商业贿赂行为 D.侵犯商业秘密行为
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(财税类专业知识试题 共 1 2 页 ) 第 5 页
3.(本小题14分)居民个人钱某为独生子女，有首套房贷款，并育有一儿一女，就读于同一小 三、业务题(本大题4个小题，共50分。除“应交税费”“应付职工薪酬”“交易性金融资产”“利
学，父母均已年满60岁。钱某2025年度有关计算个人所得税的资料如下： 润分配”账户必须写出明细账户外，其他账户不作要求)
①本年共取得税前工资收入300000元，全年的专项扣除60000元，截止11月底工资薪金 1.(本小题14分)开心有限责任公司(以下简称“开心公司”)为增值税一般纳税人，2025年12月
所得累计已预扣预缴个人所得税税额4480元。 发生以下经济业务：
②利用业余时间为婚庆公司做项目设计2次，取得收入50000元。 (1)和平、友善、公平三人共同投资设立开心公司，注册资本为100万元，和平、友善、公平分
③每月按首套住房贷款利率偿还房贷4 900元。 别以现金出资50万元、30万元和20万元。为扩大经营规模，经批准，开心公司注册资本扩
(注：以上专项附加扣除均由钱某100%扣除) 大为150万元，和平、友善、公平按照原出资比例分别追加投资。开心公司已收到和平、友
要求： 善、公平追加的现金投资并存入银行。
(1)计算钱某2025年12月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额。(预扣率如下表 (2)为扩大经营规模，经批准，开心公司按原出资比例将资本公积30万元转增资本。
所示) (3)为扩大经营规模，经批准，开心公司按原出资比例将盈余公积30万元转增资本。
综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣率表 (4)开心公司收到慧成公司投入的不需要安装的一台设备，作为固定资产进行确认。开心公
级数 全年应纳税所得额(累计预扣预缴应纳税所得额) 预扣率(%) 速算扣除数 司与慧成公司签订的投资协议约定该设备的价值为100万元，与公允价值一致，该设备账面
1 不超过36 000元的 3 0 价值为60万元，慧成公司承担并开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元。
2 10 2520 按照约定，慧成公司在开心公司注册资本中所占的份额为80万元。超过36 000元至144 000元的部分
(5)开心公司年初未分配利润1000万元，本年实现净利润600万元，本年提取法定盈余公
3 超过144 000元至300 000元的部分 20 16 920
积60万元，提取任意盈余公积30万元，宣告发放现金股利400万元，余额结转至“未分配利
4 超过300 000元至420 000元的部分 25 31920 润”明细科目。
5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 (注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣)
6 超过660 000元至960000元的部分 35 85 920 要求：编制开心有限责任公司上述经济业务相关会计分录并计算开心有限责任公司年末未
分配利润。(单位用万元表示)
7 超过960000元的部分 45 181920
(2)计算钱某获得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额。
(3)计算钱某2025年度综合所得应纳税所得额和应缴纳的个人所得税税额。
(4)计算钱某2025年度综合所得汇算清缴时，应补缴税额或应退税额。
(财税类专业知识试题 共 1 2 页 ) 第7页 (财税类专业知识试题 共 12页) 第8页
2.(本小题16分)慧成公司与开心公司均为增值税一般纳税人。2025年7月1日，慧成公司 4.(本小题10分)慧强公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生经济业务如下：
与开心公司签订委托代销合同，慧成公司委托开心公司销售电风扇100件，每件成本为60元， (1)10月8日，慧强公司购入农产品、收购发票上注明的买价为10万元，规定的扣除率为
合同约定开心公司应按每件100元对外销售。在电风扇对外销售之前，开心公司没有义务 9%，农产品已作为原材料验收入库，以银行存款支付全部价款。
向慧成公司支付货款，没有售出的电风扇须退回给慧成公司，同时，慧成公司有权要求随时 (2)10月10日，购进一幢简易办公楼作为固定资产核算(增值税税率为9%)，并于当月投入
收回电风扇。慧成公司按已售电风扇不含增值税的销售价格的10%向开心公司支付手续 使用。取得增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为90万元，发票已通
费，商品于当日发出。2025年7月开心公司实际对外销售电风扇80件，开出的增值税专用 过认证，款项已用银行存款支付。
发票上注明的售价为8000元，增值税税额为1040元。2025年7月31日慧成公司收到开 (3)10月15日，一批库存材料因管理不善被盗，盘亏材料实际成本为2万元，相关增值税专
心公司开具的代销清单和代销手续费增值税专用发票(增值税税率为6%)，并于当日收到 用发票上注明的增值税税额为0.26 万元。
扣除代销手续费后的货款，慧成公司向开心公司开具增值税专用发票。 (4)10月20日，领用一批外购原材料用于职工福利，该批原材料的实际成本为5万元，相关
(注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣) 增值税专用发票上注明的增值税税额为0.65万元。
要求：编制慧成公司和开心公司相关账务处理。 (5)10月28日，对外销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的价款为2 000万元，增
值税税额为260万元，该批产品实际成本为1300万元，款项已收存银行。
(注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣)
要求：编制慧强公司上述经济业务相关账务处理。(单位用万元表示)
3.(本小题10分)慧业公司是一家咨询公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。
2025年1月1日，慧业公司与诚信公司签订为期2年的服务合同，诚信公司每年年末支付
含税咨询费1908000元。为取得与该客户的合同，慧业公司发生投标费用15 000元、差旅
费用10000元，支付销售人员小美销售佣金30000元。慧业公司预期这些支出未来均能够
收回。此外，由于小美个人年度业绩达标等，慧业公司向小美支付年度奖金20000元。
(注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣)
要求：编制慧业公司上述经济业务相关账务处理。
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(财税类专业知识试题 共 1 2 页 ) 第9页
四、综合运用题(本大题2个小题，每小题10分，共20分) 2.惠友公司和惠诚公司签订了一份干海参买卖合同。合同约定的部分内容如下：惠友公司向
1.王某、李某、于某、吴某、孙某拟于2025年8月发起设立惠鑫股份有限公司(以下简称“惠鑫 惠诚公司提供干海参总价款为600万元，惠诚公司需提前支付定金150万元。在惠诚公司
公司”)，初步拟订的公司章程的部分内容如下： 即将给惠友公司支付定金前，获悉惠友公司生产加工工艺严重违反食品安全的相关规定，已
(1)注册资本2000万元，其中王某、于某以货币出资。王某认缴的出资额为人民币600万 被卫生部门查封，并有确凿证据证明惠友公司无法按合同要求的供货时间交货。为此，惠诚
元，于某认缴的出资额为人民币400万元；李某以厂房一处出资，评估价为800万元，但未办 公司拒绝支付定金，并要求惠友公司提供担保可继续履行合同。
理过户手续；吴某以专利技术出资，其评估价值为200万元；孙某以劳务出资。 要求：根据以上资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
(2)公司董事会由王某、李某、于某、吴某、孙某和牟某组成，由李某担任董事长，也是该公司 (1)惠诚公司提前支付定金150万元的行为是否合法 为什么
的法人代表；王某为公司总经理；牟某是该公司普通职工，被指定为公司董事；公司不设立监 (2)惠诚公司有确凿证据证明惠友公司无法按合同要求的供货时间交货，行使何种抗辩权
事会，由于某和一个被指定的职工代表任执行监事。 为什么
公司在依法取得了营业执照后，召开了股东会，经讨论，股东会决定了公司的经营方针和投 (3)若惠友公司和惠诚公司就此合同发生纠纷，则可采取哪两种解决争议的重要方式 期限
资计划。 是多长
要求：根据以上资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
(1)李某的出资方式是否符合规定 请说明理由。
(2)孙某以劳务出资是否符合规定 请说明理由。
(3)牟某被指定为公司董事是否符合规定 请说明理由。
(4)于某任公司执行监事是否符合规定 请说明理由。
(5)股东会决定公司的经营方针和投资计划是否符合规定 请说明理由。
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