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(共44张PPT)
第三单元 就业与创业
第八课　自主创业与诚信经营
第二框　诚信经营　依法纳税
课标要求 素养目标
1.列举与创业有关的税收等基本法律制度
2．说明依法经营的必要性 1.政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护
2．科学精神：理解保护消费者权益的必要性和重大意义
3．法治意识：树立诚信意识，依法维护消费者合法权益
4．公共参与：依法维护自身权益，树立依法纳税意识
知识点一 诚信经营　保护消费者
1.保护消费者权益的原因
(1)必要性：经营者与消费者之间呈现一种“__________”状态，消费者处于____地位，其利益容易受到损害。
(2)重要性：保护消费者的合法权益，不仅有利于____经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
信息不对称
弱势
平衡
2．保护消费者权益的措施
(1)法律保护：我国制定了《中华人民共和国__________》《中华人民共和国________________》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
产品质量法
消费者权益保护法
(2)经营者维护消费者的合法权益
措施 具体内容
保证消
费者安
全消费
的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关________报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、____、无害化处理、____、停止生产或者服务等措施
行政部门
召回
销毁
措施 具体内容
保障消
费者的
______ ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当____、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复
③经营者提供商品或者服务应当________，还应当标明其真实名称和标记
知情权
真实
明码标价
措施 具体内容
尊重消费者的自主选择权 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选
3.消费者维权的途径
(1)消费者可以与经营者________，可以请求__________或者依法成立的其他调解组织____，可以向有关行政部门____。
(2)消费者还可以通过____或者____的方式解决与经营者之间的争议。
协商和解
消费者协会
调解
投诉
仲裁
诉讼
知识点二 依法纳税是义务
1.依法纳税的原因
(1)____是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)个人或者企业均应当依法履行____义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是________的最好体现，也是企业最好的市场名片。
税收
纳税
企业信用
2．我国的主要税种
增值税 含义 以商品流转过程中产生的______为计税依据而征收的一种税
最大特点 减少____征税，有利于减轻企业税收负担
企业
所得税 征税对象 我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得
适用范围 除________企业与____企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》
具体作用 调节企业的生产和经营行为
增值额
重复
个人独资
合伙
个人所得税 征税对象 居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人在我国境内取得的收入
个税改革 ①由最初的注重效率转变为更加关注____
②修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的________扣除，而且采用____征收的方式
③不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用
具体作用 调节收入分配，维护社会公平
公平
专项附加
综合
◆时政链接
2025年国务院《政府工作报告》指出，制定提升消费能力、增加优质供给、改善消费环境专项措施，释放多样化、差异化消费潜力，推动消费提质升级。创新和丰富消费场景，加快数字、绿色、智能等新型消费发展。落实和优化休假制度，释放文化、旅游、体育等消费潜力。完善免税店政策，推动扩大入境消费。深化国际消费中心城市建设，健全县域商业体系。完善全口径消费统计制度。强化消费者权益保护，营造安全放心消费环境。
◆特别提醒
产品质量法和消费者权益保护法的宗旨都在于保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
◆特别提醒
消费者不得滥用权利
法律虽然赋予消费者权利，但是也要求消费者不得滥用权利。法律要求消费者在购买、使用商品或者接受服务时要遵守社会公德，尊重经营者的劳动和服务。在挑选商品时要爱护商品，正确使用。出现问题投诉时，要实事求是，并提供有关证据。
◆易混点睛
居民个人、非居民个人
(1)根据个人所得税法，在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
(2)在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
◆知识拓展
企业处于复杂的社会关系中，面对不同对象，涉及不同的权利与义务关系。比如，与同行业者要公平竞争，对消费者要保护其合法权益，面对国家要履行依法纳税义务，等等。
◆特别提醒
任何社会的税收都是“取之于民”的，但只有社会主义社会才能真正“用之于民”。
1．强买强卖侵犯了消费者安全消费的权利。
我的思考辨析：(　 　)__________________________________
2．所有企业都要缴纳企业所得税。
我的思考辨析：(　 　)____________________________________________
________________________________________________________________________
×
除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。个人独资企业与合伙企业缴纳个人所得税。
强买强卖侵犯了消费者的自主选择权。
×
3.居民只要取得收入，就应该依法缴纳个人所得税。
我的思考辨析：(　 　)____________________________________________
__________________________
4．增值税的最大特点是对商品流转过程中的增值额征税。
我的思考辨析：(　 　)______________________________________________________
×
个人所得税是针对个人应税所得额征收的一种税，并非针对居民的全部收入。
×
增值税最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
议题一 如何保护消费者的合法权益
王某在某超市购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，只是说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书进行操作，微波炉发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商家要求赔偿时，超市以种种理由予以拒绝。
结合材料，说明超市的做法是否恰当并说明理由。
提示：①超市的做法不恰当，侵害了王某的知情权和安全消费的权利。②经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。超市没有这样做，侵犯了消费者安全消费的权利。③经营者应当保障消费者的知情权。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，侵犯了消费者的知情权。
1．诚信经营
(1)在社会主义市场经济条件下，企业在从事生产、经营、管理活动中，要讲究诚信，“诚”主要是指讲诚实、诚恳；“信”主要是指讲信用、信任。
(2)诚信要求企业在市场经济的一切活动中要遵纪守法、诚实守信、诚恳待人、以信取人，对他人给予信任。
2．维护消费者的合法权益
(1)消费者角度
①作为消费者，要有基本的法律知识，要有维权意识，要学法、守法，敢于拿起法律武器维护自己的合法权益。
②消费者在购物消费时，要记得索要发票并保存好。
③在发生消费争议时，要及时向律师等专业人员咨询，寻求法律帮助。
(2)经营者角度
①经营者向消费者提供商品或者服务，应当恪守社会公德，诚信经营，保障消费者的合法权益；不得设定不公平、不合理的交易条件，不得强制交易。
②经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍；增加赔偿的金额不足五百元的，为五百元。法律另有规定的，依照其规定。
议题二 如何正确看待依法纳税
据统计，在今天我们所缴纳的每100元税款中，有17.6元用于发展教育事业，14.7元用于能源、交通等基础建设，8.7元用于改善治安状况，3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术研究等。作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也在时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。每一个公民都要坚持权利和义务的统一，牢固树立依法诚信纳税意识，为构建和谐社会作出贡献。
(1)材料体现我国税收的性质是什么？
提示：我国税收的性质是取之于民，用之于民。
(2)企业依法诚信纳税有什么意义？
提示：企业自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
1．坚持依法纳税的原因
(1)在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
(4)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，依法自觉诚信纳税。
2．税种：我国税种按征税对象来分类，共五大类十八个税种
(1)流转税(商品和劳务税)：增值税、消费税、关税。
(2)所得税(收益税)：企业所得税、个人所得税。
(3)资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税。
(4)财产税：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税。
(5)行为税：印花税、烟叶税、环保税、船舶吨税、耕地占用税、城市维护建设税。
考向1　消费者的权利与诚信经营
1．很多商业应用软件在用户下载使用之前，通常以默认、捆绑、停止安装使用等手段，变相强迫用户授权同意其格式化“服务协议”和相关“隐私政策”，进而擅自抓取用户日常使用数据，推送精准化定制服务。下列对商业应用软件此类行为的认识，正确的是(　　)
D
①擅自收集个人信息数据，侵犯了消费者的名誉权和隐私权
②属于典型的“搭便车”行为，可能对消费者构成欺诈
③变相强制用户授权，侵犯了消费者的知情权和自主选择权
④以拒绝提供服务形成对用户的强制，违背自愿、公平的原则
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
解析：
题干中的商业应用软件擅自收集个人信息数据，侵犯了消费者的隐私权，但没有涉及名誉权，①排除。经营者利用他人已经建立的商业信誉，通过某种假冒或者仿冒手段，使消费者发生误认，这种混淆行为就是典型的“搭便车”，材料未涉及“搭便车”的行为，②排除。很多商业应用软件变相强制用户授权，侵犯了消费者的知情权和自主选择权，违背自愿、公平的原则，③④符合题意。
2．2025年央视“3·15”晚会曝光了“保水虾仁”问题。部分生产厂家在加工水产品时违规、超量添加保水剂。经过保水剂处理的虾仁重量能增加20%，更严重的是，保水剂会导致虾仁磷酸盐含量严重超标。长期过量摄入磷酸盐可能会导致人体的钙磷比例失衡、缺钙、引发心血管疾病。上述企业的行为 (　　)
B
①侵犯了消费者的知情权和安全消费的权利
②属于典型的“搭便车”行为
③侵犯了消费者的自主选择权
④不利于市场经济持续健康发展
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
解析：
“保水虾仁”违规、超量添加保水剂的行为侵犯了消费者的知情权和安全消费的权利，未侵犯其自主选择权，①正确，③错误。材料未涉及“搭便车”行为，②错误。材料中生产厂家的行为不利于市场经济持续健康发展，④正确。
3．小刘通过某App看中A中介公司发布的一套出租房屋。小刘多次询问租房信息是否真实，均被回复信息真实。随后小刘支付“带看费”490元。中介公司收钱后便告知小刘上述房屋已被出租，坚持带看另一处出租房屋。因带看房屋与发布的房屋信息差距较大，小刘要求退还“带看费”，但遭到拒绝。后小刘使用另一账号询问原出租房屋信息，被回复处于可租状态。据此，下列说法正确的是 (　　)
B
①中介公司利用小刘“信息不对称”的劣势，侵犯其自主选择权
②中介公司带小刘看其他出租房屋的意思表示构成新的要约
③小刘发现中介公司虚假宣传应先请求消费者协会进行调解
④小刘有权要求中介公司为其欺诈行为承担惩罚性赔偿责任
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
解析：
A中介公司发布虚假房源吸引客户小刘，让小刘支付“带看费”后声称该房屋已经出租，后小刘使用另一账号询问原出租房屋信息，被回复处于可租状态。中介公司利用小刘“信息不对称”的劣势，侵犯其自主选择权，①符合题意。中介公司坚持带看另一处出租房屋，并非对原来的要约内容进行了实质性变更，不构成新的要约，②错误。消费者可以通过多种途径维护自身权益，“应先请求消费者协会进行调解”说法过于绝对，③错误。A中介公司通过发布虚假房源吸引网络流量，骗取客户小刘支付“带看费”，并带看与发布的房屋信息差
解析：
距较大的房屋，构成欺诈，小刘有权要求中介公司为其欺诈行为承担惩罚性赔偿责任，④符合题意。
考向2　依法纳税
4．小王在饭店消费时，收到的有奖发票刮出了2 000元大奖，他到当地税务局办税服务厅领取了奖金，并按规定缴纳了个人所得税。推行有奖发票(　　)
①有利于减少税收流失
②有利于减轻企业的税收负担
③有利于调动消费者监督商家纳税的积极性
④主要目的是促进消费
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
B
解析：
推行有奖发票可以提高消费者索要发票的积极性，从而监督商家依法纳税，减少税收流失，①③正确。推行有奖发票并不能减轻企业的税收负担，②错误。推行有奖发票的目的并不是促进消费，④错误。
5．我国把工资薪金、劳务报酬等统一纳入个人所得税征税范围，此外，养老、子女教育、房贷等家庭负担也纳入抵扣范围。这一改革 (　　)
①有助于降低纳税人家庭负担，促进社会公平
②有利于减少重复征税、偷漏税行为
③将会减少财政总收入，影响国家职能的实现
④可增加家庭可支配收入，提高消费水平
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
B
解析：
个人所得税增加养老、子女教育、房贷等的抵扣，使居民实际纳税额减少，减轻了家庭负担，增加了家庭可支配收入，有利于促进公平，提高消费水平，①④符合题意。“减少重复征税、偷漏税行为”属于增值税的作用，②不符合题意。这一改革能够调动生产者的积极性、刺激消费，有助于带来总体税收的增加，并不一定会减少财政总收入，③错误。
对于诚信经营的知识内容，考查时选择题和非选择题都会涉及，具有一定的综合性，往往注重对知识与材料的对应分析；依法纳税部分，要区分个人所得税和企业所得税的意义，理解个税改革的意义。

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