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2025—2026学年山东省职教高考研究联合体第二次联合考试
财税类专业知识试题答案及评分标准
卷一(选择题 共100分)
一、选择题(本大题50个小题,每小题2分,共100分)
1.A 2.A 3.A 4.C 5.D 6.D 7.A 8.C 9.A 10.A 11.B 12.B 13.D 14.A
15.B 16.A 17.D 18.A 19.A 20.C 21.B 22.B 23.B 24.C 25.A 26.B 27.D
28.C 29.B 30.D 31.B 32.A 33.D 34.C 35.D 36.C 37.A 38.C 39.A 40.A
41.B 42.D 43.B 44.B 45.C 46.B 47.C 48.D 49.C 50.D
卷二(非选择题 共100分)
二、计算题(本大题3个小题,共36分)
1.(8分)
(1)购入材料的实际成本=310000+500+800=311300(元)。(1分)
(2)购入材料的成本差异=311300-100×(3000-50)=16300(元)。(1分)
(3)材料成本差异率=(-9560+16300)÷(366000+295000)=1.02%。(2分)
(4)发出材料的实际成本=2500×100×(1+1.02%)=252550(元)。(2分)
(5)月末结存材料的实际成本=366000-9560+311300-252550=415190(元)。(1分)
(6)“材料成本差异”账户余额=-9560+16300-2500×100×1.02%=4190(元)。(1分)
2.(12分)
(1)本月销项税额=400×6%×80%+500×6%=49.2(万元)。(2分)
(2)本月允许抵扣的进项税额=26×(1-10%)+5.995÷(1+9%)×9%+5.3÷(1+6%)×
6%+88×(1+15%)÷(1-12%)×13%=39.145(万元)。(5分)
(3)本月应交增值税额=49.2-39.145=10.055(万元)。(2分)
(4)进口小汽车应缴纳的车辆购置税=88×(1+15%)÷(1-12%)×10%=11.5(万元)。(3分)
3.(16分)
(1)业务(1)应调整的增值税=300×13%=39(万元)。(1分)
(2)业务(1)应调整的城市维护建设税和教育费附加=39×(7%+3%)=3.9(万元)。(1分)
(3)业务(2)应缴纳的房产税=400×12%=48(万元),应调减的应纳税所得额为48万元。(1分)
(4)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益,国债利息,均免税。
业务(3)应调减的应纳税所得额=80+20=100(万元)。(1分)
(5)研发费用加计扣除,应调减=100×100%=100(万元)。(1分)
业务招待费扣除限额=(12000+1000+300)×0.5%=66.5(万元)。
实际发生额=80×60%=48(万元),应调增=80-48=32(万元)。(1分)
业务(4)应调减的应纳税所得额=100-32=68(万元)。(1分)
(财税类专业知识试题答案及评分标准 共5页) 第 1页
(6)广告费和业务宣传费扣除限额=(12000+1000+300)×15%=1995(万元),因为1995>
1800,所以无需调整。(1分)
(7)不正确。厂房尚未交付使用,购建期间的借款费用支出应予以资本化,不得计入财务费用
直接扣除,调整增加30万元。(1分)
(8)福利费扣除限额=2500×14%=350(万元),实际发生280万元,无需纳税调整。
工会经费扣除限额=2500×2%=50(万元),实际发生55万元,应纳税调增5万元。(1分)
职工教育经费扣除限额=2500×8%=200(万元),实际发生180万元,无需纳税调整。
为职工支付的商业保险费不得扣除,应纳税调增60万元。(1分)
业务(7)应调增的应纳税所得额=5+60=65(万元)。(1分)
(9)符合要求的残疾人工资可以加计扣除100%,需调减纳税所得额40万元。(1分)
(10)应纳税所得额=810+300-240-3.9-39×3%-48-100-68+30+65-40=
703.93(万元)。(2分)
应缴纳的企业所得税=703.93×25%=175.98(万元)。(1分)
三、业务题(本大题4个小题,共44分)
1.(16分)
(1)借:应收账款 604550
贷:主营业务收入 535000
应交税费———应交增值税(销项税额) 69550
借:主营业务成本 305000
贷:库存商品 305000(2分)
(2)借:信用减值损失 20000
贷:坏账准备 20000(2分)
(3)借:银行存款 10000
贷:预收账款 10000(2分)
(4)借:主营业务收入 2000
应交税费———应交增值税(销项税额) 260
贷:银行存款 2260
借:库存商品 1750
贷:主营业务成本 1750(2分)
(5)借:财务费用 3000
贷:应付利息 3000
借:管理费用 5000
销售费用 2000
贷:银行存款 7000(4分)
(6)借:税金及附加 2000
贷:应交税费———应交城市维护建设税 1400
———应交教育费附加 600(1分)
(7)借:固定资产清理 250
贷:资产处置损益 250(1分)
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(8)应纳税所得额=535000-305000-20000-2000+1750-3000-5000-2000-2000
+250=198000(元),
应交所得税额=198000×25%=49500(元)。
借:所得税费用 49500
贷:应交税费———应交所得税 49500(1分)
借:本年利润 49500
贷:所得税费用 49500(1分)
2.(10分)
(1)借:无形资产 100000
应交税费———应交增值税(进项税额) 6000
贷:股本 106000(2分)
(2)借:研发支出———费用化支出 480000
贷:银行存款 480000
借:管理费用 480000
贷:研发支出———费用化支出 480000(2分)
(3)借:研发支出———资本化支出 600000
贷:原材料 320000
应付职工薪酬 250000
累计折旧 30000(2分)
(4)借:无形资产 600000
贷:研发支出———资本化支出 600000(1分)
月摊销额=600000÷10÷12=5000(元)。
借:制造费用 5000
贷:累计摊销 5000(1分)
(5)借:银行存款 657200
累计摊销 40000
贷:无形资产 600000
应交税费———应交增值税(销项税额) 37200
资产处置损益 60000(2分)
3.(9分)
(1)2024年12月31日的劳务完成程度=69800÷80000=87.25%,
2024年应确认的劳务收入=120000×87.25%=104700(元)。(1分)
(2)①发生劳务成本时:
借:合同履约成本 69800
贷:银行存款 69800(2分)
②收到劳务款时:
借:银行存款 100000
贷:合同负债 100000(2分)
③确认劳务收入时:
借:合同负债 114123
贷:主营业务收入 104700
应交税费———应交增值税(销项税额) 9423(2分)
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④结转劳务成本时:
借:主营业务成本 69800
贷:合同履约成本 69800(2分)
4.(9分)
(1)购入交易性金融资产:
借:交易性金融资产———成本 900000
投资收益 3000
应交税费———应交增值税(进项税额) 180
贷:其他货币资金———存出投资款 903180(2分)
(2)持有期间公允价值变动:
借:交易性金融资产———公允价值变动 20000
贷:公允价值变动损益 20000(2分)
(3)宣告发放现金股利:
借:应收股利 4000
贷:投资收益 4000(1分)
(4)收到现金股利:
借:其他货币资金———存出投资款 4000
贷:应收股利 4000(1分)
(5)出售交易性金融资产:
借:其他货币资金 1006000
贷:交易性金融资产———成本 900000
———公允价值变动 20000
投资收益 86000
借:投资收益 6000
贷:应交税费———转让金融商品应交增值税 6000(3分)
四、综合运用题(本大题2个小题,每小题10分,共20分)
1.(10分)
(1)合同成立的地点是甲地。(1分)根据合同法的规定,承诺生效的地点为合同成立的地点。
采用数据电文形式订立合同的,收件人的主营业地为合同成立的地点。本案例中承诺生效的
地点为甲地,所以合同成立地为甲地。(2分)
(2)鲁达公司有权中止履行合同。(1分)根据合同法的规定,先履行的一方有确切证据证明另
一方丧失履行债务能力时,在对方没有履行或提供担保之前,有权中止履行合同。(1分)
(3)鲁达公司有权解除合同。(1分)根据合同法的规定,中止履行合同后,如果对方在合理期
限内未恢复履行能力且未提供适当担保的,中止履行合同的一方可以解除合同。(2分)
(4)合同成立。(1分)根据合同法的规定,当事人采用合同书形式订立合同的,自当事人签名、
盖章或者按指印时合同成立。在签名、盖章或者按指印之前,当事人一方已经履行主要义务且
对方已接受的,该合同成立。(1分)
2.(10分)
(1)符合规定。(1分)根据相关法律规定,股东人数较少、规模较小的有限责任公司,可以不设
董事会,只设一名执行董事。(2分)
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(2)丁未作答复视为同意转让。(1分)根据相关法律规定,股东向股东之外的人转让股权应当书面
征求其他股东过半数同意,其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的,视为同意转让。在本
案例中,丁于6月9日接到通知,7月15日仍未作出答复,已经超过30天,视为同意转让。(2分)
(3)由于本案例公司章程并未另作规定,因此乙、丙均主张优先购买股权时,依法应由双方协商确
定各自的购买比例,(1分)协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。(1分)
(4)如果乙未全面履行出资义务的行为属实,那么鲁康公同有权要求乙补足其差额20万元。
(1分)
公司设立时的其他股东甲、丙、丁承担连带责任。(1分)
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