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3.(本小题12分)居民企业央美公司为增值税一般纳税人，主要从事塑钢材料的生产和销售业
务。企业所得税税率25%，2025年度有关经营情况如下：一
三、业务题（本大题4个小题，共50分。除“应交税费”应付职工薪副”“交易性金融资产”“利
(1)取得产品销售收人6000万元，出租房产收人180万元，转让使用过的设备收人10万元，取
得可润分配”账户必须写出明细账户外，其他账户不作要求)以：讯公，米《平
得国债利息收入5万元，接受捐赠收入20万元。
1.(本小题12分)H公司为增值税一般纳税人，2025年6月至12月H公司发生的相关资产业
(2)缴纳增值税150万元，税金及附加180万元，销售成本3,600万元。
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务如下：
(3)发生销售费1000万元（其中含当年发生广告宜传费800万元），以前年度累计结转广告
(1)6月30日，持有的年初从某证券交易所购人D公司股票公允价值138万元，购入时该股
宣传费170万元。
票的入账价值156万元。0t第女必处.自“1
(4)发生管理费700万元（其中当年发生业务招待费60万元，支付给残疾职工工资20万元）。
(2) 月1日，H公司购人一项专利技术用于产品生产，取得增值税专用发票注明价款
(5)发生利息费50万元（其中在4月1日向非金融企业乙公司借款200万元，用于购买原材
560万元，增值税33.6万元，开出转账支票支付，预计使用年限10年，采用直线法摊销。
料，期限6个月，年利率9%，金融企业同期同类贷款年利率42%)。
(3)7月10日，S单位受托加工的消费品300件已经加工完毕（受托加工不属于H公司主要
(6)营业外支出30万元（其中合同违约金3万元，缴纳诉讼费2万元，非广告性质赞助支出
经营业务)，开具增值税专用发票并注明加工费1万元，增值税额0.13万元。本公司同类消
1万元，通过县级政府向希望小学发生捐赠支出20万元)，结转上年度公益性捐赠支出
费品单位售价100元，消费税税率10%。以上加工费和相关税费均收存银行。S,
5万元。
(4)12月15日，收到D公司宣告发放现金股利的公告，经确认现金股利8万元。公甲.
(7)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年投人使用。
甲(6)12月31日，经减值测试，H公司上述外购的专利技术的可收回金额420万元。分
要求：06】
(6)12月31日，出售所持有的D公司的全部股票售价176万元（含已宣告发放但尚未收到
(1)计算2025年央美公司的利润总额：
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的现金股利8万元)。假定不考虑相关税费和其他因素，款项已收到。
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要求：根据上述资料编制相关会计分录（答案中的金额单位用万元表示）。
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(2)计算2025年央美公司准予扣除的广告宣传费和纳税调整额
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(3)计算2025年央美公司准予扣除的业务招待费和纳税调整额
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:(4)计算2025年央美公司准予扣除的财务费用和纳税调整额；
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(5)计算2025年央美公司准予扣除的营业外支出和纳税调整额；台土T金
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面(6)计算2025年央美公司应纳企业所得税税额。公弹刻T。音自保(
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2.(本小题12分)E公司是一家啤酒生产企业，为增值税一般纳税人，存货按计划成本核算
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2025年8月至9月E公司发生的包装桶相关的经济业务如下：口H肝的真件，已
(1)8月1日，外购包装桶50个，取得增值税专用发票注明价款4000元，增值税税额520元；
取得运费增值税专用发票注明运费500元，增值税税额45元。以上款项均已银行汇票支
付，包装桶尚未验收入库，计划单位成本60元/个。t向某：南放
同(2)8月2日，上述包装桶到达企业，验收入库时发现短缺1个，经查明属于运输方责任导致
短缺。上述49个包装桶按计划成本验收入库。侧，实家歇区队交苦装关
(3)8月3日，将上述包装桶10个出租给外单位使用，收取不含税租金1000元存入银行
计划成本超支差异率5%，包装物采用一次摊销法。邮5织甲某王，)
(4)8月：3日，销售给N公司啤酒20桶，价格为700元/桶（不含增值税），包装桶随产品销售
但不单独计价。啤酒已经发出，向N公司开具了增值税专用发票，当日收到N公司签发的
一张不带息的银行承兑汇票，该汇票面值为15820元，期限为一个月，同时按计划成本结转包
装桶成本，单位计划成本60元/个，计划成本超支差异率5%。
()9月3日，票据到期N公司无力付款。，节中前m费日0几单03T某
和要求：根据上述资料编制相关会计分录。！场册1以丫品材廊，好出人天国
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(财税类专业知识试题共12页)第7页
(财税类专业知识试题共12页)第8页

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