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8.2 诚信经营 依法纳税
一、选择题
1.《中华人民共和国消费者权益保护法》第五十五条规定:“经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍;增加赔偿的金额不足五百元的,为五百元。法律另有规定的,依照其规定。”这一惩罚性赔偿规定有利于(　　)
①倒逼经营者依法、诚信经营,促进公平竞争　②消除经营者与消费者之间的“信息不对称”状态 ③提高侵权成本并杜绝侵权行为,增进社会整体福祉　④鼓励消费者同欺诈行为作斗争,维护自身合法权益
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
2.2024年3月22日,某制药公司称,近期有部分消费者在使用了该公司生产的含有红曲成分的保健品后,出现肾脏等部位疾病。该制药公司表示,目前尚无法证实发病与相关保健品之间的关联性,但决定对相关产品进行自主回收,并呼吁消费者停止使用相关产品。产品召回制度(　　)
①有利于保障消费者的知情权和安全消费的权利 ②是生产者诚信经营的体现,有利于维护消费者合法权益　③有助于生产经营者免除侵权责任,增进社会整体福祉　④是指经营者发现其产品危及人身安全,可以向有关行政部门报告的制度
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
3.随意植入广告是不少观众收看影视节目时的烦恼。大到电商平台,小到食品,植入广告品种众多,从场景到剧情,从台词到道具,植入方式也五花八门……与普通商业广告不同,这些植入广告跟影视节目等捆绑在一起,不顾影视剧情生搬硬套、贴片广告时长过长,观众在观看节目时无法选择不看广告。上述广告植入行为(　　)
①降低收看体验,侵害消费者的自主选择权　②破坏市场秩序,广告管理部门需要加强监管　③植入内容随意,侵犯了消费者的隐私权　④突破法律边界,经营者应该承担无过错侵权责任
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
4.王先生与家人在某餐厅用餐,自带了两瓶红酒,由餐厅人员开启后,王先生发现账单上多了200元的服务费,询问后被告知是开瓶费,王先生表示不认可,要求退还费用,却被该餐厅拒绝。此后,经消费者权益保护委员会调解,双方协商一致,经营者将收取的开瓶费退还给消费者。本案中(　　)
①商家事先未主动告知消费者“开瓶费”,侵犯了消费者的知情权和自主选择权　②商家的行为属于强迫消费者接受商品或服务,是一种“霸王条款”,是无效且违法的行为　③消费者接纳了开瓶服务,说明二者的口头合同成立,消费者行为违背了公序良俗　④商家的收费方式、标准、服务的内容属于商业秘密,受到法律保护,不能随便对外公布
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
5.捆绑搭售,是指经营者在正常销售一种商品或服务的同时,采取默认勾选等方式强制或误导消费者购买其他商品或服务的行为。2022年12月12日,某市场监管局检查发现某药房在销售布洛芬缓释胶囊时,强制搭售其他药品,变相大幅提高药品价格。该市场监管局责令其立即改正并立案查处。对此,下列认识正确的有(　　)
①捆绑搭售侵犯了消费者的自主选择权和公平交易权　②消费者如果接受药房的捆绑搭售,合同就有效力　③消费者处于弱势地位,只能接受药房的捆绑搭售　④查处该药房有助于平衡经营者、消费者多方利益关系
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
6.“反向抹零”是指经营者在消费结算收款时,在未作任何明示或告知的情况下,采取“四舍五入”“不舍全入”等方式多收价款的行为。例如,消费者实际消费17.9元,而商家要求支付18元就是“反向抹零”。某区市场监管局针对“反向抹零”,开展价格专项检查,这是因为(　　)
《中华人民共和国价格法》 第十三条　经营者销售、收购商品和提供服务,应当按照政府价格主管部门的规定明码标价,注明商品的品名、产地、规格、等级、计价单位、价格或者服务的项目、收费标准等有关情况。 经营者不得在标价之外加价出售商品,不得收取任何未予标明的费用。
A.“反向抹零”属于不正当竞争行为,侵犯了消费者的自主选择权
B.对“反向抹零”收款行为进行检查,有利于克服市场调节的盲目性
C.市场监管部门坚持依法执政,目的是营造良好的市场交易环境
D.“反向抹零”构成在标价之外加价出售商品的违法行为,侵犯了消费者的合法权益
7.消费者王女士发现,部分参与直播带货的商家虽然标注“退货包运费”,但退货时实际支付12元运费,商家只补贴10元运费;部分主播在直播带货过程中,除了进行商品展示外,平台和商家页面没有任何商品的文字或图片信息;个别直播带货商家要求先交定金,并提示“我已同意定金不退等预售协议”,否则无法提交订单。对上述事实认识正确的是(　　)
①补贴运费与标注信息不一致,侵犯了消费者的知情权　②没有商品的文字和图片信息,该商家属于虚假宣传　③确认“定金不退”才能购买,侵犯了消费者的自主选择权　④同意“定金不退”提交订单则合同确立,不得变更
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
8.某App通过抓取用户日常的使用数据,分析得出人们的行为、习惯和喜好,进而精准化地提供信息、娱乐、消费等各类服务,给人们带来了便利。但是,这些服务的推送大多是网络服务提供者给人们定制的,甚至提供者滥用定制。由此可见(　　)
①擅自抓取用户的日常使用数据侵犯了消费者的隐私权　②网络服务提供者的推送行为违背了自愿公平的市场原则　③上述“定制”服务模式属于“搭便车”的不正当竞争行为　④网络服务应保障消费者的知情权并尊重其自主选择权
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
9.某电商商家进行虚假交易,以提高商品销量、好评率,从而提升商品店铺检索排名,增加交易机会。另外,该商家带领几名艺人成立公司,以营业收入等方式代替个税,进而逃税。该电商商家行为(　　)
①虽符合行业规则,但其是不道德的　②误导消费者,侵犯消费者的安全消费权　③违背诚实信用原则,构成不正当竞争　④涉嫌偷逃税款,违反公民的纳税义务
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
10.某市税务局的稽查人员在检查中发现,某医疗企业以考察的名义,组织部分营销员外出旅游,未将该笔费用作为工资、薪金所得代扣代缴个人所得税,造成少代扣代缴个人所得税87 900元。后来,该企业认识到了错误,主动补扣补缴了上述个人所得税,并接受了税务机关的处罚。这表明(　　)
①税法是税收的法律依据和法律保障　②企业是个人所得税的纳税人　③依法纳税是企业和公民应尽的义务　④不依法纳税会受到相应的处罚
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
11.2023年12月,财政部、国家税务总局联合发布的《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)》对包括增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策等涉及小微企业和个体工商户的50项政策进行梳理汇总。上述政策旨在(　　)
①减少重复征税,提高经济主体纳税意识　②减轻企业负担,增加市场主体的现金流　③优化税种结构,拓宽国家财政收入来源　④提振发展信心,促进经济持续健康发展
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
12.2024年3月20日起施行的《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》规定,实施骗取国家出口退税行为,没有实际取得出口退税款的,可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚;明知他人实施危害税收征管犯罪而仍为其提供账号、资信证明或者其他帮助的,以相应犯罪的共犯论处。这些规定有助于(　　)
①激励纳税人主动自我纠正违法行为　②增强纳税人依法诚信纳税的意识　③有效降低经济活动的税收刑事风险　④从根本上促进纳税人对税法的遵从
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
13.“民生无小事,枝叶总关情”,“一老一小”相关家庭再迎减税红利。2023年8月,国务院印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》,决定提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准。此改革(　　)
①提高了个税起征点,能发挥税收的调节功能　②增加了相关家庭实际收入,能激发消费活力　③完善了社会保障体系,能更好地改善和保障民生　④缓解了家庭抚养赡养等负担,能促进均衡发展
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
二、综合题
14.刘某在某社交软件售卖一种药丸,号称“治便秘又减肥,安全无副作用,可以吃上一整年”。张女士购买并按说明书服用该药丸长达一年,导致其结肠功能出现严重问题。据调查,该药丸含有某种刺激性泻药,长期或超剂量服用此药会造成严重腹泻,还可使结肠缺乏张力,不仅不能治疗便秘,反而会加重症状。
(1)运用所学知识,指出刘某作为卖家侵害了张女士的哪些权利并说明理由。
(2)运用所学知识,谈谈作为消费者,张女士可通过哪些途径维权。8.2 诚信经营 依法纳税
一、选择题
1.《中华人民共和国消费者权益保护法》第五十五条规定:“经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍;增加赔偿的金额不足五百元的,为五百元。法律另有规定的,依照其规定。”这一惩罚性赔偿规定有利于(　　)
①倒逼经营者依法、诚信经营,促进公平竞争　②消除经营者与消费者之间的“信息不对称”状态 ③提高侵权成本并杜绝侵权行为,增进社会整体福祉　④鼓励消费者同欺诈行为作斗争,维护自身合法权益
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
解析:B　惩罚性赔偿能够通过提高侵权成本倒逼经营者依法、诚信经营,促进公平竞争,①正确。惩罚性赔偿解决了消费者遇到欺诈行为时,赔偿数额过低、维权意愿不强问题,有利于鼓励消费者同欺诈行为作斗争,维护自身合法权益,④正确。②中的“消除”和③中的“杜绝”说法夸大,排除。
2.2024年3月22日,某制药公司称,近期有部分消费者在使用了该公司生产的含有红曲成分的保健品后,出现肾脏等部位疾病。该制药公司表示,目前尚无法证实发病与相关保健品之间的关联性,但决定对相关产品进行自主回收,并呼吁消费者停止使用相关产品。产品召回制度(　　)
①有利于保障消费者的知情权和安全消费的权利 ②是生产者诚信经营的体现,有利于维护消费者合法权益　③有助于生产经营者免除侵权责任,增进社会整体福祉　④是指经营者发现其产品危及人身安全,可以向有关行政部门报告的制度
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
解析:A　产品召回制度不能免除生产经营者的侵权责任,③排除。经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷,有危及人身、财产安全危险的,应当立即向有关行政部门报告和告知消费者,并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施,“可以向有关行政部门报告”表述不准确,④排除。
3.随意植入广告是不少观众收看影视节目时的烦恼。大到电商平台,小到食品,植入广告品种众多,从场景到剧情,从台词到道具,植入方式也五花八门……与普通商业广告不同,这些植入广告跟影视节目等捆绑在一起,不顾影视剧情生搬硬套、贴片广告时长过长,观众在观看节目时无法选择不看广告。上述广告植入行为(　　)
①降低收看体验,侵害消费者的自主选择权　②破坏市场秩序,广告管理部门需要加强监管　③植入内容随意,侵犯了消费者的隐私权　④突破法律边界,经营者应该承担无过错侵权责任
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
解析:A　材料不涉及侵犯消费者的隐私权,③不符合题意。适用无过错侵权责任的侵权行为有明确的法律规定,广告植入行为并不适用无过错侵权责任,④错误。
4.王先生与家人在某餐厅用餐,自带了两瓶红酒,由餐厅人员开启后,王先生发现账单上多了200元的服务费,询问后被告知是开瓶费,王先生表示不认可,要求退还费用,却被该餐厅拒绝。此后,经消费者权益保护委员会调解,双方协商一致,经营者将收取的开瓶费退还给消费者。本案中(　　)
①商家事先未主动告知消费者“开瓶费”,侵犯了消费者的知情权和自主选择权　②商家的行为属于强迫消费者接受商品或服务,是一种“霸王条款”,是无效且违法的行为　③消费者接纳了开瓶服务,说明二者的口头合同成立,消费者行为违背了公序良俗　④商家的收费方式、标准、服务的内容属于商业秘密,受到法律保护,不能随便对外公布
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析:A　商家事先未主动告知消费者有“开瓶费”这一收费项目,二者未呈现订立口头合同的内容与形式,不能说明二者的口头合同成立,③错误。商家的收费方式、标准、服务的内容不属于商业秘密,需让消费者知情,④错误。
5.捆绑搭售,是指经营者在正常销售一种商品或服务的同时,采取默认勾选等方式强制或误导消费者购买其他商品或服务的行为。2022年12月12日,某市场监管局检查发现某药房在销售布洛芬缓释胶囊时,强制搭售其他药品,变相大幅提高药品价格。该市场监管局责令其立即改正并立案查处。对此,下列认识正确的有(　　)
①捆绑搭售侵犯了消费者的自主选择权和公平交易权　②消费者如果接受药房的捆绑搭售,合同就有效力　③消费者处于弱势地位,只能接受药房的捆绑搭售　④查处该药房有助于平衡经营者、消费者多方利益关系
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
解析:B　捆绑搭售是一种强制消费的违法行为,即便消费者接受捆绑搭售,合同也无效,②错误。捆绑搭售侵犯消费者权益,消费者可进行维权,③错误。
6.“反向抹零”是指经营者在消费结算收款时,在未作任何明示或告知的情况下,采取“四舍五入”“不舍全入”等方式多收价款的行为。例如,消费者实际消费17.9元,而商家要求支付18元就是“反向抹零”。某区市场监管局针对“反向抹零”,开展价格专项检查,这是因为(　　)
《中华人民共和国价格法》 第十三条　经营者销售、收购商品和提供服务,应当按照政府价格主管部门的规定明码标价,注明商品的品名、产地、规格、等级、计价单位、价格或者服务的项目、收费标准等有关情况。 经营者不得在标价之外加价出售商品,不得收取任何未予标明的费用。
A.“反向抹零”属于不正当竞争行为,侵犯了消费者的自主选择权
B.对“反向抹零”收款行为进行检查,有利于克服市场调节的盲目性
C.市场监管部门坚持依法执政,目的是营造良好的市场交易环境
D.“反向抹零”构成在标价之外加价出售商品的违法行为,侵犯了消费者的合法权益
解析:D　“反向抹零”侵犯了消费者的知情权和公平交易权,不是自主选择权,A排除。市场调节的弊病是市场本身固有的,且本题强调市场调节的自发性,B错误。依法执政的主体是党,市场监管部门是行政机关,要坚持依法行政,C错误。
7.消费者王女士发现,部分参与直播带货的商家虽然标注“退货包运费”,但退货时实际支付12元运费,商家只补贴10元运费;部分主播在直播带货过程中,除了进行商品展示外,平台和商家页面没有任何商品的文字或图片信息;个别直播带货商家要求先交定金,并提示“我已同意定金不退等预售协议”,否则无法提交订单。对上述事实认识正确的是(　　)
①补贴运费与标注信息不一致,侵犯了消费者的知情权　②没有商品的文字和图片信息,该商家属于虚假宣传　③确认“定金不退”才能购买,侵犯了消费者的自主选择权　④同意“定金不退”提交订单则合同确立,不得变更
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
解析:A　商家虽然标注“退货包运费”,但退货时实际支付12元运费,商家只补贴10元运费,实际补贴运费与标注信息不一致,侵犯了消费者的知情权,①正确。商家要求先交定金,并提示“我已同意定金不退等预售协议”,否则无法提交订单,违反了自愿原则,侵犯了消费者的自主选择权,③正确。材料不涉及对商品的相关信息进行虚假宣传,②不符合题意。合同当事人协商一致,可以变更合同,④错误。
8.某App通过抓取用户日常的使用数据,分析得出人们的行为、习惯和喜好,进而精准化地提供信息、娱乐、消费等各类服务,给人们带来了便利。但是,这些服务的推送大多是网络服务提供者给人们定制的,甚至提供者滥用定制。由此可见(　　)
①擅自抓取用户的日常使用数据侵犯了消费者的隐私权　②网络服务提供者的推送行为违背了自愿公平的市场原则　③上述“定制”服务模式属于“搭便车”的不正当竞争行为　④网络服务应保障消费者的知情权并尊重其自主选择权
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析:C　擅自抓取用户的日常使用数据可能侵犯消费者的个人信息权益,但不一定侵犯消费者的隐私权,①错误。题干中的“定制”服务模式不属于“搭便车”的不正当竞争行为,③错误。
9.某电商商家进行虚假交易,以提高商品销量、好评率,从而提升商品店铺检索排名,增加交易机会。另外,该商家带领几名艺人成立公司,以营业收入等方式代替个税,进而逃税。该电商商家行为(　　)
①虽符合行业规则,但其是不道德的　②误导消费者,侵犯消费者的安全消费权　③违背诚实信用原则,构成不正当竞争　④涉嫌偷逃税款,违反公民的纳税义务
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析:D　该电商商家弄虚作假的行为既不符合行业规则,也是不道德的,①错误。该电商商家的行为误导消费者,侵犯消费者的知情权,未侵犯消费者的安全消费权,②错误。
10.某市税务局的稽查人员在检查中发现,某医疗企业以考察的名义,组织部分营销员外出旅游,未将该笔费用作为工资、薪金所得代扣代缴个人所得税,造成少代扣代缴个人所得税87 900元。后来,该企业认识到了错误,主动补扣补缴了上述个人所得税,并接受了税务机关的处罚。这表明(　　)
①税法是税收的法律依据和法律保障　②企业是个人所得税的纳税人　③依法纳税是企业和公民应尽的义务　④不依法纳税会受到相应的处罚
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析:D　材料未重点强调税法的作用,①不符合题意;我国个人所得税的纳税人,既包括在我国境内外取得收入的居民个人,也包括在我国境内取得收入的非居民个人,②错误。
11.2023年12月,财政部、国家税务总局联合发布的《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)》对包括增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策等涉及小微企业和个体工商户的50项政策进行梳理汇总。上述政策旨在(　　)
①减少重复征税,提高经济主体纳税意识　②减轻企业负担,增加市场主体的现金流　③优化税种结构,拓宽国家财政收入来源　④提振发展信心,促进经济持续健康发展
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析:C　国家针对某些企业减收增值税,这会减轻企业负担,增加市场主体的现金流,提振发展信心,促进经济持续健康发展,②④符合题意。减收增值税与“减少重复征税”无关,①不选。材料不涉及税种结构问题,③不选。
12.2024年3月20日起施行的《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》规定,实施骗取国家出口退税行为,没有实际取得出口退税款的,可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚;明知他人实施危害税收征管犯罪而仍为其提供账号、资信证明或者其他帮助的,以相应犯罪的共犯论处。这些规定有助于(　　)
①激励纳税人主动自我纠正违法行为　②增强纳税人依法诚信纳税的意识　③有效降低经济活动的税收刑事风险　④从根本上促进纳税人对税法的遵从
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
解析:A　材料强调的是通过这些规定鼓励纳税人积极纳税,而未涉及降低经济活动的税收刑事风险,③不符合题意。这些规定有利于促进纳税人对税法的遵从,但“从根本上”夸大了其作用,④排除。
13.“民生无小事,枝叶总关情”,“一老一小”相关家庭再迎减税红利。2023年8月,国务院印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》,决定提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准。此改革(　　)
①提高了个税起征点,能发挥税收的调节功能　②增加了相关家庭实际收入,能激发消费活力　③完善了社会保障体系,能更好地改善和保障民生　④缓解了家庭抚养赡养等负担,能促进均衡发展
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析:C　提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准,相关家庭所缴税额减少,能够增加实际收入,有利于缓解家庭抚养赡养负担重的问题,能激发消费活力,促进均衡发展,②④正确。此次个人所得税专项附加扣除标准的变化,与提高个税起征点无关,①排除。个税改革不属于社会保障体系的内容,③排除。
二、综合题
14.刘某在某社交软件售卖一种药丸,号称“治便秘又减肥,安全无副作用,可以吃上一整年”。张女士购买并按说明书服用该药丸长达一年,导致其结肠功能出现严重问题。据调查,该药丸含有某种刺激性泻药,长期或超剂量服用此药会造成严重腹泻,还可使结肠缺乏张力,不仅不能治疗便秘,反而会加重症状。
(1)运用所学知识,指出刘某作为卖家侵害了张女士的哪些权利并说明理由。
(2)运用所学知识,谈谈作为消费者,张女士可通过哪些途径维权。
答案:(1)①经营者应当保证消费者安全消费的权利,对可能危及人身、财产安全的商品和服务,经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示,并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。②经营者应当保障消费者的知情权,经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息,应当真实、全面,不得作虚假或者引人误解的宣传。③卖家刘某虚假宣传、售卖对消费者健康有害的产品,导致张女士的身体遭受了实质性损害,侵害了张女士安全消费的权利和知情权。
(2)答案略。

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