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第16课　中国赋税制度的演变
课程标准 重难点 知识点
了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行 (1) 掌握中国古代赋役制度的发展历程，厘清其发展规律及影响。 (2) 梳理关税、个人所得税制度的发展历程，明确中国近代为收回关税自主权进行的斗争，认识个人所得税制度调整的意义 田赋、口赋、徭役、租庸调制、均田制、两税法、募役法、“科差”、一条鞭法、金花银、摊丁入亩、关税、改订新约、个人所得税制度
活动一：掌握中国古代赋役制度的发展历程，厘清其发展规律及影响。
1. 阅读课本第一子目，完成下列表格，梳理中国古代赋役制度的演变。
朝代 赋役 发展趋势 主要影响
秦朝 田赋、人头税、徭役 (1) 征税标准：以⑧________为主 →以⑨________为主(以两税法为标志) (2) 人身依附关系：必须服徭役 →纳绢代役 →⑩____________ 【说明】国家对农民的人身控制 __________。 (3) 赋役形式：以劳役地租为主→以实物地租为主→以 ________为主 【说明】 __________的发展。 (4) 征收种类：繁杂→ ________(以一条鞭法为标志) (5) 征收时间：不定时→ ________(以两税法为标志) (6) 随着商品经济的发展，国家 ________，逐渐对商品征收重税 保证了政府的 ________；一定程度上减轻了 _ ______________； 有利于 _____增长；减轻了对农民的人身控制；客观上推动了 _____ _____的发展；推动了资本主义萌芽的成长
汉朝 ①________________
魏晋 租调制
隋朝 ②________________
唐朝 初期：租庸调制。后期：③________
宋朝 两税法、④________
元朝 (北方)租庸调、(南方)两税法“⑤_______ _____”
明朝 ⑥____________
清朝 盛世滋丁，永不加赋；⑦__________
2. 阅读课本第一子目，完成下列表格，厘清租庸调制、两税法和一条鞭法的区别与联系。
制度 租庸调制 两税法 一条鞭法
土地产权 政府对民授田，土地①___ ______ 政府不再授田，土地⑥_______________ 土地 ________
征税原则 税额②____，人们较有预算 税额⑦________，符合实际 ________________
征税项目 分田赋、力役和供品，税项分明 分户税和地税，手续简化 赋役合并，取消力役，由政府雇人代役
课税对象 有主户、客户之分，迁徙后仍须向③________缴税 无主户、客户之分，一律在定居地登记，按⑧____ ________缴税 由 ________共同承担
征税次数 每年征收④________ 每年⑨__________征收 赋役合并，减少了 _ ___________
课税形式 以⑤________缴纳 以钱计算税值，再折交⑩____________ 由实物改为 ______ ________
相同点 (1) 相对减少了 ____________，保证了 ________________。 (2) 都按 ____________征税，增加了政府的 ____________。 (3) 最终都以 ________而告终
变革原因 _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
活动二：梳理关税、个人所得税制度的发展历程，明确中国近代为收回关税自主权进行的斗争，认识个人所得税制度调整的意义。
1. 阅读课本第二子目，完成下列表格，概述关税制度的起源与演变。
西周时期 ①________________________
鸦片战争以前 ②__________________________
鸦片战争后 ③______________________________ 中英《④____________》，开了协定关税的恶例
中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》等不平等条约进一步强化了西方列强的协定关税权
外国人长期把持掌管中国⑤____________的海关大权
国民革命时期 中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张
南京国民政府时期 ⑥________________________________ (1) 1927年南京国民政府成立后，宣告⑦________，并公布国定《进口税暂行条例》。 (2) 1928年，国民政府发表“⑧____________”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一。 (3) 1930年，日本同意了《中日关税协定》。 (4) 1931年，开始取消⑨________，实行统⑩____
中华人民 共和国成立 ________________________________________________ (1) 1951年，政务院颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，中华人民共和国 ____________独立的专门的海关税法， _____ _____全国关税制度。 (2) 1985年，国务院颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和新的《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的 ________________。 (3) 1987年，全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例，进一步 __________________
2. 阅读课本第二子目，自主梳理个人所得税制度的发展历程。结合材料，说明当代中国个人所得税制度修订的历史意义。
材料　2018年6月19日，《个人所得税法修正案(草案)》提交十三届人大常委会第三次会议审议并征求意见，决定于2019年1月1日起实施。这是继1980年以来的第七次修正，个人所得税的征收方式实现了从按个人到按家庭征税模式征收。工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实现综合征收，草案增加反避税条款，针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税等不正当行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。这次草案，还首次增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等居民最关切的专项附加扣除等。
——摘编自叶檀《中国个税制度史上的一次根本性改革》
第16课　中国赋税制度的演变
【活动方案】
活动一：
1. ①田赋、人头税、徭役、财产税　②征收租调，征派力役　③两税法　④募役法　⑤科差　⑥一条鞭法　⑦摊丁入亩　⑧人丁　⑨田亩　⑩折银代役　 逐渐松弛　 货币地租　 商品经济　 简单　 基本定时　 重农抑商　 财政收入　 农民的负担　 人口　 工商业经济
2. ①不可买卖　②固定　③原籍　④一次　⑤实物　⑥自由买卖　⑦不定　⑧贫富财产多少　⑨夏、秋两季　⑩实物　 可以买卖　 以田地多寡定征收量　 丁、田　 征税次数　 征银　 农民的负担　 农民的生产时间　 土地多寡　 财政收入　 失败　 社会生产力、商品经济发展的必然结果；统治阶级维护统治、缓和社会危机的现实需要；农民反抗斗争，统治者吸取历史教训；土地兼并的影响。
活动二：
1. ①中国的关税最早出现　②中国享有完全的关税自主权　③开始丧失关税自主权　④南京条约　⑤国境关税　⑥在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率　⑦关税自主　⑧改订新约　⑨国内关税　⑩国境关税　 中国真正收回关税自主权　 第一部　 统一　 法制化建设　 完善了关税的基本制度
2. 发展历程：①北洋政府时期：1914年，北洋政府制定了所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。②南京国民政府时期：1936年，国民政府公布了所得税暂行条例，开始征收个人所得税。③中华人民共和国成立后：在计划经济体制下，没有征收个人所得税。④改革开放以来：1980年，全国人民代表大会通过《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税制度正式确立；此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善。
历史意义：①革新了个税征收制度，规范了个税征收秩序。②实行了综合税制，减轻了家庭个税负担，确保了税收公正公平。③激发了个人投资热情，促进了实体经济发展。④实现税制调试，完善了现代国家治理体系。(共16张PPT)
第五单元　
货币与赋税制度
第16课　中国赋税制度的演变
内容索引
学习目标
活动方案
知识脉络
学 习 目 标
课程标准 重难点 知识点
了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行 (1) 掌握中国古代赋役制度的发展历程，厘清其发展规律及影响。 (2) 梳理关税、个人所得税制度的发展历程，明确中国近代为收回关税自主权进行的斗争，认识个人所得税制度调整的意义 田赋、口赋、徭役、租庸调制、均田制、两税法、募役法、“科差”、一条鞭法、金花银、摊丁入亩、关税、改订新约、个人所得税制度
活 动 方 案
活动一：掌握中国古代赋役制度的发展历程，厘清其发展规律及影响。[学生用书P70]
1. 阅读课本第一子目，完成下列表格，梳理中国古代赋役制度的演变。
朝代 赋役 发展趋势 主要影响
秦朝 田赋、人头税、徭役 (1) 征税标准：以⑧_______为主 →以⑨_____为主(以两税法为标志) (2) 人身依附关系：必须服徭役 →纳绢代役 →⑩ _____________ 【说明】国家对农民的人身控制 ______________。 (3) 赋役形式：以劳役地租为主→以实物地租为主→以 __________________为主 【说明】 ___________________的发展。 (4) 征收种类：繁杂→ ______ (以一条鞭法为标志) (5) 征收时间：不定时→ _____________ (以两税法为标志) (6) 随着商品经济的发展，国家 ______________，逐渐对商品征收重税 保证了政府的 ____________；一定程度上减轻了 _________________；有利于 _______增长；减轻了对农民的人身控制；客观上推动了 ____________________的发展；推动了资本主义萌芽的成长
汉朝 ①___________________
________________
魏晋 租调制
隋朝 ②___________________
唐朝 初期：租庸调制。后期：③______
宋朝 两税法、④_________
元朝 (北方)租庸调、(南方)两税法、“⑤______”
明朝 ⑥____________
清朝 盛世滋丁，永不加赋；⑦_____________
田赋、人头税、徭役、财产税
征收租调，征派力役
两税法
募役法
科差
一条鞭法
摊丁入亩
人丁
田亩
折银代役
逐渐松弛
货币地租
商品经济
简单
基本定时
重农抑商
财政收入
农民的负担
人口
工商业经济
2. 阅读课本第一子目，完成下列表格，厘清租庸调制、两税法和一条鞭法的区别与联系。
制度 租庸调制 两税法 一条鞭法
土地产权 政府对民授田，土地①____________ 政府不再授田，土地⑥__________ 土地 _____________
征税原则 税额②______，人们较有预算 税额⑦____，符合实际 _______________________
___________
征税项目 分田赋、力役和供品，税项分明 分户税和地税，手续简化 赋役合并，取消力役，由政府雇人代役
课税对象 有主户、客户之分，迁徙后仍须向③_____缴税 无主户、客户之分，一律在定居地登记，按⑧______________缴税 由 _________共同承担
不可买卖
自由买卖
可以买卖
固定
不定
以田地多寡定征收量
原籍
贫富财产多少
丁、田
征税次数 每年征收④_____ 每年⑨____________征收 赋役合并，减少了 _____________
课税形式 以⑤______缴纳 以钱计算税值，再折交⑩______ 由实物改为 ________
相同点 (1) 相对减少了 ________________，保证了 _______________________。 (2) 都按 _____________征税，增加了政府的 ______________。 (3) 最终都以 _________而告终
变革原因 ______________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________
一次
实物
夏、秋两季
征税次数
实物
征银
农民的负担
土地多寡
财政收入
失败
农民的生产时间
社会生产力、商品经济发展的必然结果；统治阶级维护统治、缓和社会危机的现实需要；农民反抗斗争，统治者吸取历史教训；土地兼并的影响。
活动二：梳理关税、个人所得税制度的发展历程，明确中国近代为收回关税自主权进行的斗争，认识个人所得税制度调整的意义。[学生用书P71]
1. 阅读课本第二子目，完成下列表格，概述关税制度的起源与演变。
西周时期 ①________________________
鸦片战争以前 ②_________________________
鸦片战争后 ③_________
___________ 中英《④_________》，开了协定关税的恶例
中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》等不平等条约进一步强化了西方列强的协定关税权
外国人长期把持掌管中国⑤_________的海关大权
国民革命时期 中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张
中国的关税最早出现
中国享有完全的关税自主权
开始丧失关税自主权
南京条约
国境关税
南京国民政府时期 ⑥___________
__________________________________________ (1) 1927年南京国民政府成立后，宣告⑦________，并公布国定《进口税暂行条例》。
(2) 1928年，国民政府发表“⑧_________”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一。
(3) 1930年，日本同意了《中日关税协定》。
(4) 1931年，开始取消⑨___________，实行统一的⑩__________
在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率
关税自主
改订新约
国内关税
国境关税
中华人民共和国成立 ______________
_________________ (1) 1951年，政务院颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，中华人民共和国 _________独立的专门的海关税法， _______全国关税制度。
(2) 1985年，国务院颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和新的《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的 ______________。
(3) 1987年，全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例，进一步 ______________________________
中国真正收回关税自主权
第一部
统一
法制化建设
完善了关税的基本制度
2. 阅读课本第二子目，自主梳理个人所得税制度的发展历程。结合材料，说明当代中国个人所得税制度修订的历史意义。
材料　2018年6月19日，《个人所得税法修正案(草案)》提交十三届人大常委会第三次会议审议并征求意见，决定于2019年1月1日起实施。这是继1980年以来的第七次修正，个人所得税的征收方式实现了从按个人到按家庭征税模式征收。工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实现综合征收，草案增加反避税条款，针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税等不正当行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。这次草案，还首次增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等居民最关切的专项附加扣除等。
——摘编自叶檀《中国个税制度史上的一次根本性改革》
【答案】发展历程：①北洋政府时期：1914年，北洋政府制定了所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。②南京国民政府时期：1936年，国民政府公布了所得税暂行条例，开始征收个人所得税。③中华人民共和国成立后：在计划经济体制下，没有征收个人所得税。④改革开放以来：1980年，全国人民代表大会通过《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税制度正式确立；此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善。
历史意义：①革新了个税征收制度，规范了个税征收秩序。②实行了综合税制，减轻了家庭个税负担，确保了税收公正公平。③激发了个人投资热情，促进了实体经济发展。④实现税制调试，完善了现代国家治理体系。
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