资源简介

[学生用书P18])
1．收入分配的公平
2．财政的作用
3．税收的作用
1．多种分配方式
2．维护公平的措施
3．效率与公平的关系
4．影响财政收入的因素
5．财政收入与支出
6．税收的种类及作用
　个人收入的分配[学生用书P18]
　按生产要素分配
1．(2016·高考天津卷，T6)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(　　)
A．是我国分配制度的重大变革
B．是生产要素按贡献参与分配的体现
C．是我国按劳分配制度的完善与发展
D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位
　B　[解析]
股权激励方式是生产要素按贡献参与分配的体现，并没有改变我国“按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度”，A不选；用股权激励方式调动员工的积极性，这是股权等生产要素按贡献参与分配的体现，B项正确；实施股权激励方式是按生产要素分配，不是按劳分配，所以C不选；D夸大了科研人员在企业发展中的地位，故本题答案选择B。
[名师点睛]　本题以实施股权激励方式为切入点，考查我国的分配制度。解答本题的关键是正确区分按劳分配和按生产要素分配的范围及其形式。科研人员凭借技术入股所获得的收入属于按生产要素分配中的按技术要素分配。
　收入分配方式对公平的影响
2．(2015·高考山东卷，T25)国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元。下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是(　　)
A．提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构
B．健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系
C．加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平
D．增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平
　C　[解析]
本题的题眼是“国务院将居民基本医疗保险财政补助标准提高”。基本医疗保险财政补助属于国民收入的再分配，提高这项补助，能提高居民基本医疗保障水平，故C项正确；医疗补助与优化居民消费结构无关，故A项不符合题意；财政补助不属于初次分配，故B项与题意无关；财政补助是财政政策，D项中“增加货币供应量”是货币政策，排除。
[名师点睛]　本题以提高基本医疗保险财政补助标准为载体，考查维护社会公平的措施。解答时要正确区分初次分配与再分配、财政政策与货币政策。
本考点在全国卷考查较少，地方卷考查频度较高。试题以选择题或非选择题的形式，侧重考查我国的分配制度和维护社会公平的措施，背景材料多与我国的收入分配差距和国家分配政策调整有关，有时与国家的财政税收政策相结合。
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\a\vs4\al()
按劳分配为主体——多种分配方式并存——实现社会公平——初次分配和再分配——效率与公平的关系——兼顾效率与公平
1．我国的分配制度
分配方式
公有制经济：按劳分配(包括国有和集体经济中的工资、奖金、津贴等形式)非公有制经济：按生产要素分配(包括按劳动、资本、技术、管理、土地等生产要素分配)
实行原因
生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
注意事项
(1)按劳分配一定是在公有制范围内进行的，但公有制范畴内的分配并不都是按劳分配，公有制经济中按资本、技术、管理要素参与分配同样属于按生产要素分配(2)劳动所得：按劳分配和按劳动要素分配所获得的收入(3)非劳动所得：按资本、技术、管理、土地等生产要素分配所获得的收入
2.收入分配与社会公平
(1)实现收入分配公平的必要性
①收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。
②效率与公平是统一的，公平是提高经济效率的保证。
③有利于贯彻落实科学发展观，缩小收入差距，全面建成小康社会。
维护社会公平的原因或意义
解题思路：社会主义本质＋提高效率＋刺激消费＋共富目标＋科学发展＋发展方式
答题要素：(1)公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。
(2)公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于提高经济效率，推动生产力发展，增加社会财富。
(3)收入是消费的基础和前提。维护社会公平，有利于缩小收入差距，刺激消费，扩大内需，推动经济发展。
(4)维护社会公平，调节收入分配差距有利于实现共同富裕的目标，全面建成小康社会。
(5)维护社会公平，是贯彻落实科学发展观，坚持“以人为本”核心立场的必然要求，有利于促进经济社会的可持续发展。
(6)维护社会公平，有利于协调投资与消费的关系，促进经济发展方式的转变。
(2)维护社会公平的具体措施
分配制度
坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证
初次分配
增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步
再分配
再分配更加注重公平，要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题；要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距
效率与公平
初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。大力发展生产力是维护公平的根本措施
如何维护社会公平(措施或建议)
解题思路：根本途径＋制度保证＋初次分配＋再分配＋效率与公平＋财政作用＋科学发展
答题要素：(1)生产决定分配。维护社会公平，从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。
(2)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证。
(3)增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。
(4)再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入、扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。
(5)效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证，要兼顾效率与公平。
(6)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。维护社会公平要实施就业优先战略和积极的就业政策，完善社会保障体系。
(7)深入贯彻落实科学发展观，科学宏观调控，统筹城乡、区域经济协调发展。
1．(2015·高考江苏卷，T6③)居民新增财产性收入多元化体现了再分配更加注重公平。(×)
居民新增财产性收入属于投资收入，属于初次分配而不是再分配，也没有体现更加注重公平。
2．(2014·高考大纲全国卷，T26C)提高最低生活保障标准有助于提高劳动报酬在初次分配中的比重。(×)
提高最低生活保障标准是再分配注重公平的体现。
3．提高最低工资标准是再分配注重公平的措施。(×)
提高最低工资标准是初次分配注重公平的措施。
4．收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高。(×)
适度的收入差距具有激励作用，但收入差距扩大到一定程度后，效率会降低。
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坚持“共享发展”理念，全面建成小康社会，必须坚持和完善收入分配政策，兼顾效率与公平。2017年复习备考应关注国家和地方有关调节收入分配、维护社会公平的重大举措。
　对重点群体实行差别化收入分配激励政策
1．2016年2月26日，国家发改委表示，当前，经济发展进入新常态，提高居民收入和调整收入分配格局面临新的机遇和挑战，要研究制定针对重点群体的差别化收入分配激励政策，通过对技术工人、农民、中小创业者、科研人员、企业家、公务员、有就业能力的困难群体等的精准激励，优化收入分配格局。这一激励政策有利于(　　)
①兼顾效率与公平，实现经济发展与居民收入增长同步
②加大财政转移支付，促进国民收入再分配更加公平合理
③完善收入分配制度，健全生产要素按贡献参与分配制度
④提高城乡居民收入，使人民在共建共享中有更多获得感
A．①②　
B．②③
C．①④
D．③④
　D　[解析]
针对重点群体的差别化收入分配激励政策，有利于完善收入分配制度，健全生产要素按贡献参与分配的制度，提高城乡居民收入，③④正确。①错误，应该是实现居民收入增长与经济发展同步；②错误，针对重点群体的差别化收入分配激励政策属于初次分配领域中的促进公平的政策。
　厚植发展优势、增进人民福祉
2．2016年4月19日，习近平在中央全面深化改革领导小组会议上指出，改革既要往有利于增添发展新动力方向前进，也要往有利于维护社会公平正义方向前进，为我们在新的时代条件下实现更有效率、更加公平、更可持续的发展，通过改革厚植发展优势、增进人民福祉提供了行动指南。这要求我们(　　)
①加强制度建设，维护社会公平正义
②坚持共享发展的理念，实现同步富裕
③初次分配强调效率，再分配注重公平
④贯彻正确的分配原则，规范分配秩序
A．①③
B．②③
C．①④
D．②④
　C　[解析]
材料意在表明，通过深化改革、创新制度安排，贯彻社会主义分配原则，维护社会公平正义，从而正确处理好效率和公平的关系，促进经济发展与民生改善，①④正确且符合题意。②中“同步富裕”的说法错误；初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，③说法错误。
　2016年7省最低工资标准上调
3．截至2016年5月26日，全国已有山东、上海、天津、江苏、辽宁、重庆、海南等7省份上调最低工资标准。这一举措(　　)
A．表明再分配更加重视公平
B．提高了劳动报酬在初次分配中的比重
C．优化了城乡居民的收入结构
D．表明国家财政是促进社会公平的物质保障
　B　[解析]
工资收入属于劳动报酬，属于国民收入的初次分配，上调最低工资标准提高了劳动报酬在初次分配中的比重，应选B项。A、C、D三项不符合题意。
　国家收入的分配[学生用书P20]
　财政收入与支出
1．(2016·高考全国卷丙，T12)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)
①提高企业税费，增加财政收入
②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新
④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③　
B．①④
C．②③
D．②④
　C　[解析]
从图中可以看出，2009～2015年我国GDP逐年增长，但增长率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2015年出现负增长。因此，为保持国内经济平稳、持续增长，政府应实行积极的财政政策。发行国债，扩大经济建设支出，属于积极的财政政策，有利于促进经济发展，②符合题意。降低企业税费，有利于减轻企业负担；扶持企业创新，有利于增强企业创新能力，提高企业经济效益，③符合题意；①④均属于紧缩性财政政策，不符合图中所示的经济环境，故排除。
[名师点睛]　分析曲线图，一要看横轴、纵轴，把握曲线的变化和趋势，二要结合图形和设问，进行判断分析。财政包括收入和支出，要从这两个方面来分析判断应采取的措施。
　财政的作用
2．[2016·高考浙江卷，T41(2)]在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。
材料　根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。
结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。
[解析]
本题已经给出了知识点限制——财政的作用，材料中的关键词也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用；“对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业”，对应的是财政的第二个作用。
[答案]
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政扶贫资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。
财政是历年来高考考查的重点，试题多以我国经济发展形势和时政热点为背景材料，侧重考查我国财政收入、财政支出和财政的作用，题型既有选择题也有非选择题，有时还与我国的收入分配和国家宏观调控等知识相结合。
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财政收入与支出——财政政策——财政作用
1．财政收入与支出
(1)财政收入：①来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
②影响因素：经济发展水平和分配政策。
(2)财政支出：包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
(3)财政收支状况：财政赤字、财政盈余、财政收支平衡。
[核心发散]　正确认识财政赤字
(1)财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
(2)财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与社会总需求的平衡。
(3)若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占GDP的比重达到3%以上)，则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定。但适度的财政赤字，对经济发展是有利的。特别是在内需不足，经济发展滞缓时，适度的财政赤字，有利于扩大内需，促进经济的增长。
2．财政的作用
财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(财政与民生问题)
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施工程)
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观调控)
[核心发散]　全面认识财政的作用
(1)财政与宏观调控：财政是国家宏观调控的经济手段。政府通过财政政策，调节资源配置，促进经济发展。
(2)财政与社会公平：财政在社会再分配中起调节作用。政府通过财政加大对社会保障的支出，缩小收入差距，维护社会公平。
(3)财政与消费。政府通过财政补贴等形式，促进消费，扩大内需。
(4)财政与协调发展：政府通过财政加大对农村和少数民族地区经济发展的支出，有利于统筹城乡、统筹区域发展，实现经济协调发展。
3．财政政策、货币政策对经济运行的调节
财政政策、货币政策对经济运行的调节是“逆向”的。当经济增长滞缓时，实行扩张性财政政策和从宽的货币政策，通过增支减税，降低利率，给经济“加热”；当经济增长过热时，实行紧缩性财政政策和从紧的货币政策，通过减支增税，提高利率，给经济“降温”。
如图：
1．(2016·高考海南卷，T3B)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。(×)
政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。
2．(2015·高考福建卷，T32①)财政用于民生方面的支出能够有效促进财政收支平衡。(×)
财政用于民生方面的支出，可能会导致财政赤字，不能有效实现财政收支平衡。
3．(2015·高考天津卷，T5A)财政收支与经济总量正相关。(×)
财政收支要根据不同的经济形势进行调节，与经济总量并不总是正相关。
4．(2014·高考全国卷Ⅰ，T16C)增加财政收入的合理措施是提高职工工资水平。(×)
提高职工工资水平，可能会导致国家财政收入减少。
5．适度的财政赤字可以增加社会总供给。(×)
适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。
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财政及其作用是历年来高考考查的重点。2017年复习备考应结合我国当前经济发展形势，密切关注我国财政收支状况和实施积极财政政策的重大举措。
　财政部发售电子式储蓄国债
1．2016年6月10日至6月19日，财政部发售了两期电子式储蓄国债，两期国债均为固定利率、固定期限品种，最大发行总额400亿元。发行国债(　　)
①是国家扩大财政支出、扩大内需的重要渠道
②会导致国家财政赤字增加、引发通货膨胀
③是政府应对经济下滑、实施积极财政政策的体现
④有利于弥补国家财政赤字、拉动经济增长
A．①②
B．③④
C．①④
D．②③
　B　[解析]
发行国债是政府取得财政收入的重要形式，不是国家扩大财政支出的重要渠道，①错误；发行国债是为了弥补财政赤字，不一定会导致财政赤字增加、引发通货膨胀，②错误；③④正确且符合题意。
　保持经济运行在合理区间
2．对于当前中国经济运行的目标，李克强总理指出关键是要保持在一个合理的区间内。所谓“合理区间”，是指以防通货膨胀为“上限”，以稳增长、保就业为“下限”。当经济运行逼近“下限”时，政府可采取的财政政策是(　　)
①采取紧缩性财政政策，减少财政支出
②降低银行存贷款利率，增加社会总需求
③采取积极的财政政策，增加经济建设支出
④实行结构性减税，刺激总需求增长
A．①③
B．②③
C．①④
D．③④
　D　[解析]
当经济运行逼近“下限”，即经济增长滞缓时，政府应采取积极的财政政策，增加财政支出，同时实行结构性减税，刺激总需求增长，③④正确且符合题意。①与题意相反，排除；②属于货币政策，不是财政政策，排除。
　财政专项资金对接“中国制造2025”
3．十八届五中全会明确提出，加快建设制造强国，
实施“中国制造2025”。为此，国家财政设立专项资金，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明(　　)
A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向
B．国家财政政策可以促进资源的合理配置
C．国家通过增加财政支出促进经济平稳运行
D．货币政策成为实现创新驱动发展的重要手段
　B　[解析]
国家财政设立专项资金，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级，有力地促进了科技创新，说明财政政策可以促进资源合理配置，B项符合题意。A项错误，推进经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向；C项与题意不符；材料涉及的是财政政策而不是货币政策，D项与题意不符。
　征税与纳税[学生用书P22]
　税收及其种类
1．(2016·高考上海卷，T20)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是(　　)
A．某高科技产品进口税由10%降低为3%
B．由向企业征收营业税改为征收增值税
C．个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
D．同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
　B　[解析]
征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，即对什么征税。A是税率的变化，税率不是征税对象，A不选；营业税改为增值税是征税对象由营业额变成了增值额，征税对象发生了改变，故B符合题意；
C是征税范围的调整，D是征税方式的变化，均与题意不符。
[名师点睛]　本题涉及关税、营业税、增值税、个人所得税等税种，解题的关键是明确它们各自的征税对象是什么，由此判断税收政策调整后其征税对象是否发生改变。
　税收的作用
2．[2015·高考全国卷Ⅱ，T38(2)]阅读材料，完成下列要求。
税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
材料　2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。
数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2
700万户，减税189亿元。
结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。
[解析]
本题要求分析对小微企业实施税收优惠的理由。首先是由小微企业的地位和作用决定的，小微企业在国民经济中具有重要地位，有利于安置就业，促进我国经济持续健康发展；其次要考虑小微企业税负重、融资难、融资贵的现状；最后结合对小微企业实施税收优惠的现实意义进行分析。
[答案]
小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重、融资难、融资贵等困难；税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创业、万众创新。
近几年高考以我国的税制改革为背景材料，侧重考查税收的种类和作用，有时也会考查依法纳税的知识，题型包括选择题和非选择题，非选择题多以原因类或意义类设问为主，答案要点多与企业的经营和我国经济的发展等知识相联系，具有一定的综合性。
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税收的特征——税收的种类——税收的作用——依法纳税
1．税收及其种类
(1)地位：税收是财政收入最重要的来源，是调节经济发展的重要杠杆。
(2)性质：在我国，税收取之于民、用之于民。
(3)特征：税收具有强制性、无偿性和固定性。
(4)种类：增值税和个人所得税
增值税
个人所得税
征税对象
生产经营中的增值额
超过纳税标准的个人所得
税率
比例税率
超额累进税率与比例税率相结合
纳税人
上一生产经营环节的单位或个人
个人
负税人
下一生产经营环节的单位或个人
个人
意义
避免对一个经营额重复征税，可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
调节个人收入分配，实现社会公平
[核心发散]　营业税改征增值税的意义
(1)有利于减轻企业税收负担，降低企业经营成本，促进企业发展。
(2)有利于促进生产的专业化发展，体现公平竞争。
(3)对服务业实行“营改增”，有利于优化产业结构，转变经济发展方式。
(4)有利于优化税制结构，调节收入分配关系。
2．全面认识税收的作用
角度
表现
促进生产
通过增税或减税，调节生产要素的合理配置，引导企业生产方向
调节分配
通过个人所得税的征收，调节收入分配，实现社会公平
影响交换
通过税率调整，影响商品价格，调节社会供求
引导消费
通过税率调整，引导人们进行科学、合理的消费
影响财政
税收是财政收入最重要的来源，为财政作用的发挥奠定基础
调控经济
是国家宏观调控的重要经济手段。通过增税或减税，实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监管
1．(2015·高考江苏卷，T8②)征收消费税有利于调节个人收入，实现社会公平。(×)
征收消费税的目的是引导消费行为；征收个人所得税可以调节个人收入。
2．(2014·高考四川卷，T4②)某连锁商店交纳8
500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人。(×)
某连锁商店是纳税人，但不是负税人，负税人应该是消费者。
3．推行刮奖发票的主要目的是促进消费。(×)
推行刮奖发票鼓励消费者索要餐饮发票，主要目的是减少税收流失。
4．增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。(×)
营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收；增值税可以避免对一个经营额重复征税。
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税收是调节经济的重要手段。2016年“营改增”试点扩围、中央和地方财税关系调整、跨境电商零售进口商品税种调整等，有可能成为高考命题的切入点，备考复习应关注我国税收政策的变化和调整。
　营改增全面实施，营业税退出历史舞台
1．自2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。预计2016年“营改增”将减轻企业税负5
000亿元。可见，推进“营改增”有利于(　　)
①调节个人收入，体现社会公平
②房地产业去库存，提高商品房价值
③我国产业结构的调整和升级
④推进供给侧改革，提高全要素生产率
A．①③　
B．①④
C．②③
D．③④
　D　[解析]
“营改增”针对的是企业，不是调节个人收入的措施，①不选；“营改增”会促使房地产业提高效率，但不能使商品房价值提高，②错误；“营改增”范围扩大到了第二产业和第三产业中的一些行业，有利于促进二、三产业的发展，促进产业结构的调整和升级，推进供给侧改革，提高全要素生产率，③④正确。
　证券交易印花税收归中央
2．为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。这一调整(　　)
①有利于增强中央调控经济的能力
②反映税收是财政收入最重要的来源
③表明税收由国家凭借政治权力取得
④能够增加中央政府的财政收入
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
　C　[解析]
将证券交易印花税由中央和地方分享全部调整为中央收入，有利于增加中央政府的财政收入，增强中央调控经济的能力，①④正确且符合题意。②③没有涉及中央与地方的财政分配关系，不符合题意。
　对跨境电商零售进口商品执行新税制
3．2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在2
000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税额的70%征收。现在消费者通过电商购买国外1
000元奶粉和1
000元化妆品，对比消费者负税的变化(奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税)，下列判断正确的是(　　)
①购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主
②购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加
③购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低
④购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
　B　[解析]
由题意可知，在新税制下，通过电商跨境购买国外奶粉的增值税税率远高于调整前的行邮税税率，而购买化妆品的增值税、消费税税率低于调整前的行邮税税率，因此消费者购买奶粉的税负和成本增加，购买化妆品的税负和成本降低，②③正确。①说法错误；④不符合题意。
[学生用书P23])
坚持共享发展　打赢脱贫攻坚战
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“十三五”时期将是全面建成小康社会的决胜阶段，必须坚持共享发展理念，使全体人民在共建共享发展中有更多获得感。坚决打赢脱贫攻坚战，确保到2020年农村贫困人口实现脱贫，是全面建成小康社会最艰巨的任务，是“十三五”时期党和政府的重大政治任务，也是践行共享发展理念的重大战略部署，事关全面建成小康社会，事关人民福祉，事关巩固党的执政基础，事关国家长治久安，事关我国国际形象，其内容与经济、政治、哲学知识有许多结合点，2017年复习备考应予以高度重视。
材料一　十八届五中全会提出，坚持共享发展，必须坚持发展为了人民，发展依靠人民，发展成果由人民共享，作出更有效的制度安排，使全体人民在共建共享发展中有更多获得感，增强发展动力，增进人民团结，朝着共同富裕方向稳步前进，按照人人参与、人人尽力、人人享有的要求，坚守底线、突出重点、完善制度、引导预期，注重机会公平，保障基本民生，实现全体人民共同迈入全面小康社会。
材料二　中共中央政治局会议审议通过的《关于打赢脱贫攻坚战的决定》指出，脱贫攻坚事关全面建成小康社会目标的实现，当前脱贫攻坚已经到了啃硬骨头、攻坚拔寨的冲刺阶段，必须齐心协力打赢脱贫攻坚战。会议要求各级党委和政府必须把扶贫开发工作作为重大政治任务来抓，实施精准扶贫、精准脱贫、因人因地施策，提高扶贫实效，确保到2020年实现5
000万人左右贫困人口脱贫，社保政策兜底脱贫2
000多万人口的目标。绝不能落下一个贫困地区、一个贫困群众。
　结合材料一，运用收入与分配的知识，说明如何让全体人民在共建共享发展中有更多获得感。
(1)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。
(2)再分配更加注重公平，健全再分配的调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题，坚持共享发展，朝着共同富裕方向稳步前进。
(3)在收入分配中兼顾效率与公平，在提高效率促进经济发展的同时，将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平地惠及全体人民。
(4)充分发挥国家财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用，完善社会保障制度，保障基本民生。
　结合材料二和所学政治生活的相关知识，说明为什么各级党委和政府必须把扶贫开发工作作为重大政治任务来抓。
(1)我国是人民民主专政的社会主义国家，人民是国家的主人。抓好扶贫开发工作有利于实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益，有利于坚持人民的主体地位，保障人民的各项利益，使发展成果由人民共享。
(2)中国共产党是我国的执政党，是中国特色社会主义事业的领导核心，全心全意为人民服务是中国共产党的宗旨，党坚持以人为本、执政为民。抓好扶贫开发工作有利于巩固党的执政地位和执政基础，维护国家长治久安。
(3)我国政府是人民的政府，具有组织社会主义经济建设和加强社会建设的职能，为人民服务、对人民负责是政府的宗旨和工作原则。抓好扶贫开发工作，实现贫困人口脱贫目标，体现了政府的职能和责任，是建设服务型政府的要求，有利于树立政府权威。
　结合材料二，运用唯物辩证法的知识，说明中央关于打赢脱贫攻坚战部署的正确性。
(1)整体与部分是辩证统一的，整体是由部分构成的，没有部分就没有整体，要求重视局部的发展，用局部的发展推动整体的发展。脱贫攻坚事关全面建成小康社会目标的实现，绝不能落下一个贫困地区、一个贫困群众。
(2)量变是质变的必要准备，质变是量变的必然结果，要求重视量的积累，抓住时机促成质变。当前脱贫攻坚已经到了啃硬骨头、攻坚拔寨的冲刺阶段，必须齐心协力打赢脱贫攻坚战。
(3)矛盾具有特殊性要求具体问题具体分析。打赢脱贫攻坚战必须实施精准扶贫、精准脱贫、因人因地施策，提高扶贫实效。
1．“共享发展”是十八届五中全会提出的五大发展理念之一，表明中国的改革发展始终没有忘记民为邦本的初心。下列选项能够体现“共享发展”理念的是(　　)
①改革收入分配制度，坚持居民收入和财政收入同步增长
②加大财政转移支付力度，推进城乡基本公共服务均等化
③完善创业扶持政策，给每个创业者提供实现梦想的机会
④实施科学的宏观调控，保持商品和服务价格的持续下降
A．①③　
B．②③
C．②④
D．①④
　B　[解析]
①错误，居民收入应与经济发展同步；④错误，商品和服务价格的持续下降不利于经济的可持续发展和居民收入的稳定增长；②③有利于维护社会公平，促进“共享发展”，当选。
2．“十三五”期间脱贫攻坚的目标是，到2020年稳定实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿，农村贫困人口义务教育、基本医疗、住房安全有保障；同时实现贫困地区农民人均可支配收入增长幅度高于全国平均水平、基本公共服务主要领域指标接近全国平均水平。
我国重视脱贫攻坚工作(　　)
①能够彻底消除贫富差距，体现社会主义的优越性
②体现了按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
③符合社会主义的本质，是实现共同富裕的客观要求
④有利于推动城乡发展一体化，加快转变经济发展方式
A．①②
B．②④
C．①③
D．③④
　D　[解析]
重视脱贫攻坚工作符合社会主义的本质，是实现共同富裕的客观要求，有利于缩小城乡差距，推动城乡发展一体化，加快转变经济发展方式，③④正确。①中的“彻底消除贫富差距”说法错误；②不符合题意。
3．为确保到2020年完成脱贫攻坚的目标，必须充分发挥我国的政治优势和制度优势，这就要求(　　)
①各个国家机关之间要相互协作，彼此制衡
②发挥党领导核心作用，坚持以人为本、执政为民
③各党派通力合作，共同决定脱贫攻坚政策
④把党的领导、人民当家作主、依法治国有机结合起来
A．①②
B．②③
C．①③
D．②④
　D　[解析]
脱贫攻坚要充分发挥我国的政治优势和制度优势，必须发挥党的领导核心作用，把党的领导、人民当家作主、依法治国有机结合起来，②④正确且符合题意。①说法错误，我国国家机关之间不是彼此制衡的关系；③说法错误，民主党派是参政党，不能决定脱贫攻坚政策。
[学生用书P113(单独成册)])
一、选择题
1．随着互联网和信息技术的发展，炒股不再是城里人的“专利”，农民在自家门口炒股也不再是新鲜事。农民边种地边炒股，种地炒股两不误。这表明，在我国农村(　　)
①按劳分配与按生产要素分配有机结合
②农民获得财产性收入的渠道增多
③按劳分配不再是收入分配的主体
④购买股票是实现分配公平的重要途径
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
　A　[解析]
农民承包集体土地获得按劳分配收入，炒股收入属于按生产要素分配而获得的收入，是农民的财产性收入，①②符合题意。③说法错误，按劳分配在我国分配方式中占主体地位；④说法错误，购买股票会拉开收入差距。
2．2016年3月5日，李克强总理在政府工作报告中指出，积极发展多种形式农业适度规模经营，完善对家庭农场、专业大户等新型经营主体的扶持政策，鼓励农户依法自愿有偿流转承包地。土地承包经营权流转有利于(　　)
①推动以工促农，提高土地资源利用率
②促进土地流转，重置农村土地所有权
③壮大集体经济，实现农业规模化经营
④实现土地增值，促进收入分配多元化
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
　D　[解析]
积极发展多种形式农业适度规模经营，完善对家庭农场、专业大户等新型经营主体的扶持政策，有利于壮大集体经济，实现农业规模化经营，③当选；鼓励农户依法自愿有偿流转承包地，有利于实现土地增值，促进收入分配多元化，④当选。①不符合题意；②说法错误。
3．“十三五”规划建议提出，必须坚持发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享，作出更有效的制度安排，使全体人民在共建共享发展中有更多获得感。下列措施中能直接体现“获得感”的有(　　)
①协调好投资与消费的比例关系　②扩大就业让劳动者更加有尊严　③实现居民收入增长与经济发展同步　④推进国有企业混合所有制改革
A．①②
B．③④
C．①④
D．②③
　D　[解析]
使全体人民在共建共享发展中有更多获得感，必须扩大就业，尊重劳动者的主人翁地位，实现居民收入增长与经济发展同步，②③符合题意。①④与获得感没有直接关系，应排除。
4．为加快解决民生问题，尽早补齐社会保障短板，2016年某省将加紧编织一张覆盖全省人口的基本民生保障安全网。对于上述做法的影响路径，下列排序正确的是(　　)
A．扩大社会保障范围→抑制通货膨胀→提高货币购买力→改善人民生活
B．扩大社会保障范围→缩小收入差距→维护社会公平→促进社会和谐稳定
C．扩大社会保障范围→调节过高收入→抑制盲目消费→稳定物价
D．扩大社会保障范围→增加社会总供给→扩大居民消费→发展生产
　B　[解析]
扩大社会保障范围，能够缩小收入差距，维护社会公平，促进社会和谐稳定，B项正确且符合题意。扩大社会保障范围，并不能抑制通货膨胀，也不能调节过高收入和增加社会总供给，A、C、D三项说法错误。
5．2016年中央设立专项资金，对地方和企业筹集的化解过剩产能资金进行补助，主要用于人员安置，支持力度与去产能规模挂钩。这里的中央专项资金(　　)
①发挥着促进经济结构优化和平稳运行的作用
②是国家财政支出的一部分，有利于资源合理配置
③作为国家行政管理支出，有利于提高人民生活水平
④有强制性和固定性特征，是促进经济发展的有力杠杆
A．①②
B．①③
C．②③
D．②④
　A　[解析]
中央设立专项资金对地方和企业筹集的化解过剩产能资金进行补助，是为了使社会总供给和总需求达到平衡，促进经济结构优化和平稳运行，有利于资源的合理配置，①②正确。材料中的中央专项资金主要用于人员安置和去产能，不属于行政管理支出，③不符合题意；④说法错误，税收才具有强制性和固定性特征。
6．2016年我国将适当增加必要的财政支出和政府投资，加大对民生等薄弱环节的支持，补齐民生“短板”。这说明国家财政(　　)
A．是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
B．能够实现资源合理配置、促进经济的发展
C．能够有效调节供求，促进国民经济平稳运行
D．是实现初次分配更加注重公平的重要手段
　A　[解析]
“加大对民生等薄弱环节的支持，补齐民生‘短板’”，体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，应选A项。B、C两项不符合题意；D项“初次分配”的说法错误。
7．2016年我国继续实行扩张性财政政策，适当扩大财政赤字和国债规模。在风险可控的前提下，适当扩大财政赤字会(　　)
①扩大社会总需求，促进经济增长
②减轻企业的税负，改善经济结构
③增加货币流通量，引发通货膨胀
④带动企业投资，增加就业机会
A．①②
B．②③
C．①④
D．②④
　C　[解析]
适当扩大财政赤字会增加流通领域中的货币量，从而扩大社会总需求，带动企业投资，促进经济增长，增加就业机会，①④正确，应选C项。材料没有涉及减税政策和财政资金的具体用途，无法得出经济结构改善的结论，②不符合题意；“适当”扩大财政赤字不会引发通货膨胀，③说法错误。
8．国务院常务会议决定，在落实好已出台税收优惠政策的同时，从2015年10月1日起到2017年底，将减半征收企业所得税的小微企业范围由年应纳税所得额20万元以内扩大到30万元以内。国家进一步加大对小微企业的税收扶持(　　)
①体现财政促进资源合理配置的作用
②体现财政促进经济平稳运行的作用
③可以激发非公有制经济的活力和创造力
④可以防止小微企业的偷税、骗税行为
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
　C　[解析]
出台税收优惠政策，属于扩张性财政政策，体现了财政促进经济平稳运行的作用，排除①，应选②；小微企业属于非公有制经济，扩大减半征收企业所得税的小微企业范围，有利于激发非公有制经济的活力和创造力，③当选；④与题意不符，排除。
9．国务院法制办公室公布的《环境保护税法草案(征求意见稿)》明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明(　　)
A．税收的征收标准具有不固定性
B．税法是税收的法律依据和保障
C．税收是依法取得财政收入的基本形式
D．税收的无偿性要求具有强制性
　B　[解析]
税收具有固定性，A项说法错误；《环境保护税法草案(征求意见稿)》对征收环保税作了法律规定，说明税法是税收的法律依据和保障，
B项符合题意；
C项与材料无关，排除；D项在材料中没有体现，排除。
10．2016年1月1日起，我国决定以暂定税率方式降低进口关税税率相对较高、进口需求弹性较大的箱包、毛制或棉制大衣、毛制西服套装、围巾、毯子、真空保温杯、太阳镜等16种商品的进口关税。此举(　　)
①旨在丰富国内消费者购物选择，适应国内消费升级需求
②有助于引导境外消费回流，但会严重打击海外代购行业
③是运用行政手段实施定向调控合理增加进口的体现
④有助于增大国内企业竞争压力，倒逼国内企业转型升级
A．①④
B．①③
C．②④
D．②③
　A　[解析]
降低进口关税税率，能够降低进口商品价格，丰富国内消费者购物选择，适应国内消费升级需求，同时有助于增大国内企业竞争压力，倒逼国内企业转型升级，①④正确且符合题意。降低进口关税税率是国家运用经济手段实施定向调控，不会对海外代购行业造成严重打击，②③说法错误，排除。
11．自2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强大动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于(　　)
①避免重复征税，深化财税体制改革
②减轻企业负担，激发其创新活力
③推动结构性减税，助推企业经济转型
④加强宏观调控，引导企业规范经营
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
　B　[解析]
“营改增”属于结构性减税政策，供给侧结构性改革强调的是生产端，全面推开“营改增”试点有利于减轻企业负担，激发其创新活力，助推企业经济转型，②③符合题意。①强调财税改革，④强调宏观调控，均与供给侧结构性改革无关，应排除。
12．根据《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》的规定，我国将启用终身唯一的“个人税号”，这是税收改革的重要举措，为个税改革奠定了基础。此外，社会上争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见，这一举措有利于(　　)
A．建立税收体系，完善信用制度
B．拓宽税收渠道，增加财政收入
C．加强税收征管，避免重复征税
D．减少征税漏洞，促进税收公正
　D　[解析]
我国将启用终身唯一的“个人税号”，有利于减少征税漏洞，促进税收公正，D项符合题意；这一举措与税收体系、财政收入、避免重复征税无直接关系，排除A、B、C三项。
二、非选择题
13．“小康不小康，关键看老乡。”脱贫攻坚成为“十三五”时期国民经济社会发展的头等大事。阅读材料，回答问题。
材料一　2015年11月23日，中共中央政治局会议审议通过《关于打赢脱贫攻坚战的决定》。《决定》指出，实行中央统筹、省负总责、市县抓落实的领导体制和片区为重点、精准到村到户的工作机制。中央各部门必须步调一致、协同作战、履职尽责。实行最严格的考核督查问责，确保中央制定的脱贫攻坚政策尽快落地。加强财政监督检查和审计、稽查等工作，建立扶贫资金违规使用责任追究制度。纪检监察机关对扶贫领域虚报冒领、截留私分、贪污挪用、挥霍浪费等违法违规问题，坚决从严惩处。
材料二　《决定》提出，到2020年通过产业扶持、转移就业、易地搬迁、教育支持、医疗救助等措施解决5
000万左右贫困人口脱贫，完全或部分丧失劳动能力的2
000多万人口全部纳入农村低保制度覆盖范围，实行社保政策兜底脱贫。加强贫困地区基础设施建设，重点支持革命老区、民族地区、边疆地区、连片特困地区脱贫攻坚。实施税收优惠，加大财政扶贫投入力度，确保政府扶贫投入力度与脱贫攻坚任务相适应。
(1)结合材料一和所学政治生活知识，分析说明中国共产党是如何落实精准扶贫的。
(2)结合材料二和所学经济生活知识，分析实施精准扶贫工作的意义，并阐明如何发挥财政在扶贫攻坚中的作用。
[解析]
本题第(1)问的设问主体是中国共产党，问题指向“如何落实精准扶贫”，可结合材料信息，从坚持党的领导、贯彻民主集中制原则、坚持依法治国、依法执政等方面分析说明。第(2)问，回答实施精准扶贫工作的意义，可从提高人民生活水平、维护社会公平、城乡协调发展、实现共同富裕目标等角度分析；回答财政在扶贫攻坚中的作用，可结合材料信息，从财政保障民生、促进资源合理配置、实施税收优惠政策等方面加以说明。
[答案]
(1)①坚持党对扶贫工作的领导，创新工作机制。②贯彻民主集中制原则，明确中央与地方职责，保证政策落实。③坚持依法治国，加强权力监督，将扶贫工作纳入法制轨道。④坚持依法执政，推动扶贫决策部署落实到位。
(2)意义：①有利于提高人民生活水平，全面建成小康社会。②有利于完善社会保障体系，缩小收入差距，维护社会公平。③有利于资源优化配置，统筹城乡区域协调发展。④有利于贯彻落实科学发展观，实现共同富裕目标。
措施：①加大财政的社会保障支出，促进社会公平，改善人民生活。②加大财政对贫困地区基础设施建设支出，促进资源合理配置。③实施税收优惠政策，扶持贫困地区产业发展。
14．全面推进“营改增”是我国深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措。阅读材料，回答问题。
材料一　2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自2016年5月1日起，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四个行业纳入试点范围，将房产、土地等不动产纳入增值税抵扣，投资的部分可抵扣。“营改增”全面推开后，预计2016年全年减税将超过5
000亿元。李克强总理指出，“营改增”这个税制改革是当前的让利，更是在培育未来的新动能。
材料二　营业税曾经是地方政府的支柱税种，而增值税为中央和地方共享税，中央和地方按75∶25分成。“营改增”全面推进，将对地方的财政收入影响明显。同时，不同行业和企业的情况千差万别，如何全面实现“营改增”所有行业税负只减不增的预期目标，还有很多工作要做。
(1)结合材料一，运用经济生活有关知识，谈谈你对全面推开“营改增”是在培育未来新动能的理解。
(2)结合材料二，从政治生活角度，分析政府应怎样全面推进“营改增”。
[解析]
本题以“营改增”为切入点，考查经济生活和政治生活的相关知识。第(1)问属于理解说明类题目，可结合材料信息，从“营改增”有利于产业结构优化升级、降成本促创新、推动经济持续健康发展方面分析说明。第(2)问设问的主体是政府，为措施类题目，可依据材料信息，从坚持民主集中制、科学民主决策、依法行政等方面回答。
[答案]
(1)①增值税对货物和服务的全覆盖，有利于避免重复征税，促进社会分工，能推动产业结构优化升级。②企业税负减轻，生产和经营成本降低，能增强创新创业活力。③将不动产纳入抵扣，有利于调动投资积极性，培育新的经济增长点。④税收制度的优化和完善，有利于形成公平的市场竞争环境，推动经济持续健康发展。
(2)①坚持民主集中制，合理确定中央和地方对增值税的分成比例，保障地方政府的财力。②坚持求真务实，科学民主决策，制定公平合理的征税方案，以实现减轻税负的目的。③依法行政，坚持税收法定原则，依法推进“营改增”。

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