资源简介
高考热点二
财政和税收的作用
一、财政及其作用
1.
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动和谐社会建设。
2.
财政具有促进资源合理配置的作用：如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。如财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资；加大对三农的投资；对行政管理与国防投资；对社会公共服务体系建设的支出。
3.
促进国民经济平稳运行的作用：在经济增长滞缓时，采取扩张性财政政策，增加经济建设支出，减少税收；在经济过热时，采取紧缩性财政政策，减少经济建设支出，增加税收。
二、税收的作用
1.
促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，面对经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。
2.
引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、白酒税等，都可以引导人们进行科学、合理的消费。
3.
维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
4.
引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约、环境友好型社会的建设。
三、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区别
含义
财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。
货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标，面对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。
内容
凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券、保护价收购粮食等都属于财政政策。
和银行有关的一系列政策，如利率的调整属于货币政策。其特点是通过利息率的调整，间接对宏观经济产生作用。
政策的制定者
财政政策是由国家制定的，必须经全国人大及其常委会通过。
货币政策是由中国人民银行直接制定
联系
①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式。 ②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的。
四、财政作用与税收作用关系框图
五、命题规律
1.
高考试题多结合国家宏观调控政策，以图表类、案例类为主，考查财政和税收的作用。选择题居多，主观题主要集中在财政的作用、税收的作用。运用财政、税收的作用的有关知识，分析我国的积极财政政策对搞好宏观调控、改善民生、促进经济发展方式转变、经济结构调整等的积极作用。21世纪教育网版权所有
2.
随着我国经济下行压力的增大，适当扩大财政赤字有利于刺激消费，促进经济增长，2017年高考更要关注我国的财政政策。税收部分多是结合我国的税制改革，以某一具体税种的政策变化为背景材料，在考查税种知识的同时，也考查了税收的作用。有时也以偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的做法为材料，考查依法纳税的相关知识。21教育网
六、解题技巧
财政的作用作为高考高频考查的内容，其命题方式通常是以一则反映财政具体支出的材料，考查考生对财政作用的分辨能力。凡是看到社会保障类的材料，都可以确认为是财政的第一个作用；凡是看到工程建设类的材料，都可以认为是财政的第二个作用；凡是看到增加或减少税收、扩大国债规模等的材料，都可以确认为财政的第三个作用。21·cn·jy·com
【典例1】（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是
A.某高科技产品进口税由10％减低为3％
B.由向企业征收营业税改为征收增值税
C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
【答案】B
【名师点睛】
本题需要明确征税对象与征税范围的区别：征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据，解决“对什么征税”这个问题。征税范围是税法规定的征税对象和纳税人的具体内容或范围，即课税征收的界限。凡是列入征税范围的，都应征税，不列入征税范围的不征税。
【典例2】（2015年高考天津文综政治5）根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是（
）2·1·c·n·j·y
A.财政收支与经济总量正相关
B.财政赤字是经济发展中的必然现象
C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D.经济总量提高是财政收入增加的基础
【答案】D
【解析】
试题分析：财政收入与经济总量正相关，而不是与财政收支正相关，因为实际生活中财政收支的关系有三种情况：财政收支平衡、财政赤字、财政盈余，A
表述错误排除；财政赤字指当年的财政支出大于财政收入的部分，经济发展中可能出现财政赤字、也可能是财政收支平衡、也有可能是财政盈余，所以B表述绝对化，故排除；经济过热，物价上涨时，政府可以采取紧缩性财政政策给经济降温，图1没反映出经济过热和紧缩性政策，C本身正确但是不符合题意，故排除；经济发展对财政收入的影响是基础的，二者是根与叶、源与流的关系，D正确且符合题意入选。故答案选D。21·世纪
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【解题思路】
本题属于图表型试题，解答此类试题的关键是读懂图表，把握图表的内容及其变化，而且还要注意图表内容之间的关系。根据题意判断涉及三项内容及其关系：经济发展、财政收入、财政支出。并且据此回忆课本相关理论知识，联系到财政收入和经济的关系，财政收入和支出的关系，就可以逐一分析选项，最终确定符合图的答案。【出处：21教育名师】
【典例3】（2016年高考浙江卷文综政治41）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。【版权所有：21教育】
材料一
材料二
根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。【来源：21cnj
y.co
m】
（1）指出材料一所反映的经济信息。（8分）
（2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。（12分）
【答案】
（1）1978年到2014年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大；2014年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明我国扶贫工作成效卓著。但2014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大，扶贫任务艰巨。我国的GDP和人均GDP不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。
（2）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。
【解题思路】
总体来看，贯穿本题材料主线的是扶贫。从不同学科角度考查，看似常规，实则有创新。比如第一问的两个图表反映的经济学信息，我们就不能直白地描述，一定要透过现象看本质。看图表有无关联，反映的信息不仅仅是我国经济发展的成就，也指出客观存在的一些问题。这体现了我们越来越重视实事求是，求真务实的精神。第二问和第三问考查了课本的主干基础知识。如何体现类材料题，要记住课本的原理要点，这体现了高考命题的导向：绝不可忽视课本的基础知识！最基础的也是最重要的，最简单的往往最容易被忽略。
【触类旁通】
1.（2015年高考北京文综政治33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是
A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围
B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目
C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度
D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率
【答案】D
【解题思路】
解答本题的关键是注意本题设问是“不会导致财政赤字的增加的是”，属于反项选择，考查学生的逆向思维。然后根据财政赤字即财政支出大于财政收入这一知识分析出“扩大支出”和“减少收入”将导致赤字增加，反之则不会。这就增加了本题的难度。www.21-cn-jy.com
2.（2015年高考重庆文综政治5）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出21教育名师原创作品
①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少
②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨
③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量
④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ
Ａ.①②
Ｂ.①③
Ｃ.②④
Ｄ.③④21
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【答案】D
【解题思路】
本题通过图表考查学生用所学知识分析现实问题的能力。本题难度稍大。回答本类试题要注意仔细阅读材料中的信息，然后用所学知识加以分析。比如本题，材料中指出了甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，所以我们会得出甲地的价格上涨，乙地不变的结论。所以关键要对材料信息进行提炼、分析和推理。2-1-c-n-j-y
3．(2016届天津市宝坻区第一中学高三下学期第二次月考政治试卷）从2016年5月1日起，我国将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。扩大营改增试点范围
①
表明我国实行积极的财政政策
②
有利于增加国家的财政收入
③
可以规范税收征管，避免重复征税
④
表明我国货币政策由稳健转向宽松
A.
①②
B.
③④
C.
②④
D.
①③
【答案】D
【解析】“确保所有行业税负只减不增”这表明我国实行积极的财政政策，①正确；扩大营改增试点范围是为了给企业减轻负担，此举不是为了增加国家的财政收入，②不选；扩大营改增试点范围，有利于避免重复征税，③正确；“营改增”不属于货币政策的范畴，材料没有体现货币政策的变化，④不选。21cnjy.com
【名师点睛】
财政政策与货币政策的区分：（1）含义不同。财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。（2）内容不同。凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国库券，国家规定按较高的保护价收购粮食，政府的公共工程或商品与劳务的投资的多少等都属于财政政策，而和银行有关的一系列政策，如利率的调整则属于货币政策。（3）政策的制定者不同。财政政策是由国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过。而货币政策是由中央银行直接制定的。
4．（2017届山东实验中学高三第二次诊断性考试政治试卷）伴随城市汽车保有量的不断攀升城市化的发展，越来越多的城市变成了“堵城”，城市交通拥堵现象越来越严重，环境污染问题也日益突出。针对汽车发展带来的社会问题，A市出台了相应措施。
措施1
增加或调整公交站点，同时开展公交运营秩序整治行动
措施2
取消汽车购置税优惠政策，对机动车征收环境税
措施3
开展节能减排、低碳出行月宣传活动
结合材料，分析A市政府为治理汽车拥堵所采取的这些宏观调控措施的经济学依据。
【答案】
①
公共汽车作为汽车的替代品，其需求量增加，导致汽车需求量减少。（2分）
②
通过取消汽车购置税收优惠政策，会增加购车成本，从而导致需求量减少。（2分）
③
通过宣传活动，可以引导消费者树立保护环境、绿色消费观念。（2分）
【知识拓展】
税收政策的选择与运用须考虑的因素。
1．从生产、分配、消费的关系看：税收政策属于分配政策，所以税收政策的运用必须要有利于生产发展和消费水平的提高。【来源：21·世纪·教育·网】
2．从分配的实质看：税收实质上是一种分配关系，所以，税收政策必须正确处理国家、企业和个人的关系。
3．从税收政策作为宏观调控的手段看：税收政策必须有利于实现宏观调控的目标，有利于发挥市场的基础性(决定性)作用，促进市场经济的发展。www-2-1-cnjy-com
4．从效率与公平的关系看：税收政策的选用必须兼顾效率与公平。既有利于效率的提高，又有利于公平的实现。21
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5．从税收与“主题”和“主线”的关系看：税收政策的选用必须有利于贯彻落实科学发展观和转变经济发展方式。必须有利于经济结构的调整和升级，有利于促进国民经济持续健康发展。
6．从拉动经济发展的“三驾”马车看：税收政策的选用必须有利于投资、消费和出口的协调发展。
7．从税收包含的要素看：税收政策的选用必须综合考虑纳税人、征税对象和计税标准。
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