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水寨中学《经济生活》一轮复习导学案
内容：第三单元
《收入与分配》-财政与税收
课时：3
编号：8
【考点介绍】
1、财政收入与支出
①
财政收入的构成　　
②
税收与财政的关系　　
③
影响财政收入的因素
④
财政支出　　
⑤
财政支出的构成　　
⑥
财政收支平衡
2、财政的作用　①财政与基础设施工程　
②财政与宏观调整
③财政与人民生活保障
3、税收及其种类
①税收　
②税收的基本特征　　
③税收的种类　　
④税收的作用
4、依法纳税　　
①纳税人　　
②负税人　　
③依法纳税
【考情分析】
我国的分配制度和分配原则是历年高考的常考点，同学们应结合国家近期有关的调整收入分配政策，深刻理解和掌握我国的分配制度和分配原则的基本理论。应侧重提高运用理论知识分析经济现象和解决实际问题的能力。
【构建本考点的知识体系】
【考点理解】
考点一：财政收入与支出（预测题型：选择题）
1、财政的含义及其本质是什么？
2、财政收入的构成有哪些？
3、税收与财政的关系：
※
财政收入和税收收入的比较
区别：财政收入是国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金，它包括税、利、债、费四种形式；税收收入是国家按税法的规定而取得的财政收入。
联系：①财政收入和税收收入都是国家凭借政治权力而取得的收入，体现了社会财富的分配关系和分配过程。②财政收入、税收收入来源于国民收入，是国家参与国民收入分配的一种形式；税收收入是财政收入的最主要形式；③财政收入和税收收入都要努力发展经济。
影响财政收入的主要因素有哪些？
［易错点分析］财政收入越多越好，还是越少越好？（预测题型：评析题）
5、财政支出的含义及其意义是什么？
6、财政支出的构成。（要求能够判断各具体支出属于哪一项支出）
材料：2017年1月23日财政部公布2016年财政收支情况。2016年全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。2016年全国一般公共预算支出187841亿元，比上年增长6.4%。
2016年，全国一般公共预算收入增长4.5%，仍延续增幅逐年回落的走势。主要原因：一是政策性减收较多。二是经济下行产生的滞后影响。三是部分收入2015年基数较高，如金融业税收和部分非税收入等。
2016年全国一般公共预算支出187841亿元，具体情况：教育支出28056亿元，增长6.8%；科学技术支出6568亿元，增长12%；文化体育与传媒支出3165亿元，增长2.9%；社会保障和就业支出21548亿元，增长13.3%；医疗卫生与计划生育支出13154亿元，增长10%；城乡社区支出18605亿元，增长17.1%；农林水支出18442亿元，增长5.9%；住房保障支出6682亿元，增长4.3%；债务付息支出4991亿元，增长40.6%。
请同学们根据上述材料出1-2道选择题。
7、财政收支平衡（理解）
思考：如果某国连年出现收入大于(小于)支出，出现大量节余(赤字)，这种状态好吗？为什么？
总结：国家通过财政收入支出控制经济运行。
①在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。
考点二：财政的作用（预测题型：选择、材料分析题）
1、财政与基础设施工程
（1）基础设施、基础工业以及高科技研究开发等，是发展经济、提高人民生活水平的重要基础和保障。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，技术要求高，难以获得较高利润，甚至存在较大风险。因此，必须充分发挥国家财政优化资源配置的功能。体现财政具有促进资源合理配置的作用。
（2）国家财政促进科教文卫事业的发展。经济的发展靠科学，科学的进步靠人才，人才的培养靠教育。发展科学、教育、文化、卫生事业，是经济持续快速发展的基础，也是社会文明进步的标志。随着经济的发展，国家财政中科教文卫支出的比重不断上升，保证了我国科教文卫事业的发展的资金需要。
2、财政与宏观调整
在市场经济条件下，财政是宏观调控的重要手段之一（经济手段），它着重通过总需求与总供给的调节，实现经济增长、充分就业、物价稳定和分配公平等目标。国家通过
对财政收支数量、方向的控制，促进经济总量和结构的调整，以保证国民经济的持续快速健康发展，促进国民经济发展平稳运行。
3、财政与人民生活保障（预测题型：选择、简答）
（1）是巩固国家政权的物质保证（保证稳定的社会环境）。
国家具有协调社会矛盾、维护社会秩序、防御外敌入侵的职能。财政的行政管理和国防支出，保证国家职能的行使，保证人民当家作主政权的巩固，保证人民在稳定的社会环境中安居乐业。
（2）是建立和完善社会公共服务体系的物质保证（创造安宁、和谐的生活环境）。
为人民创造安宁、和谐的生活环境，必须提供完善的社会公共服务体系。公安司法体系、行政服务体系、公共卫生体系等公共服务体系的建立和完善，要靠国家财政的支持。如解决H7N9疫情、埃博拉疫情等。
（3）是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民的生活水平的物质保障。
财政通过收人的再分配，健全社会保障体系。社会保障制度牵动着千家万户，涉及每个人的切身利益，通过健全社会保障体系，体现社会主义制度的优越性，在共同富裕的原则下，提高广大人民的生活水平。
总结：财政的作用：
作用
表现
　促进社会公平、改善人民生活的物质保障
　缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度
　促进资源合理配置的作用
　①财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。②加大对“三农”的投资。③对行政管理与国防投资。④对社会公共服务体系建设的支出
促进国民经济平稳运行的作用
　①扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。②紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收
财政政策与货币政策比较
财政政策
货币政策
区别
含义不同
　政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策
　一国中央银行为实现一定的宏观调控目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
内容不同
　凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策
　和银行有关的一系列政策，如利率的调整、存款准备金率的调整都属于货币政策
主体不同
　财政政策是由国家制定的，必须经过全国人大或其常委会通过
　货币政策是由中国人民银行直接制定的
联系
　①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段
②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性
判定财政政策与货币政策的具体方法　
判定依据
判定方法
主体
实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策
手段
通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策
货币量
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策
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考点三：税收及其种类（预测题型：选择题）
1、税收含义是什么？
※注意点：①税收是税和税的征收的合称；②税收的主体是国家；③税收是国家凭借政治权力而不是凭借经济条件取得的收入；④税收是依法取得的收入，并非随心所欲，没有标准。税法是税收的依据和保障。⑤税收的目的是保证国家实现其职能；⑥税收是国家取得财政收入的基本形式，是财政收入最主要也是最稳定可靠的来源
小组合作讨论“有国就有税，有税必有法”此话如何理解？
2、税收的基本特征及其相互关系是什么？
分析说明：
（1）固定性意味着税收一经确定就一成不变吗？
（2）社会主义条件下，税收既取之于民又用之于民，具有为人们谋福利的性质。所以，我国税收并不具有无偿性的特征。
3、税收的种类
(1)增殖税（预测题型：选择）
①含义：②纳税人：③基本税率：17％。④计税方法：增值税=商品销售额
税率-上一环节已缴税金
⑤优点：增殖税可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。
(2)个人所得税
①含义：
②纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人（居住地和收入所得地）。
③税率：个人所得税实行累进税率，即按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
▲个人所得税税率表：（7级）
级数
全月应纳税所得客额（注）
税率（%）
速算扣除数
1
不超过1500元的部分
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分，
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
(注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额。)
④特色：“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点。所得越高，课税越重；所得越低，课税越轻。
⑤作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
▲要求：能够运用增值税和个人所得税的计税办法计算税收。
4、税收的作用
（1）税收是组织财政收入的基本形式，这是税收的基本作用。
（2）税收是调节经济的重要杠杆。
（3）税收是国家实现经济监督的重要手段
考点四.
依法纳税（预测题型：选择）
1、纳税人和负税人的含义
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
［注意］一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。
负税人是指最终承担税款的单位和个人。
2、纳税人和负税人的关系
（1）区别：（含义不同）
（2）联系：当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。
3、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳税？）
我国是人民当家作主的社会主义国家，我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。这决定税收取之于民，用之于民（性质）。税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。
4、违反税法行为及其处理（了解）
（1）偷税
偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒销售收入等。
（2）欠税
欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
（3）骗税
骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
（4）抗税
抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。
5、公民如何增强纳税意识（了解）
要把依法纳税看成是公民的基本义务；要认识到纳税不仅关系到国家的发展，也关系到自己的切身利益，把为国纳税引以为豪；要增强税收监督意识，关注国家对税收的征管和使用，监督税务机关的执法行为。
自主检测题：
　
12、(2012年广东文综,26,4分)对右下图解析正确的是(　　)
A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的
B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长
C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础
D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加
13.(2013年新课标全国文综Ⅱ,12,4分)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以(　　)
A.扩大社会总需求,促进经济增长
B.减轻企业的税负,改善经济结构
C.优化预算的结构,完善社会保障
D.增加社会总供给,扩大居民消费
14.(2013年新课标全国文综Ⅱ,14,4分)当前,我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变,初步形成了支持价格、直接补贴和一般服务支持相结合的农业补贴模式。我国农业补贴重心转变的目的在于(　　)
①增加农业生产者收入　②优化农产品需求结构　③缩小农产品供需缺口　④稳定农产品市场供给
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
15.(2011年浙江文综,25,4分)2011年4月,我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀,政府应采取的财政政策和措施是(　　)
A.削减行政开支,减少财政支出
B.增加国家税收,扩建公用设施
C.减少国家税收,减持外国国债
D.增加财政支出,刺激需求增长
16.(2011年重庆文综,24,4分)2010年,重庆市政府拿出部分资金,在全国率先启动公租房建设项目,并计划到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房,30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重庆公租房建设是(　　)
①调控重庆市商品房房价的重要手段　②巩固公有制经济主体地位的重要体现　
③财政对社会分配进行调节的重要表现　④完善重庆市社会保险制度的重要内容
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
17.(2010年天津文综,4,4分)如图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化,突出体现的财政作用是(　　)
①巩固国家政权,维护社会秩序　
②健全社会保障体系,改善人民生活　
③调控收支水平,促使经济平稳运行　
④完善社会公共服务体系,创建和谐生活环境
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
18.(2013年四川文综,2,4分)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012年底,该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围,其中有九成企业税负减轻。2013年1月,国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。
“营改增”的积极效应是(　　)
①优化国家税种结构,拓宽财政收入来源　②降低企业税收成本,增强企业发展能力　
③促进第三产业发展,有益经济结构调整　④完善国家财税制度,强化财政支出约束
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
19.(2013年北京文综,30,4分)下表是2012年北京市部分经济指标的年度增长率。
财政收入
财政支出
社会保障和就业支出
城镇单位在岗职工平均工资
个人所得税
14.4%
12.5%
28.6%
15.5%
26.7%
根据表中数据可以推出2012年北京市(　　)
A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余
B.个人所得税收入占财政收入的比重上升
C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长
D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长
20.(2012年浙江文综,25,4分)2011年,国家将个人所得税起征点由2
000元提高到3
500元后,又大幅上调增值税和营业税起征点,如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5
000元提高到20
000元。国家提高税收起征点的直接效果是(　　)
A.促进分配公平,达到财政收支平衡
B.完善收入分配制度,提高企业生产效率
C.增加中低收入者收入,减轻小微企业负担
D.刺激居民消费需求,推动企业转型升级
21.(2011年福建文综,33,4分)“拉弗曲线”(见图)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是(
)
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性　
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择　
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力　
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A.①②③
B.①②④
C.①④
D.③④
22.(2011年浙江文综,26,4分)假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3
500元,其他条件不变,下列说法中正确的是(　　)
A.月收入3
500元以下的所有居民应缴个人所得税减少
B.居民整体可支配收入增加
C.月收入超过3
500元的所有居民没有得到实惠
D.初次分配更加合理
23.(2013苏州模拟)如图漫画指向网上交易活动中经常出现的一个现象。对漫画中行为理解正确的是(　　)
①经营者的行为属于骗税
②经营者的行为属于偷税　
③体现出税收的强制性　
④体现出税收的固定性
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
38.阅读材料,回答问题:
材料一　民主改革50多年来,西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程,实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越,经济建设取得了巨大成就。
据统计,1959年至2011年,西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2011年西藏的经济增长率为12.3%,比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年,中央财政向西藏的财政转移支付为2
019亿元,平均增长近12%。“十二五”期间,中央财政计划对西藏的财政补助达到2
124亿元。
(1)结合材料一和所学经济知识,说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。（12分）
材料二　到2012年末,我国财政收入增速超过GDP增长率的局面已经持续了17年。财政收入占GDP的比重已由“十五”末期的10.3%上升到“十二五”初期的18.4%。与此同时,居民收入和劳动收入在国民收入分配中的比重出现了下降,职工工资总额占GDP的比重从“十五”末期的13.3%下降到“十二五”初期的11%。改革开放之初,我国各行业间收入水平最高是最低的1.8倍,2010年我国20个行业门类中这一差距为4.77倍。目前,电力、电信、石油等垄断企业职工平均收入是全国平均工资水平的5～10倍左右。上市国企高层管理人员的收入是一线职工的18倍左右。
（2）材料二(含图)反映了什么经济现象 （6分）
（3）运用所学经济学知识,说明如何利用财政、税收来解决材料二中出现的问题。（12分）
39.(2012蚌埠模拟)阅读下列材料,回答问题。
材料一　新华网(合肥)2012年4月29日报道,来自安徽省物价局的消息说,安徽2012年进一步加大清费减负工作力度,减、免、缓、停20多项行政事业性收费和服务类收费,把扶持小型微型企业政策措施落到实处。
材料二　《安徽省地方税务局关于贯彻落实省政府促进经济平稳较快发展若干意见的通知》要求,对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;对小微企业及个体工商户,在2014年年底前免收发票工本费等,这些举措提高企业生产积极性,增加就业,提高收入水平,使企业经济增长方式更加科学。
（1）试用财政的作用分析材料一和材料二中安徽对扶持小型微型企业政策措施落到实处的意义。（10分）
材料三：国务院总理温家宝2012年7月25日主持召开国务院常务会议，决定扩大营业税改征增值税试点范围，会议决定：自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省(直辖市、计划单列市)。明年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。
（2）运用税收的有关知识，谈谈你对国家实行“营业税改征增值税”这一做法的认识。（12分）
自主检测题答案：
12-16：DABAA
17-21：DCBCC
22-23：BB
38：答案:(1)①加快西藏基础设施建设,为经济的快速发展创造条件;②促进科学、教育、文化、卫生事业的发展,为经济的快速发展奠定基础;③建立健全社会保障体系,提高人民生活水平。
(2)①改革开放以来,我国城乡居民家庭人均收入逐年稳步增长。②在收入分配中还存在不合理现象:城乡居民收入差距在不断扩大。③财政收入增速长期高于GDP增长率,居民收入和劳动收入在国民收入分配中所占比重降低,行业和群体之间收入差距大。
（3）①在国民收入分配中,要合理确定财政收入的比重和增速;
②财政可以在社会保障支出和补贴支出方面,加大对低收入人群特别是农民的扶持力度。
③政府通过税收调节收入分配,加强对高收入人群的个人所得税征收,调整对垄断行业的税收政策,从而缩小收入分配差距。
39答案:(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。安徽对扶持小型微型企业政策措施落到实处有利于增加劳动者收入,提高人民的生活水平,推动建设社会主义和谐社会。
(2)安徽对扶持小型微型企业政策措施落到实处有利于促进资源合理配置,
促进国民经济平稳运行。
　（2）①营业税改征增值税可以避免对一个经营额重复征税。②营业税改征增值税能有效防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③营业税改征增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。④营业税改征增值税有利于优化税制结构、税收收入结构。

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