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8.2征税和纳税
【学习目标】税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税；偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为
【重点难点】重点：税收的基本特征及其关系。
难点：依法纳税的重要性。
【课前预习】
一、税收的基本特征
1．税收的含义：从本质上看，
。《
__》是税收的法律依据和法律保障。
2．税收具有
______、_______和_______的特征。这些特征也是
_____区别于其他财政收入形式的
。
3．税收分为不同的种类。根据征税对象的划分，目前我国税收分为_______、________、________、_________和_______五大类。
4．目前在我国，________和_____________是影响很大的两个税种。
5．增值税是含义：
。增值税只对
征税。增值税的意义是：
。
6.个人所得税是国家对____
征收的一种税。个人所得税实行___
___
_和
税率。
7.个人所得税的意义是：
。
二、依法纳税是公民的基本义务
1.在我国，税收
、
，国家各项职能的实现，必须以
作为物质基础。
2.现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了
、
、
、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收
甚至并处罚款，触犯税法的还要由
追究其刑事责任。
【合作探究】
在学习税收的知识时，不少学生认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”。请谈谈对这种说法的认识。
【课堂检测】
1．税收与财政的关系是
组织税收是财政的基本作用
税收是组织财政收入的基本形式
财政是实现国家职能的物质保证
税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
2．“有税必有法”,对此的正确的解释是
A．先有税,后有法
B．税收具有强制性、无偿性、固定性
C．税法是税收的法律依据和法律保障
D．税收是国家制定法律的前提和基础
农业税是国家对农业产品所征收的税种。从今年开始国家降低农业税，并取消除烟叶以外的农业特产税。据此回答3—4题
3．国家对降低农业税的税率有明文规定，这表明税收
A．具有强制性的特征
B．具有固定性的特征
C．是随意变化的
D．具有无偿性的特征
4．下列关于农业税的说法正确的是
①
农业税是取之于民用之于民的
②它有利于增加财政收入，使国家职能更好地发挥
③它有利于扩大农业生产，但不利于提高人民生活水平
④它体现了以国家政治权力为前提的分配关系
A．①②③
B．①③④
C．①②④
D．②③④
5．国家税务总局规定，被国家确定为属于高科技的外商企业，按15%的税率征收企业所得税，这一规定主要表明
A．利用税收政策有利于促进我国科技水平的提高和经济发展
B．提高我国科技实力必须降低税率
C．降低税率有利于扩大对外开放
D．税率是可以随意调整的
答
案
【课前预习】
一、1.
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2.
强制性
无偿性
固定性
税收
主要标志
3.
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
4.
增值税
个人所得税
5.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进出口货物的单位和个人
增值额征税
这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
6.
个人所得
超额累进税率
比例税率
7.个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
二、1.
取之于民、用之于民
社会各界缴纳的各种税收作为物质基础
2.
偷税、欠税、骗税
滞纳金
司法部门
【合作探究】
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。成年人直接负有纳税义务，当然应自觉纳税，履行基本义务。中学生如果发生应税行为或取得应税财产，直接负有纳税责任，也是纳税人，也应遵守税法，自觉纳税。
因此，仅以成年与否来判断是否应纳税是不正确的。
【课堂检测】
1．B
2．C
3．B
4．C
5．A8.2征税和纳税
【学习目标】税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税；偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为
【重点难点】重点：税收的基本特征及其关系。
难点：依法纳税的重要性。
【课前预习】
一、税收的基本特征
1．税收的含义：从本质上看，
。《
__》是税收的法律依据和法律保障。
2．税收具有
______、_______和_______的特征。这些特征也是
_____区别于其他财政收入形式的
。
3．税收分为不同的种类。根据征税对象的划分，目前我国税收分为_______、________、________、_________和_______五大类。
4．目前在我国，________和_____________是影响很大的两个税种。
5．增值税是含义：
。增值税只对
征税。增值税的意义是：
。
6.个人所得税是国家对____
征收的一种税。个人所得税实行___
___
_和
税率。
7.个人所得税的意义是：
。
二、依法纳税是公民的基本义务
1.在我国，税收
、
，国家各项职能的实现，必须以
作为物质基础。
2.现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了
、
、
、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收
甚至并处罚款，触犯税法的还要由
追究其刑事责任。
【合作探究】
在学习税收的知识时，不少学生认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”。请谈谈对这种说法的认识。
【课堂检测】
1．税收与财政的关系是
组织税收是财政的基本作用
税收是组织财政收入的基本形式
财政是实现国家职能的物质保证
税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
2．“有税必有法”,对此的正确的解释是
A．先有税,后有法
B．税收具有强制性、无偿性、固定性
C．税法是税收的法律依据和法律保障
D．税收是国家制定法律的前提和基础
农业税是国家对农业产品所征收的税种。从今年开始国家降低农业税，并取消除烟叶以外的农业特产税。据此回答3—4题
3．国家对降低农业税的税率有明文规定，这表明税收
A．具有强制性的特征
B．具有固定性的特征
C．是随意变化的
D．具有无偿性的特征
4．下列关于农业税的说法正确的是
①
农业税是取之于民用之于民的
②它有利于增加财政收入，使国家职能更好地发挥
③它有利于扩大农业生产，但不利于提高人民生活水平
④它体现了以国家政治权力为前提的分配关系
A．①②③
B．①③④
C．①②④
D．②③④
5．国家税务总局规定，被国家确定为属于高科技的外商企业，按15%的税率征收企业所得税，这一规定主要表明
A．利用税收政策有利于促进我国科技水平的提高和经济发展
B．提高我国科技实力必须降低税率
C．降低税率有利于扩大对外开放
D．税率是可以随意调整的

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