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1．根据国务院常务会议精神，从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）。上述优惠政策的落实有利于
①减轻小微企业税负，促进小微企业发展
②推动民营经济发展，增强经济发展活力
③缩小税收征税范围，发挥税收调节作用
④调节人们收人水平，缩小城乡收入差距
A.
①②
B.
①③
C.
②③
D.
②④
【答案】A
2．2017年个人所得税征收标准(起征点为3500元)
级数
全月应缴纳所得额
税率%
1
不超过1500元
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35
000元的部分
25
李华2017年十月应发工资15
100元，该月社保个人缴纳金额为300元，住房公积金个人缴纳金额为800元，那么，李华当月所应交的个人所得税为
A.
2625元
B.
1620元
C.
1895元
D.
1345元
【答案】B
【解析】本题主要考查的是个人所得税的知识。需纳个税的金额为15
100－800－300－3500＝10
500元。其中，1500元按3%，征税45元；3000元按10%，征300元；4500元按20%，征900元；1500元按25%，征375元。税款之和为45＋300＋900＋375＝1620元。故本题答案选B。
3．目前，我国经济发展稳中有进、稳中向好。下表为2017年全国一季度一般公共预算收入情况，据此分析财政收入增长的可能原因有
（
）
数额
金额（亿元）
同比增长（%）
全国一般公共预算收入
44
366
14.1%
其中
税收收入
37
793
14.7%
非税收入
6
573
10.6%
进口税收
3
171
39.8%
【备注】
今年以来,工业生产者出厂价格（PPI）和部分大宗商品价格大幅上涨（一季度PPI上涨7.4%）。
A.
进口税收增加
B.
经济发展快速
C.
减税政策合理
D.
物价有所回落
【答案】A
4．“十三五”规划提出，要科学谋划好新时期扶贫开发工作，确保贫困人口到2020年如期脱贫；习近平总书记也提出，扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”。我们把“精准扶贫”比喻为“滴灌”，不能“喷灌”“大水漫灌”。从财政角度看，这意味着
①财政收入将会小幅度减少
②加大财政对特定对象的扶持力度
③财政的支出结构更加得到优化
④紧缩性财政政策的实施
A.
①③
B.
①④
C.
②③
D.
②④
【答案】C
【解析】本题主要考查的是财政收入与支出的知识。材料中扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”，要
求充分发挥财政的作用，加大财政对特定对象的扶持力度，要求优化财政支出结构，②③正确，选C；①不选，因为优化财政支出结构不意味着财政收入减少；④与材料无关。故答案选C。
5．将于2018年正式实施的首部《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环境保护税；根据现行排污收费项目、计费办法和收费标准，设置环保税的税目、计税依据和税额标准；依照环境保护税法规定征收环境保护税后，不再征收排污费。上述规定
①可在费改税的有效衔接中促进环保税的征收
②体现了税收的法制性、强制性和固定性
③看到了我国税收是用之于民的新型税收
④有助于推进我国的循环发展、低碳发展
A.
①③
B.
①④
C.
②③
D.
②④
【答案】B
【解析】本题主要考查的是税收的知识。“税收具有法制性”是不科学的，②不选；③说法不符合题意。选项①④说法正确且符合题意，故本题答案选B。
6．广州税务部门大力推行预约办税，为纳税人节省办税成本。据统计，2017年1-7月，广州151万户次纳税人通过微信预约方式办理国税业务，同比增加48万户次，增长40%，办税等候时间持续下降，降幅达到46%。这表明
①税收具有强制性和无偿性的特征
②广州纳税人有较强的自觉纳税意识
③我国税收是取之于民，用之于民的
④广州税务部门服务意识进一步增强
A.
①②
B.
②④
C.
①③
D.
③④
【答案】B
7．2017年6月16日，国家发展改革委、财政部等部门联合发布《关于做好2017年降成本重点工作的通知》。通知明确指出：继续适当降低“五险一金”有关缴费比例，允许失业保险总费率为1.5%的省（区、市）将总费率阶段性降至1%，阶段性适当降低企业住房公积金缴存比例。上述措施
①旨在减轻企业负担，激发企业活力
②能够提高劳动报酬在初次分配中的比重
③有利于完善分配政策，协调国家和企业的关系
④能够促进社会公平，缩小收入差距
A.
①③
B.
②③
C.
①④
D.
②④
【答案】A
8．从2017年7月1日起，增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。简化增值税税率结构的积极效应有(
)
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
②降低企业税收成本，增强企业发展能力
③促进第三产业发展，助力经济结构调整
④推进财税体制改革，强化财政支出约束
A.
①②
B.
①④
C.
②③
D.
③④
【答案】C
【解析】本题主要考查简化增值税税率结构的积极作用。选项①拓宽财政收入来源与题意不符，故排除；选项④强化财政支出约束说法不科学，故排除。选项②③说法正确且符合题意，故本题答案选C。
9．2017年，国务院总理李克强在政府工作报告中提出，要落实和完善全面推开营改增试点政策。简化增值税税率结构，今年由四档税率简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境，增值税制度将更加规范。下列对增值税理解不正确的是（
）
A.
根据纳税人划分增值税属于流转税范畴
B.
其征税对象是生产经营中的增值额
C.
可以防止生产经营企业偷漏税行为
D.
是国家凭借政治权力强制征收的税种
【答案】A
【解析】本题考查增值税。增值税是根据征税对象划分增值税属于流转税范畴，故A正确；其征税对象是生产经营中的增值额说法正确，故B错误；增值税可以防止生产经营企业偷漏税行为说法正确，故C错误；增值税是国家凭借政治权力强制征收的税种说法正确，故D错误。故答案选A。
10．2017年中国继续实施积极的财政政策，拟安排财政赤字2.38万亿元，比去年增加2000亿元。其中，中央财政赤字1.
55万亿元，地方财政赤字8300亿元。若不考虑其他因素，可能引发财政赤字增加的传导路径正确的是
①中国经济下行压力加大一激发经济内生动力一实行增支减税政策
②优先保障和改善民生一全面推进脱贫攻坚一增加对困难地区的财力补助
③民企发展困难、谋转型一整体经济效益不容乐观一上交利润减少
④压减政府一般性支出一盘活政府部门资金存量一提高财政资金运转效率
A.
①③
B.
②④
C.
③④
D.
①②
【答案】D
11．新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的筹资结构。政府补贴分为两部分：一是政府财政对符合领取条件的参保人员前往支付基本养老金；二是地方财政对农民缴费给予补贴。这说明国家
A．通过国民收入的再分配，建设社会主义和谐社会
B．支持基础设施行业建设，促进资源合理配置
C．实施紧缩型财政政策，促进国民经济平稳运行
D．贯彻稳健的货币政策，建立完善的社会保障体系
【答案】
A
【解析】B选项“支持基础设施行业建设“表述与题意不符。C选项错误，不是紧缩型财政政策，也不是为了促进国民经济平稳运行。D选项错误，题目中实行的是财政政策，而不是货币政策。政府的补贴是通过国民收入的再分配，建设社会主义和谐社会，故A入选。
我国根据教育发展实际，制定了《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》，到2020年，基本实现教育现代化，基本形成学习型社会，进入人力资源强国行列。据此回答题。
12．下图所示为库兹涅兹曲线，表明当一国人均GDP从1000美元向3000美元迈进时，往往是利益矛盾不断加剧，收入分化加速的时期。我国当前人均GDP达到5000美元。针对实际生活中存在的劳动者工资偏低现象，国家提出逐步提高劳动报酬在初次分配中的比重。为此，可采取的措施是
①大力发展资本、技术密集型企业
②鼓励资本、技术等生产要素参与分配
③大力发展职业教育，提高劳动者素质和就业能力
④建立和完善城乡一体的劳动力流动市场
A．①②
B．①③
C．③④
D．②④
【答案】C
13．“如果一个社会的经济发展成果不能真正分享到大众手中，那么它在将是不得人心的，并且是有危险的。因为它注定会威胁到社会的稳定。”这一观点启示我们，要实现全体人民共同建设、共同享有的和谐社会，必须处理好
A．市场机制与宏观调控的关系
B．国家利益与个人利益的关系
C．发展经济与公平分配的关系
D．生产与消费的关系
【答案】C
【解析】该题强调经济发展成果应该真正分流到大众手中，强调的是经济效益与社会公平的关系。故要实现全体人民共同建设、共同享有的和谐社会，必须处理好发展经济与公平分配的关系。故C入选。其他选项表述与题意不符，选C。
14．下边漫画启示我们在分配体制改革中，应做到
A．理顺分配关系，规范分配秩序
B．积累大于消费，努力扩大生产
C．缩小收入差距，更加注重效率
D．坚持效率优先，不断拉开差距
【答案】
A
【解析】根据漫画所示，在收入分配中，垄断行业获利较多，为实现社会公平，应该制定合理的分配政策，故A入选。本题强调的是公平问题，与扩大生产无关，故排除B。C选项观点错误，更加注重公平，而不是效率，故排除。D选项错误，现在是要坚持初次分配和再次分配更加注重公平。
15．提高效率，促进公平，是经济学家和社会学家讨论的永恒话题。关于效率与公平，下列说法中合理的是
A．工资薪金实行个税的超额累进税率，符合效率原则
B．根据收入多少确定个税的不同税率，符合公平原则
C．基于公平原则，个税征缴应做到平均纳税
D．基于效率原则，个税征缴应缩小纳税差异
【答案】B
16．下列措施，符合我国着力保障改善民生和促进社会公平正义要求的事
①提高部分商品的出口退税率
②增发国债500亿元，扩大财政赤字
③提高农村居民人均收入水平
④提高城镇企业退休职工养老金水平
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
【答案】B
【解析】“提高农村居民人均收入水平”以及“提高城镇企业退休职工养老金水平”均是我国着力保障改善民生和促进社会公平正义要求的事。故③④入选。①选项与着力保障改善民生无关。②选项增发国债500亿元，扩大财政赤字与促进社会公平无关。选B。
17．赤字率是衡量财政风险的一个重要指标，高赤字率会扰乱正常的经济运行和形成沉重的债务负担，影响国民经济的正常运行。2017年，中央继续实施积极的财政政策，赤字率提高到3%。这一赤字规模将创1949年新中国成立以来之最，赤字率也首次碰触了欧盟所谓“3%的国际警戒线”。据此，我们可以推断出
①我国经济增长面临经济下行压力，需要实施积极的货币政策拉动经济的增长
②我国赤字率过高，政府应该通过增加财政收入来缩小收支差额化解债务风险
③国家根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给与总需求平衡
④赤字规模大意味着企业和个人可能得到更多政府资金支持，激发市场主体活力
A.①③
B.②④
C.③④
D.①②
【答案】C
18．拉弗曲线是用来描述税率与税收之间经济关系的图形，应由美国经济学家阿瑟·拉弗提出而得名。拉弗曲线反映了
①在一定范围内，提高税率有利于增加国家的税收
②顺利超过一定范围，将最终导致税收下降
③财政收入总量与税收收入成正比，与税率成反正
④税收是组织财政收入的基本形式
A．①③
B．①②
C．①④
D．②④
【答案】B
【解析】从图表来看，在前面的时期，随着税率的提高，税收不断增加，但是当超过一定的范围后，税率再增加，但是税收反而下降，故①②正确，③错误，财政收入总量与税收收入成正比，但与税率不一定是反比，关键看在什么范围内，④观点正确但是与题意无关，故选B。
19．观察一个社会的发展程度，不能只看摩天大楼，还要看社会底层、困难群体的生活状况，搞好民生，特别注重“补短板、兜底线”，这样才能保障全面建成小康社会。有利于实现“
补短板，兜底线”的做法是
①弥补市场调节的弊端，避免经济波动起伏
②加强和完善社会保障，健全养老保险制度
③消除城乡发展差距，实现经济的共同发展
④加强对特困者的社会救助，提高低保标准
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】D
【解析】避免经济波动起伏说法过于绝对，①不选；加强和完善社会保障，健全养老保险制度有利于改善民生，②正确；“消除”城乡发展差距说法绝对，③不选；加强对特困者的社会求助，提高低保标准，有利于改善民生，④正确，故本题答案选择D。
20．根据《税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》规定，我国将启用终身唯一的“个人税号“，纳税人识别号制度的建立，将是以家庭为征、缴税单位成为可能，也将是向纳税人返税制的实行成为可能。以家庭为征缴单位和向纳税人返税，将在更广范围、更大程度上扩展国家二次分配的波及面。在可计算的更加公平的基础上，落实公民权利，进而提升整个社会的公平程度。纳税人返税制有利于
①从漠视公民权利的角度，极大地促进公民的纳税意识
②弥补随经济增长而扩大的社会收入差距
③国家运用货币政策强化再分配功能
④在某种程度上替代保障水平还不高的社会福利
A．①②
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】D
21．对按劳分配的分配方式理解不正确的是
A．这是由我国现实的经济条件决定的
B．社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行这一分配方式的直接原因
C．它是对几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，体现了劳动者共同劳动、平均分配的社会地位
D．它是我国现有分配方式的全部，不是普通的一种方式，而是在其中居住主题地位
【答案】D
【解析】本题属于逆向思维题目。要求选择不正确的。我国实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行这一分配方式的直接原因，是对几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，体现了劳动者共同劳动、平均分配的社会地位，从根本上来说这也是由我国现实的经济条件决定的。故排除A、B、C，选D。
22．某班学生在政府网站上获取了如下信息：某城区当年实现财政收入281.45亿元，当年决算支出260.63亿元，其中，投入教育、社会保险、就业、公共安全和医疗卫生等民生领域支出239.13亿元，占财政决算支出的91.75%。该组数据可以反映出该区的财政（
）
1收支基本平衡
2促进国民经济平稳运行
支出向民生倾斜
4重点扶持有经济效应的产业
A、12
B、24
C、13
D、34
【答案】C
23．根据《税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》规定，我国将启用终身唯一的“个人税号”，纳税人识别号制度的建立，将使以家庭为征、缴税单位成为可能，也将使纳税人返税制的施行成为可能。以家庭为征缴单位和向纳税人返税，将在更广范围、更大程度上扩展国家二次分配的波及面，在可计算的更加公平的基础上落实公民权利，进而提升整个社会的公平程度。纳税人返税制有利于：
①从落实公民权利的角度，极大地促进公民的纳税意识
②弥补随经济增长而扩大的社会收入差距
③国家运用货币政策强化再分配功能
④在某种程度上替代保障水平还不高的社会福利
A.①②
B.①④
C.②③
D.②④
【答案】D
【解析】依法纳税是公民的义务而不是权利，“从落实公民权利的角度”说法错误，①不选；纳税人返税制有利于弥补随经济增长而扩大的社会收入差距，②正确；纳税人返税制度属于国家的财政政策而非货币政策，③不选；纳税人返税制有助于解决收入分配公平问题，在某种程度上替代了社会福利，④正确，故本题答案选择D。
24．“拉美陷阱”，即20世纪70年代，拉美国家的贫富不均、两极分化，城市化失衡造成环境恶化、失业人口较多、公共服务不足现象。某些西方经济学家语言，中国可能会陷入“拉美陷阱”，下列有利于我国走出“拉美陷阱”的举措是：
①改革税制降低中低收入者的税收负担
②逐步降低居民储蓄率，增强居民消费信心
③完善分配制度，努力实现城乡居民收入同步增长
④逐步提高最低工资标准和社会保障水平
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
【答案】B
25．近十年来我国汽车产业持续快速发展，产销量已连续7年位居世界第一，2016
年汽车产销量有望达到2500万辆，汽车消费和制造大国地位进一步巩固。但随之而来的是城市交通拥堵现象日益严重，环境污染也在加剧。针对汽车发展带来的社会问题，B
市制定了一系列措施如下：
措施①取消小排量汽车购置税优惠政策，对机动车征收环境税。
措施②积极开发新能源，并加强新能源汽车的推广使用，取消对新能源汽车实施的限行限购措施。
措施③充分利用移动互联技术，创新服务模式，加强出租车运营力调度管理，降低出租车空
措施④推进“公交都市”建设，大力发展城市轨道交通。
措施⑤开展节能减排，低碳出行宣传活动，鼓励市民乘坐公共交通，拼车出行。
请依次指出其《经济生活》依据。
【答案】措施①：取消小排量汽车购置税优惠政策，会增加购车成本，对机动车征
收环境税会增加用车成本，从而导致需求量减少。
措施②：转变经济发展方式，建设资源节约型和环境友好型社会。
措施③：通过科技创新提高服务质量和效率，满足消费者出行需求，提高生活水平。
措施④：公共汽车作为家用轿车的替代品，其需求量增加，会导致汽车需求量减少。
措施⑤：通过宣传活动，可以引导消费者树立保护环境、绿色消费观念。
【解析】
本题要求考生根据材料的措施，依次指出其《经济生活》依据。解答这类题目要求考生根据措施中的关键词汇结合课本的相关知识进行作答。措施①中，关键词汇为税收，其起到的作用主要是通过取消小排量汽车购置税优惠政策，从而减少机动车的需求量。措施②中，关键词是新能源汽车。经济学依据主要考虑从转变经济发展方式的角度分析。措施③中，关键词是创新服务模式，其经济学依据主要体现在科学技术对产品的服务质量和效率角度。措施④中，关键词是公交以及城市轨道建设。经济生活依据主要考虑从替代品的角度分析。措施⑤中，关键词是低碳。经济生活依据主要涉及树立保护环境、绿色消费观念。
26．社会公平成为“十三五”期间的关键目标。阅读材料。完成下列要求。
材料一
当前，我国脱贫攻坚的形势依然严峻。截至去年底，全国仍有7000多万农村贫困人口。“十三五”期间，脱贫攻坚的目标是到2020年稳定实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿，农村贫因人口义务教育、基本医疗、住房安全有保障。
(l)结合材料一和所学经济知识，就如何打好扶贫开发攻坚战提出几点建议。
材料二
习近平精准扶贫战略思想中“六个精准”之一是资金使用精准，需要建立完善相应的财政扶贫资金使用监督机制，让各监管部门形成监督合力，使国家给予的财政资金以及项目用到应该用的地方，实现真扶贫、扶真贫。
(2)有人认为，提高扶贫资金使用的精准性责任在政府，请运用所学政治生活的知识加以评析。
【答案】
(1)加强宏观调控，开展科学、高效的扶贫工作；（3分）加快贫困地区的基础没施建没，发挥财政在促进资源配置中的作用；（4分）加大对贫困地区的教育、医疗、社会保障等方面的投入，发挥财政在促进礼会公平、改善民生中的保障作用：（4分）坚持以科学发展观为指导，以人为本。（3分）
(2)我国政府是人民的政府，是权力机关的执行机关，对人民负责和为人民服务是政府工作的原则和宗旨，政府负有履行经济建设职能的责任。（3分）此外，党要坚持科学执政、民主执政和依法执政，提高扶贫资金使用教能，对违规违纪现象进行查处。（2分）各级人大行使决定权和监督权，要在财政预算、使用和决算时科学决定，认真监督。(3
分)发挥各级政协的政治协商、民主监督的作用，对扶贫资金的使用形成强有力的监督。（2分）充分尊重和保障群众的知情权、监督权，让扶贫资金真正用到实处。（2分）（其他角度言之有理，酌情给分）
（2）本题考查政治生活的相关知识，要求考生分析“提高扶贫资金使用的精准性责任在政府”的观点，旨在考查学生调动和运用知识的能力。首先我国政府是人民的政府，对人民负责和为人民服务是政府工作的原则和宗旨，政府负有履行经济建设职能的责任；但是不能仅仅靠政府，还要发挥党的领导作用；发挥人民政协的政治协商、民主监督的作用；发挥人大的监督作用；发挥充分尊重和保障群众的知情权、监督权，让扶贫资金真正用到实处。
27．阅读材料，完成下列要求。
持续推动经济健康发展，生态环境质量总体改善，实现绿色发展，是“十三五”时期我国经济社会重要发展目标之一。
材料一
新疆作为丝绸之路经济带的核心区，有着独特的地理环境、丰富的物质资源以及多年的边贸建设发展经验。但是，新疆同样存在不少的发展短板，基础产业薄弱，产业结构不尽合理，教育事业比较落后等。长期以来，中央不断加大对新疆的支持力度。2011~2020年，中央财政支持新疆资金总量将超过2万亿元，这些资金一部分用于新疆的基础设施建设，一部分用于教育、医疗、环保、科技、生态建设，这成为推动新疆经济社会发展的强大动力。
材料二
近日，某市出台了推进生态文明建设的举措：健全体制机制，充分发挥市场机制和价格杠杆的引导作用，积极推进水环境治理产业化市场化，引导和鼓励社会资本参与水环境治理，投资污水、垃圾处理等环保基础设施建设和运营；严格日常执法监管，实行“行政、民事、刑事”三责并举，从根本上解决守法成本高、违法成本低的问题，遏制违法行为，巩固水环境综合治理成效；提高公众参与意识，充分发挥新闻舆论的导向和监督作用，引导企业履行社会责任，自觉控制污染、推行清洁生产；进一步提高人民群众投身生态文明建设的责任意识和参与意识，形成全社会关心、支持、参与和监督水环境治理的强大合力和良好氛围。
(1)结合材料一和所学经济知识，分析中央财政支持新疆基础设施建设的必要性，并说明地方政府如何更好地促进新疆发展。
(2)运用政治生活知识，结合材料二，分析说明该市推动生态文明建设举措的理由。
【答案】(1)必要性：①财政具有促进资源合理配置的作用，基础设施建设需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持；（2分）②新疆存在基础设施薄弱，产业结构不合理，教育事业落后等问题，中央财政的支持，有利于新疆加快发展；（2分）③新疆基础设施的发展，有助于我国区域经济协调发展，促进“一带一路”战略的实施。（2分）
措施：①使用好财政资金，友挥财政在促进公平、改善生活、配置资源等方面的作用；（3分）②利用当地独特的地理环境和丰富的物质资源，发展特色产业，促进产业结构调整；（3分）③利用当地的区位优势和边贸建设发展经验，发展外向型经济，提高对外开放水平。（2分）
(2)①政府具有组织社会主义经济建设和生态文明建设的职能，综合运用各种手段，调动各方力量，促使企业转变经济发展方式，推进资源节约和环境保护；
（3分）②依法治国是我国的治国基本方略，严格日常执法监管，实施“三责”并举，巩固环境治理成果；(3分)③在我国，公民享有广泛的政治权利和自由，发挥新闻舆论的导向和监督作用，有助于企业承担社会责任，保护环境；（3分）④在我国，公民与国家形成了新型关系，提高公民投身生态文明建设的参与意识和责任意识，有利于形成生态文明建设的良好社会氛围。（3分）（其他答案，言之有理，酌情给分）
28．材料一,“十一五”期间H省GDP和财政收入情况
年份项目
GDP(亿元)
财政收入
(亿元)
2006元
6
141.9
816.2
2007年
7
345.7
1
034.5
2008年
8
874.2
1
326.0
2009年
10
052.9
1
551.2
2010年
12
263.4
2
063.8
注：五年间，H省财政支出规模不断扩大，并重点向民生领域倾斜。该省在全国率先组织实施民生工程，工程项目从2007年的12项增加到2010年的33项，四年累计投入853.8亿元。其中，2010年民生工程投入345亿元，同比增长
35%，惠及城乡居民6
000多万人。
材料二
2011年H省坚持民生财政，坚持以民生工程为抓手，统筹解决好群众普遍关注的民生问题：积极应对物价结构性上涨，保障低收入群体的基本生活；促进教育优先发展，不断提高财政性教育经费支出占一般预算支出的比重，支持国家教育统筹综合改革试点建设；加快完善覆盖城乡的社会保障体系，健全城镇职工和居民养老保险制度，扩大新型农村养老保险制度的覆盖面；落实各项财税扶持措施，搞好就业服务。
(1)简要谈谈你对材料一的认识。
(2)结合材料二，请运用财政的知识谈谈H省统筹解决好群众普遍关注的民生问题对经济发展的作用
【答案】
(1)①“十一五”期间，H省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入也在逐年增多；②H省财政支出规模不断扩大，并重点向民生领域倾斜；③经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。
(2)①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H省通过财政来保障低收入群体的基本生活，加快完善覆盖城乡的社会保障体系，搞好就业服务，有助于缩小收入差距，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会；②财政具有促进国民经济平稳运行的作用。H省通过财政来积极应对物价结构性上涨压力，有利于稳定物价，避免了经济的大起大落。
29．阅读材料，完成下面要求。
荷兰是征收环境保护税比较早的国家，为环境保护设计的税收主要包括燃料税、噪音税、水污染税等，其税收政策已被不少发达国家研究和借鉴。
与发达国家相比，我国在环境与资源保护方面虽然也采取了一些税收措施，但这些税收措施比较零散，且在整个税收体系中所占比重较小，无法充分起到调节作用，也无法满足环境保护所需资金。近年来，迫于严峻的环境形势，环境治理正从单一的行政手段向多元化手段并用看齐。早在2013年，党的十八届三中全会就提出要推动环境保护费改税。2015年6月，国务院法制办公布了《环境保护税法（征求意见稿）》。
结合材料，运用经济生活有关知识，说明征收环境保护税是如何促进环境质量改善的。
【答案】
①征收环境保护税，是国家运用多种手段进行科学的宏观调控，有利于促进生态环境的良性发展。
②征收环境保护税，在一定程度上有利于增加财政收入，满足环境保护所需资金。
③征收环境保护税，企业排污代价提高，成本增加倒逼企业转型升级，更多使用清洁能源。
④征收环境保护税，消费者可能需要为某些产品的环境保护税“买单”，这有利于消费者树立绿色消费的观念，提高节能减排意识。【2018年高考考纲解读】
本专题知识包括三个方面：第一个方面“个人收入分配”，具体包括分配方式和分配原则两大问题；第二个方面“财政”，具体包括财政的作用、财政收入与支出的关系；第三个方面“税收”，具体包括税收的基本特征、税收的种类和依法纳税。
1．税收是财政收入的基本形式，是国家调节经济的重要经济手段，是财政政策的重要组成部分，是国家治理的基础和重要支柱，对国家经济和社会发展起着重要作用。
2．税制改革重点锁定六大税种，包括营业税改增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税，到2017年我国要基本完成财税改革的重点工作和任务。因此命题的情境设计将对准我国为解决经济和社会的重大现实问题所采取的税收体制的完善，如利用一种或几种税收政策的调整作为情境素材，考查其调整的原因、作用或者影响，应联系多角度来思考；或者考查税收与财政收入、GDP的关系，税收与再分配、税收与企业经营发展等角度也多有涉及。
【重点、难点剖析】
一、个人收入的分配
1．区分几种不同的收入
劳动收入不一定是按劳分配收入，例：个体劳动成果。,工资收入不一定是按劳分配收入，例：私企、外企工资收入。,劳动收入：即劳动所得，是相对于不劳而获的剥削收入和资本收入而言的。形式多样，如按劳分配收入、个体劳动者的劳动收入、按劳动要素分配的工资收入等。,非劳动收入：按资本分配的收入，如利息、股息；风险收入，如红利。,剥削收入：私营企业主和外资经济中的资本家获取的剩余价值。
2．正确认识我国目前的收入差距问题
①城乡居民收入差距扩大；②不同群体之间收入分配差距明显，收入向高收入群体集中，两极差距扩大；③不同区域之间居民收入差距扩大；④行业差距继续扩大，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出。
3．调节收入分配，缩小收入差距的原因
①理论依据：是由社会主义本质决定的，是贯彻落实科学发展观的具体体现；市场调节具有自发性，会导致收入两极分化。②有利于实现共同富裕的根本目标，全面建成小康社会；有利于实现社会公平和正义，构建社会主义和谐社会；有利于调动人民生产积极性，激发效率和社会活力，促进经济发展，有利于提高社会整体消费水平，扩大内需，拉动经济增长。
4．缩小收入分配差距，实现社会公平
知识角度
具体措施
效率与公平的关系
效率是公平的物质前提，所以维护公平的根本措施在于推动生产力的发展
分配制度
坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。促进居民收入来源的多样化
初次分配
保证居民收入在国民收入中占合理比重
①理顺国家、企业和个人的分配关系；②完善收入分配制度，打破单一的按劳分配，促进居民收入的多样化；③发挥财政在再分配中的作用，健全社会保障体系和医疗卫生体制，保障和改善人民生活水平
保证劳动报酬在初次分配中占合理比重
逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制
再分配
①再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措；②要加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距大的问题；③要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入
二、国家财政
1．宏观把握财政的巨大作用
(1)是什么——国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
(2)为什么——为实现国家职能。
(3)怎么办——提高经济发展水平；调整分配政策。
2．财政政策
(1)扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
稳健的财政政策
区别
因原
经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约
经济过热，经济运行受供给不足制约，物价上涨
经济平稳运行，没有明显的通货膨胀和通货紧缩迹象
对策
增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”
控制赤字、调整结构、推进改革
联系
无论采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
(2)财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区别
含义
财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策
货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
工具
凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国债、保护价收购粮食等都属于财政政策
和银行有关的一系列政策，如利率的调整。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用
制定者
财政政策是由国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过
货币政策是由中国人民银行直接制定的
联系
①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的
3.财政政策、货币政策与国家宏观调控
经济形势
三、征税与纳税
1．全面把握税收
(1)税收和财政收入的关系：税收是财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
(2)税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。这是区别于财政收入其他形式的基本标志。
(3)税收的作用：一是依法取得财政收入的基本形式，二是调节经济的重要手段。税收是宏观调控的经济手段，是国家财政政策的重要内容。
(4)我国税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
(5)依法纳税的必要性：在我国对公民而言，税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益；对国家而言，税收是组织财政收入的主要来源，是国家实现其职能的物质基础，因此，公民应自觉诚信纳税。
(6)违反税法的四种行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
(7)公民要自觉增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。
2．图示：财政作用与税收作用
【题型示例】
题型一
分配制度
例1．(2016·天津文综，6，4分)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(
)
A．是我国分配制度的重大变革
B．是生产要素按贡献参与分配的体现
C．是我国按劳分配制度的完善与发展
D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位
【变式探究】(2015·江苏单科，6，2分)据统计，2014年全国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是
(
)
①体现按生产要素分配
②居民投资风险不断降低
③再分配更加注重公平
④居民财产配置趋向多元
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
解析
此题考查分配方式。居民财产性收入属于按生产要素参与分配，故①正确。通过财产性收入来源的多样化，可见财产配置多元化，故④正确。材料体现了投资的多元化，没有涉及风险降低，排除②。财产收益来自初次分配，排除③。
答案
B
【变式探究】(2014·天津文综，1，4分)河北省饶阳县的程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技有限公司，成为该公司的股东和员工。程秀说：“除了每亩每年保底租金800元外，我春节前又领了15%的分红，加上每月工资1
200元，一年下来能挣两万多。”她的收入(
)
①属于按生产要素分配
②受公司经营状况的影响
③属于按劳分配
④受股票价格波动的影响
A．①②
B．③④
C．①④
D．②③
答案
A
【变式探究】(2014·四川文综，2，4分)M村在确认村民的土地经营权等权属后，将1
000亩土地的经营权流转给T公司，用于种植蔬菜和花卉，每户村民按850斤大米(约1
400元)/亩·年的标准领取租金。对此认识正确的是(
)
①村民获得租金是因为土地与资本和劳动结合创造了价值
②土地所有权在土地向专业公司流转后仍归每户村民所有
③村民通过土地经营权流转所获收入属于非农业劳动收入
④土地经营权流转能使市场有效发挥配置土地资源的作用
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
答案
D
【画龙点睛】
1．并不是所有的劳动收入都是合法收入，也并不是所有的非劳动收入都是非法收入。国家保护一切合法的劳动收入和合法的非劳动收入。
2．健全生产要素按贡献参与分配的制度可以提高经济效率，并不会导致两极分化。
(1)社会主义的本质是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕。
(2)把按劳分配和按生产要素分配结合起来，允许生产要素参与收益分配，有利于资源优化配置，提高经济效率，促进经济发展，但也会造成社会成员之间的收入分配差距拉大。
(3)按生产要素分配是依法实施的，我国保护合法收入，允许并鼓励资本、技术等生产要素参与收益分配，并对过大的收入差距进行调节，如取缔非法收入，整顿不合理收入，调节过高收入等，这就有效地防止了两极分化。由此可见，按生产要素分配在国家宏观调控下，不会导致两极分化。
题型二
效率与公平
例1．(2015·山东文综，25，4分)国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元。下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是(
)
A．提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构
B．健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系
C．加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平
D．增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平
解析
提高医疗补助标准，可以直接提高城乡居民基本医疗水平，但并不意味着城乡居民的消费结构优化，排除A；国务院决定提高医疗补助标准，属国家财政支出，属于再分配，不是健全初次分配机制，排除B；提高医疗保险财政补助标准，加大了再分配的力度，有利于提高城乡居民基本医疗保障水平，C符合题意；提高医疗保险财政补助标准，是财政政策，增加货币供应量属于货币政策，故D错误。故选C。
答案
C
【变式探究】(2015·广东文综，25，4分)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于0～1之间，值越小表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2010～2014年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出(
)
①近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家
②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显
③中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能
④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平
A．①②
B．②③
C．②④
D．③④
答案
B
【变式探究】(2014·广东文综，26，4分)国家统计局数据显示，2013年平均工资保持较快
增长，但工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大。针对这一问题，可采取的合理措施有(
)
①提高劳动报酬在再分配中的比重
②创新扶贫方式，推进特殊困难地区的发展
③禁止非法垄断及非法竞争行为
④逐步实现城乡基本公共服务平均化
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
解析
根据材料中“工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大”可知，要解决上述问题，应针对工资水平的地区差距创新扶贫方式，推进特殊困难地区的发展，②入选；针对工资水平地区差距、行业差距、岗位差距较大的现状，应禁止非法垄断及非法竞争行为，③入选。故选C。①错，应提高劳动报酬在初次分配中的比重；④错，应逐步实现城乡基本公共服务均等化，排除①④。
答案
C
题型三
国家财政
例3．（2017年高考北京卷政治35）.图13反映了某国1976年~2016年期间的经济运行情况，下列判断正确的是
A.凯恩斯主义可以解释时段一的经济困境
B.按照新自由主义的主张，在时段二应该加强政府管制
C.该国在时段三陷入了“滞胀”的困境
D.在时段三可以通过扩张性财政政策拉动经济增长
【答案】D
【变式探究】(2016·课标全国Ⅲ，12，4分)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(
)
【注】
PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。
①提高企业税费，增加财政收入
②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新
④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】C
【解析】根据图示，GDP增长率呈缓慢下降趋势，工业产品出厂价格总水平负增长，这种情况应采取积极的财政政策，①④属于紧缩性财政政策，不选；②③属于积极的财政政策，发挥了财政对经济持续稳定增长的作用，符合题意。
【举一反三】(2016·江苏单科，5，2分)城乡居民在社会保障方面的差别性待遇一直为社会所关注。2016年初，我国政府发布《关于整合城乡居民基本医疗保险制度的意见》，要求各地根据自身情况统一城乡医保的覆盖范围、筹资政策、保障待遇、医保目录、定点管理、基金管理。此举旨在(
)
①提高医疗服务质量
②促进社会公平
③促进城乡协调发展
④减轻财政负担
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
【变式探究】(2015·福建文综，32，4分)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出(
)
①能够有效促进财政收支平衡
②强化财政在资源配置中的基础作用
③有助于实现宏观调控的目标
④能够促进社会公平、改善人民生活
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
解析
本题主要考查学生的获取解读信息、调动运用知识解决实际问题的能力。材料是指政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实现宏观调控中促进经济增长的目标，能够促进社会公平、改善人民生活，③④正确；①中的“有效促进”提法不准确，在资源配置中起基础性作用的是市场，不是财政，故②也不对。正确答案D。
答案
D
【变式探究】(2015·天津文综，5，4分)根据《经济生活》知识，结合图能够得出的正确结论是
(
)
A．财政收支与经济总量正相关
B．财政赤字是经济发展中的必然现象
C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D．经济总量提高是财政收入增加的基础
答案
D
【变式探究】(2015·北京文综，33，4分)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是(
)
A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围
B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目
C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度
D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率
解析
本题考查财政政策。是一道逆向选择题，要求选出不会导致财政赤字的增加的政策。比较四个选项，只有D不会导致财政赤字增加。结构性减税，在经济总量不增加的情况下，减税有可能导致财政收入减少，
有可能导致赤字增加，排除A；清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目，会使财政收入减少，在支出不变情况下，会导致财政赤字，排除B；在收入不变情况下，增加交通、水利等基础设施建设领域的政府投资，会导致财政赤字，排除C；故答案选D。
答案
D
【变式探究】(2015·浙江文综，26，4分)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明(
)
A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向
B．财政政策可以促进资源合理配置
C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
答案
B
【变式探究】[2015·课标Ⅰ，38(2)，14分]阅读材料，完成下列要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用：财政预算的编制和管理受社会各界的关注。
材料
2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2
700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)
结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。
解析
本题考查范围是经济学知识。第一问“分析现阶段我国增加财政赤字的合理性”，考查财政的作用，是原因类的问题。通过解读材料中的有效信息“经济下行压力”“国际上财政赤字率安全警戒线为3%”，我们可以轻松从财政的第三条作用，以及当前增加财政赤字的安全性角度作答。第二问“应该如何用好财政资金”，是措施类问题。即如何合理配置财政资金，提高财政资金利用效率，所以应该从财政资金支出、管理、分配等角度整理答案。
答案
财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
【画龙点睛】全面深化拓展财政的作用
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平
财政调节与市场调节
适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费
财政与转方式、调结构
恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展
财政与科技创新
加大财政对科技的投入，提高自主创新能力，促进创新驱动发展战略实施
财政与“三农”、扶贫开发
加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入，减少贫困人口
财政与文化建设(社会建设、生态文明建设)
促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展；加大治理环境污染的财政投入，促进生态文明建设
题型四
征税与纳税
例4．(2015·重庆文综，5，4分)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图可以推断出(
)
①T时点后，甲地政府税收收入将减少
②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升
③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量
④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
解析
本题考查税收的相关知识。征收烟草税对控烟效果的研究，甲地在T时点提高了烟草消费税，烟草销售量呈下降趋势，乙地没有进行提高烟草税的试点，虽然烟草销售也下降，但与甲地相比，下降幅度小，说明提高烟草消费税对控烟具有一定效果。T时点，甲地提高了烟草税，可增加税收收入，①错误；甲地提高了烟草税，烟草价格应上升，乙地未提高烟草税，价格应不会发生变化，据此可推断②错误；T时点加税，人们得知此消息后，烟民们会在加税前突击增加购买烟草的数量，以降低消费成本，③符合题意；提高消费税引起甲地香烟销售下降的量为甲乙两地烟草销售差X，④符合题意；故答案选D。
答案
D
【变式探究】(2015·江苏单科，8，4分)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于(
)
①规范市场秩序，提高经济效率
②调节个人收入，实现社会公平
③减少香烟销售，倡导绿色消费
④增加财政收入，优化资源配置
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
解析
此题考查税收的作用。对香烟加征从量税，可以提高香烟的价格，从而导致吸烟减少，故③正确。由于加税，会使财政收入增多，故④正确。加征从量税是为了调节香烟需求，与规范市场秩序和个人收入无关，排除①②。
答案
D
【变式探究】(2014·北京文综，34，4分)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(
)
A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负
B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级
C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展
D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
答案
B
【画龙点睛】区分偷税和骗税
主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为(例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等)。如果采取欺骗方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为(例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等)。

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