资源简介

第三单元 收入与分配
第七课　个人收入的分配
理知识体系
明目标学法
1.从是什么、为什么、怎么办三个角度，理清我国分配制度的相关知识。
2．识记我国按劳分配的相关知识，掌握我国实行按劳分配的必要性和重要性。
3．正确区分生产要素按贡献参与分配的类型，明确按生产要素进行分配的意义。
4．从原因及措施两个方面理解维护社会公平的相关知识。
5．从多个角度把握效率与公平的关系。
考点一　我国的分配制度
[系统知识—学扎实]
1．理清——我国的分配制度
(1)是什么：按劳分配为主体、多种分配方式并存。
(2)为什么
①生产决定分配。
②生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
(3)怎么办：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持按劳分配和按生产要素分配相结合，提高效率、促进公平。
2．识记——按劳分配
阐释
性质
按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。(只有在公有制经济或者公有制性质的经济中，才存在按劳分配的分配方式)
地位
按劳分配在所有分配方式中占主体地位
内容
要求
在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得
必要
性
①生产资料公有制是实行按劳分配的前提
②社会主义公有制条件下生产力的发展水平，是实行按劳分配的物质基础
③社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因
重要
性
①有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展
②体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
3.掌握——生产要素按贡献参与分配的类型及意义
(1)类型
阐释
按资本
要素分配
私营企业主的税后利润，债权人取得的利息收入、股息分红，债券、股票交易收入等
按劳动
要素分配
在非公有制经济中，劳动者所获得的工资、奖金、津贴等收入
按管理
要素分配
企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的方式
按技术
要素分配
技术入股、专利使用、技术转让的收入
按土地
要素分配
凭借土地取得的收入(土地的租金、出让金等)
(2)意义
①健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。21·世纪*教育网
②有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。
③是发展社会主义市场经济的客观要求。
[细解题点—考清楚]
?依托具体经济现象，考查我国的分配制度
[例1]　(2015·江苏高考)据统计，2014年全国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是(　　)【来源：21cnj*y.co*m】
①体现按生产要素分配　②居民投资风险不断降低　③再分配更加注重公平　④居民财产配置趋向多元
A．①②　　　　　　　 B．①④
C．②③ D．③④
[解析]　本题的题眼是新增财产性收入来自房地产、银行理财、存款、股票、信托、基金、保险等。通过房地产、存款等获得的收入是按生产要素分配的具体体现，①说法符合题意；新增财产性收入来自多方面，表明居民财产配置趋向多元，④说法符合题意；题干没有提到投资风险，②不符合题意；居民新增财产性收入属于投资收入，是初次分配而不是再分配，也没有体现更加注重公平，③说法不符合题意。
[答案]　B
　　[方法技巧]　四种方法判定分配方式
阐释
依据范围
(所有制)
按劳分配只存在于公有制经济范围内。公有制经济中不一定都是按劳分配，另有按生产要素分配、福利性分配、社会保障收入等
依据分配
尺度
凭借劳动获得的收入是劳动所得(公有制中属于按劳分配，非公有制中属于按劳动、管理、信息要素分配)；凭借资本、土地等获得的收入是非劳动收入所得
依据形式
工资、奖金等是劳动收入；利息、股息、红利等是资本要素收入、土地房屋租金收入是非劳动收入
依据所处
阶段
按劳分配只存在于初次分配中，再分配中的社会保障收入和转移支付收入均不属于按劳分配
?结合具体经济情境，考查对生产要素的理解
[例2]　(2016·天津高考)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(　　)www.21-cn-jy.com
A．是我国分配制度的重大变革
B．是生产要素按贡献参与分配的体现
C．是我国按劳分配制度的完善与发展
D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位
[解析]　本题的题眼是“股权激励方式”。实施股权激励方式实际是按生产要素对企业发展的贡献的大小来进行分配。这不是我国分配制度的重大变革，属于分配制度的完善，我国的分配制度仍然是“按劳分配为主体、多种分配方式并存”，A项排除；各类企业采用的股权、期权、分红等激励方式，不属于按劳分配方式，C项排除；D项夸大了股权激励方式的作用，排除。故选B项。
[答案]　B
[解题技法]　去伪存真抓关键
材料第一句只是一个文件名称，与解题关系不大，不必纠缠，企业的主体是劳动者，不仅仅是科研人员，排除错误选项，抓住“通过股权激励方式调动积极性”这个关键信息，明确“股权激励方式”不是“分配制度”，即可获取正确答案。
[过关训练—练全面]
1．李某是一国有企业工程师，去年工资收入是36 000元，奖金8 000元，个人专利转让收入5 000元；家里有房出租，年收入6 000元。去年，李某按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是(　　)
A．44 000元　26 000元　　　 B．36 000元　19 000元
C．49 000元　21 000元 D．44 000元　11 000元
解析：选D　李某作为国企员工，其工资和奖金收入属于按劳分配，应为36 000＋8 000＝44 000(元)；其个人专利转让收入则属于按生产要素分配，其房屋出租收入属于按生产要素分配，故按生产要素分配收入为5 000＋6 000＝11 000(元)。
2．连续28年浙江农民人均收入居于全国省区首位。一条基本经验就是让更多农民走出土地，让更多农民充分就业，让工资性收入、创业性收入、财产性收入成为农民多元收入结构中的主体支撑。这表明(　　)
①劳动就业是民生之本　②多元化的收入结构是农民增收的前提　③完善分配政策是农民增收的物质基础　④生产要素按贡献参与分配助推了农民增收
A．①② B．③④
C．②③ D．①④
解析：选D　劳动者通过就业取得报酬，从而获得生活来源，体现了劳动就业是民生之本，故①当选；健全生产要素按贡献参与分配的制度，有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入，推动经济发展，④当选；②错误，生产力的发展是农民增收的前提，排除；③错误，经济持续发展是农民增收的物质基础，完善分配政策是农民增收的制度保障。
3．某地对科技转化收益按照3∶6∶1的比例进行分配，即30%由市农业科学院统筹用于奖励技术支撑人员，60%用于奖励科技成果完成人，10%用于科技创新专项研究经费。这一比例将大幅度提高科技人员收入，激发他们的创新热情。这表明(　　)
①合理的分配制度是提高效率的保证　②经济效益是影响个人收入分配的基础性因素　③追求经济效益是市场经济发展的根本目标　④生产要素按贡献参与分配旨在实现公平
A．①② B．③④
C．①③ D．②④
解析：选A　材料中的分配制度会激发科技人员的创新热情，表明合理的分配制度是提高效率的保证，①正确；材料中对科技转化收益按照3∶6∶1的比例分配，这表明经济效益是影响个人收入分配的基础性因素，②正确；实现共同富裕是市场经济发展的根本目标，③错误；生产要素按贡献参与分配目的是为了提高效率，④错误。
4．某私营企业建立了一套浮动薪酬制度，并对在技术革新或管理创新方面有重大贡献的员工进行股权激励，极大地调动了员工的积极性，企业效益不断提高。这(　　)
①说明生产要素按贡献参与分配有利于生产力的发展
②说明该企业坚持了按劳分配和按生产要素分配相结合
③说明该企业承认了各种生产要素所有权存在的合理性、合法性
④有利于消灭剥削、消除两极分化，实现共同富裕
A．①③ B．②③
C．①④ D．②④
解析：选A　该企业是一家私营企业，因此不能体现按劳分配，②排除；按劳分配才有利于消灭剥削、消除两极分化，实现共同富裕，④排除；材料体现了生产要素按贡献参与分配的积极作用，①③符合题意。
5．中央《关于加大改革创新力度、加快农业现代化建设的若干意见》提出，要引导土地经营权规范有序流转，创新土地流转和规模经营方式，积极发展多种形式适度规模经营，提高农民组织化程度，引导农民以土地经营权入股合作社和龙头企业。土地经营权流转要尊重农民意愿，不得硬性下指标、强制推动。这将有利于(　　)
①完善承包经营，壮大非公有制经济实力
②健全生产要素按贡献参与分配的制度
③从制度层面上维护农民对土地的所有权
④激发农村土地要素活力，提高农业生产效率
A．①② B．②④
C．①③ D．③④
解析：选B　土地经营权流转后不再属于承包经营，①错误；农民对土地只有经营权而无所有权，③错误；②④符合题意；故选B项。
考点二　效率与公平
[系统知识—学扎实]
1．理解——实现收入分配公平的两个方面
(1)原因
阐　释
社会主义
本质
收入分配公平是社会公平的基本内容，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现
公平与
效率关系
公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性
科学
发展观
实现社会公平是贯彻落实科学发展观的要求，有利于让人民共享发展成果，有利于构建社会主义和谐社会
分配与
消费关系
它有利于刺激消费、扩大内需，加快转变经济发展方式，促进经济发展
社会主义
基本特征
促进收入分配的公平、实现共同富裕是社会主义市场经济的基本特征
(2)措施
阐　释
一个根本措施
要以经济建设为中心，大力发展生产力，提高经济效率、增加社会财富，为实现社会公平奠定物质基础
一个制度保证
坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证
两个比重、
两个同步
(初次分配)
增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步
三种手段、
六种收入
(再分配领
域)
再分配更加注重公平，要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题；要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距
一个
宏观调控
政府要坚持科学发展观，统筹城乡经济、区域经济协调发展，完善社会保障体系
2.把握——效率与公平的关系
(1)效率与公平的关系
效　率
公　平
含义
效率指经济活动中产出与投入的比率，它表示资源有效利用的程度。效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加
收入分配的公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要求保证人们的基本生活需要
关系
①效率与公平具有一致性。一方面效率是公平的物质前提。另一方面公平是提高经济效率的保证
②效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾
(2)如何处理二者关系
①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，既要提高效率，又要促进公平。
②兼顾效率与公平，既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。21教育名师原创作品
③从现实情况来看，注重效率主要应从微观分配中体现；重视公平主要应依靠国家的宏观调控来实现，即国家通过完善税收和社会保障制度等，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现分配公平，以兼顾各阶层各方面的利益，特别是保障低收入者的基本生活。
[应用分析—想明白]
[热点]　2017年7月6日，国家统计局发布报告，显示2016年，全国居民人均可支配收入23 821元，比2012年实际增长33.3%，年均实际增长7.4%，基尼系数三连降后小幅反弹，达到0.465。基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标，该系数介于0～1之间，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2012～2015年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.474、0.473、0.469、0.462。21·cn·jy·com
(1)如何正确认识我国基尼系数及其变化情况？
(2)降低基尼系数、实现收入分配公平就是要实现平均分配吗？
[分析]　(1)我国基尼系数从2012年到2015年逐渐降低，表明我国收入差距有缩小的趋势，但仍然高于国际贫富差距警戒线，说明我国仍需深化收入分配制度改革，缩小收入差距，实现社会公平。
(2)降低收入差距、实现收入分配公平是强调要实现收入分配的相对平等，防止差距悬殊，而不是实行平均分配。
[细解题点—考清楚]
?以国家惠民政策为背景，考查维护社会公平的意义
[例1]　(2012·全国卷)2011年1月，R市以居住证制度取代暂住证制度，300余万生活在该市的流动人口告别“暂住”状态，在劳动就业、医疗卫生、教育等12个方面开始享受与市民同等的权益。这一举措(　　)
①促进了社会公平正义　②消除了收入再分配的差距
③有利于协调城乡统筹发展　④减少了城市管理支出
A．①②　　　　　　 B．①③
C．②④ D．③④
[解析]　材料旨在强调R市在劳动就业、医疗卫生、教育等方面给予流动人口和市民同等待遇，这有利于促进社会公平正义，①当选；从所涉对象来看，该举措有利于统筹城乡发展，③当选，答案为B项；②错在“消除”上；该市的这一做法会加大城市管理支出，④不选。
[答案]　B
[知识拓展]　全面理解实现收入分配公平的经济意义
角度
意义
对效率
有利于调动劳动者积极性，推动生产发展，提高经济效率，增加社会财富
对消费
有利于缩小收入差距，提高社会总体消费水平，扩大内需
对实现共
同富裕
有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
落实科学
发展观
维护社会公平是贯彻落实以人为本为核心的科学发展观的要求
对经济发
展方式
有利于促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠内需拉动，实现经济发展方式的转变
?从核心素养角度考查对社会公平的政治认同
[例2]　(2013·江苏高考)材料一　某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生的变化，首先将样本中的居民分为五个收入组，每组各占总调查人口的20%，然后将各组1985和2008两年的数据进行了比较，如图1。
图1
材料二　基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。 根据国家统计局公布的数据，2008年我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落，2012年降为0.474。2008年我国实际收入分配曲线如图2所示。 21*cnjy*com
注：实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为B，基尼系数＝。
图2
结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：
(1)材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？ 请利用图1中的数据分别加以说明。
(2)根据材料二，从图2中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际收入分配曲线。 同时，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。 (作图时请用2B铅笔，并画清楚。)
①提高最低工资标准
②实施宽松的货币政策
③推进城乡居民养老保险全覆盖
④对新兴产业提供资金支持
⑤出台措施增强企业创新能力
[解析]　本题主要考查收入分配、财政的作用等知识，意在考查考生获取和解读信息、描述和阐释事物、调动和运用知识的能力。第(1)问，结合材料一中的城镇居民收入分配状况抽样调查结果，从收入增长速度、收入增长不平衡以及收入差距这三个角度概括出我国城镇居民收入变化的特征即可。第(2)问，根据基尼系数公式以及材料二中的具体数据，可以看出2012年我国的基尼系数比2008年低，这说明收入分配格局有所改善，故作图时应选择O点、Q点以及A面积内部的一个点进行连线。然后根据设问中基尼系数下降这一要求寻找相应的政策，只有①③符合要求，最后回答其对应的理由即可。
[答案]　(1)收入增长速度快；各组收入增长最低都在10倍以上。收入增长不平衡；2008年最低、中等、最高收入组的收入分别约为1985年的14倍、21倍、33倍。收入差距拉大(或收入分配不公)；最高收入组与最低收入组之间的收入差距从1985年的2.3倍扩大到2008年的5.6倍。
(2)作图(如下)
选项：①；理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。
选项：③；理由：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(或再分配更加注重公平)
[素养解读]　习近平总书记在中央政治局第二十八次集体学习时指出，坚持以人民为中心的发展思想，这是马克思主义政治经济学的根本立场。要坚持把增进人民福祉、促进人的全面发展、朝着共同富裕方向稳步前进作为经济发展的出发点和落脚点，部署经济工作、制定经济政策、推动经济发展都要牢牢坚持这个根本立场。复习本块知识，有必要引导学生高度认同我国的共享发展理念，认同党和政府为维护社会公平正义采取的各项政策措施。
[过关训练—练全面]
1．2017年3月5日，国务院总理李克强在作政府工作报告时表示，今年将推进健康中国建设。提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准，由每人每年420元提高到450元。下列选项中，对这一决定理解正确的是(　　)
A．提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构
B．健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系
C．加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平
D．增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平
解析：选C　提高城乡居民的基本医疗保险财政补助标准，属于通过再分配提高城乡居民基本医疗保障水平，C项符合题意；这一决定与优化城乡居民消费结构无关，A项不符合题意；材料涉及的是再分配，不是初次分配，B项与材料不符；这一决定不会增加货币供应量，D项与材料无关。
2．坚持共享发展，必须建立更加公平更可持续的社会保障制度，不断扩大社会保障的范围。这一制度的完善，预期的传导路径是(　　)
A．扩大社会保障范围→提高居民收入→提高货币购买力→改善人民生活
B．扩大社会保障范围→调节过高收入→缩小收入差距→促进经济发展
C．扩大社会保障范围→保障基本生活→维护社会公平→促进社会和谐
D．扩大社会保障范围→增加社会供给→扩大居民消费→推动生产发展
解析：选C　社会保障着眼于人民的基本生活，不会提高居民收入，也不会调节过高收入，故A、B两项传导错误；扩大社会保障范围不会增加社会供给，故D项传导错误；扩大社会保障范围，可以保障人民基本生活，从而维护社会公平，促进社会和谐，故选C项。
3．亚当·斯密说过，如果一个社会的经济发展成果不能真正分流到大众手中，那么它在道义上将是不得人心的，并且有风险，因为它注定会威胁到社会稳定。亚当·斯密的话强调的是(　　)
A．在收入分配中要杜绝贫富差距
B．提高经济效率是增加社会财富的必由之路
C．收入分配公平有利于协调经济利益关系、维护社会稳定
D．效率是人类经济活动追求的基本目标之一
解析：选C　亚当·斯密的话强调了收入分配公平对协调经济利益关系和维护社会稳定有重大意义，C项正确；B项不符合题意；A项中“杜绝”说法太绝对；D项说法与题意不符，排除。
4．2017年4月21日，经国务院批准，从2017年1月1日起，提高基本养老金水平5.5%左右，这是企业退休人员基本养老金“13连涨”。这是(　　)
A．实行按劳分配的具体体现
B．再分配更加注重公平的举措
C．财政促进资源合理配置的表现
D．劳动者取得劳动报酬权利的体现
解析：选B　企业退休人员基本养老金不同于在职人员工资，属于再分配，A、D两项属于初次分配，故排除；提高基本养老金是财政促进社会公平的表现，C项不符合题意，故选B项。
5．如图表示效率与收入差距的关系，横轴x代表收入差距，纵轴y代表效率，原点O表示绝对的平均主义和绝对的低效率。曲线表示效率随着收入差距的扩大而变化的情况。该图表明(　　)
①在x1之前，效率与收入差距呈反方向变化
②收入差距扩大到一定程度之后，效率会降低
③收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高
④将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
解析：选D　由图可知，在x1之前，效率与收入差距呈同方向变化，故①错误；收入差距扩大到一定程度后，效率会降低，故②正确；③错误；④正确体现了效率与公平的关系。
一、单项选择题
1．小张在一家国有企业工作，年薪5万元，岗位津贴1万元，福利1万元；他还利用业余时间搞一些技术发明，一年的技术转让所得为1万元；在这期间他炒股获得收益3万元。小张的上述收入中，按劳分配和按资本要素分配取得的收入分别为(　　)
A．6万元、3万元　　　　　 B．5万元、4万元
C．6万元、4万元 D．7万元、3万元
解析：选A　按劳分配是在公有制经济范围内，按照劳动者向社会提供的劳动而获得的收入，所以其分配的范围必须是在公有制范围内。小张在国企工作，所以他的劳动所得属于按劳分配，应是年薪＋岗位津贴，为6万元；炒股的3万元收益属于按资本要素分配；福利属于社会保障方面的收入；技术转让所得是按技术要素分配；所以答案为A项。
2．《深化农村改革综合性实施方案》明确了深化农村集体产权制度改革，要着眼于加强对农村集体产权保护，激活农村各类要素潜能。下列农民收入方式与收入途径搭配正确的是(　　)
①农民经营性收入——深入产权改革，土地出租获取资金
②农民工资性收入——转移农村剩余劳动力，维护农民工权益　③农民财产性收入——发展现代农业，农产品产量增，价格好　④农民转移性收入——强农惠农政策加强，财政农业补贴
A．①② B．②④
C．③④ D．①③
解析：选B　经营性收入主要是依靠劳动经营所得，不是依靠土地出租，①错误；工资性收入对接农民工打工是正确的，②正确；发展现代农业，农产品产量增，价格好属于按劳分配所得，③错误；强农惠农政策加强，财政农业补贴有利于增加农民转移性收入，④正确。故本题正确答案选B项。
3．这几年，山东省潍坊市某村农民老于的生活有了明显变化：5.7亩土地租给了某国有园林公司，每年每亩有1 000斤小麦的租金收入；他和爱人被公司招聘为员工，每人每月有2 400元工资收入；村集体资产进行了股份制改革，2016年一家三口(孩子正在读书)每人分红3 000多元。在这里(　　)
①按劳分配是老于家的最主要收入来源　②老于家从村集体获得的分红属于按劳分配　③土地出租后老于家仍拥有土地的所有权　④老于家的上述收入都属于初次分配
A．①② B．②③
C．③④ D．①④
解析：选D　老于家从国有企业获得的工资收入，属于按劳分配，远高于出租土地和分红获得的收入，①正确；②错误，出租土地所得、从村集体获得的分红，都属于按生产要素分配；③错误，在我国农村土地归农民集体所有而不是农民家庭所有；我国居民按劳分配和按生产要素获得的收入都是初次分配，④正确。
4．推进国有企业混合所有制经济改革，要积极探索实行企业员工持股，支持对企业经营业绩和持续发展有直接或较大影响的科研人员、经营管理人员和业务骨干等持股。允许国有企业员工持股(　　)
①会造成国有资产流失和职工收入差距扩大
②既有约束又有激励，有利于调动职工积极性
③是一种兼顾效率与公平的再分配机制
④有利于增强员工凝聚力，促进企业长远发展
A．①② B．①③
C．③④ D．②④
解析：选D　允许国有企业员工持股有利于调动职工积极性，促进企业长远发展，故②④符合题意，入选；不会造成国有资产流失，排除①；不属于再分配机制，排除③。
5．中国自古就流传一句话“不患寡而患不均”，收入差距问题如果得不到很好的解决就会影响社会和谐稳定。下列措施中有利于缩小当前我国收入差距、实现社会公平的有(　　)
①提高劳动报酬在再分配中的比重　②努力实现居民收入增长和经济发展同步　③调节过高收入，保障低收入者基本生活　④增加对农业的投入，巩固城乡二元结构
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选C　努力实现居民收入增长和经济发展同步和调节过高收入，保障低收入者基本生活，都有利于缩小当前我国收入差距、实现社会公平，②③正确且符合题意；劳动报酬属于初次分配，①说法错误；应是改变城乡二元结构，④说法错误。故答案选C项。
6.“分配率”(劳动者的工资总额占GDP的比例)是衡量国民收入初次分配公平与否的重要指标。市场经济成熟国家的分配率一般为54%～65%，而我国的则为15%～21%。下列有利于提高我国分配率的是(　　)
①健全以税收、转移支付等为主要手段的调节机制
②逐步完善覆盖城乡的社会保障制度
③逐步提高企业职工的最低工资标准
④实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选D　“分配率”是指劳动者的工资总额占GDP的比例，因此提高分配率的关键在于增加劳动者的工资，③④说法符合题意；①②说法虽然可以增加居民收入，但不是增加劳动者的“工资”收入，属于无关项。21*cnjy*com
7．2017年10月12日消息，四川省规定省属国有企业负责人任期内年度薪酬总水平不能超过省属国有企业在职职工平均工资的10.4倍。其意义在于(　　)
①通过再分配手段防止收入差距过大　②促进收入分配均等化　③以公平分配提升企业效率　④更好地维护劳动者合法权益
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选D　四川省规定省属国有企业负责人任期内年度薪酬总水平不能超过省属国有企业在职职工平均工资的10.4倍，这是初次分配领域注重公平，有利于更好地维护劳动者合法权益，提升企业效率，③④符合题意，排除①；②观点错误，不选。
8．2017年10月起，吉林省人社厅宣布上调2017年最低工资标准：月最低工资标准增至1 780元，小时最低工资标准增至17元。这一举措旨在(　　)
①发挥价格杠杆功能、引导劳动力资源合理配置　②保护劳动者的合法权益、缩小收入差距　③提高劳动报酬在初次分配中的比重，维护社会公平　④加大再分配调节力度、实现劳动报酬与劳动生产率同步增长
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选B　最低工资标准调整的主要目的在于保护劳动者的合法权益，维护社会公平，②③符合题意；①不符合题意；④说法错误，最低工资标准调整属于初次分配。
9．经营性收入和财产性收入是江苏省富民的“短板”，也是潜力所在。着力增加居民经营性和财产性收入(　　)
①体现了健全生产要素按贡献参与分配的制度
②表明我国再分配领域更加注重社会公平
③有利于促进经济效率的提高，增加社会财富
④有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选B　经营性收入和财产性收入均属于生产要素按贡献参与分配取得的收入。因此，着力增加居民经营性和财产性收入体现了健全生产要素按贡献参与分配的制度，①说法正确；着力增加居民经营性和财产性收入，有利于激发人们发展生产、提高经济效率的积极性，增加社会财富，③说法正确；材料没有体现再分配更加注重公平，②排除；提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，④排除。
10．国有企业负责人薪酬偏高过高，饱受普通职工不满和社会舆论诟病。为此出台的央企负责人薪酬制度改革方案，提出严格规范中央管理企业负责人薪酬分配，对不合理的偏高、过高收入进行调整，形成企业负责人与职工之间的合理工资收入分配关系。此举有助于(　　)
A．强化企业负责人的责任，提高企业管理水平
B．调动普通劳动者生产积极性，促进企业发展
C．提高居民收入在国民收入中的比重，促进社会公平
D．完善收入分配方式，建立新型的个人收入分配制度
解析：选B　A项与题意不符；题干中面对国有企业负责人薪酬偏高过高的问题，形成企业负责人与职工之间的合理工资收入分配关系，有利于缩小社会成员收入差距，促进社会公平正义，调动普通劳动者的积极性，促进企业发展，从而拉动经济增长，B项符合题意；C项中提高居民收入在国民收入中的比重，与题意不符；D项中建立新型的个人收入分配制度，与题意不符；故答案选B项。
11．“十三五”规划建议中，指向缩小收入差距和缓解收入分配不公的亮点颇多。在经济保持中高速增长的目标中，强调平衡性，首次提到包容性，这都与缩小收入差距密切相关。下列选项中有利于实现平衡性和包容性的有(　　)
①提高劳动报酬在再分配中的比重　②健全生产要素按贡献参与分配的制度　③逐步实现城乡基本公共需要均等化　④增加低收入者的收入，扩大中等收入者的比重
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选D　缩小收入分配差距，维护社会公平，有利于实现平衡性和包容性发展，③④符合题意。①错误，应提高劳动报酬在初次分配中的比重；健全生产要素按贡献参与分配在一定程度上会拉开收入差距而不是缩小收入差距，②与题意不符；故本题应选D项。
12．在我国的收入分配中，要兼顾效率与公平，唯有效率与公平统一的社会主义才是改革的基本方向。下列措施有利于实现效率与公平统一的是(　　)
A．改变按生产要素分配的主体地位，实现发展成果由人民群众共享
B．让市场在资源配置中起决定性作用，逐步提高资源利用效率
C．提高税收在国民收入分配中的比重，以提升社会福利水平
D．鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富
解析：选D　A项说法错误，我国坚持按劳分配为主体，排除；B项不符合题意，让市场在资源配置中起决定性作用，逐步提高资源利用效率没有涉及公平，排除；C项说法错误，税收在国民收入分配中的比重不是越高越好，排除；D项符合题意。
二、简析题
13．材料一　2017年前三季度居民人均可支配收入来源
数量(单位：元)
增长率
比重
工资性收入
11 019
8.8%
57.0%
经营净收入
3 212
6.0%
16.6%
财产净收入
1 569
10.4%
8.1%
转移净收入
3 542
12.1%
18.3%
材料二　2017年前三季度，我国城乡居民人均收入倍差2.81，比上年同期缩小0.01。而城乡居民收入差距较小的省份多在中东部，差距较大省份主要集中在西部地区；2016年，全国居民人均可支配收入基尼系数为0.465，比2012年的0.474下降0.009。(注：基尼系数是反映收入差距的指标。0.3～0.4表示相对合理；0.4～0.5表示收入差距较大；0.5以上表示收入差距悬殊。一般发达国家的基尼指数在0.24到0.36之间。)【来源：21·世纪·教育·网】
(1)结合材料一，从经济学角度分析我国居民收入现状以及这一变化的可能原因。
(2)结合材料二，运用收入分配知识说明政府应如何解决材料中存在的问题？
解析：第(1)问，材料一主要反映我国居民人均可支配收入来源呈现多元化，但主要是工资收入，分析原因可以从我国经济发展、分配制度不断完善以及社会保障完善等方面说明。第(2)问，针对材料二中收入差距较大的问题，联系教材中如何促进收入分配公平的相关知识说明即可。2-1-c-n-j-y
答案：(1)材料一反映出我国居民人均可支配收入来源呈现多元化，其中主要收入是工资性收入。可能原因：我国经济持续发展，政府促进大众创新和万众创业，不断完善生产要素按贡献参与分配的制度和我国社会保障制度不断健全等。
(2)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，形成合理有序的国民收入分配格局；增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重；健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，规范收入分配秩序，努力缩小城乡、区域收入分配差距。
14．阅读材料，完成下列要求。
材料一　和谐社会、公平优先、效率兼顾。根据《中央管理企业负责人薪酬制度改革方案》，改革后，央企负责人薪酬由基本年薪、绩效年薪、任期激励收入三部分构成，其薪酬水平将不超过央企在岗职工平均工资的7到8倍，薪酬差由12倍降至7到8倍。这样的薪酬结构，进一步缩小了普通职工与企业高管之间的收入差距，同时又考虑到了对企业负责人的激励。
材料二　当前，国有企业普遍存在的问题主要有：企业制度不完善，产权关系界定不明，政企政资还没有真正分开；治理结构不健全，管理体制落后，薪酬和职务消费过高；“三项制度”改革不到位(“三项制度”是指国务院针对国企的劳动、人事、分配改革)；国有企业市场化程度还不够，群众意见强烈。
注：“三项制度”改革是指正在推进中的国有企业劳动用工、干部人事和工资分配的制度改革。
(1)结合材料一，从效率与公平的角度，分析央企负责人薪酬制度改革的意义。
(2)运用相关经济生活知识，分析在国企改革的过程中，应当如何解决上述问题？
解析：第(1)问可从效率与公平的关系的两个方面以及央企负责人薪酬制度改革对企业和经济发展等角度作答； 第(2)问为措施类主观题，运用经济生活的知识针对材料中描述的国企普遍存在的问题提出解决这些问题的措施即可。
答案：(1)①公平是提高经济效率的保证，央企负责人薪酬制度改革，有利于维护劳动者权益，广泛调动职工积极性，兼顾了效率与公平。②央企负责人薪酬制度改革，有利于规范收入分配秩序，将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民。③央企负责人薪酬制度改革，有利于企业的经营、发展，进而促进经济发展和保持社会稳定。
(2)①建立健全现代企业制度，健全协调运转、有效制衡的法人治理结构，实现科学管理，让国企真正成为自主经营、自负盈亏的市场主体。②完善分配制度，制定科学合理的初次分配机制，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。③建立健全劳动合同制度，依法维护劳动者的合法权益，加快企业劳动用工制度改革。
第八课　财政与税收
理知识体系
明目标学法
1.通过表格，理清财政收入与支出的种类及其影响因素，并掌握财政收支的三种关系。
2．通过表格把握财政的三个作用，弄清财政政策的类型及其适用范围。
3．理清税收的含义、特征、种类和作用等相关知识。
4．分别从是什么、为什么、怎么办三个角度掌握依法纳税。
5．明确财政与税收作为国家宏观调控重要工具是如何发挥作用的。
考点一　财政及其作用
[系统知识—学扎实]
1．理清——财政收入与支出
(1)财政收入
内　容
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
影响
因素
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经过经济发展水平不断提高，社会财富总量不断增加，才能保证国家财政收入持续增长
②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
(2)财政支出
内　容
含义
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
种类
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
(3)财政收支关系
①收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。21世纪教育网版权所有
②收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。
③收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。
2．把握——财政在经济生活中的作用
作用
表现
举例
是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐
社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障
具有促进资源合理配置的作用
国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势
增加对西部投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度
具有促进国民经济平稳运行的作用
通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落
扩张性财政政策、紧缩性财政政策
3.拓展——财政在多个领域中的作用
具体阐释
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平
财政调节与
市场调节
适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费
财政与转方式、
调结构
恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展
财政与
科技创新
加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步
财政与“三农”、
扶贫开发
加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入
财政与文化建
设(社会建设、
生态文明建设)
是提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展
[应用分析—想明白]
[热点]　2017年8月12日，财政部发布的数据显示：1～7月累计，全国一般公共预算收入110 762亿元，同比增长10%。其中，税收收入94 503亿元，同比增长11.2%；非税收入16 259亿元，同比增长3.4%。2·1·c·n·j·y
1～7月累计，全国一般公共预算支出116 979亿元，同比增长14.5%。从主要支出项目情况看：教育支出17 088亿元，增长15.3%；社会保障和就业支出16 127亿元，增长23.5%；医疗卫生与计划生育支出9 387亿元，增长16.7%；住房保障支出3 564亿元，增长3.6%。
1～7月财政收入增长的根本原因是什么？1～7月财政支出的主要项目说明财政的哪些作用？
[分析]　(1)今年以来我国经济持续健康发展是财政收入不断增长的根本原因。
(2)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；具有促进资源合理配置的作用。
[细解题点—考清楚]
?结合国家方针政策，考查财政收入的相关知识
[例1]　(2014·全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(　　)www-2-1-cnjy-com
A．大幅度提高税率　　　 B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
[解析]　增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平，故选B项；A项不是增加财政收入的长久之策，故不选；C项与增加财政收入无直接联系，不选；依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在很大的经济风险，故D项不选。【出处：21教育名师】
[答案]　B
[知识拓展]　图示理解影响财政收入的因素及措施
?结合国家财政政策，考查对财政赤字的理解
[例2]　(2013·全国卷Ⅱ)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(　　)
A．扩大社会总需求，促进经济增长
B．减轻企业的税负，改善经济结构
C．优化预算的结构，完善社会保障
D．增加社会总供给，扩大居民消费
[解析]　适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长，因此A项符合题意，D项予以排除；财政赤字与企业减负无关，排除B项；一般来说，财政收支平衡是最佳状态，财政赤字打破了收支平衡，因此排除C项。
[答案]　A
[知识拓展]　正确认识财政赤字
(1)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
(2)财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。
(3)若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占GDP的比重达到3%以上)，则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定。
(4)适度的财政赤字对经济发展是有利的。特别是在内需不足，经济发展滞缓时，适度的财政赤字有利于扩大内需，促进经济的增长。
?从核心素养角度考查对我国财政政策的政治认同
[例3]　(2016·全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)
①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
[解析]　本题首先要对题中的图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①中的“提高企业税费”和④中的“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。
[答案]　C
[素养解读]
2017年7月24日，中共中央政治局会议强调，做好下半年经济工作，要保持政策连续性和稳定性，实施好积极的财政政策和稳健的货币政策。因此非常有必要引导学生明确当前我国的经济形势，并高度认同我国为解决经济下行压力持续增加、坚持以供给侧结构性改革为主线、适度扩大总需求而实施的积极的财政政策。注意从以下两个方面把握财政政策：
(1)根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。
第一，扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。
第二，紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。紧缩性财政政策的手段主要是提高税率和减少财政支出。
第三，介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的财政政策或中性的财政政策。
(2)经济运行状况与财政政策的关系：财政政策对经济运行的调节是“逆向”调节。
[过关训练—练全面]
1．2017年8月12日，财政部公布的数据显示：7月份，在全国一般公共预算收入中，中央一般公共预算收入8 509亿元，同比增长9.6%；地方一般公共预算本级收入7 948亿元，同比增长12.8%。全国一般公共预算收入中的税收收入14 429 亿元，同比增长13.4%。这说明(　　)
①税收是我国财政收入最重要的来源　②分配政策是影响财政收入的重要因素　③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的　④税收是实现国家职能的物质保证
A．①③ B．③④
C．①② D．②④
解析：选A　随着国内生产总值增长，税收收入增加，财政收入也获得增长，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，①③符合题意；②④不符合题意；故选A项。
2．2017年3月5日，国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出，2017年我国拟安排财政赤字25 000亿元。关于财政赤字，下列说法中正确的是(　　)
A．出现财政赤字是财政收支平衡的常态
B．财政赤字是指财政收入大于支出的情况
C．弥补财政赤字必须向中央银行透支
D．发行国债是弥补财政赤字的主要方法
解析：选D　A、B、C三项说法都不准确；发行国债主要目的是弥补财政赤字，为经济建设筹集资金；故选D项。
3．2017年8月12日，国家统计局公布的数据显示，1～7月份，教育支出17 088亿元，增长15.3%；文化体育与传媒支出1 524 亿元，增长13.8%；社会保障和就业支出16 127亿元，增长23.5%；医疗卫生与计划生育支出9 387亿元，增长16.7%。这表明，财政具有(　　)
A．促进经济发展的作用
B．改善人民生活的作用
C．调节供需平衡的作用
D．调节收入分配的作用
解析：选B　因为材料中提到“教育支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出”等方面，这些和人民生活息息相关，是在强调财政具有改善人民生活的作用，故选B项。
4．在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是(　　)
A．①→②→③→④ B．③→①→④→②
C．③→④→①→② D．④→③→①→②
解析：选C　扩张性财政政策意味着经济建设支出增加，从而导致③；从而引起生产扩张，社会总需求增加，选④；部分生产原材料需要靠进口满足，选①；而原材料成本的增加往往导致产品成本上涨，选②。故选C。
5．阅读材料，完成下列要求。
近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。
解析：解答此题首先应该明确财政的三个作用，即是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。其次依据材料信息，找出与知识对应的有效信息。实施文化消费补贴制度，有利于提高人们的文化消费水平，属于保障人民生活的作用；政府采购，加大对文化人才培养的投入力度，这是发挥促进资源合理配置的作用；通过财政支出，促进文化消费，拉动经济发展，体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
答案：国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。
考点二　征税和纳税
[系统知识—学扎实]
1．识记——税收的相关知识
具体阐释
含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
本质
是一种分配关系
与财政
关系
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
与国家
关系
有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障
2.了解——税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
区别
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性
3.认识——税收的种类
(1)我国税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。【版权所有：21教育】
(2)增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
区别
征税
对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用
4.理解——税收的作用
角度
作用
生产
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求
分配
调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平
交换
影响商品价格，调节社会供求
消费
引导消费行为，倡导正确的消费观念
财政
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
宏观
调控
是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理
国家
政权
国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
5.掌握——依法纳税
是什么
(主体)
纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为
负税人：实际或最终承担税款的单位和个人
为什么
(必要性)
从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税
从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入最重要的来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础
从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚信纳税
从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究
怎么办
(要求)
公民：个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利
国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税
6．区分——违反税法的四种行为
偷税
欠税
骗税
抗税
违法方式
欺骗、隐瞒
不按时
欺骗
暴力、威胁
违法目的
不缴或少缴
拖欠税款
获得税收优惠
拒不缴纳
依法处理
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
[细解题点—考清楚]
?以税收政策调整为背景，考查税收的作用
[例1]　(2015·江苏高考)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于(　　)21教育网
①规范市场秩序，提高经济效率　②调节个人收入，实现社会公平　③减少香烟销售，倡导绿色消费　④增加财政收入，优化资源配置21cnjy.com
A．①②　　　　　　　 B．①③
C．②④ D．③④
[解析]　本题的题眼是“批发环节从价税税率……提高”“加征从量税”。卷烟行业的税率提高有利于增加财政收入，并引导企业调整生产经营，从而促进资源优化配置，④符合题意；价值决定价格，卷烟成本增加，会导致香烟的价格上涨，促使消费者减少香烟消费，有利于倡导绿色消费的理念，③符合题意；此举起不到提高经济效率和调节个人收入的作用，排除①②。
[答案]　D
?从核心素养角度考查依法纳税的法治意识
[例2]　(2014·四川高考)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(　　)
①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人　②某连锁商店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
[解析]　个人所得税的缴纳者无法将税款转移给他人，所以个人既是个人所得税的纳税人又是负税人，①正确；商店交纳营业税，但最终税负转嫁到商品或服务的购买者身上，所以商店是纳税人但不是负税人，②错误；我国的消费税由销售者或经营者交纳，但由消费者承担，所以张女士是负税人不是纳税人，③正确；公司购买机床，增值税是由销售机床的企业承担，因此购买者不是纳税人而是负税人，④错误。故选B项。
[答案]　B
[素养解读]　法治意识是人们对法律的认可、崇尚与遵从，依法纳税是每个公民应尽的义务，在复习本考点过程中要引导考生懂得行使权利与义务的关系，养成履行法定义务的习惯，具有法治让社会更和谐、生活更美好的认知和情感。
[过关训练—练全面]
1．唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的(　　)
A．无偿性 B．强制性
C．固定性 D．法制性
解析：选B　即使逃到“深山更深处”，也难以逃脱赋税和徭役的罗网，说明赋税和徭役是无法回避的，具有强制性，故答案选B项。
2．个人所得税是我国的一个重要税种。下列关于个人所得税的说法，不正确的是(　　)
A．个人所得税是我国对个人所得征收的一种税
B．个人所得税实行超额累进税率和比例税率
C．个人所得税的纳税人就是在我国境内居住满一年，从我国境内取得收入的个人
D．个人所得税是国家调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段
解析：选C　A项是个人所得税的含义，B项是个人所得税的特点，D项是个人所得税的作用，都正确。C项缩小了个人所得税纳税人的范围，故C项入选。
3．2017年8月19日，国务院总理李克强主持国务院常务会议听取“营改增”实行一周年汇报时强调，作为深化财税体制改革的“重头戏”，“营改增”具有谋一域促全局的功效，也是推进供给侧结构性改革的重要举措。国家全面推开“营改增”旨在(　　)
①减轻企业税负，激发市场活力　②完善分配制度，实现社会的公平　③发展新经济，增加财政收入　④促进产业升级，培育发展新动能
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选C　本题考查增值税的作用。①④观点正确且符合题意，故选C项；②③观点不符合题意，排除。
4．加大结构性减税和定向减税，为未来发展培育新动能，要用政府税收的减法，换取“双创”新动能的加法。下列措施与该项政策相符的是(　　)
①用“减税降费”的积极财政政策促进产业结构的转型升级 ②用自主创新示范区所得税试点政策激发科研人员的创新智慧　③用降准降息的宽松政策，拓宽企业融资渠道
④深化金融改革，提升经济活力和竞争力
A．②④ B．③④
C．①② D．①③
解析：选C　用政府税收的减法换取“双创”新动能的加法，那就是需要我们通过财政政策的激励作用促进大众创业、万众创新的发展，①②符合题意；③属于货币政策，与题意不符；金融改革不属于财政政策的范围，④与题意不符。故选C项。
5．随着互联网经济的飞速发展，如何对电子商务进行税收征管，成为税务机关和有关专家关注的问题，也是社会各界关心的热点。有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新消费热点。这种观点(　　)
A．错误，税收具有强制性的特征
B．错误，依法纳税是公民应尽的义务
C．正确，网店纳税增加了运行成本
D．正确，征税不利于促进新兴产业发展
解析：选B　发展互联网经济也需要交税，因为依法纳税是公民应尽的义务，因此，材料中的观点是错误的，B符合题意，但未体现税收的强制性，A、C、D三项排除。
6．2017年8月21日，拱北海关发布消息，在海关总署广东分署缉私局统一协调下，查获全国最大一起电子烟油走私系列案，初步查证该案走私货物约600吨，案值约3亿元人民币。这种违反税法的行为属于(　　)
A．骗税 B．欠税
C．偷税 D．抗税
解析：选C　材料中的违反税法的行为属于用欺骗、隐瞒方式不缴或少缴应纳税款的行为，符合偷税的特点，A、B、D三项与题意不符。故C项正确。
一、单项选择题
1．国家应该根据具体的情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。以下对财政收支关系表述正确的是(　　)
①财政赤字不利于经济的发展
②财政收入越多越好，所以，要争取更多的盈余
③财政收入大于支出，略有盈余，属于收支平衡
④财政支出大于收入，略有赤字，属于收支平衡
A．①②　　　　　　　　　 B．③④
C．①③ D．②④
解析：选B　财政收支完全相等的情况，在现实生活中几乎不存在，财政收入大于支出，略有盈余，财政支出大于收入，略有赤字，都属于收支平衡，③④正确；财政赤字或财政盈余是否有利于经济发展，要根据具体的经济状况而定，不能简单地认为财政赤字或财政盈余好或者不好，所以①②错误。故选B项。
2．2017年上半年，全国一般公共预算收入94 306亿元，比2016年同期增长9.8%。全国一般公共预算支出103 483亿元，同比增长15.8%。其中教育支出15 346亿元，增长17.2%；文化体育与传媒支出1 272亿元，增长10.3%；医疗卫生与计划生育支出8 623亿元，增长18.2%。由此可见(　　)
①我国实施积极的货币政策
②财政是改善人民生活的物质保障
③合理的财政支出能够增加财政收入
④国家财政是国家治理的重要支柱
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选C　题目中，2017年上半年我国财政支出中，教育支出15 346亿元，增长17.2%；文化体育与传媒支出1 272亿元，增长10.3%；医疗卫生与计划生育支出8 623亿元，增长18.2%。由此可见财政是改善人民生活的物质保障，也表明了国家财政是国家治理的重要支柱。故②④入选。①错误，题目中体现的是财政政策，不是货币政策。③错误，合理的财政收入能够增加财政支出。故选C项。
3．李克强总理多次在国务院常务会议上强调，对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”。这说明(　　)
①财政盈余并不是越多越好　②财政资金必须得到充分运用　③财政赤字不利于经济持续发展　④财政收支要保持完全相等的最佳状态
A．①③ B．②④
C．①② D．③④
解析：选C　财政盈余过多，意味着财政资金被闲置，没有得到充分运用，因此，财政盈余并不是越多越好，①当选；“盘活存量”“用好增量”，有利于充分发挥财政资金的作用，②当选；适度的财政赤字可以促进经济发展，③错误；财政收支完全相等的情况几乎不存在，④错误。
4．2017年8月18日，国务院总理李克强在主持召开国务院常务会议时强调，实施营改增，是推进供给侧结构性改革的重大举措，是近年来我国实施的减税规模最大的改革措施，也是推进财税体制改革的重头戏，已累计减税1.61万亿元，特别是2016年全面推开营改增试点以来，截至今年6月直接减税8 500多亿元，实现所有行业税负只减不增。这表明我国(　　)
①继续推行积极的财政政策　②继续推行扩张性货币政策
③要给企业宽松的发展环境　④财政收入将大幅度地下降
A．①② B．③④
C．①③ D．②④
解析：选C　实行减税计划，表明我国继续推行积极的财政政策，①当选；确保各行业税负只减不增，有利于为企业创造宽松的发展环境，③当选；②不符合题意；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，结构性减税不会造成财政收入大幅度地下降，④说法错误。
5．中共中央、国务院印发的《关于深化国有企业改革的指导意见》指出，建立覆盖全部国有企业、分级管理的国有资本经营预算管理制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年该比例提高到30%，更多用于保障和改善民生。这一举措(　　)
①有利于增加国家的财政收入　②表明我国财政收支出现赤字　③是财政保障民生的具体体现　④必将减少国有企业利润收入
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选B　利润收入是国家财政收入的重要组成部分，“提高国有资本收益上缴公共财政比例”，有利于增加国家的财政收入，①正确；“更多用于保障和改善民生”，体现了财政保障民生的作用，③正确；②不符合题意；④说法过于绝对，应排除。
6．2017年4月13日，国务院常务会议决定，阶段性降低企业社会保险费费率。接着，人力资源社会保障部、财政部联合下发了《关于阶段性降低社会保险费率的通知》，对阶段性降低社会保险费率作出了具体规定。 将阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例对这一政策的影响认识正确的是(　　)
A．社保降费——减轻企业社保缴费压力——降低企业用工成本——改善企业经营状况
B．社保降费——减轻企业经济负担——增加国家财政支出——扩大国家财政赤字
C．社保降费——提高职工当前收入——改善职工生活条件——提高社会消费水平
D．社保降费——减少职工保障待遇——增加国家财政收入——促进经济持续发展
解析：选A　阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例，有利于减轻企业社保缴费压力，从而降低企业用工成本，改善企业经营状况，A项符合题意；B、C、D三项说法有误。
7．2017年我国将继续实施积极的财政政策。下列措施属于积极的财政政策的是(　　)
①上调存贷款基准利率和存款准备金率
②扩大财政在民生领域的支出，保障和改善民生
③扩大营业税改征增值税的试点地区和行业范围
④进一步扩大人民币跨境使用，完善人民币汇率形成机制
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选B　一般来讲，涉及存款基准利率、人民币汇率的都属于货币政策；涉及财政收支与税收改革的都属于财政政策；故①④属于货币政策，与题意不符，排除；②③属于财政政策，当选。
8．针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可以减轻个体工商户的负担。这是因为(　　)
A．税收具有强制性 B．税收具有固定性
C．税收具有无偿性 D．税收金额比收费低
解析：选B　由于“费”与“税”相比具有不固定性，才出现了材料中的“随意增加收费”的现象，“费”改“税”可以减轻个体工商户的负担，B项符合题意；D项错误；A、C两项不符合题意。
9．在大规模减税降费基础上，国务院接连推出简化增值税率结构等4批减税降费政策，并在2017年6月7日再次加推取消小微企业结构调整专项资金等新一批降费举措，从而使得全年企业减负规模超过1万亿元，力度之大罕见。“减税降费”将会(　　)
①导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降
②减少财政收入，促进财政收支平衡
③促进经济增长，激发大众创业的积极性
④推动非公有制经济发展，释放经济内在活力
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选D　对小微企业“减税降费”有利于促进其发展，推动非公有制经济发展，激发大众创业的积极性，③④说法正确；失业保险调整未必导致个人福利待遇降低，①说法错误；居民生活水平下降，对小微企业调税不代表财政收入减少，长期来看有利于促进经济发展，增加财政收入，②说法错误。
10．营业税改增值税是国家实施结构性减税等项目中的重要举措。假定某服务业企业的月平均营业额为100万元，成本为80万元。在其他情况不变的情况下，营业税和增值税分别按3%和11%计征，营改增后，该企业年收入变化情况是(　　)
A．会因税种的改变而增加收入9.6万元
B．会因税种的改变而减少收入0.8万元
C．会因税种的改变而增加收入0.8万元
D．会因税种的改变而减少收入9.6万元
解析：选A　计算本题应该分以下几步：第一步，该企业如果交营业税每月应为：100×3%＝3(万元)；第二步，该企业如果交增值税每月应为：(100－80)×11%＝2.2(万元)；第三步，“营改增”后，该企业年纳税额减少，即年收入增加：(3－2.2)×12＝9.6(万元)。
11．负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一做法(　　)
①表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障　②说明税法和税率应该随实际情况的变化而灵活变通执行　③启示负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力　④证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础
A．①② B．①③
C．③④ D．②④
解析：选B　材料中“当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助”，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，①正确；“根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限”体现了负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力，③正确；②不选，违反了税法的权威性；④不选，因为社会发展进步的基础是经济的发展。选B项。
12．某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于(　　)
A．偷税 B．欠税
C．骗税 D．抗税
解析：选C　本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，C项符合题意。
二、简析题
13．阅读材料，回答问题。
材料一　2017年S省加大对民生领域和社会事业的支持保障力度，增加财政对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达市县经济发展等方面的支持力度，切实加强民生保障，把保障就业放在突出位置，高度重视做好扶贫开发工作，格外关注低收入人群、失业人员、残障人群等的基本生活保障。
材料二　2017年7月24日，中央政治局召开会议部署下半年的经济工作。会议强调，要坚持以经济建设为中心，保持宏观政策的连续性和稳定性，坚持积极的财政政策不变调，保持公共支出力度，继续减轻企业负担，引导和撬动更多民间资金增加投入。稳健的货币政策要松紧适度，保持合理的流动性，提高服务实体经济能力和水平。
(1)材料一中体现了财政支出的哪些形式？
(2)结合上述材料，说明财政发挥了怎样的作用？
解析：解答第(1)问时，要先找出材料中有哪几项财政支出，然后再把财政支出的形式同材料挂钩进行分析；解答第(2)问时，在对材料进行综合分析的基础上与财政的三大作用有效对接，分析时切忌观点材料“两张皮”。
答案：(1)对“三农”、欠发达地区经济发展等的投入属于经济建设支出；对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出；对社会保障、保障性住房的支持是社会保障支出。
(2)①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房、就业、扶贫开发等体现了这一点。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，增加对欠发达地区的支持力度，体现了这一点。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。
14．(2017·江苏高考)材料一　税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元)，年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。
材料二　智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。
结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：
(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。
(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。
解析：解答第(1)问，要注意：一是计算买卖双方从免税中获得的收益，不能只计算买方或卖方的收益；二是要指出收益变化情况，尤其是要将两者进行比较。从材料一不难看出，买方的收益就是免税前后的价差，即9.8－9.2＝0.6(万元)；卖方的收益是免税的收益差，即1.8－0.6＝1.2(万元)。由此可得出两点结论：一是买卖双方收益都增加；二是卖方增加的收益大于买方增加的收益。第(2)问，要求说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。从企业来看，减税可以降低企业成本，增加企业利润，推动企业技术进步；从消费者来看，减税实质上会减少消费者的消费支出，增加居民收入，从而刺激消费带动智能制造业健康成长；从国家层面看，发挥了税收和价格在资源配置中的作用，引导资源向智能制造业转移，并促进制造业结构优化升级。
答案：(1)买方收益：9.8－9.2＝0.6(万元)；卖方收益：1.8－0.6＝1.2(万元)。免税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。
(2)增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。
建立现代财税制度完善宏观调控体系
一、教材体系要点存储清——重视知识提纲的整理
二、材料信息要点获取全——做题注重材料分析
[材料]　党的十九大报告指出，①加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。深化税收制度改革，健全地方税体系。
2017年10月16日，财政部数据显示，前3季度，②全国财政收入同比增长9.7%，达到134 129亿元。全国一般公共预算收入中的税收收入113 101亿元，同比增长12.1%；非税收入21 028亿元，同比下降1.6%。全国一般公共预算支出151 873亿元，同比增长11.4%。从主要支出项目情况看：③教育支出22 312亿元，增长13.3%；科学技术支出4 660亿元，增长17%，社会保障和就业支出19 946亿元，增长20%；医疗卫生与计划生育支出11 834亿元，增长14.6%，农林水支出12 562亿元，增长4.7%，其中扶贫支出增长52%。④研究数据不难发现，我国正呈现经济结构更加优化、发展更加协调、民生保障更加牢靠的良好态势。
2017年4月19日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，⑤决定从7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%等六项措施，上述六方面措施全部到位后，⑥加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收，预计全年将再减轻各类市场主体税负3 800多亿元。
[练获取信息]
①处说明财政和税收政策是国家宏观调控的重要手段。
②处体现了税收是财政收入的重要来源。
③处要求制定合理的财政分配政策，发挥财政作用。
④处说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
⑤处说明税收具有固定性，税收的调整必须经过有关部门批准。
⑥处体现了通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行。
[典例]　(2015·全国卷Ⅰ·节选) 阅读材料，完成下列要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)
结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。
一、审题要“准”
(1)确定知识范围与题型：本题知识限定准确，从材料和设问来看，为《经济生活》中财政的有关知识，第一小问为评析类题目，第二小问为措施类题目。
(2)答案源于哪里：一是依托教材中有关财政赤字的概念，二是结合材料从实行财政赤字的背景和作用回答，三是结合时政术语。
(3)答什么，答多少：关于第一小问，首先明确什么是财政赤字，其次要点出财政赤字属于财政政策的手段，然后结合材料分析财政赤字运用的经济形势，最后结合材料分析财政赤字的安全度；关于第二小问首先结合教材中有关财政支出和作用阐述安排财政赤字资金的一般要求，其次结合材料中具体的经济形势分析财政支出的方向，最后结合时政分析财政支出的一般原则。
二、找点要“细”
(1)教材语言：财政赤字是积极财政政策的具体手段，扩大财政支出有利于刺激社会总需求，促进经济平稳运行。
(2)材料语言：在经济下行压力下，财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。
(3)时政术语：优化赤字资金支出结构；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
三、答题要“范”
[参考答案]
财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。
优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
[错因警醒]
(1)审题存在偏差。一是很多考生将设问中的两问合成一个问题作出回答，没有细化问题；二是对于“财政赤字的合理性”不理解，由于在教材中对“财政赤字”这部分内容基本未涉及，学生根据生活经验判断“财政赤字”不可取，造成答题方向错误，设问要求“如何用好”，很多考生作答时理解成“财政的作用”造成答题方向发生颠覆性错误，得分极低。
(2)材料信息获取不全，漏隐性信息，例如本题中忽视“国际上财政赤字率安全警戒线为3%”和“经济下行的压力”这两点信息，导致漏答我国目前财政赤字是安全的和财政赤字实施的背景。
(3)不了解党和国家的重大方针政策，考生对当前的经济形势——新常态，以及我国为解决当前经济发展中存在的问题而采取的财政和货币政策，没有明确我国实施积极的财政政策，扩大财政赤字的背景以及主要目的，缺乏对时政术语的有效积累和运用，答题中只是泛泛写出财政的这三个作用，没有具体到采取什么样的具体措施来实现这三个作用。
扶贫资金是贫困群众的“保命钱”和减贫脱贫的“助推剂”。要将财政资金用到真正贫困人口身上，将财政政策落到真贫的根子上，既“输血”更“造血”，既要摘“穷帽”更要拔“穷根”分配好扶贫资金，规避“撒胡椒面”、“利益均沾”等现象。精准扶贫精准脱贫工作开展以来，某村全面抓好精准扶贫措施落实。一方面，做到精确识别贫困户、精确登记造册、精确建档立卡，确保扶贫资金用到真正贫困人口身上。另一方面，依托当地资源优势，成立了苗木种植农民专业合作社，整合精准扶贫贷款、互助协会贷款资金150余万元，在邻村流转土地150亩，联合经营发展红豆杉种植繁育21万株，发展“三松”育苗350亩，增加了贫困户经营性和转移性收入。
结合材料，运用所学经济生活知识，分析我国发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用的合理性，并说明精准扶贫应如何“精准”使用扶贫资金
解析：政府在扶贫开发投入中的主体和主导作用的合理性可以理解为——为什么政府要加大对扶贫开发的财政投入力度，结合经济生活知识，可从这是弥补市场调节局限性的需要，需要加强国家宏观调控；这是共同富裕目标实现的需要，是社会主义性质所决定的；财政本身具有促进社会公平、改善人民生活的作用等角度来回答。如何精准使用扶贫资金可结合材料中扶贫资金既要“输血”更要“造血”还要优化扶贫资金支出结构，发挥资金的造血功能；结合材料中扶贫资金要“防止‘撒胡椒面’‘利益均沾’”还要公平分配扶贫资金，提高资金支出的公平性和针对性；结合材料中“确保扶贫资金用到真正贫困人口身上”还要加强扶贫资金管理，提高使用效率。
答案：合理性：①市场调节不是万能的，需要国家的宏观调控，发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，加大财政扶贫投入力度。
②社会主义的性质(社会主义公有制)、社会主义市场经济的根本目标及社会主义本质(共同富裕)要求发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，以消除贫困、改善民生、逐步实现共同富裕。
③国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。加大财政扶贫投入力度，有利于促进社会公平，保障和提高人民生活水平，贯彻落实以人为本的科学发展观。
如何使用：①遵循财政扶贫资金分配原则，提高扶贫资金支出的公平性和针对性。
②优化扶贫资金支出结构，引导产业转型升级，发挥扶贫资金的造血功能。
③加强扶贫资金管理，提高使用效率。
一、单项选择题
1．某国有企业改组为股份公司，技术员王某购买了内部职工股，年终按股分红得3 000元，他还将自己的专利技术投入公司入股，年终又获得17 000元，全年他共得工资36 000元，岗位津贴960元，奖金12 800元。在王某一年的所得中，属于按劳分配和按生产要素分配的分别是(　　)
A．29 760元　17 000元　　　 B．49 760元　20 000元
C．48 800元　20 000元 D．44 260元　3 000元
解析：选B　按劳分配的收入应该是在公有制经济前提下的工资、奖金、津贴等收入，应该是36 000＋12 800＋960＝49 760(元)，按生产要素分配的是3 000＋17 000＝20 000(元)。答案选B项。
2．为解决国有企业在布局结构和体制机制等方面存在的一些突出问题，甘肃省选择部分符合条件的省属国有企业开展员工持股试点。员工持股主要采取增资扩股、出资新股等方式，员工有“真金白银”投入，企业增加资本金规模。让国有企业员工持股(　　)
①是通过实现股权多元化打造独立的市场经营主体的重要途径　②有利于推动不同所有制经济与较高的社会生产力水平相适应　③是优化资本布局，增强国有经济整体功能和效率的重要举措　④是鼓励不同要素按贡献参与分配，缩小收入差距的内在要求
A．①② B．③④
C．①③ D．②④
解析：选C　②④说法明显错误，同较高的社会生产力水平相适应的是国有经济，而不是不同所有制经济，不同要素按贡献参与分配，会拉大收入差距；①③正确。
3．《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》指出，要加快实施创新驱动发展战略，实施以增加知识价值为导向的分配政策。实施以增加知识价值为导向的分配政策(　　)
①可推动科技成果加快向现实生产力转化
②是对当前我国收入分配制度的重大变革
③发挥了生产要素参与收益分配的激励作用
④保障了科研人员在社会发展中的主体地位
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选B　“实施以增加知识价值为导向的分配政策”，充分发挥了收入分配政策中按生产要素分配的激励导向作用，有利于激发广大科研人员的积极性、主动性和创造性，鼓励多出成果、快出成果、出好成果，推动科技成果加快向现实生产力转化，①③正确；“重大变革”说法错误，②排除；④夸大了科研人员在社会发展中的地位，不选。
4．近年来，我国高度重视扩大中等收入群体。全社会收入差距逐渐缩小，中等收入群体规模不断扩大，但迈向“橄榄型”分配结构仍有发力空间。形成橄榄型分配格局，关键是让中等收入群体持续扩大。扩大中等收入群体(　　)
①关系到全面建成小康社会目标的实现　②有利于维护社会稳定，释放消费红利　③实现基本公共服务平均化的具体措施　④缩小收入差距，促进社会公平的制度保证
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选A　实现基本公共服务均等化而不是平均化，排除③；缩小收入差距，促进社会公平的制度保证是按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，排除④，①②正确且符合题意。
5．2017年，某省为加快解决民生问题，尽早补齐社会保障短板，加紧编织一张覆盖全省人口的基本民生保障安全网。上述做法的影响路径，正确的是(　　)
A．扩大社会保障范围→抑制通货膨胀→提高货币购买力→改善人民生活
B．扩大社会保障范围→缩小收入差距→维护社会公平→促进社会和谐稳定
C．扩大社会保障范围→调节过高收入→抑制盲目消费→稳定物价
D．扩大社会保障范围→增加社会总供给→扩大居民消费→发展生产
解析：选B　扩大社会保障范围，能够缩小收入差距，维护社会公平，促进社会和谐稳定，B项正确且符合题意；扩大社会保障范围，并不能抑制通货膨胀，也不能调节过高收入和增加社会总供给，A、C、D三项错误。
6．2017年3月15日，十二届人大五次会议通过的预算决议显示：我国 2017年一般公共预算收入增长5%，相较2017年GDP增长6.5%左右的增速要低。从收入增幅看，受宏观经济下行、结构性减税等因素影响。这说明(　　)
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的　②商品价格下降，国家财政收入必然相应降低　③我国应为企业持续发展创造条件，从而为增加国家财政收入创造条件　④企业利润是国家财政收入最主要的来源
A．①② B．②④
C．①③ D．③④
解析：选C　经济发展水平与国家财政收入是源与流的关系，①正确；②说法太绝对；企业利润下降会直接影响国家的财政收入，因此，我国应为企业发展创造条件，③正确；税收是国家财政收入最重要的来源，④表述错误，故选C项。
7．2017年3月5日，国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出，2017年实现统筹区域内和省内医疗费用异地即时结算。推动基本医保异地就医即时结算，是健全基本医疗保障制度的重要内容，也是方便群众看病就医的重要工作。这表明财政(　　)
A．是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
B．具有促进资源合理配置的作用
C．具有促进国民经济平稳运行的作用
D．主要功能是完善社会福利事业
解析：选A　国家用于医改的投入属于民生支出，有利于提高人民的生活水平，说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，A项符合题意；B、C两项与题意不符；D项说法错误。
8．2017年元旦起，新能源汽车行业迎来了新的财政补贴标准：补贴额度比2016年降低20%，地方财政补贴不得超过中央单车补贴额的50%。2017年至2018年，续航里程100公里至150公里的纯电动汽车中央补贴为2万元；150公里至250公里补贴3.6万元；大于250公里为4.4万元。2019年至2020年中央及地方补贴标准和上限在2017年的基础上再降20%。这意味着(　　)
①政府在逐渐淡化财政的作用　②倒逼企业提高技术水平，增强核心竞争力　③从长期来看有利于新能源汽车产业发展　④新能源汽车长期涨价是必然趋势
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选B　材料表明国家对新能源汽车的财政补贴标准逐年下降，是在通过财政作用倒逼企业提高技术水平，而不是淡化财政作用，选②不选①；而从长期来看有利于新能源汽车产业自身竞争力的提高，但是随着整个社会劳动生产率的提高，新能源汽车价格应该是越来越低，故选③不选④。
9．未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是(　　)
A．扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围
B．清理、规范、取消多项行政事业性收费项目
C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度
D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率
解析：选D　扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围会减少财政收入，可能会导致财政赤字的增加，排除A项；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目会减少财政收入，可能增加财政赤字，排除B项；加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度会增加财政支出，排除C项。故本题答案选D项。
10．“相机调控”是为应对持续

展开更多......

收起↑