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第三单元 收入与分配
第八讲：财政与税收
考纲对本讲内容的考查如下：
财政收入与支出；财政收入的构成
税收与财政的关系；影响财政收入的因素；
财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡
财政的作用
财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障
征税与纳税
税收及其种类税收；税收的基本特征税收的种类；税收的作用
依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税
考查的内容主要可分为以下 个具体方向：（以选择题、非选择题的形式考查）
财政及其作用
（一）财政
1.含义：国家的 和
2.实质：以 为主体的 关系
3.目的：履行
4.环节
Ⅰ.国家预算：政府提出并经法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，是国家财政的主要环节
Ⅱ.国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告
（二）财政收入
1.含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
2.来源
① 收入：国家组织财政收入最普遍的形式，财政收入最重要的来源。征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，在财政收入中占
②利润收入：作为投资者取得的收入
③债务收入：通过借贷取得的收入
④其他收入：作为行政管理者和社会公共服务的提高着获得的除税、利、债以外的收入
3.★★★影响财政收入的主要因素：
（1）基础性的影响因素： ( 、 的关系)
——大力发展生产力，提高国民经济水平（ 根本途径）
(国家、企业、个人)
（主要指确定财政资金比例的宏观分配政策）：必须合理适度，太少直接影响国家职能的有效发挥；太多不利于生产扩大和人民购买力提高
——制定合理分配政策，同时保证国家财政收入稳定增长、企业持续发展、人民生活水平提高
财政支出
⒈含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程
⒉支出用途：经济建设支出、科学教育文化卫生事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出（建设、人文、行政、社保、债务）
⒊财政支出与财政收入的关系
⑴收入≈支出：
⑵收入＞支出：
⑶收入＜支出：
⒋处理财政收支关系：根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给平衡
(四)★★★财政的作用
①国家财政是 。
(人民生活保障：缩小差距/教育/社保/医疗)
②国家财政 的作用。
(政府出资：能源/交通/水利等基础设施；地区差/行业差)
③国家财政具有 的作用。
(财政政策：实现社会总需求与总供给的基本平衡)
①促进 物质保障
方式：通过
主要目的：保障和提高 ，推动
实施对象
Ⅰ.缩小收入分配差距
Ⅱ.促进教育公平
Ⅲ.建立社会保障体系与基本医疗卫生制度
②促进
原因：完全由 的正常运行和发展
实例：能源。交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业投资额大、建设周期长、投资风险高，必须国家财政给予大力支持
③促进
经济平稳运行的要求： 保持基本平衡，避免出现大起大落
财政执行方式.
Ⅰ.经济增长 、经济运行主要受 制约时，政府可以实行 政策，通过增加经济建设 、 税收、 总需求增长， 失业率， 经济增长。
Ⅱ.经济运行 、主要受 制约时，政府可以采取 政策，通过减少财政 、 税收、 总需求、 物价，给经济“降温”。
经济运行状况
★经济政策
财政政策(国家)
货币政策(银行)
在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时
↑经济建设支出
↑国债/扩大财政赤字
↓税收，刺激总需求
↓失业率
财政政策
扩大货币发行量
↓存贷款基准利率
↓存贷款准备金率
的货币政策
在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时
↓财政支出
↓国债/控制财政赤字
↑税收，抑制总需求
稳定物价/给经济降温
财政政策
减少货币发行量
↑存贷款基准利率
↑存贷款准备金率
的货币政策
二、★征税和纳税
（一）是什么
1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2.本质：一种特殊的 关系
3.意义
Ⅰ.有国即有税：国家通过税收组织财政收入，为自身存在和发展提供物质保障
Ⅱ.有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障
税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性
⑴ ：国家凭借政治权利强制征税，税务机关必须依法征税，纳税人必须依法纳税
⑵ ：国家征税是无条件的，既不需要返还也不需要直接付出任何代价
⑶ ：在征税之前以法律形式事先确定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不得随意改变
——三者关系
Ⅰ.三者是税收区别于其他财政收入的主要标志
Ⅱ.三个基本特征紧密联系，不可分割。无偿性要求税收具有强制性。无偿性和强制性又同时决定其必须具有固定性
5.税收的种类
⑴大类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
⑵影响较大的两个税种： 税和
增
值
税
个
人
所
得
税
Ⅰ.增值税：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，基本税率是17%。
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。
——计算方法：应纳增值税额=销售收入×适用税率﹣购进商品已纳税金
Ⅱ.个人所得税：国家对个人所得征收的一种税，采用超额累进税率。纳税人是在境内有住所或无住所而居住满一年的人从境内外取得所得的个人和无住所又不满一年而从境内取得所得的个人。
6.违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税
注意区分
：税法规定的直接具有纳税义务的单位或个人。
：实际负担税款的单位或个人。
2.为什么依法纳税
①税收地位： 是 最重要的来源。
②我国税收性质： 。因此国家、集体、个人三者的根本利益是一致的
③税收作用：国家职能实现的 。国家的繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以税收作为物质基础
④公民的 是统一的。每个公民在享受国家提供的各项公共服务的同时，必须承担义务，自觉依法诚信纳税。 是公民的基本义务。
3.怎么做
①国家完善 ，加强 。
②企业依法 ，增强 。
③公民应 ，并 。
全面正确认识财政
(1)财政的本质是一种分配关系。
(2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。
(3)财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。因为税率不是可以随意提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加。同时，要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。
(4)财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要出发综合考虑，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(5)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。
二、图示法理解影响财政收入的因素
三、正确区分财政的作用
凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
前言：近年高考,本专题考查的知识点主要集中财政收入和财政支出、财政的作用、财政政策、税收的作用等上。试题形式既有选择题,也有非选择题。非选择题主要以现实热点问题为背景,考查学生运用财政与税收等知识分析现实问题的能力。备考应注意结合财政的各项民生支出、复习备考应注意结合财政的 各项民主支出、基础设施建设支出，对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财政的作用及财政政策。
考向一 财政收入与财政支出
例1：(2017·课标Ⅰ卷，16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以( )
A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出
C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用
【解法指导】直选法+排除法，理解材料举措，判断选项与其关的关系。是否有关，是否扩大减少。排除错误选项
【答案】C
【解析】以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。
跟踪训练1：(2014·课标Ⅰ卷，16)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )
A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
例2：（2018年全国卷）阅读材料，完成下列要求。
材料一 如图2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）
材料二
为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
【解法指导】第一问属于图表信息类试题。只需明确范围，将图表信息转化为文字即可。要看图表中的标题、内容、注释（备注），图表的标题反映了图表的主题或中心。内容要注意图表中数据的横向比较和纵向比较，做到“横比、纵比、综合比”，“横比找差距，综比找变化，表间找关系”，然后透过现象看本质。还要表注使图表的含义得到全面深刻的表述，往往对答题有较大的影响。解释性的备注是对图表中的信息进行分析、判断的依据；补充性的备注则是组织答案不可缺少的来源之一。
第二问属于分析类试题。分析它们之间的联系。需要结合材料，联系实际经济生活知识，知道企业税负降低与财政收入的关系。
【答案】（1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
【解析】此题以我国公共财政收入与税收收入为背景材料，考查经济生活的相关知识。
第一问根据图9信息可概括出2013～2017年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨，税收收入占公共财政收入的绝大部分。
第二问考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。
考向二 财政的作用
例3．(2017·浙江卷)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有
①决定资源配置 ②改善人民生活 ③促进社会公平 ④平衡总供给和总需求
A．①③ B．②③ C．②④ D．①④
【答案】B
【解析】题目中，2016年国家在精准扶贫上投入资金超过1000亿元，提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴，这着重体现了财政具有改善人民生活、促进社会公平的作用。①选项错误，排除。④选项没有体现。选B。
跟踪训练3：(2015浙江)为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。这表明( )
A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向
B.财政政策可以促进资源合理配置
C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
例4：（2018年·浙江卷）随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检脸监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。
结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答下列问题:
（1）从“影响价格的因素”的角度，说明优质粮食价格走高的原因。
（2）运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。
【解法指导】第二问申请设问。财政的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。明确其实际考查的是课本的哪个知识点。结合材料总结答案。原理+分析。
【答案】（1）供求影响价格，当商品供不应求时价格就会上涨。目前我国优质粮食有效供给不足，而城乡居民需求增多，导致优质粮食价格走高
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置
【解析】本题以我国从2017年开始实施“优质粮食工程”为话题设置相关情境，从《经济生活》角度设置相关问题，考查影响价格的因素、国家财政的作用等知识，考查考生获取和解读信息、调动和运用知识、描述阐释事物、论证和探讨问题的能力。
（1）本题考查“影响价格的因素”的角度，设问指向优质粮食价格走高的原因，是教材基础知识的理解与识记。解答时首先明确商品的的价格由价值决定并受到供求关系的影响。商品的价值量是由生产商品的社会必要劳动时间决定的，与社会劳动生产率成反比。供不应求时，价格上涨；供过于求时，价格下跌。然后调动运用上述知识，结合材料中的信息分析，实现理论与材料的结合。
（2）运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义，实际是考查财政的作用。解答时首先明确财政的作用体现在：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。然后调动运用上述知识，结合我国财政支持“优质粮食工程”分析。
跟踪训练4：（2016年·浙江卷）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。
材料一：
材料二：根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。
（1）指出材料一所反映的经济信息。
（2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。
（3）结合材料二，简要说明H市的扶贫工作如何提现中国共产党的宗旨。
考向三 财政政策与货币政策
例5：(2016·全国卷)右图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )
①提高企业税费，增加财政收入
②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新
④减少财政赤字，降低财政赤字率
①③ B．①④ C．②③ D．②④
【解法指导】图表法读懂右图。在判断选项的政策是否正确。
【答案】C
【解析】图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长，需要刺激经济增长,解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。
跟踪训练5：(2016·浙江卷)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国（ ）
①社会总需求增长 ②社会总供给下降 ③国债规模扩大 ④信贷总量缩小
A．①② B．③④ C．②④ D．①③
考向四 征税与纳税
例6：2018年《政府工作报告》中关于“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负”的表述备受瞩目，从民间广泛提议到写入政府工作报告，新一轮提高个税起征点即将启动。此次个税改革带来的影响，下列传导合理的是
A．个人所得税改革——国家税种结构不断优化——扩展国家财政收入来源
B．个人所得税改革——国家财政收入减少——国家增发货币弥补财政赤字
C．个人所得税改革——居民财产性收入增加——促进社会公平正义
D．个人所得税改革——工薪阶层可支配收入增加——社会总体消费水平提高
【解法指导】传导类题目，看清首尾，审清中间环节能否传到或者是先传哪个再传哪个。
【答案】D
【解析】题目中，《政府工作报告》提出提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，该次个税改革会增加工薪阶层可支配收入，从而使社会总体消费水平提高；故D选项传导正确。A选项错误，题目中没有涉及到税种结构的变化，减税政策与扩展国家财政收入来源无关。B选项错误，个人所得税改革未必会导致国家财政收入减少。C选项错误，个税改革未必会使居民财产性收入增加。
跟踪训练6：继营改增、资源税之后，个人所得税改革将成为下一步税改的最大看点。我国个人所得税将迈向综合与 分类相结合的所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利 息等家庭负担也有望纳入抵扣。个人所得税如此调整的政策有利于
①明确征税范围，引导合理消费
②合理规避风险，增加个人收入
③减轻个税负担，提高消费水平
④缩小收入差距，促进社会公平
A．①③ B．②④ C．①② D．③④
1.(2016·海南卷)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是( )
A．新国债的发行收入 B．国有企业上缴的利润 C．国债的投资收益 D．国家税收收入
2.(2014山东文综)2004—2014年,中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件,坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于( )
A.缩小收入差距,实现城乡居民同步富裕
B.提高粮食市场价格,扩大粮食种植规模
C.完善社会保障体系,保障农民的基本生活
D.增加种粮农民收入,调动农民种粮积极性
3.(2015天津文综,5,4分)根据《经济生活》知识,结合下图能够得出的正确结论是( )
A.财政收支与经济总量呈正相关
B.财政赤字是经济发展中的必然现象
C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D.经济总量提高是财政收入增加的基础
4.(2015福建文综,32,4分)立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014年达到75.6%。这些支出( )
①能够有效促进财政收支平衡
②强化财政在资源配置中的基础作用
③有助于实现宏观调控的目标
④能够促进社会公平、改善人民生活
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
5.为落实中国共产党第十九次全国代表大会精神，某市进一步提高大病医疗费用报销比例、养老金发放标准，完善了社会保障体系，让广大市民更放心去追求体验自己对美好生活的向往。下列举措传导路径符合题意的是
A．社会保障制度完善→居民收入差距缩小→居民购买力上升→消费需求增加
B．社会保障制度完善→国家财政支出增加→居民劳动报酬增加→居民购买力提高
C．社会保障制度完善→未来收入预期更加乐观→居民消费欲望增强→消费水平提高
D．社会保障制度完善→居民可支配收入提高→物价水平提高→经济高速增长
6.为贯彻落实2017年中央“1号文件”精神，确保增加农业农村投入，经国务院批准，财政部发文通知地方财政部门，建议在2017年债务限额内安排不少于1200亿元，由地方政府统筹支持推进农业供给侧结构性改革和脱贫攻坚。这些债务资金的发行
①目的在于增加财政赤字，实现财政收支平衡
②以中央政府的财力和信誉为担保，风险较小
③形成地方财政债务收入，拓宽扶贫资金来源
④利于发挥财政在促进经济发展中的重要作用
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
7.十三届全国人大一次会议，财政部长在答记者会中指出，2018年我们要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，财政赤字拟安排2.38万亿元。我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导途径是
①消费需求增加，内需扩大 ②企业扩大生产，就业扩大
③劳动者收入增加，购卖力提高 ④政府投资增加，形成新的需求
A．①一②一③一④ B．④一②一③一①
C．④一①一③一② D．③一②一①一④
8.（题文）农机购置补贴是日前促进农业机械化发展的最直接、最主要的手段。党的十八大以来至2018年4月中央财政累计安排农机购置补贴资金1116亿元，补贴购苴各类农机具1820多万台（套），取得了利农助工、一举多得的显著成效。对农机购置补贴理解正确的是
①提升农业综合生产能力，助力乡村振兴战略实施
②发挥财政促进社会公平的作用，减轻农民的负担
③保护和调动农民种粮积极性，提高粮食生产能力
④促进农业增产增效，从根本上解决“三农”问题
A．①③ B．①② C．③④ D．②④
9.宏观经济政策是政府调控国民经济平稳运行的常用手段。下列调控的传导过程正确的是
①增发国债→扩大内需→抑制通货紧缩
②提高个税起征点→总体消费水平降低→抑制通货膨胀
③提高存款准备金率→流通中货币量减少→抑制通货膨胀
④降低外币汇率→出口商品增加→抑制通货紧缩
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
10.在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。据此，以下应该缴纳个人所得税的是
①某政府公务员年终获得的除工资奖金之外的其他收入
②居住在英国的某科技人员在中国转让专利获得的收入
③泰国留学生来华第九个月从泰国获得的大额稿酬收人
④某企业法人出售在北京地区的房产所获得的营利收入
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
11.《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，诚按75%征收环境保护税;低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制
①有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度
②强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度
③差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争
④减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
12.[2015课标Ⅰ,38(2),14分]阅读材料,完成要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料 2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%)
结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。(14分)
13.[2014安徽文综,38(3),8分]近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料 财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。
结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。(8分)
14.(2017江苏单科,35,12分)
材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。
材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。
结合材料,运用《经济生活》知识,回答下列问题:
(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益,并据此指出其收益变化情况。(4分)
(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。(8分)
15.(2014·北京卷)（34分）地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最有价值的隐藏”。
材料一 北京地铁宛若一条条彩带串连起北京不同区域的“文化珍珠”：颐和园、天坛、鸟巢、什刹海、南锣鼓巷、王府井、中关村科技园，等等。一座座地铁站造型别致，站内设计装饰与地面文化景观交相辉映、浑然一体，仿佛在讲述着北京的昨天、今天和明天。北京地铁还举办了“祖国你好”大型公益广告活动、“民俗风、中国年”迎新春活动、儿童文学专列、诗歌坊等丰富多彩的活动。
（1）结合材料，说明地铁在推动北京文化创新过程中是怎样发挥作用的。（8分）
材料二 拥挤的车厢、高额的补贴……在当前地铁供需条件下，票价的合理性成为关注的焦点。某校学生围绕“北京地铁票价涨不涨、怎么涨”开展研究性学习，在采访乘客的过程中，了解到如下一些看法。
乘客甲：“两块钱票价真便宜，涨价就不那么挤了。不过我每次就坐两站，总不该和坐几十站的人花一样多的钱呀。”
乘客乙：“我通常在高峰期挤地铁上班，真是人进去，相片出来啊。其实，非高峰期就没这么多人。”
乘客丙：“地铁便捷、污染少，关系到老百姓的民生，不能只考虑经济因素。”
（2）结合材料，你认为地铁票价应怎样调整？运用《经济生活》相关知识说明理由。（8分）
注意事项
理由
应依法公示本次听证会的具体程序和各方遵守的规则
①
参加代表应具有一定的广泛行，各方比例应合理，要给各方充分表达的机会
②
应设置记者席，允许新闻媒体采访
③
（3）地铁票价调整关系民生，召开地铁票价听证会，是保障科学决策、民主决策，使票价调整方案更加科学合理的有效方式。为使听证会获得预期效果，应注意表中事项。运用《政治生活》相关知识，说明注意这些事项的理由。（10分）
材料三 破解北京地铁的供需矛盾，不仅需要解决地铁票价的合理性问题，更在于任何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP（Public-Private Partnership）模式建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者变为部分投资者和监管者。
（4）结合材料，运用《经济生活》相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。（8分）
16.(2014·安徽卷)（28分）近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”，“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料一 读书开启民智
为落实中共中央宣传部、国家新闻出版广电局关于深入开展全民阅读建设“书香中国”的部署要求，全国各地开展形式多样的读书活动，引导人们多读书、读好书系列活动，坚持社会主义先进文化前进方向，引领良好风尚的形成和发展，提升了人们的素质和境界，推进了社会主义精神文明建设。
（1）结合材料一，运用“发展中国特色社会主义文化”的知识，说明我国开展全民阅读活动的意义。（12分）
材料二 书法陶冶情操
为了传承中华民族优秀文化，培养爱国情怀，提高青少年的汉字书写能力，培养审美情趣，提高文化修养，教育部要求在中小学开设书法课。对于此项举措，少数同学认为随着电脑和手机的广泛使用，人们习惯了用键盘敲字，而且“键盘”拥有“毛笔”无法比拟的优势，因此，现在学习书法没有必要。
（2）假如你是学校书法宣传大使，请结合材料二，运用“唯物辩证法的实质与核心”的知识，说服少数同学。（8分）
材料三 财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
（3）结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。（8分）
第三单元 收入与分配
第八讲：财政与税收
考纲对本讲内容的考查如下：
财政收入与支出；财政收入的构成
税收与财政的关系；影响财政收入的因素；
财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡
财政的作用
财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障
征税与纳税
税收及其种类税收；税收的基本特征税收的种类；税收的作用
依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税
考查的内容主要可分为以下 个具体方向：（以选择题、非选择题的形式考查）
财政及其作用
（一）财政
1.含义：国家的收入和支出
2.实质：以国家或政府为主体的分配关系
3.目的：履行国家职能
4.环节
Ⅰ.国家预算：政府提出并经法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，是国家财政的主要环节
Ⅱ.国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告
（二）财政收入
1.含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
2.来源
①税收收入：国家组织财政收入最普遍的形式，财政收入最重要的来源。征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，在财政收入中占主导地位
②利润收入：作为投资者取得的收入
③债务收入：通过借贷取得的收入
④其他收入：作为行政管理者和社会公共服务的提高着获得的除税、利、债以外的收入
3.★★★影响财政收入的主要因素：
（1）基础性的影响因素：经济发展水平(根与叶、源与流的关系)
——大力发展生产力，提高国民经济水平（ 根本途径）
（2）分配政策(国家、企业、个人)
（主要指确定财政资金比例的宏观分配政策）：必须合理适度，太少直接影响国家职能的有效发挥；太多不利于生产扩大和人民购买力提高
——制定合理分配政策，同时保证国家财政收入稳定增长、企业持续发展、人民生活水平提高
财政支出
⒈含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程
⒉支出用途：经济建设支出、科学教育文化卫生事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出（建设、人文、行政、社保、债务）
⒊财政支出与财政收入的关系
⑴收入≈支出：财政收支平衡
⑵收入＞支出：财政盈余
⑶收入＜支出：财政赤字
⒋处理财政收支关系：根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给平衡
(四)★★★财政的作用
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(人民生活保障：缩小差距/教育/社保/医疗)
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
(政府出资：能源/交通/水利等基础设施；地区差/行业差)
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
(财政政策：实现社会总需求与总供给的基本平衡)
①促进社会公平，改善人民生活的物质保障
方式：通过国民收入的再分配
主要目的：保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会
实施对象
Ⅰ.缩小收入分配差距
Ⅱ.促进教育公平
Ⅲ.建立社会保障体系与基本医疗卫生制度
②促进资源的合理配置
原因：完全由市场配置资源会导致某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行和发展
实例：能源。交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业投资额大、建设周期长、投资风险高，必须国家财政给予大力支持
③促进国民经济平稳运行
经济平稳运行的要求：社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落
财政执行方式
Ⅰ.经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足之约时，政府可以实行扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收、刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
Ⅱ.经济运行过热、主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收、抑制总需求、稳定物价，给经济“降温”
经济运行状况
★经济政策
财政政策(国家)
货币政策(银行)
在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时
↑经济建设支出
↑国债/扩大财政赤字
↓税收，刺激总需求
↓失业率
扩张性财政政策
扩大货币发行量
↓存贷款基准利率
↓存贷款准备金率
宽松的货币政策
在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时
↓财政支出
↓国债/控制财政赤字
↑税收，抑制总需求
稳定物价/给经济降温
紧缩性财政政策
减少货币发行量
↑存贷款基准利率
↑存贷款准备金率
从紧的货币政策
二、★征税和纳税
（一）是什么
1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2.本质：一种特殊的分配关系
3.意义
Ⅰ.有国即有税：国家通过税收组织财政收入，为自身存在和发展提供物质保障
Ⅱ.有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障
税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性
⑴强制性：国家凭借政治权利强制征税，税务机关必须依法征税，纳税人必须依法纳税
⑵无偿性：国家征税是无条件的，既不需要返还也不需要直接付出任何代价
⑶固定性：在征税之前以法律形式事先确定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不得随意改变
——三者关系
Ⅰ.三者是税收区别于其他财政收入的主要标志
Ⅱ.三个基本特征紧密联系，不可分割。无偿性要求税收具有强制性。无偿性和强制性又同时决定其必须具有固定性
5.税收的种类
⑴大类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
⑵影响较大的两个税种：增值税和个人所得税
增
值
税
个
人
所
得
税
Ⅰ.增值税：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，基本税率是17%。
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。
——计算方法：应纳增值税额=销售收入×适用税率﹣购进商品已纳税金
Ⅱ.个人所得税：国家对个人所得征收的一种税，采用超额累进税率。纳税人是在境内有住所或无住所而居住满一年的人从境内外取得所得的个人和无住所又不满一年而从境内取得所得的个人。
6.违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税
注意区分
纳税人：税法规定的直接具有纳税义务的单位或个人。
负税人：实际负担税款的单位或个人。
2.为什么依法纳税
①税收地位：税收是国家财政收入最重要的来源。
②我国税收性质：取之于民、用之于民。因此国家、集体、个人三者的根本利益是一致的
③税收作用：国家职能实现的物质基础。国家的繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以税收作为物质基础
④公民的权利与义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各项公共服务的同时，必须承担义务，自觉依法诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务。
3.怎么做
①国家完善税法制度，加强税收的征管。
②企业依法诚信纳税，增强社会责任感。
③公民应自觉纳税，并监督国家税收的征管和使用。
全面正确认识财政
(1)财政的本质是一种分配关系。
(2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。
(3)财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。因为税率不是可以随意提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加。同时，要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。
(4)财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要出发综合考虑，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(5)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。
二、图示法理解影响财政收入的因素
三、正确区分财政的作用
凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
前言：近年高考,本专题考查的知识点主要集中财政收入和财政支出、财政的作用、财政政策、税收的作用等上。试题形式既有选择题,也有非选择题。非选择题主要以现实热点问题为背景,考查学生运用财政与税收等知识分析现实问题的能力。备考应注意结合财政的各项民生支出、复习备考应注意结合财政的 各项民主支出、基础设施建设支出，对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财政的作用及财政政策。
考向一 财政收入与财政支出
例1：(2017·课标Ⅰ卷，16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以( )
A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出
C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用
【解法指导】直选法+排除法，理解材料举措，判断选项与其关的关系。是否有关，是否扩大减少。排除错误选项
【答案】C
【解析】以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。
跟踪训练1：(2014·课标Ⅰ卷，16)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )
A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
【答案】B
【解析】经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，故选B。大幅度提高税率，虽然短期可以增加财政收入，但是大幅度提高税率会影响企业与劳动者的利益，最终影响生产发展。A观点错误，不选。提高职工工资水平和扩大资本市场规模都不是增加财政收入的合理措施。C、D也不符合题意，排除。
例2：（2018年全国卷）阅读材料，完成下列要求。
材料一 如图2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）
材料二
为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
【解法指导】第一问属于图表信息类试题。只需明确范围，将图表信息转化为文字即可。要看图表中的标题、内容、注释（备注），图表的标题反映了图表的主题或中心。内容要注意图表中数据的横向比较和纵向比较，做到“横比、纵比、综合比”，“横比找差距，综比找变化，表间找关系”，然后透过现象看本质。还要表注使图表的含义得到全面深刻的表述，往往对答题有较大的影响。解释性的备注是对图表中的信息进行分析、判断的依据；补充性的备注则是组织答案不可缺少的来源之一。
第二问属于分析类试题。分析它们之间的联系。需要结合材料，联系实际经济生活知识，知道企业税负降低与财政收入的关系。
【答案】（1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
【解析】此题以我国公共财政收入与税收收入为背景材料，考查经济生活的相关知识。
第一问根据图9信息可概括出2013～2017年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨，税收收入占公共财政收入的绝大部分。
第二问考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。
考向二 财政的作用
例3．(2017·浙江卷)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有
①决定资源配置 ②改善人民生活 ③促进社会公平 ④平衡总供给和总需求
A．①③ B．②③ C．②④ D．①④
【答案】B
【解析】题目中，2016年国家在精准扶贫上投入资金超过1000亿元，提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴，这着重体现了财政具有改善人民生活、促进社会公平的作用。①选项错误，排除。④选项没有体现。选B。
跟踪训练3：(2015浙江)为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。这表明( )
A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向
B.财政政策可以促进资源合理配置
C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
【答案】B
【解析】推进经济结构战略性调整是转变经济发展方式的助攻方向。A错误。我国经济实现创新驱动发展的重要手段。D错误。实际考查财政的作用。与传统产业技术改造和升级有关的，体现资源合理配置。
例4：（2018年·浙江卷）随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检脸监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。
结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答下列问题:
（1）从“影响价格的因素”的角度，说明优质粮食价格走高的原因。
（2）运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。
【解法指导】第二问申请设问。财政的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。明确其实际考查的是课本的哪个知识点。结合材料总结答案。原理+分析。
【答案】（1）供求影响价格，当商品供不应求时价格就会上涨。目前我国优质粮食有效供给不足，而城乡居民需求增多，导致优质粮食价格走高
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置
【解析】本题以我国从2017年开始实施“优质粮食工程”为话题设置相关情境，从《经济生活》角度设置相关问题，考查影响价格的因素、国家财政的作用等知识，考查考生获取和解读信息、调动和运用知识、描述阐释事物、论证和探讨问题的能力。
（1）本题考查“影响价格的因素”的角度，设问指向优质粮食价格走高的原因，是教材基础知识的理解与识记。解答时首先明确商品的的价格由价值决定并受到供求关系的影响。商品的价值量是由生产商品的社会必要劳动时间决定的，与社会劳动生产率成反比。供不应求时，价格上涨；供过于求时，价格下跌。然后调动运用上述知识，结合材料中的信息分析，实现理论与材料的结合。
（2）运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义，实际是考查财政的作用。解答时首先明确财政的作用体现在：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。然后调动运用上述知识，结合我国财政支持“优质粮食工程”分析。
跟踪训练4：（2016年·浙江卷）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。
材料一：
材料二：根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。
（1）指出材料一所反映的经济信息。
（2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。
（3）结合材料二，简要说明H市的扶贫工作如何提现中国共产党的宗旨。
【答案】（1）1978年到2014年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大；2014年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明我国扶贫工作成效卓著。但2014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大，扶贫任务艰巨。我国的GDP和人均GDP不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。
（2）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。
（3）中国共产党的宗旨是全心全意为人民服务。它要求党的一切工作的出发点和落脚点始终是实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益。H市各级党委和政府对有劳动能力的贫困群体支持发展特色产业和转移就业，为他们开拓收入来源，增加经济收入，做到了依靠人民、造福人民；运用财政扶贫资金，实施扶贫搬迁和兜底性保障，帮助贫困群体走上致富道路，保障了他们应有的权益，做到了发展为了人民，发展成果由人民共享。H市各级党委和政府勇担责任、精准扶贫体现了党的宗旨。
【解析】（1）本题是图表类问答题。做此类题，需要对数字做横向和纵向的比较，还要分析图表与图表之间的联系。从41题图中可以直观的看出从1978年到2014年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大。而纵向比较41题表中文字即可看出2014年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明我国扶贫工作成效卓著。注中告诉我们“贫困发生率是贫困人口占总人口的比率”，由此看来我国的贫困人口数量仍然很大，扶贫任务艰巨。
（2）本题因为已经给出了知识点限制——财政的作用，考生只需要用财政的三个作用分析材料即可。材料中的关键词也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用；对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对应的是财政的第二个作用；
（3）本题是体现类问答题，这类题的答题要点就是教材原理+材料的做法，最好对材料划分层次，防止出现遗漏。党的宗旨是为人民服务。H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，这体现了党的一切工作的出发点和落脚点始终是实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益。对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，体现了依靠人民、造福人民，发展成果由人民共享。
考向三 财政政策与货币政策
例5：(2016·全国卷)右图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )
①提高企业税费，增加财政收入
②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新
④减少财政赤字，降低财政赤字率
①③ B．①④ C．②③ D．②④
【解法指导】图表法读懂右图。在判断选项的政策是否正确。
【答案】C
【解析】图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长，需要刺激经济增长,解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。
跟踪训练5：(2016·浙江卷)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国（ ）
①社会总需求增长 ②社会总供给下降 ③国债规模扩大 ④信贷总量缩小
A．①② B．③④ C．②④ D．①③
【答案】D
【解析】试题分析：财政赤字的增加意味着社会总需求的增长，①符合题意，②不符合题意；国家发行国债往往是为了弥补财政赤字，财政赤字的增加意味着国债规模的扩大，③符合题意；信贷规模属于货币政策，不属于财政政策，④不符合题意。
考向四 征税与纳税
例6：2018年《政府工作报告》中关于“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负”的表述备受瞩目，从民间广泛提议到写入政府工作报告，新一轮提高个税起征点即将启动。此次个税改革带来的影响，下列传导合理的是
A．个人所得税改革——国家税种结构不断优化——扩展国家财政收入来源
B．个人所得税改革——国家财政收入减少——国家增发货币弥补财政赤字
C．个人所得税改革——居民财产性收入增加——促进社会公平正义
D．个人所得税改革——工薪阶层可支配收入增加——社会总体消费水平提高
【解法指导】传导类题目，看清首尾，审清中间环节能否传到或者是先传哪个再传哪个。
【答案】D
【解析】题目中，《政府工作报告》提出提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，该次个税改革会增加工薪阶层可支配收入，从而使社会总体消费水平提高；故D选项传导正确。A选项错误，题目中没有涉及到税种结构的变化，减税政策与扩展国家财政收入来源无关。B选项错误，个人所得税改革未必会导致国家财政收入减少。C选项错误，个税改革未必会使居民财产性收入增加。
跟踪训练6：继营改增、资源税之后，个人所得税改革将成为下一步税改的最大看点。我国个人所得税将迈向综合与 分类相结合的所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利 息等家庭负担也有望纳入抵扣。个人所得税如此调整的政策有利于
①明确征税范围，引导合理消费
②合理规避风险，增加个人收入
③减轻个税负担，提高消费水平
④缩小收入差距，促进社会公平
A．①③ B．②④ C．①② D．③④
【答案】D
【解析】此题考查税收的作用，考查学生分析解读材料的能力。我国个人所得税将迈向综合与分类相结合的所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣，因此，个税改革有利于减轻个税负担，提高消费水平，有利于缩小收入差距，促进社会公平，③④符合题意；个税改革，能增加居民实际收入，提高居民消费水平，但与“引导合理消费”无关，排除①；此次个税改革与规避风险无关，排除②。故选D。
1.(2016·海南卷)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是( )
A．新国债的发行收入 B．国有企业上缴的利润 C．国债的投资收益 D．国家税收收入
【答案】D
【解析】偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意，故本题答案选D。
2.(2014山东文综)2004—2014年,中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件,坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于( )
A.缩小收入差距,实现城乡居民同步富裕
B.提高粮食市场价格,扩大粮食种植规模
C.完善社会保障体系,保障农民的基本生活
D.增加种粮农民收入,调动农民种粮积极性
【答案】D
【解析】A选项观点错误，题中补贴政策的实行有助于缩小收入差距，但不能实现城乡同步富裕，而是实现城乡共同富裕，故排除。B选项观点错误，题中补贴政策的实行会降低粮食市场价格，而不是提高，粮食种植规模保持稳定，而不是扩大，故排除。C选项观点与题意不符，种粮补贴与社会保障体系完善没有关系，也不能保障农民的基本生活，故排除。D选项观点正确且符合题意，题中种粮补贴政策有助于增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性，故入选。
3.(2015天津文综,5,4分)根据《经济生活》知识,结合下图能够得出的正确结论是( )
A.财政收支与经济总量呈正相关
B.财政赤字是经济发展中的必然现象
C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D.经济总量提高是财政收入增加的基础
【答案】D
【解析】从图片中可以知道，从2012年到2014年，随着GDP逐年增加，财政收入也逐年增加，可见经济总量是财政收入增加的基础，A说法不准确。因为影响财政收支的还有分配政策等因素；B说法不准确，财政收支关系有平衡、盈余、赤字三种情况，财政赤字并不是经济发展中的必然现象；C说法正确，但图中不能直接得出该结论。故选D.
4.(2015福建文综,32,4分)立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014年达到75.6%。这些支出( )
①能够有效促进财政收支平衡
②强化财政在资源配置中的基础作用
③有助于实现宏观调控的目标
④能够促进社会公平、改善人民生活
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】D
【解析】某省财政逐年加大对教育、社会保障与就业等民生方面的支出，体现了有利于实现增加就业等宏观调控的目标，也体现了财政能够促进社会公平、改善人民生活，③④符合题意；材料没有涉及财政收支平衡问题，①与材料无关；②说法错误。
5.为落实中国共产党第十九次全国代表大会精神，某市进一步提高大病医疗费用报销比例、养老金发放标准，完善了社会保障体系，让广大市民更放心去追求体验自己对美好生活的向往。下列举措传导路径符合题意的是
A．社会保障制度完善→居民收入差距缩小→居民购买力上升→消费需求增加
B．社会保障制度完善→国家财政支出增加→居民劳动报酬增加→居民购买力提高
C．社会保障制度完善→未来收入预期更加乐观→居民消费欲望增强→消费水平提高
D．社会保障制度完善→居民可支配收入提高→物价水平提高→经济高速增长
【答案】C
【解析】材料强调的是通过完善社会保障制度，实现广大市民对美好生活的向往，而A选项的最终结论并没有体现材料这一主旨，故A不符合题意；国家财政支出增加与居民劳动报酬增加没有直接联系，故B错误；完善社会保障制度，能够使居民对未来收入预期更加乐观，而未来收入预期乐观，则预支未来收入的可能性就会加大，从而刺激居民消费欲望，进而提高居民消费水平，故C正确；一是收入提高与物价水平提高没有直接联系，二物价水平提高与经济高速增长也没有直接联系，故D错误。故选C。
6.为贯彻落实2017年中央“1号文件”精神，确保增加农业农村投入，经国务院批准，财政部发文通知地方财政部门，建议在2017年债务限额内安排不少于1200亿元，由地方政府统筹支持推进农业供给侧结构性改革和脱贫攻坚。这些债务资金的发行
①目的在于增加财政赤字，实现财政收支平衡
②以中央政府的财力和信誉为担保，风险较小
③形成地方财政债务收入，拓宽扶贫资金来源
④利于发挥财政在促进经济发展中的重要作用
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】D
【解析】此题考查财政的有关知识，考查学生分析解读材料的能力。财政部发文通知地方财政部门，建议在2017年债务限额内安排不少于1200亿元，由地方政府统筹支持推进农业供给侧结构性改革和脱贫攻坚。这些债务资金的发行形成地方财政债务收入，拓宽扶贫资金来源，有利于发挥财政在促进经济发展中的重要作用，③④符合题意；发行债务资金目的不是为了增加财政赤字，排除①；题中的债务是地方债务，因此不是以中央政府的财力和信誉为担保的，排除②。故选D。
7.十三届全国人大一次会议，财政部长在答记者会中指出，2018年我们要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，财政赤字拟安排2.38万亿元。我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导途径是
①消费需求增加，内需扩大 ②企业扩大生产，就业扩大
③劳动者收入增加，购卖力提高 ④政府投资增加，形成新的需求
A．①一②一③一④ B．④一②一③一①
C．④一①一③一② D．③一②一①一④
【答案】B
【解析】我国扩大财政赤字规模，会增加政府投资，形成新的消费需求，促进生产发展和扩大就业，增加劳动者收入，从而扩大内需，④一②一③一①传导正确，正确选项为B。
8.（题文）农机购置补贴是日前促进农业机械化发展的最直接、最主要的手段。党的十八大以来至2018年4月中央财政累计安排农机购置补贴资金1116亿元，补贴购苴各类农机具1820多万台（套），取得了利农助工、一举多得的显著成效。对农机购置补贴理解正确的是
①提升农业综合生产能力，助力乡村振兴战略实施
②发挥财政促进社会公平的作用，减轻农民的负担
③保护和调动农民种粮积极性，提高粮食生产能力
④促进农业增产增效，从根本上解决“三农”问题
A．①③ B．①② C．③④ D．②④
【答案】A
【解析】对农机购置补贴是发挥财政促进资源合理配置的作用，有利于减轻农民的负担，保护和调动农民种粮积极性，提高粮食生产能力，助力乡村振兴战略实施，①③适合题意，排除②；解决好农业农村农民问题是全党工作重中之重，城乡发展一体化是解决“三农”问题的根本途径，④错误；故本题答案选A。
9.宏观经济政策是政府调控国民经济平稳运行的常用手段。下列调控的传导过程正确的是
①增发国债→扩大内需→抑制通货紧缩
②提高个税起征点→总体消费水平降低→抑制通货膨胀
③提高存款准备金率→流通中货币量减少→抑制通货膨胀
④降低外币汇率→出口商品增加→抑制通货紧缩
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B
【解析】通过增发国债，能够扩大内需，刺激消费，增加总需求，从而抑制通货紧缩，故①正确；提高存款准备金率，会引起流通中货币量减少，减少总需求，从而抑制通货膨胀，故③正确；提高个税起征点，有助于增加收入，这有助于总体消费水平的提高，故③错误；降低外币汇率，外币贬值，本币升值，会导致出口商品减少，故④错误。故选B。
10.在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。据此，以下应该缴纳个人所得税的是
①某政府公务员年终获得的除工资奖金之外的其他收入
②居住在英国的某科技人员在中国转让专利获得的收入
③泰国留学生来华第九个月从泰国获得的大额稿酬收人
④某企业法人出售在北京地区的房产所获得的营利收入
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
【答案】A
【解析】本题考查个人所得税。某政府公务员年终获得的除工资奖金之外的其他收入和居住在英国的某科技人员在中国转让专利获得的收入都应该缴纳个人所得税，①②正确且符合题意；泰国留学生来华第九个月从泰国获得的大额稿酬收人，属于在我国居住不满一年而从境外取得的所得，不应该缴纳个人所得税，排除③；④中的收入应该缴纳企业所得税而不是个人所得税，排除。故本题答案选A。
11.《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，诚按75%征收环境保护税;低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制
①有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度
②强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度
③差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争
④减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
【答案】A
【解析】此题考查税收的作用。《中华人民共和国环境保护税法》实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度，有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度。①②正确；③中“不利于企业公平竞争”说法错误，排除；根据《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，不是所有企业都能享受到相应的税收优惠，因此不是所有的企业的税收成本都有所减少，④说法错误，排除。故本题选A。
12.[2015课标Ⅰ,38(2),14分]阅读材料,完成要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料 2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%)
结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。(14分)
【答案】财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;(3分)我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的。(3分)
优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;(2分)加强赤字资金管理,提高使用效率;(3分)遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。(3分)
13.[2014安徽文综,38(3),8分]近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料 财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。
结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。(8分)
【答案】国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平,改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求,扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建设。
14.(2017江苏单科,35,12分)
材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。
材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。
结合材料,运用《经济生活》知识,回答下列问题:
(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益,并据此指出其收益变化情况。(4分)
(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。(8分)
【答案】(1)买方收益:9.8-9.2=0.6万元;卖方收益:1.8-0.6=1.2万元。
减税使买卖双方收益均增加;卖方增加的收益大于买方增加的收益,企业获益更大。
(2)增加了企业利润,有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入,有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用,有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级,有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。
15.(2014·北京卷)（34分）地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最有价值的隐藏”。
材料一 北京地铁宛若一条条彩带串连起北京不同区域的“文化珍珠”：颐和园、天坛、鸟巢、什刹海、南锣鼓巷、王府井、中关村科技园，等等。一座座地铁站造型别致，站内设计装饰与地面文化景观交相辉映、浑然一体，仿佛在讲述着北京的昨天、今天和明天。北京地铁还举办了“祖国你好”大型公益广告活动、“民俗风、中国年”迎新春活动、儿童文学专列、诗歌坊等丰富多彩的活动。
（1）结合材料，说明地铁在推动北京文化创新过程中是怎样发挥作用的。（8分）
材料二 拥挤的车厢、高额的补贴……在当前地铁供需条件下，票价的合理性成为关注的焦点。某校学生围绕“北京地铁票价涨不涨、怎么涨”开展研究性学习，在采访乘客的过程中，了解到如下一些看法。
乘客甲：“两块钱票价真便宜，涨价就不那么挤了。不过我每次就坐两站，总不该和坐几十站的人花一样多的钱呀。”
乘客乙：“我通常在高峰期挤地铁上班，真是人进去，相片出来啊。其实，非高峰期就没这么多人。”
乘客丙：“地铁便捷、污染少，关系到老百姓的民生，不能只考虑经济因素。”
（2）结合材料，你认为地铁票价应怎样调整？运用《经济生活》相关知识说明理由。（8分）
注意事项
理由
应依法公示本次听证会的具体程序和各方遵守的规则
①
参加代表应具有一定的广泛行，各方比例应合理，要给各方充分表达的机会
②
应设置记者席，允许新闻媒体采访
③
（3）地铁票价调整关系民生，召开地铁票价听证会，是保障科学决策、民主决策，使票价调整方案更加科学合理的有效方式。为使听证会获得预期效果，应注意表中事项。运用《政治生活》相关知识，说明注意这些事项的理由。（10分）
材料三 破解北京地铁的供需矛盾，不仅需要解决地铁票价的合理性问题，更在于任何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP（Public-Private Partnership）模式建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者变为部分投资者和监管者。
（4）结合材料，运用《经济生活》相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。（8分）
【答案】（1）文化在交流过程中传播，在继承的基础上发展，都包含着文化创新的意义，北京地铁挖掘和展示了北京丰富多彩的文化，北京地铁成为北京继承和传播北京文化的载体，实践是文化创新的根本途径，北京地铁看着多种文化活动，有利于推动北京文化的发展。
（2）提出单一方案（普涨 不涨 降价）或者提出更加综合方案（多坐多付费、上调期票高峰价、实施月票季票多种票制、增加地铁线路供给等），理由包括，价格变动对需求的影响，地铁作为公共交通工具应该具有一定的公共物品性质，会产生社会效益，需要财政的适度支持，价格变动与需求弹性，公平原则。
（3）通过公示，保障公民知情权，保证听证会程序正当、有序进行。
通过保障公民的参与权与表达权，反映民意，集中民智，保证听证会能发现拟定的方案存在的问题，协调各方利益。通过舆论监督，保证听证会公开透明，公开公正。
（4）能够利用有限的财政资金建设更多的地铁线路，减轻财政负担，通过拓宽民间资本投资领域，促进资源优化配置。利用市场规律启动民间投资，处理好政府与市场的关系，促进政府职能的转变。
【解析】（1）本题是以北京地铁作为流动的博物馆为背景材料，第一问考查，地铁在北京文化在文化创新过程中发挥的作用，结合材料一中的相关信息，北京地铁宛若一条条彩带串连起北京不同区域的“文化珍珠”、一座座地铁站造型别致，站内设计装饰与地面文化景观交相辉映、浑然一体、北京地铁还举办了各种丰富多彩的活动，可从文化的交流、文化的传播、文化的创新，文化的载体、文化创新的根本途径等角度考虑。
（2）本题是以材料二开展研究性学习，调查地铁票价，访问乘客的有关想法为背景，第二问，考查地铁票价的如何调整的问题，结合材料，联系经济生活的相关知识，可从单一方案或者综合方案考虑，涉及到的知识有价格与需求的关系、财政的作用、公平原则等。
（3）本题是以表格的形式为背景材料，考查为使听证会获得预期效果，应注意表中事项。结合材料，联系政治生活相关知识，可从保证听证会程序正当、有序进行、保证听证会能发现拟定的方案存在的问题，协调各方利益，保证听证会公开透明，公开公正等角度考虑。
（4）本题是以地铁四号线开通为背景材料，考查现在为什么要通过市场化引入民间资本。结合材料，联系经济生活，可从减轻财政负担、促进资源优化配置、处理好政府与市场的关系、促进政府职能的转变等角度考虑。
考点：本题综合考查文化生活、经济生活、政治生活的相关知识，文化生活主要是文化的交流、文化的传播、文化的创新，文化的载体、文化创新的根本途径等知识，经济生活主要是价格与需求的关系、财政的作用、公平原则等、政治生活主要是从保证听证会程序正当、有序进行、保证听证会能发现拟定的方案存在的问题，协调各方利益，保证听证会公开透明，公开公正等角度考虑。
16.(2014·安徽卷)（28分）近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”，“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料一 读书开启民智
为落实中共中央宣传部、国家新闻出版广电局关于深入开展全民阅读建设“书香中国”的部署要求，全国各地开展形式多样的读书活动，引导人们多读书、读好书系列活动，坚持社会主义先进文化前进方向，引领良好风尚的形成和发展，提升了人们的素质和境界，推进了社会主义精神文明建设。
（1）结合材料一，运用“发展中国特色社会主义文化”的知识，说明我国开展全民阅读活动的意义。（12分）
材料二 书法陶冶情操
为了传承中华民族优秀文化，培养爱国情怀，提高青少年的汉字书写能力，培养审美情趣，提高文化修养，教育部要求在中小学开设书法课。对于此项举措，少数同学认为随着电脑和手机的广泛使用，人们习惯了用键盘敲字，而且“键盘”拥有“毛笔”无法比拟的优势，因此，现在学习书法没有必要。
（2）假如你是学校书法宣传大使，请结合材料二，运用“唯物辩证法的实质与核心”的知识，说服少数同学。（8分）
材料三 财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
（3）结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。（8分）
【答案】（1）有助于提高人们的辨识能力，选择健康有益的文化生活。有助于建设社会主义精神文明，坚持社会主义先进文化前进方向。有助于加强思想道德建设，提高公民的思想道德修养和科学文化修养。
（2）唯物辩证法的实质与核心是对立统一规律（或矛盾规律），它要求我们用对立统一的观点看问题。按照具体问题具体分析的观点，我们应该从书法自身的特殊性来认识学习书法的必要性，而不是简单地用键盘“否定”毛笔。从两点论与重点论统一的观点看，毛笔的优点是主要的，不足是次要的。所以学习书法具有合理性和必要性。
（3）国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。
【解析】（1）本题要求学生结合材料一，运用“发展中国特色社会主义文化”的知识，说明我国开展全民阅读活动的意义。首先本题限定了答题所用知识的具体范围，考查学生《文化生活》第四单元的知识点。其次，该题要求回答文化意义，属于意义类主观题。再次，从材料中找到切入点。全国各地开展形式多样的读书活动，是加强社会主义精神文明建设的表现，有助于建设社会主义精神文明；读书活动引导人们多读书、读好书，有利于更好地在文化生活中选择，有助于提高人们的辨识能力，选择健康有益的文化生活；读书活动提升了人们的素质和境界，有助于加强思想道德建设，提高公民的思想道德修养和科学文化修养；另外，材料中出现先进文化前进方向，学生据此还可答有利于坚持社会主义先进文化前进方向。
（2）本题要求学生假如是学校书法宣传大使，请结合材料二，运用“唯物辩证法的实质与核心”的知识，说服少数同学。本题限定了答题所用知识的具体范围，解答本题学生首先要明确唯物辩证法的实质与核心是对立统一规律（或矛盾规律），其次要知道对立统一规律包含哪些知识点；再次需要学生认真分析材料和设问，从对材料和设问的理解中找寻答题的思路。材料中没有看到毛笔的优势，所以可以从矛盾即对立统一，要求用全面的观点看问题。开设书法课能够培养审美情趣，提高文化修养，可以结合矛盾具有特殊性，要求具体问题具体分析的内容以及毛笔的优点是主要的，不足是次要的，可以从两点论与重点论统一的观点去解答。
（3）本题要求学生结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。解答这题学生需要明确财政的三大作用分别是什么，财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障，财政具有促进资源的合理配置作用以及财政具有促进了国民经济平稳运行的作用。第二点就是要求学生必须结合题目中的材料。“实施文化消费补贴”体现第一个作用，“继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度”体现第二个作用；“国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模”体现财政的第三个作用。
第三单元 收入与分配
第八讲：财政与税收
考纲对本讲内容的考查如下：
财政收入与支出；财政收入的构成
税收与财政的关系；影响财政收入的因素；
财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡
财政的作用
财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障
征税与纳税
税收及其种类税收；税收的基本特征税收的种类；税收的作用
依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税
考查的内容主要可分为以下 个具体方向：（以选择题、非选择题的形式考查）
财政及其作用
（一）财政
1.含义：国家的 和
2.实质：以 为主体的 关系
3.目的：履行
4.环节
Ⅰ.国家预算：政府提出并经法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，是国家财政的主要环节
Ⅱ.国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告
（二）财政收入
1.含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
2.来源
① 收入：国家组织财政收入最普遍的形式，财政收入最重要的来源。征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，在财政收入中占
②利润收入：作为投资者取得的收入
③债务收入：通过借贷取得的收入
④其他收入：作为行政管理者和社会公共服务的提高着获得的除税、利、债以外的收入
3.★★★影响财政收入的主要因素：
（1）基础性的影响因素： ( 、 的关系)
——大力发展生产力，提高国民经济水平（ 根本途径）
(国家、企业、个人)
（主要指确定财政资金比例的宏观分配政策）：必须合理适度，太少直接影响国家职能的有效发挥；太多不利于生产扩大和人民购买力提高
——制定合理分配政策，同时保证国家财政收入稳定增长、企业持续发展、人民生活水平提高
财政支出
⒈含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程
⒉支出用途：经济建设支出、科学教育文化卫生事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出（建设、人文、行政、社保、债务）
⒊财政支出与财政收入的关系
⑴收入≈支出：
⑵收入＞支出：
⑶收入＜支出：
⒋处理财政收支关系：根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给平衡
(四)★★★财政的作用
①国家财政是 。
(人民生活保障：缩小差距/教育/社保/医疗)
②国家财政 的作用。
(政府出资：能源/交通/水利等基础设施；地区差/行业差)
③国家财政具有 的作用。
(财政政策：实现社会总需求与总供给的基本平衡)
①促进 物质保障
方式：通过
主要目的：保障和提高 ，推动
实施对象
Ⅰ.缩小收入分配差距
Ⅱ.促进教育公平
Ⅲ.建立社会保障体系与基本医疗卫生制度
②促进
原因：完全由 的正常运行和发展
实例：能源。交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业投资额大、建设周期长、投资风险高，必须国家财政给予大力支持
③促进
经济平稳运行的要求： 保持基本平衡，避免出现大起大落
财政执行方式.
Ⅰ.经济增长 、经济运行主要受 制约时，政府可以实行 政策，通过增加经济建设 、 税收、 总需求增长， 失业率， 经济增长。
Ⅱ.经济运行 、主要受 制约时，政府可以采取 政策，通过减少财政 、 税收、 总需求、 物价，给经济“降温”。
经济运行状况
★经济政策
财政政策(国家)
货币政策(银行)
在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时
↑经济建设支出
↑国债/扩大财政赤字
↓税收，刺激总需求
↓失业率
财政政策
扩大货币发行量
↓存贷款基准利率
↓存贷款准备金率
的货币政策
在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时
↓财政支出
↓国债/控制财政赤字
↑税收，抑制总需求
稳定物价/给经济降温
财政政策
减少货币发行量
↑存贷款基准利率
↑存贷款准备金率
的货币政策
二、★征税和纳税
（一）是什么
1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2.本质：一种特殊的 关系
3.意义
Ⅰ.有国即有税：国家通过税收组织财政收入，为自身存在和发展提供物质保障
Ⅱ.有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障
税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性
⑴ ：国家凭借政治权利强制征税，税务机关必须依法征税，纳税人必须依法纳税
⑵ ：国家征税是无条件的，既不需要返还也不需要直接付出任何代价
⑶ ：在征税之前以法律形式事先确定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不得随意改变
——三者关系
Ⅰ.三者是税收区别于其他财政收入的主要标志
Ⅱ.三个基本特征紧密联系，不可分割。无偿性要求税收具有强制性。无偿性和强制性又同时决定其必须具有固定性
5.税收的种类
⑴大类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
⑵影响较大的两个税种： 税和
增
值
税
个
人
所
得
税
Ⅰ.增值税：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，基本税率是17%。
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。
——计算方法：应纳增值税额=销售收入×适用税率﹣购进商品已纳税金
Ⅱ.个人所得税：国家对个人所得征收的一种税，采用超额累进税率。纳税人是在境内有住所或无住所而居住满一年的人从境内外取得所得的个人和无住所又不满一年而从境内取得所得的个人。
6.违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税
注意区分
：税法规定的直接具有纳税义务的单位或个人。
：实际负担税款的单位或个人。
2.为什么依法纳税
①税收地位： 是 最重要的来源。
②我国税收性质： 。因此国家、集体、个人三者的根本利益是一致的
③税收作用：国家职能实现的 。国家的繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以税收作为物质基础
④公民的 是统一的。每个公民在享受国家提供的各项公共服务的同时，必须承担义务，自觉依法诚信纳税。 是公民的基本义务。
3.怎么做
①国家完善 ，加强 。
②企业依法 ，增强 。
③公民应 ，并 。
全面正确认识财政
(1)财政的本质是一种分配关系。
(2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。
(3)财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。因为税率不是可以随意提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加。同时，要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。
(4)财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要出发综合考虑，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(5)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。
二、图示法理解影响财政收入的因素
三、正确区分财政的作用
凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
前言：近年高考,本专题考查的知识点主要集中财政收入和财政支出、财政的作用、财政政策、税收的作用等上。试题形式既有选择题,也有非选择题。非选择题主要以现实热点问题为背景,考查学生运用财政与税收等知识分析现实问题的能力。备考应注意结合财政的各项民生支出、复习备考应注意结合财政的 各项民主支出、基础设施建设支出，对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财政的作用及财政政策。
考向一 财政收入与财政支出
例1：(2017·课标Ⅰ卷，16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以( )
A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出
C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用
【解法指导】直选法+排除法，理解材料举措，判断选项与其关的关系。是否有关，是否扩大减少。排除错误选项
【答案】C
【解析】以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。
跟踪训练1：(2014·课标Ⅰ卷，16)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )
A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
例2：（2018年全国卷）阅读材料，完成下列要求。
材料一 如图2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）
材料二
为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
【解法指导】第一问属于图表信息类试题。只需明确范围，将图表信息转化为文字即可。要看图表中的标题、内容、注释（备注），图表的标题反映了图表的主题或中心。内容要注意图表中数据的横向比较和纵向比较，做到“横比、纵比、综合比”，“横比找差距，综比找变化，表间找关系”，然后透过现象看本质。还要表注使图表的含义得到全面深刻的表述，往往对答题有较大的影响。解释性的备注是对图表中的信息进行分析、判断的依据；补充性的备注则是组织答案不可缺少的来源之一。
第二问属于分析类试题。分析它们之间的联系。需要结合材料，联系实际经济生活知识，知道企业税负降低与财政收入的关系。
【答案】（1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
【解析】此题以我国公共财政收入与税收收入为背景材料，考查经济生活的相关知识。
第一问根据图9信息可概括出2013～2017年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨，税收收入占公共财政收入的绝大部分。
第二问考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。
考向二 财政的作用
例3．(2017·浙江卷)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有
①决定资源配置 ②改善人民生活 ③促进社会公平 ④平衡总供给和总需求
A．①③ B．②③ C．②④ D．①④
【答案】B
【解析】题目中，2016年国家在精准扶贫上投入资金超过1000亿元，提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴，这着重体现了财政具有改善人民生活、促进社会公平的作用。①选项错误，排除。④选项没有体现。选B。
跟踪训练3：(2015浙江)为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。这表明( )
A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向
B.财政政策可以促进资源合理配置
C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
例4：（2018年·浙江卷）随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检脸监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。
结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答下列问题:
（1）从“影响价格的因素”的角度，说明优质粮食价格走高的原因。
（2）运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。
【解法指导】第二问申请设问。财政的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。明确其实际考查的是课本的哪个知识点。结合材料总结答案。原理+分析。
【答案】（1）供求影响价格，当商品供不应求时价格就会上涨。目前我国优质粮食有效供给不足，而城乡居民需求增多，导致优质粮食价格走高
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置
【解析】本题以我国从2017年开始实施“优质粮食工程”为话题设置相关情境，从《经济生活》角度设置相关问题，考查影响价格的因素、国家财政的作用等知识，考查考生获取和解读信息、调动和运用知识、描述阐释事物、论证和探讨问题的能力。
（1）本题考查“影响价格的因素”的角度，设问指向优质粮食价格走高的原因，是教材基础知识的理解与识记。解答时首先明确商品的的价格由价值决定并受到供求关系的影响。商品的价值量是由生产商品的社会必要劳动时间决定的，与社会劳动生产率成反比。供不应求时，价格上涨；供过于求时，价格下跌。然后调动运用上述知识，结合材料中的信息分析，实现理论与材料的结合。
（2）运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义，实际是考查财政的作用。解答时首先明确财政的作用体现在：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。然后调动运用上述知识，结合我国财政支持“优质粮食工程”分析。
跟踪训练4：（2016年·浙江卷）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。
材料一：
材料二：根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。
（1）指出材料一所反映的经济信息。
（2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。
（3）结合材料二，简要说明H市的扶贫工作如何提现中国共产党的宗旨。
考向三 财政政策与货币政策
例5：(2016·全国卷)右图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )
①提高企业税费，增加财政收入
②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新
④减少财政赤字，降低财政赤字率
①③ B．①④ C．②③ D．②④
【解法指导】图表法读懂右图。在判断选项的政策是否正确。
【答案】C
【解析】图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长，需要刺激经济增长,解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。
跟踪训练5：(2016·浙江卷)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国（ ）
①社会总需求增长 ②社会总供给下降 ③国债规模扩大 ④信贷总量缩小
A．①② B．③④ C．②④ D．①③
考向四 征税与纳税
例6：2018年《政府工作报告》中关于“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负”的表述备受瞩目，从民间广泛提议到写入政府工作报告，新一轮提高个税起征点即将启动。此次个税改革带来的影响，下列传导合理的是
A．个人所得税改革——国家税种结构不断优化——扩展国家财政收入来源
B．个人所得税改革——国家财政收入减少——国家增发货币弥补财政赤字
C．个人所得税改革——居民财产性收入增加——促进社会公平正义
D．个人所得税改革——工薪阶层可支配收入增加——社会总体消费水平提高
【解法指导】传导类题目，看清首尾，审清中间环节能否传到或者是先传哪个再传哪个。
【答案】D
【解析】题目中，《政府工作报告》提出提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，该次个税改革会增加工薪阶层可支配收入，从而使社会总体消费水平提高；故D选项传导正确。A选项错误，题目中没有涉及到税种结构的变化，减税政策与扩展国家财政收入来源无关。B选项错误，个人所得税改革未必会导致国家财政收入减少。C选项错误，个税改革未必会使居民财产性收入增加。
跟踪训练6：继营改增、资源税之后，个人所得税改革将成为下一步税改的最大看点。我国个人所得税将迈向综合与 分类相结合的所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利 息等家庭负担也有望纳入抵扣。个人所得税如此调整的政策有利于
①明确征税范围，引导合理消费
②合理规避风险，增加个人收入
③减轻个税负担，提高消费水平
④缩小收入差距，促进社会公平
A．①③ B．②④ C．①② D．③④
1.(2016·海南卷)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是( )
A．新国债的发行收入 B．国有企业上缴的利润 C．国债的投资收益 D．国家税收收入
2.(2014山东文综)2004—2014年,中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件,坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于( )
A.缩小收入差距,实现城乡居民同步富裕
B.提高粮食市场价格,扩大粮食种植规模
C.完善社会保障体系,保障农民的基本生活
D.增加种粮农民收入,调动农民种粮积极性
3.(2015天津文综,5,4分)根据《经济生活》知识,结合下图能够得出的正确结论是( )
A.财政收支与经济总量呈正相关
B.财政赤字是经济发展中的必然现象
C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D.经济总量提高是财政收入增加的基础
4.(2015福建文综,32,4分)立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014年达到75.6%。这些支出( )
①能够有效促进财政收支平衡
②强化财政在资源配置中的基础作用
③有助于实现宏观调控的目标
④能够促进社会公平、改善人民生活
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
5.为落实中国共产党第十九次全国代表大会精神，某市进一步提高大病医疗费用报销比例、养老金发放标准，完善了社会保障体系，让广大市民更放心去追求体验自己对美好生活的向往。下列举措传导路径符合题意的是
A．社会保障制度完善→居民收入差距缩小→居民购买力上升→消费需求增加
B．社会保障制度完善→国家财政支出增加→居民劳动报酬增加→居民购买力提高
C．社会保障制度完善→未来收入预期更加乐观→居民消费欲望增强→消费水平提高
D．社会保障制度完善→居民可支配收入提高→物价水平提高→经济高速增长
6.为贯彻落实2017年中央“1号文件”精神，确保增加农业农村投入，经国务院批准，财政部发文通知地方财政部门，建议在2017年债务限额内安排不少于1200亿元，由地方政府统筹支持推进农业供给侧结构性改革和脱贫攻坚。这些债务资金的发行
①目的在于增加财政赤字，实现财政收支平衡
②以中央政府的财力和信誉为担保，风险较小
③形成地方财政债务收入，拓宽扶贫资金来源
④利于发挥财政在促进经济发展中的重要作用
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
7.十三届全国人大一次会议，财政部长在答记者会中指出，2018年我们要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，财政赤字拟安排2.38万亿元。我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导途径是
①消费需求增加，内需扩大 ②企业扩大生产，就业扩大
③劳动者收入增加，购卖力提高 ④政府投资增加，形成新的需求
A．①一②一③一④ B．④一②一③一①
C．④一①一③一② D．③一②一①一④
8.（题文）农机购置补贴是日前促进农业机械化发展的最直接、最主要的手段。党的十八大以来至2018年4月中央财政累计安排农机购置补贴资金1116亿元，补贴购苴各类农机具1820多万台（套），取得了利农助工、一举多得的显著成效。对农机购置补贴理解正确的是
①提升农业综合生产能力，助力乡村振兴战略实施
②发挥财政促进社会公平的作用，减轻农民的负担
③保护和调动农民种粮积极性，提高粮食生产能力
④促进农业增产增效，从根本上解决“三农”问题
A．①③ B．①② C．③④ D．②④
9.宏观经济政策是政府调控国民经济平稳运行的常用手段。下列调控的传导过程正确的是
①增发国债→扩大内需→抑制通货紧缩
②提高个税起征点→总体消费水平降低→抑制通货膨胀
③提高存款准备金率→流通中货币量减少→抑制通货膨胀
④降低外币汇率→出口商品增加→抑制通货紧缩
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
10.在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。据此，以下应该缴纳个人所得税的是
①某政府公务员年终获得的除工资奖金之外的其他收入
②居住在英国的某科技人员在中国转让专利获得的收入
③泰国留学生来华第九个月从泰国获得的大额稿酬收人
④某企业法人出售在北京地区的房产所获得的营利收入
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
11.《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，诚按75%征收环境保护税;低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制
①有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度
②强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度
③差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争
④减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
12.[2015课标Ⅰ,38(2),14分]阅读材料,完成要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料 2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%)
结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。(14分)
13.[2014安徽文综,38(3),8分]近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料 财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。
结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。(8分)
14.(2017江苏单科,35,12分)
材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。
材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。
结合材料,运用《经济生活》知识,回答下列问题:
(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益,并据此指出其收益变化情况。(4分)
(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。(8分)
15.(2014·北京卷)（34分）地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最有价值的隐藏”。
材料一 北京地铁宛若一条条彩带串连起北京不同区域的“文化珍珠”：颐和园、天坛、鸟巢、什刹海、南锣鼓巷、王府井、中关村科技园，等等。一座座地铁站造型别致，站内设计装饰与地面文化景观交相辉映、浑然一体，仿佛在讲述着北京的昨天、今天和明天。北京地铁还举办了“祖国你好”大型公益广告活动、“民俗风、中国年”迎新春活动、儿童文学专列、诗歌坊等丰富多彩的活动。
（1）结合材料，说明地铁在推动北京文化创新过程中是怎样发挥作用的。（8分）
材料二 拥挤的车厢、高额的补贴……在当前地铁供需条件下，票价的合理性成为关注的焦点。某校学生围绕“北京地铁票价涨不涨、怎么涨”开展研究性学习，在采访乘客的过程中，了解到如下一些看法。
乘客甲：“两块钱票价真便宜，涨价就不那么挤了。不过我每次就坐两站，总不该和坐几十站的人花一样多的钱呀。”
乘客乙：“我通常在高峰期挤地铁上班，真是人进去，相片出来啊。其实，非高峰期就没这么多人。”
乘客丙：“地铁便捷、污染少，关系到老百姓的民生，不能只考虑经济因素。”
（2）结合材料，你认为地铁票价应怎样调整？运用《经济生活》相关知识说明理由。（8分）
注意事项
理由
应依法公示本次听证会的具体程序和各方遵守的规则
①
参加代表应具有一定的广泛行，各方比例应合理，要给各方充分表达的机会
②
应设置记者席，允许新闻媒体采访
③
（3）地铁票价调整关系民生，召开地铁票价听证会，是保障科学决策、民主决策，使票价调整方案更加科学合理的有效方式。为使听证会获得预期效果，应注意表中事项。运用《政治生活》相关知识，说明注意这些事项的理由。（10分）
材料三 破解北京地铁的供需矛盾，不仅需要解决地铁票价的合理性问题，更在于任何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP（Public-Private Partnership）模式建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者变为部分投资者和监管者。
（4）结合材料，运用《经济生活》相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。（8分）
16.(2014·安徽卷)（28分）近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”，“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料一 读书开启民智
为落实中共中央宣传部、国家新闻出版广电局关于深入开展全民阅读建设“书香中国”的部署要求，全国各地开展形式多样的读书活动，引导人们多读书、读好书系列活动，坚持社会主义先进文化前进方向，引领良好风尚的形成和发展，提升了人们的素质和境界，推进了社会主义精神文明建设。
（1）结合材料一，运用“发展中国特色社会主义文化”的知识，说明我国开展全民阅读活动的意义。（12分）
材料二 书法陶冶情操
为了传承中华民族优秀文化，培养爱国情怀，提高青少年的汉字书写能力，培养审美情趣，提高文化修养，教育部要求在中小学开设书法课。对于此项举措，少数同学认为随着电脑和手机的广泛使用，人们习惯了用键盘敲字，而且“键盘”拥有“毛笔”无法比拟的优势，因此，现在学习书法没有必要。
（2）假如你是学校书法宣传大使，请结合材料二，运用“唯物辩证法的实质与核心”的知识，说服少数同学。（8分）
材料三 财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
（3）结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。（8分）
第三单元 收入与分配
第八讲：财政与税收
考纲对本讲内容的考查如下：
财政收入与支出；财政收入的构成
税收与财政的关系；影响财政收入的因素；
财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡
财政的作用
财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障
征税与纳税
税收及其种类税收；税收的基本特征税收的种类；税收的作用
依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税
考查的内容主要可分为以下 个具体方向：（以选择题、非选择题的形式考查）
财政及其作用
（一）财政
1.含义：国家的收入和支出
2.实质：以国家或政府为主体的分配关系
3.目的：履行国家职能
4.环节
Ⅰ.国家预算：政府提出并经法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，是国家财政的主要环节
Ⅱ.国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告
（二）财政收入
1.含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
2.来源
①税收收入：国家组织财政收入最普遍的形式，财政收入最重要的来源。征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，在财政收入中占主导地位
②利润收入：作为投资者取得的收入
③债务收入：通过借贷取得的收入
④其他收入：作为行政管理者和社会公共服务的提高着获得的除税、利、债以外的收入
3.★★★影响财政收入的主要因素：
（1）基础性的影响因素：经济发展水平(根与叶、源与流的关系)
——大力发展生产力，提高国民经济水平（ 根本途径）
（2）分配政策(国家、企业、个人)
（主要指确定财政资金比例的宏观分配政策）：必须合理适度，太少直接影响国家职能的有效发挥；太多不利于生产扩大和人民购买力提高
——制定合理分配政策，同时保证国家财政收入稳定增长、企业持续发展、人民生活水平提高
财政支出
⒈含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程
⒉支出用途：经济建设支出、科学教育文化卫生事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出（建设、人文、行政、社保、债务）
⒊财政支出与财政收入的关系
⑴收入≈支出：财政收支平衡
⑵收入＞支出：财政盈余
⑶收入＜支出：财政赤字
⒋处理财政收支关系：根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给平衡
(四)★★★财政的作用
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(人民生活保障：缩小差距/教育/社保/医疗)
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
(政府出资：能源/交通/水利等基础设施；地区差/行业差)
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
(财政政策：实现社会总需求与总供给的基本平衡)
①促进社会公平，改善人民生活的物质保障
方式：通过国民收入的再分配
主要目的：保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会
实施对象
Ⅰ.缩小收入分配差距
Ⅱ.促进教育公平
Ⅲ.建立社会保障体系与基本医疗卫生制度
②促进资源的合理配置
原因：完全由市场配置资源会导致某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行和发展
实例：能源。交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业投资额大、建设周期长、投资风险高，必须国家财政给予大力支持
③促进国民经济平稳运行
经济平稳运行的要求：社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落
财政执行方式
Ⅰ.经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足之约时，政府可以实行扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收、刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
Ⅱ.经济运行过热、主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收、抑制总需求、稳定物价，给经济“降温”
经济运行状况
★经济政策
财政政策(国家)
货币政策(银行)
在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时
↑经济建设支出
↑国债/扩大财政赤字
↓税收，刺激总需求
↓失业率
扩张性财政政策
扩大货币发行量
↓存贷款基准利率
↓存贷款准备金率
宽松的货币政策
在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时
↓财政支出
↓国债/控制财政赤字
↑税收，抑制总需求
稳定物价/给经济降温
紧缩性财政政策
减少货币发行量
↑存贷款基准利率
↑存贷款准备金率
从紧的货币政策
二、★征税和纳税
（一）是什么
1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2.本质：一种特殊的分配关系
3.意义
Ⅰ.有国即有税：国家通过税收组织财政收入，为自身存在和发展提供物质保障
Ⅱ.有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障
税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性
⑴强制性：国家凭借政治权利强制征税，税务机关必须依法征税，纳税人必须依法纳税
⑵无偿性：国家征税是无条件的，既不需要返还也不需要直接付出任何代价
⑶固定性：在征税之前以法律形式事先确定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不得随意改变
——三者关系
Ⅰ.三者是税收区别于其他财政收入的主要标志
Ⅱ.三个基本特征紧密联系，不可分割。无偿性要求税收具有强制性。无偿性和强制性又同时决定其必须具有固定性
5.税收的种类
⑴大类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
⑵影响较大的两个税种：增值税和个人所得税
增
值
税
个
人
所
得
税
Ⅰ.增值税：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，基本税率是17%。
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。
——计算方法：应纳增值税额=销售收入×适用税率﹣购进商品已纳税金
Ⅱ.个人所得税：国家对个人所得征收的一种税，采用超额累进税率。纳税人是在境内有住所或无住所而居住满一年的人从境内外取得所得的个人和无住所又不满一年而从境内取得所得的个人。
6.违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税
注意区分
纳税人：税法规定的直接具有纳税义务的单位或个人。
负税人：实际负担税款的单位或个人。
2.为什么依法纳税
①税收地位：税收是国家财政收入最重要的来源。
②我国税收性质：取之于民、用之于民。因此国家、集体、个人三者的根本利益是一致的
③税收作用：国家职能实现的物质基础。国家的繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以税收作为物质基础
④公民的权利与义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各项公共服务的同时，必须承担义务，自觉依法诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务。
3.怎么做
①国家完善税法制度，加强税收的征管。
②企业依法诚信纳税，增强社会责任感。
③公民应自觉纳税，并监督国家税收的征管和使用。
全面正确认识财政
(1)财政的本质是一种分配关系。
(2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。
(3)财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。因为税率不是可以随意提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加。同时，要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。
(4)财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要出发综合考虑，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(5)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。
二、图示法理解影响财政收入的因素
三、正确区分财政的作用
凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
前言：近年高考,本专题考查的知识点主要集中财政收入和财政支出、财政的作用、财政政策、税收的作用等上。试题形式既有选择题,也有非选择题。非选择题主要以现实热点问题为背景,考查学生运用财政与税收等知识分析现实问题的能力。备考应注意结合财政的各项民生支出、复习备考应注意结合财政的 各项民主支出、基础设施建设支出，对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财政的作用及财政政策。
考向一 财政收入与财政支出
例1：(2017·课标Ⅰ卷，16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以( )
A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出
C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用
【解法指导】直选法+排除法，理解材料举措，判断选项与其关的关系。是否有关，是否扩大减少。排除错误选项
【答案】C
【解析】以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。
跟踪训练1：(2014·课标Ⅰ卷，16)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )
A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
【答案】B
【解析】经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，故选B。大幅度提高税率，虽然短期可以增加财政收入，但是大幅度提高税率会影响企业与劳动者的利益，最终影响生产发展。A观点错误，不选。提高职工工资水平和扩大资本市场规模都不是增加财政收入的合理措施。C、D也不符合题意，排除。
例2：（2018年全国卷）阅读材料，完成下列要求。
材料一 如图2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）
材料二
为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
【解法指导】第一问属于图表信息类试题。只需明确范围，将图表信息转化为文字即可。要看图表中的标题、内容、注释（备注），图表的标题反映了图表的主题或中心。内容要注意图表中数据的横向比较和纵向比较，做到“横比、纵比、综合比”，“横比找差距，综比找变化，表间找关系”，然后透过现象看本质。还要表注使图表的含义得到全面深刻的表述，往往对答题有较大的影响。解释性的备注是对图表中的信息进行分析、判断的依据；补充性的备注则是组织答案不可缺少的来源之一。
第二问属于分析类试题。分析它们之间的联系。需要结合材料，联系实际经济生活知识，知道企业税负降低与财政收入的关系。
【答案】（1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
【解析】此题以我国公共财政收入与税收收入为背景材料，考查经济生活的相关知识。
第一问根据图9信息可概括出2013～2017年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨，税收收入占公共财政收入的绝大部分。
第二问考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。
考向二 财政的作用
例3．(2017·浙江卷)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有
①决定资源配置 ②改善人民生活 ③促进社会公平 ④平衡总供给和总需求
A．①③ B．②③ C．②④ D．①④
【答案】B
【解析】题目中，2016年国家在精准扶贫上投入资金超过1000亿元，提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴，这着重体现了财政具有改善人民生活、促进社会公平的作用。①选项错误，排除。④选项没有体现。选B。
跟踪训练3：(2015浙江)为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。这表明( )
A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向
B.财政政策可以促进资源合理配置
C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
【答案】B
【解析】推进经济结构战略性调整是转变经济发展方式的助攻方向。A错误。我国经济实现创新驱动发展的重要手段。D错误。实际考查财政的作用。与传统产业技术改造和升级有关的，体现资源合理配置。
例4：（2018年·浙江卷）随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检脸监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。
结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答下列问题:
（1）从“影响价格的因素”的角度，说明优质粮食价格走高的原因。
（2）运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。
【解法指导】第二问申请设问。财政的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。明确其实际考查的是课本的哪个知识点。结合材料总结答案。原理+分析。
【答案】（1）供求影响价格，当商品供不应求时价格就会上涨。目前我国优质粮食有效供给不足，而城乡居民需求增多，导致优质粮食价格走高
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置
【解析】本题以我国从2017年开始实施“优质粮食工程”为话题设置相关情境，从《经济生活》角度设置相关问题，考查影响价格的因素、国家财政的作用等知识，考查考生获取和解读信息、调动和运用知识、描述阐释事物、论证和探讨问题的能力。
（1）本题考查“影响价格的因素”的角度，设问指向优质粮食价格走高的原因，是教材基础知识的理解与识记。解答时首先明确商品的的价格由价值决定并受到供求关系的影响。商品的价值量是由生产商品的社会必要劳动时间决定的，与社会劳动生产率成反比。供不应求时，价格上涨；供过于求时，价格下跌。然后调动运用上述知识，结合材料中的信息分析，实现理论与材料的结合。
（2）运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义，实际是考查财政的作用。解答时首先明确财政的作用体现在：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。然后调动运用上述知识，结合我国财政支持“优质粮食工程”分析。
跟踪训练4：（2016年·浙江卷）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。
材料一：
材料二：根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。
（1）指出材料一所反映的经济信息。
（2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。
（3）结合材料二，简要说明H市的扶贫工作如何提现中国共产党的宗旨。
【答案】（1）1978年到2014年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大；2014年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明我国扶贫工作成效卓著。但2014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大，扶贫任务艰巨。我国的GDP和人均GDP不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。
（2）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。
（3）中国共产党的宗旨是全心全意为人民服务。它要求党的一切工作的出发点和落脚点始终是实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益。H市各级党委和政府对有劳动能力的贫困群体支持发展特色产业和转移就业，为他们开拓收入来源，增加经济收入，做到了依靠人民、造福人民；运用财政扶贫资金，实施扶贫搬迁和兜底性保障，帮助贫困群体走上致富道路，保障了他们应有的权益，做到了发展为了人民，发展成果由人民共享。H市各级党委和政府勇担责任、精准扶贫体现了党的宗旨。
【解析】（1）本题是图表类问答题。做此类题，需要对数字做横向和纵向的比较，还要分析图表与图表之间的联系。从41题图中可以直观的看出从1978年到2014年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大。而纵向比较41题表中文字即可看出2014年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明我国扶贫工作成效卓著。注中告诉我们“贫困发生率是贫困人口占总人口的比率”，由此看来我国的贫困人口数量仍然很大，扶贫任务艰巨。
（2）本题因为已经给出了知识点限制——财政的作用，考生只需要用财政的三个作用分析材料即可。材料中的关键词也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用；对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对应的是财政的第二个作用；
（3）本题是体现类问答题，这类题的答题要点就是教材原理+材料的做法，最好对材料划分层次，防止出现遗漏。党的宗旨是为人民服务。H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，这体现了党的一切工作的出发点和落脚点始终是实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益。对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，体现了依靠人民、造福人民，发展成果由人民共享。
考向三 财政政策与货币政策
例5：(2016·全国卷)右图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )
①提高企业税费，增加财政收入
②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新
④减少财政赤字，降低财政赤字率
①③ B．①④ C．②③ D．②④
【解法指导】图表法读懂右图。在判断选项的政策是否正确。
【答案】C
【解析】图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长，需要刺激经济增长,解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。
跟踪训练5：(2016·浙江卷)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国（ ）
①社会总需求增长 ②社会总供给下降 ③国债规模扩大 ④信贷总量缩小
A．①② B．③④ C．②④ D．①③
【答案】D
【解析】试题分析：财政赤字的增加意味着社会总需求的增长，①符合题意，②不符合题意；国家发行国债往往是为了弥补财政赤字，财政赤字的增加意味着国债规模的扩大，③符合题意；信贷规模属于货币政策，不属于财政政策，④不符合题意。
考向四 征税与纳税
例6：2018年《政府工作报告》中关于“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负”的表述备受瞩目，从民间广泛提议到写入政府工作报告，新一轮提高个税起征点即将启动。此次个税改革带来的影响，下列传导合理的是
A．个人所得税改革——国家税种结构不断优化——扩展国家财政收入来源
B．个人所得税改革——国家财政收入减少——国家增发货币弥补财政赤字
C．个人所得税改革——居民财产性收入增加——促进社会公平正义
D．个人所得税改革——工薪阶层可支配收入增加——社会总体消费水平提高
【解法指导】传导类题目，看清首尾，审清中间环节能否传到或者是先传哪个再传哪个。
【答案】D
【解析】题目中，《政府工作报告》提出提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，该次个税改革会增加工薪阶层可支配收入，从而使社会总体消费水平提高；故D选项传导正确。A选项错误，题目中没有涉及到税种结构的变化，减税政策与扩展国家财政收入来源无关。B选项错误，个人所得税改革未必会导致国家财政收入减少。C选项错误，个税改革未必会使居民财产性收入增加。
跟踪训练6：继营改增、资源税之后，个人所得税改革将成为下一步税改的最大看点。我国个人所得税将迈向综合与 分类相结合的所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利 息等家庭负担也有望纳入抵扣。个人所得税如此调整的政策有利于
①明确征税范围，引导合理消费
②合理规避风险，增加个人收入
③减轻个税负担，提高消费水平
④缩小收入差距，促进社会公平
A．①③ B．②④ C．①② D．③④
【答案】D
【解析】此题考查税收的作用，考查学生分析解读材料的能力。我国个人所得税将迈向综合与分类相结合的所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣，因此，个税改革有利于减轻个税负担，提高消费水平，有利于缩小收入差距，促进社会公平，③④符合题意；个税改革，能增加居民实际收入，提高居民消费水平，但与“引导合理消费”无关，排除①；此次个税改革与规避风险无关，排除②。故选D。
1.(2016·海南卷)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是( )
A．新国债的发行收入 B．国有企业上缴的利润 C．国债的投资收益 D．国家税收收入
【答案】D
【解析】偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意，故本题答案选D。
2.(2014山东文综)2004—2014年,中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件,坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于( )
A.缩小收入差距,实现城乡居民同步富裕
B.提高粮食市场价格,扩大粮食种植规模
C.完善社会保障体系,保障农民的基本生活
D.增加种粮农民收入,调动农民种粮积极性
【答案】D
【解析】A选项观点错误，题中补贴政策的实行有助于缩小收入差距，但不能实现城乡同步富裕，而是实现城乡共同富裕，故排除。B选项观点错误，题中补贴政策的实行会降低粮食市场价格，而不是提高，粮食种植规模保持稳定，而不是扩大，故排除。C选项观点与题意不符，种粮补贴与社会保障体系完善没有关系，也不能保障农民的基本生活，故排除。D选项观点正确且符合题意，题中种粮补贴政策有助于增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性，故入选。
3.(2015天津文综,5,4分)根据《经济生活》知识,结合下图能够得出的正确结论是( )
A.财政收支与经济总量呈正相关
B.财政赤字是经济发展中的必然现象
C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D.经济总量提高是财政收入增加的基础
【答案】D
【解析】从图片中可以知道，从2012年到2014年，随着GDP逐年增加，财政收入也逐年增加，可见经济总量是财政收入增加的基础，A说法不准确。因为影响财政收支的还有分配政策等因素；B说法不准确，财政收支关系有平衡、盈余、赤字三种情况，财政赤字并不是经济发展中的必然现象；C说法正确，但图中不能直接得出该结论。故选D.
4.(2015福建文综,32,4分)立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014年达到75.6%。这些支出( )
①能够有效促进财政收支平衡
②强化财政在资源配置中的基础作用
③有助于实现宏观调控的目标
④能够促进社会公平、改善人民生活
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】D
【解析】某省财政逐年加大对教育、社会保障与就业等民生方面的支出，体现了有利于实现增加就业等宏观调控的目标，也体现了财政能够促进社会公平、改善人民生活，③④符合题意；材料没有涉及财政收支平衡问题，①与材料无关；②说法错误。
5.为落实中国共产党第十九次全国代表大会精神，某市进一步提高大病医疗费用报销比例、养老金发放标准，完善了社会保障体系，让广大市民更放心去追求体验自己对美好生活的向往。下列举措传导路径符合题意的是
A．社会保障制度完善→居民收入差距缩小→居民购买力上升→消费需求增加
B．社会保障制度完善→国家财政支出增加→居民劳动报酬增加→居民购买力提高
C．社会保障制度完善→未来收入预期更加乐观→居民消费欲望增强→消费水平提高
D．社会保障制度完善→居民可支配收入提高→物价水平提高→经济高速增长
【答案】C
【解析】材料强调的是通过完善社会保障制度，实现广大市民对美好生活的向往，而A选项的最终结论并没有体现材料这一主旨，故A不符合题意；国家财政支出增加与居民劳动报酬增加没有直接联系，故B错误；完善社会保障制度，能够使居民对未来收入预期更加乐观，而未来收入预期乐观，则预支未来收入的可能性就会加大，从而刺激居民消费欲望，进而提高居民消费水平，故C正确；一是收入提高与物价水平提高没有直接联系，二物价水平提高与经济高速增长也没有直接联系，故D错误。故选C。
6.为贯彻落实2017年中央“1号文件”精神，确保增加农业农村投入，经国务院批准，财政部发文通知地方财政部门，建议在2017年债务限额内安排不少于1200亿元，由地方政府统筹支持推进农业供给侧结构性改革和脱贫攻坚。这些债务资金的发行
①目的在于增加财政赤字，实现财政收支平衡
②以中央政府的财力和信誉为担保，风险较小
③形成地方财政债务收入，拓宽扶贫资金来源
④利于发挥财政在促进经济发展中的重要作用
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】D
【解析】此题考查财政的有关知识，考查学生分析解读材料的能力。财政部发文通知地方财政部门，建议在2017年债务限额内安排不少于1200亿元，由地方政府统筹支持推进农业供给侧结构性改革和脱贫攻坚。这些债务资金的发行形成地方财政债务收入，拓宽扶贫资金来源，有利于发挥财政在促进经济发展中的重要作用，③④符合题意；发行债务资金目的不是为了增加财政赤字，排除①；题中的债务是地方债务，因此不是以中央政府的财力和信誉为担保的，排除②。故选D。
7.十三届全国人大一次会议，财政部长在答记者会中指出，2018年我们要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，财政赤字拟安排2.38万亿元。我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导途径是
①消费需求增加，内需扩大 ②企业扩大生产，就业扩大
③劳动者收入增加，购卖力提高 ④政府投资增加，形成新的需求
A．①一②一③一④ B．④一②一③一①
C．④一①一③一② D．③一②一①一④
【答案】B
【解析】我国扩大财政赤字规模，会增加政府投资，形成新的消费需求，促进生产发展和扩大就业，增加劳动者收入，从而扩大内需，④一②一③一①传导正确，正确选项为B。
8.（题文）农机购置补贴是日前促进农业机械化发展的最直接、最主要的手段。党的十八大以来至2018年4月中央财政累计安排农机购置补贴资金1116亿元，补贴购苴各类农机具1820多万台（套），取得了利农助工、一举多得的显著成效。对农机购置补贴理解正确的是
①提升农业综合生产能力，助力乡村振兴战略实施
②发挥财政促进社会公平的作用，减轻农民的负担
③保护和调动农民种粮积极性，提高粮食生产能力
④促进农业增产增效，从根本上解决“三农”问题
A．①③ B．①② C．③④ D．②④
【答案】A
【解析】对农机购置补贴是发挥财政促进资源合理配置的作用，有利于减轻农民的负担，保护和调动农民种粮积极性，提高粮食生产能力，助力乡村振兴战略实施，①③适合题意，排除②；解决好农业农村农民问题是全党工作重中之重，城乡发展一体化是解决“三农”问题的根本途径，④错误；故本题答案选A。
9.宏观经济政策是政府调控国民经济平稳运行的常用手段。下列调控的传导过程正确的是
①增发国债→扩大内需→抑制通货紧缩
②提高个税起征点→总体消费水平降低→抑制通货膨胀
③提高存款准备金率→流通中货币量减少→抑制通货膨胀
④降低外币汇率→出口商品增加→抑制通货紧缩
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B
【解析】通过增发国债，能够扩大内需，刺激消费，增加总需求，从而抑制通货紧缩，故①正确；提高存款准备金率，会引起流通中货币量减少，减少总需求，从而抑制通货膨胀，故③正确；提高个税起征点，有助于增加收入，这有助于总体消费水平的提高，故③错误；降低外币汇率，外币贬值，本币升值，会导致出口商品减少，故④错误。故选B。
10.在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。据此，以下应该缴纳个人所得税的是
①某政府公务员年终获得的除工资奖金之外的其他收入
②居住在英国的某科技人员在中国转让专利获得的收入
③泰国留学生来华第九个月从泰国获得的大额稿酬收人
④某企业法人出售在北京地区的房产所获得的营利收入
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
【答案】A
【解析】本题考查个人所得税。某政府公务员年终获得的除工资奖金之外的其他收入和居住在英国的某科技人员在中国转让专利获得的收入都应该缴纳个人所得税，①②正确且符合题意；泰国留学生来华第九个月从泰国获得的大额稿酬收人，属于在我国居住不满一年而从境外取得的所得，不应该缴纳个人所得税，排除③；④中的收入应该缴纳企业所得税而不是个人所得税，排除。故本题答案选A。
11.《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，诚按75%征收环境保护税;低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制
①有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度
②强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度
③差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争
④减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
【答案】A
【解析】此题考查税收的作用。《中华人民共和国环境保护税法》实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度，有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度。①②正确；③中“不利于企业公平竞争”说法错误，排除；根据《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，不是所有企业都能享受到相应的税收优惠，因此不是所有的企业的税收成本都有所减少，④说法错误，排除。故本题选A。
12.[2015课标Ⅰ,38(2),14分]阅读材料,完成要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料 2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%)
结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。(14分)
【答案】财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;(3分)我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的。(3分)
优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;(2分)加强赤字资金管理,提高使用效率;(3分)遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。(3分)
13.[2014安徽文综,38(3),8分]近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料 财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。
结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。(8分)
【答案】国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平,改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求,扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建设。
14.(2017江苏单科,35,12分)
材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。
材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。
结合材料,运用《经济生活》知识,回答下列问题:
(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益,并据此指出其收益变化情况。(4分)
(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。(8分)
【答案】(1)买方收益:9.8-9.2=0.6万元;卖方收益:1.8-0.6=1.2万元。
减税使买卖双方收益均增加;卖方增加的收益大于买方增加的收益,企业获益更大。
(2)增加了企业利润,有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入,有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用,有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级,有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。
15.(2014·北京卷)（34分）地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最有价值的隐藏”。
材料一 北京地铁宛若一条条彩带串连起北京不同区域的“文化珍珠”：颐和园、天坛、鸟巢、什刹海、南锣鼓巷、王府井、中关村科技园，等等。一座座地铁站造型别致，站内设计装饰与地面文化景观交相辉映、浑然一体，仿佛在讲述着北京的昨天、今天和明天。北京地铁还举办了“祖国你好”大型公益广告活动、“民俗风、中国年”迎新春活动、儿童文学专列、诗歌坊等丰富多彩的活动。
（1）结合材料，说明地铁在推动北京文化创新过程中是怎样发挥作用的。（8分）
材料二 拥挤的车厢、高额的补贴……在当前地铁供需条件下，票价的合理性成为关注的焦点。某校学生围绕“北京地铁票价涨不涨、怎么涨”开展研究性学习，在采访乘客的过程中，了解到如下一些看法。
乘客甲：“两块钱票价真便宜，涨价就不那么挤了。不过我每次就坐两站，总不该和坐几十站的人花一样多的钱呀。”
乘客乙：“我通常在高峰期挤地铁上班，真是人进去，相片出来啊。其实，非高峰期就没这么多人。”
乘客丙：“地铁便捷、污染少，关系到老百姓的民生，不能只考虑经济因素。”
（2）结合材料，你认为地铁票价应怎样调整？运用《经济生活》相关知识说明理由。（8分）
注意事项
理由
应依法公示本次听证会的具体程序和各方遵守的规则
①
参加代表应具有一定的广泛行，各方比例应合理，要给各方充分表达的机会
②
应设置记者席，允许新闻媒体采访
③
（3）地铁票价调整关系民生，召开地铁票价听证会，是保障科学决策、民主决策，使票价调整方案更加科学合理的有效方式。为使听证会获得预期效果，应注意表中事项。运用《政治生活》相关知识，说明注意这些事项的理由。（10分）
材料三 破解北京地铁的供需矛盾，不仅需要解决地铁票价的合理性问题，更在于任何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP（Public-Private Partnership）模式建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者变为部分投资者和监管者。
（4）结合材料，运用《经济生活》相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。（8分）
【答案】（1）文化在交流过程中传播，在继承的基础上发展，都包含着文化创新的意义，北京地铁挖掘和展示了北京丰富多彩的文化，北京地铁成为北京继承和传播北京文化的载体，实践是文化创新的根本途径，北京地铁看着多种文化活动，有利于推动北京文化的发展。
（2）提出单一方案（普涨 不涨 降价）或者提出更加综合方案（多坐多付费、上调期票高峰价、实施月票季票多种票制、增加地铁线路供给等），理由包括，价格变动对需求的影响，地铁作为公共交通工具应该具有一定的公共物品性质，会产生社会效益，需要财政的适度支持，价格变动与需求弹性，公平原则。
（3）通过公示，保障公民知情权，保证听证会程序正当、有序进行。
通过保障公民的参与权与表达权，反映民意，集中民智，保证听证会能发现拟定的方案存在的问题，协调各方利益。通过舆论监督，保证听证会公开透明，公开公正。
（4）能够利用有限的财政资金建设更多的地铁线路，减轻财政负担，通过拓宽民间资本投资领域，促进资源优化配置。利用市场规律启动民间投资，处理好政府与市场的关系，促进政府职能的转变。
【解析】（1）本题是以北京地铁作为流动的博物馆为背景材料，第一问考查，地铁在北京文化在文化创新过程中发挥的作用，结合材料一中的相关信息，北京地铁宛若一条条彩带串连起北京不同区域的“文化珍珠”、一座座地铁站造型别致，站内设计装饰与地面文化景观交相辉映、浑然一体、北京地铁还举办了各种丰富多彩的活动，可从文化的交流、文化的传播、文化的创新，文化的载体、文化创新的根本途径等角度考虑。
（2）本题是以材料二开展研究性学习，调查地铁票价，访问乘客的有关想法为背景，第二问，考查地铁票价的如何调整的问题，结合材料，联系经济生活的相关知识，可从单一方案或者综合方案考虑，涉及到的知识有价格与需求的关系、财政的作用、公平原则等。
（3）本题是以表格的形式为背景材料，考查为使听证会获得预期效果，应注意表中事项。结合材料，联系政治生活相关知识，可从保证听证会程序正当、有序进行、保证听证会能发现拟定的方案存在的问题，协调各方利益，保证听证会公开透明，公开公正等角度考虑。
（4）本题是以地铁四号线开通为背景材料，考查现在为什么要通过市场化引入民间资本。结合材料，联系经济生活，可从减轻财政负担、促进资源优化配置、处理好政府与市场的关系、促进政府职能的转变等角度考虑。
考点：本题综合考查文化生活、经济生活、政治生活的相关知识，文化生活主要是文化的交流、文化的传播、文化的创新，文化的载体、文化创新的根本途径等知识，经济生活主要是价格与需求的关系、财政的作用、公平原则等、政治生活主要是从保证听证会程序正当、有序进行、保证听证会能发现拟定的方案存在的问题，协调各方利益，保证听证会公开透明，公开公正等角度考虑。
16.(2014·安徽卷)（28分）近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”，“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料一 读书开启民智
为落实中共中央宣传部、国家新闻出版广电局关于深入开展全民阅读建设“书香中国”的部署要求，全国各地开展形式多样的读书活动，引导人们多读书、读好书系列活动，坚持社会主义先进文化前进方向，引领良好风尚的形成和发展，提升了人们的素质和境界，推进了社会主义精神文明建设。
（1）结合材料一，运用“发展中国特色社会主义文化”的知识，说明我国开展全民阅读活动的意义。（12分）
材料二 书法陶冶情操
为了传承中华民族优秀文化，培养爱国情怀，提高青少年的汉字书写能力，培养审美情趣，提高文化修养，教育部要求在中小学开设书法课。对于此项举措，少数同学认为随着电脑和手机的广泛使用，人们习惯了用键盘敲字，而且“键盘”拥有“毛笔”无法比拟的优势，因此，现在学习书法没有必要。
（2）假如你是学校书法宣传大使，请结合材料二，运用“唯物辩证法的实质与核心”的知识，说服少数同学。（8分）
材料三 财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
（3）结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。（8分）
【答案】（1）有助于提高人们的辨识能力，选择健康有益的文化生活。有助于建设社会主义精神文明，坚持社会主义先进文化前进方向。有助于加强思想道德建设，提高公民的思想道德修养和科学文化修养。
（2）唯物辩证法的实质与核心是对立统一规律（或矛盾规律），它要求我们用对立统一的观点看问题。按照具体问题具体分析的观点，我们应该从书法自身的特殊性来认识学习书法的必要性，而不是简单地用键盘“否定”毛笔。从两点论与重点论统一的观点看，毛笔的优点是主要的，不足是次要的。所以学习书法具有合理性和必要性。
（3）国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。
【解析】（1）本题要求学生结合材料一，运用“发展中国特色社会主义文化”的知识，说明我国开展全民阅读活动的意义。首先本题限定了答题所用知识的具体范围，考查学生《文化生活》第四单元的知识点。其次，该题要求回答文化意义，属于意义类主观题。再次，从材料中找到切入点。全国各地开展形式多样的读书活动，是加强社会主义精神文明建设的表现，有助于建设社会主义精神文明；读书活动引导人们多读书、读好书，有利于更好地在文化生活中选择，有助于提高人们的辨识能力，选择健康有益的文化生活；读书活动提升了人们的素质和境界，有助于加强思想道德建设，提高公民的思想道德修养和科学文化修养；另外，材料中出现先进文化前进方向，学生据此还可答有利于坚持社会主义先进文化前进方向。
（2）本题要求学生假如是学校书法宣传大使，请结合材料二，运用“唯物辩证法的实质与核心”的知识，说服少数同学。本题限定了答题所用知识的具体范围，解答本题学生首先要明确唯物辩证法的实质与核心是对立统一规律（或矛盾规律），其次要知道对立统一规律包含哪些知识点；再次需要学生认真分析材料和设问，从对材料和设问的理解中找寻答题的思路。材料中没有看到毛笔的优势，所以可以从矛盾即对立统一，要求用全面的观点看问题。开设书法课能够培养审美情趣，提高文化修养，可以结合矛盾具有特殊性，要求具体问题具体分析的内容以及毛笔的优点是主要的，不足是次要的，可以从两点论与重点论统一的观点去解答。
（3）本题要求学生结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。解答这题学生需要明确财政的三大作用分别是什么，财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障，财政具有促进资源的合理配置作用以及财政具有促进了国民经济平稳运行的作用。第二点就是要求学生必须结合题目中的材料。“实施文化消费补贴”体现第一个作用，“继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度”体现第二个作用；“国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模”体现财政的第三个作用。

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