资源简介

8.1国家财政
【学习目标】
1．知识目标：知道财政、国家预算、国家决算的含义；理解财政在社会经济生活中的作用；了解财政收入的含义和国家取得财政收入的渠道；把握影响财政收入的主要因素；知道财政支出的含义及主要种类；了解财政收入和支出的关系。
2.能力目标:初步理解如何运用财政政策实现经济平稳运行的能力；初步理解根据政府职能合理安排财政支出的能力；能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力；培养学生辨证的、全面的认识问题的能力。
3．情感目标：通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生关心支持财政工作，以国家利益、经济建设为重。
【教学重点和难点】
重点：1、财政收支的对比关系 2、财政的巨大作用
难点：财政政策
【教具准备】
多媒体辅助教学
【教学方法】
情境导入教学法、利用现代化手段教学法、师生对话，及启发式教学法。
【教学过程】
一、导入
上节课我们共同探讨了社会所创造出来的财富如何在个人间进行分配，即以按劳分配为主体，多种分配方式并存，并且在分配时兼顾效率与公平。那么社会所创造出来的财富能不能全部由个人支配呢？
教师活动：引导学生观看视频“中国高铁的五年跨跃”，议论其中提出的三个问题：靠个人出资能兴建高铁吗？修建高铁应该由谁来办？现实生活中，你还知道哪些服务是由政府提供的？
学生活动：讨论问题，在教师引导下明确：地铁耗资巨大，只能有国家出资兴办，国家必须有一定的收入，才能保证其各项职能的顺利实施。
二、进行新课
（一）财政
1.含义：国家的收入与支出
国家为什么要有财政，即它为什么要占有和消费一定的社会财富？
2.目的：履行对内对外职能
m]3.国家预算：政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划
4.国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告
通过预算和决算，让全体公民对政府的财政活动进行制约和监督，毕竟政府自己不挣钱，都是从公民那儿收来的，所以政府能收多少钱，该怎么花这个钱都应该事先征得老百姓的同意，事后给老百姓一个明明白白的交代，而不能为所欲为。下面我们就来了解一下有关国家的钱从哪儿收，又该怎么花方面的具体情况。
（二）财政收入与支出
1.财政收入
（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
那么国家具体是通过哪些渠道，来筹集资金的呢？
（2）筹集的具体渠道：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
①税收收入：讲清其在财政收入中占主导地位，征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式。马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”
②利润收入：讲清并不是所有企业利润都需上缴国家，联系公司基本类型及我国基本经济制度。国家的利润收入主要包括国有企业税后利润按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的股金分红收入。引导思考这是因为国有经济是我国国民经济的支柱，它掌握着国家的经济命脉，在国民经济中起主导作用。
③债务收入：讲清国家在内需不足情况下，发行一定债券，用于刺激经济，拉动经济增长。这是辅助性的。
④其他收入：讲明这个占有很少的一部分，国家不能乱收费，正确处理国家、企业、个人的关系。（3）影响财政收入的主要因素
①分配政策
其次从根本上说，要想既多收税和利润又不影响企业和个人的生产积极性及购买力，主要依靠经济发展，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，税收、利润才能持续地增加，才能保证国家财政收入的持续增长。即
②经济发展水平
这是基础性的因素。经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。
打个比方来说，如果说我们把整个社会的财富看作是一块大蛋糕的话，分配政策是如何分配蛋糕，经济发展水平，就是怎么做这块蛋糕。只有提高经济发展水平，把社会财富这块蛋糕做大，相应的分到国家的才能够越多，财政收入才能持续增长。
在探讨了财政收入方面的有关问题后，我们再来看一看财政支出方面的知识。
2.财政支出
财政支出，简单理解就是国家花钱。即：
（1）含义：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。
（2）具体用途
①经济建设支出：在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参与经济建设的重点。在我国目前经济建设支出占财政支出的首位。我们坚持以经济建设为中心。这也是解决社会主义初级阶段主要矛盾的要求。
②科学、教育、文化、卫生事业支出：主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。科教文卫方面的支出逐年增加，但所占财政支出的比重有所下降。指出这样的情况在改善之中。目前我国坚持科教兴国、人才强国战略，加大对此的支持力度。
③行政管理和国防支出：指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。行政管理方面的支出稳中有增，说明政府在加强宏观调控，转变职能。但国防建设方面的支出稳中有所下降，说明和平与发展是当今世界的时代主题。
④社会保障支出：指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。国家将进一步完善社会保障制度，体现以人为本，构建社会主义和谐社会。
⑤债务支出：国家用于偿还各种债务本息方面的支出。注意国家财政发行债券、向金融机构借款，形成财政收入，偿还这些债务属于财政支出。债务既是财政收入又是财政支出。国家债务主要用于国民经济建设。
财政支出来源于财政收入，财政收入的多少又直接影响着财政支出的状况，可见收入与支出紧密相连，那么二者之间存在怎样的关系？在这些关系当中，哪一种是最理想的呢？
3.关系
（1）财政收支的三种情况：支大于收，有赤字；收大于支，有节余；收支相等。
在国家财政预算与决算中，收支相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。
（２）财政收支平衡：是指当年财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。
（３）财政赤字：是指当年财政支出大于财政收入的部分。我们说略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了较大数额，那就意味着国家的支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。
从中我们可以感受到财政的本质就是国家通过财政收入和支出这两个方面，参与社会财富的分配（说白了，财政就属于我们所说的经济四环节当中的分配环节，只不过分配的主体是国家而不是企业和个人）。就在这一收一支之间对我们的经济发展和人民生活都产生了重要的影响。下面就让我们一起感受一下
（三）财政的巨大作用
1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障[来源:学.科.网]
通过财政缩小收入分配差距，推动建设社会主义和谐社会。
除此之外财政还起着什么样的作用呢？像铁路、还有我们上一堂课提到的地铁，还有诸如能源、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，（青藏铁路：总投资逾330亿元人民币，2001年开工，2006年7月1日全线通车；三峡工程：总投资达2039亿元，1993年三峡工程正式动工2009年将如期全面竣工；西气东输：投资规模1400多亿元，工程在2000-2001年内先后动工，将于2007年全部建成。）如果完全由市场配置资源，会导致投入这些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展，需要国家财政的大力支持。由此可见，
2.国家财政具有促进资源合理配置的作用
国家通过财政支持基础设施行业和落后地区的建设，有助于资源的合理配置。
我们知道，自去年以来，我国由于受到全球金融危机的影响，经济增长滞缓，那么在这种形势下，国家财政又能发挥什么样的作用？又该如何发挥作用呢？
在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”， 我们把这种增收减支的财政政策称之为紧缩性财政政策。总而言之，通过政收支上的调节能使社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落，这样就使得国民经济能够平稳运行，由此可见
3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
三、课堂总结：这节课我们重点学习了国家收入与分配的有关知识，知道了国家的收入和支出就是财政，国家是通过预算和国家决算来实施财政的，知道了财政收支的具体渠道和用途，以及要保持财政收支平衡等常识，了解了财政的巨大作用。这有助于我们在经济生活中理解国家用财政手段调控、管理经济的政策和措施。
8.2征税和纳税
【学习目标】
1．知识目标
通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
2.能力目标
通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。
3.情感目标
认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
【教学重点和难点】
重点：税收的基本特征及其相互关系
难点：依法纳税是公民的基本义务；区别四种违反税法的行为。
【教具准备】
多媒体辅助教学
【教学方法】
师生对话，及启发式教学法。
【教学过程】
一、导入
在学习了财政及其作用后，我们今天来学习国家取得财政收入的基本形式——税收，以及同税收相联系的依法纳税。指导学生阅读教材第68—69页内容，思考问题：
税收的含义是什么？
二、进行新课
（一）税收及其特征
1、税收的含义
税收是国家为了实现其职能，依靠政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
如何理解？（学生回答）主体：国家
凭借：国家的政治权力
依据：税法 目的：保证国家实现政治职能
特点：无偿取得
地位：是财政收入的基本形式。
2、税收的特征
强制性、无偿性、固定性
（设疑）税收需要国家凭借政治权利来征收，这体现了税收的什么特征？
强制性——税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。
（展示）列宁说：“所谓赋税就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”体现了税收的什么特征？
无偿性——税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收具有强制性和无偿型，是否意味着国家可以随意征税？
固定性——税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
三者关系：三者是紧密联系不可分割的。无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障，强制性和无偿性要求其必然具有固定性。
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、违反税法的行为：
屏幕展示相关案例，让学生判断是哪一违反税法的行为。
小结：税收是财政收入的主要形式，取之于民，用之于民，对违反税法行为要严加处理。
2、依法纳税的必要性：
（1）从特征看：税收具有强制性
（2）从性质来看：我国的税收是取之于民，用之于民的
（3）从作用来看：国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础
（4）从法律规定来看：公民在享受国家提供的各项服务时，也要承担义务
增强“纳税人”意识。
增强义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。
权利意识：增强监督意识，关注税收的征管和使用，批评和检举。
三、课堂总结：
公民应根据税收制度依法纳税，每个公民都应具有主人翁意识，依法纳税是公民的义务。这也是本课的教育目的之所在，同时也是通过对整个第八课的学习对学生提出的要求，又是学生通过学习应当具有的思想觉悟。

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