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专题08 财政与税收

1．高考试题多结合国家宏观调控政策，以图表类、案例类为主，考查财政和税收的作用。选择题居多，主观题主要集中在财政的作用、税收的作用
2．运用财政、税收的作用的有关知识，分析我国的积极财政政策对搞好宏观调控、改善民生、促进经济发展方式转变、经济结构调整等的积极作用
3．明年高考可能使用现实生活中的背景材料作为命题依据，设置主观题试题，考查综合运用知识分析解决问题的能力，在备考中应加强针对性训练


热点题型一 对于财政收入构成及影响因素的考查
例1、 要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是 ( )
A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
【答案】B
【提分秘籍】
本考点在高考中最常见的考查方式是以选择题的形式结合国家财政举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识的理解，难度适中。从近三年的考查内容来看，集中在税收与财政的关系、生产与财政的关系等知识上，财政收入的构成等知识很少涉及。最常见的考法是以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的变化为出题素材，或以体现说明类问题考查财政收入的变化或这种变化的影响；或以图表类问题考查财政收入增加的原因；或以影响意义类问题考查财政收入构成因素的变化的影响。
【举一反三】
根据《经济生活》知识，结合图能够得出的正确结论是 ( )

A．财政收支与经济总量正相关
B．财政赤字是经济发展中的必然现象
C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D．经济总量提高是财政收入增加的基础
【答案】D
热点题型二 对财政收入与支出关系的考查
例2、未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是 ( )
A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围
B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目
C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度
D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率
【答案】D
【提分秘籍】
财政收入与支出的关系单独考查不多，但财政赤字是近些年我国经济发展的常态，同时，此知识点又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用，所以每年都有考查的可能。出题基本都是以选择题的形式进行考查，往往以国家年度收支数据为背景材料，考查财政赤字或收支平衡的基础知识，但更多的题是由财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政的作用。
【举一反三】
国有企业上缴利润比例逐年提高(如图所示)，这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高 ( )

①有利于增强国有企业控制力
②有利于增强政府宏观调控的能力
③是改善国民收入分配的重要举措
④目的是促进非公有制经济公平参与市场竞争
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
【答案】C
【解析】本题考查收入分配、宏观调控知识，考查学生调动和运用知识的能力。解答本题的关键是理解题意。国有企业上缴利润形成国家的财政收入，有利于增强政府宏观调控的能力，故应选②；提高国有企业上缴利润比例，能有效的改善国民收入分配结构，故应选③；提高国有企业上缴利润比例，从短期来看不利于增强国有企业控制力，故不选①；提高国有企业上缴利润比例的目的不是促进非公有制经济参与竞争，而是增强政府宏观调控的能力，故不选④。
热点题型三 以选择题考查财政的作用
命题规律：本考点历来是高考命题的重点和热点，这一趋势还将继续下去。从背景材料的选取来看，侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等；从考查内容来看，此知识点与财政对民生的影响在近几年均是高频率出现，而且经常与国家宏观调控、经济持续协调发展、税收、分配等知识结合起来命题。
例3．（2018年高考海南卷政治8）十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张
情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是：
①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策
②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域
③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支
④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】C
【变式探究】为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明 ( )
A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向
B．财政政策可以促进资源合理配置
C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
【答案】B
【解析】本题考查国家宏观调控以及财政的巨大作用，考查调动和运用知识的能力。A选项观点错误，加快技术创新并不是转变经济发展方式的主攻方向，经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，故排除；B选项观点正确且符合题意，题中采取财政贴息推动传统产业技术改造和升级，说明财政政策可以促进资源合理配置，故入选；C选项观点与题意不符，题中事例强调发挥财政作用合理配置资源，而不是促进经济平稳运行，故排除；D选项观点与题意不符，题中涉及的是财政政策，而不是货币政策，故排除。
【提分秘籍】快速辨别财政的三个作用的技巧
凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
【举一反三】
立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出 ( )
①能够有效促进财政收支平衡
②强化财政在资源配置中的基础作用
③有助于实现宏观调控的目标
④能够促进社会公平、改善人民生活
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【答案】D
热点题型四 财政政策及其作用的综合考查
命题规律：财政政策是宏观调控的一个重要手段，也是高考中经常出题的内容，最常见的考法是以国家在某些领域的财政收支措施为素材，考查这些措施起的作用。对于此知识的考查同时还会结合宏观调控、市场的决定性作用、企业持续健康发展等知识进行综合考查。出题的背景材料往往是社会热点，要求考生根据材料分析财政所起的作用，或分析其影响。
例4、阅读材料，完成下列要求。
材料 2017年我国GDP增速为5.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2016年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2016年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)
结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。
【答案】财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。
优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
【提分秘籍】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况?
对策?
财政政策?
货币政策?
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时?
增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长?
扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率?
扩张性财政政策、积极的货币政策?
在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时?
减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”?
减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率?
紧缩性财政政策、从紧的货币政策?
热点题型五 以选择题考查税收作用
命题规律：税收是国家宏观调控的常用工具，税收的作用也必然是高考的高频考点。从近几年的考题看，最常见的考法是结合具体的税种，以某一具体税种(如关税、增值税、个人所得税等)的政策变化为背景材料，在考查具体税种知识的同时，也考查了税收的作用。
例5、财政部公布了《2017年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能 ( )
①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资
③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
【答案】A

【提分秘籍】
认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。
【举一反三】
某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图1可以推断出 ( )

香烟销量走势
①T时点后，甲地政府税收收入将减少
②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升
③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量
④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【答案】D
热点题型六 以选择题考查依法纳税
命题规律：纳税人意识有权利意识和义务意识两个方面。权利意识和公民权利紧密联系，而近几年考查时最常见考法是从义务意识角度考查，即依法纳税是公民的基本义务，此知识点在考查知识的基础上重在考查考生的法律观念和公民意识，出题多以偷税、欠税、骗税、抗税几种违反税法的行为为材料，考查考生对该行为的正确认识，以考查依法纳税的知识及观念。复习时注意现实生活中备受关注的公民依法纳税的正反案例。
例6、国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是 ( )
A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B．对无需报账的就餐者可以不开具发票
C．提供刮奖发票可显著增强餐饮竞争力
D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
【答案】D
【解析】本题考查依法纳税知识，回答本题的关键是正确理解题意。消费者索要发票可减少经营者发生偷税行为，有利于减少国家税收流失，故应选D项；推行刮奖发票是为了更好地监督经营者的偷税行为，故A项表述错误，不能入选；开具发票不仅是报账，也是消费者维权的需要，故B项表述错误，不能入选；C项夸大了提供刮奖发票的重要性，故不能入选。
【提分秘籍】违反税法的四种行为
行为?
方式?
目的?
偷税?
欺骗、隐瞒?
少缴或不缴?
欠税?
不按时?
拖欠税款?
骗税?
欺骗?
获得税收优惠?
抗税?
暴力、威胁?
拒不缴纳?
【举一反三】
有一款最新的智能手机，其外观设计被外包给一家设计公司，在营业税改征增值税之前，设计公司的设计费只能开具营业税发票，手机生产厂商只能将设计费纳入成本范畴，导致手机最后出厂时缴纳的增值税里的一部分，是对已经缴纳过营业税的设计费的重复缴税。材料告诉我们“营改增” ( )
①有利于避免企业的偷漏税行为
②有助于推动经济增长和百姓就业
③有利于降低企业税收成本，增强企业发展后劲
④有利于社会专业化分工，体现公平竞争
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
【答案】D

1. （2018年全国Ⅱ卷）某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是
①钢铁进口成本上升 ②国家关税收入增加
③钢铁制成品价格上涨 ④钢铁企业利润增加
⑤消费者的利益受损 ⑥消费者的利益增加
A. ①→③→⑤ B. ②→④→⑥
C. ①→②→④ D. ②→③→④
【答案】A
【解析】此题考查关税的相关知识。根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确；B、C、D均不正确。故本题选A。
2.（2018年高考海南卷政治8）十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是：
①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策
②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域
③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支
④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】C
3.（2018年高考全国2文综政治38）阅读材料，完成下列要求。
材料一

图9 2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
资料《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）
材料二
为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
【答案】（1）近5年财政收入海域税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型开级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
4. （2018年江苏卷）2017年12月20日，美国参众两院通过了特朗普政府提出的税改法案。美国的税制分联邦税、州税及地方税。此次特朗普总统推动税收改革只包括联邦税，不涉及州及地方税。特朗普宣称，减税主要是针对中产阶级，像他这样的富人并不会从中受益。但是，据美国经济学家和媒体测算，该税改方案的减税计划中50%的减税利益，都会流向美国社会1%的巨富阶层家庭。
结合材料，回答下列问题：
（1）美国税制体现了美国国家结构形式的哪些特点？
（2）从国体的角度对特朗普税收改革进行评析。
【答案】（1）美国是典型的联邦制国家。美国的税制分联邦税、州税及地方税，体现了联邦与州分享政治权力。联邦政府不能干涉州及地方税收，体现了联邦与州在各自的权力范围内享有最高权力。
（2）国体即国家性质，反映社会各阶级在国家中的地位，它是由统治阶级的性质决定的。美国是资本主义国家，生产资料的资本主义私有制决定了资产阶级居于统治地位。特朗普的税收改革从根本上体现的是资产阶级的意志和利益。
【解析】本题以美国税改法案为话题设置相关情境，从《国家与国际组织》角度设置相关问题，考查考生对美国国家结构形式，国体与政体等知识点的把握程度。试题考查考生描述和阐释事物，探究和论证事物的能力。
（1）考生分析时要结合材料，从国家结构形式上看，美国是典型的联邦制国家，美国的税制分联邦税、州税及地方税，体现联邦政府与州分享政治权利。特朗普总统推动税收改革只包括联邦税，不涉及州及地方税，体现联邦与州在各自权力范围内享有最高权力。
（2）题目要求从国体角度对特朗普税收改革进行评析。考生分析时要立足国体角度，国体即国家性质，是由统治阶级的性质决定的。美国是资本主义国家，生产资料资本主义私有制决定了资产阶级居于统治地位。美国总统特朗普税收改革从根本上维护了资产阶级利益。
1．[2017·全国卷Ⅰ]2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以( )
A．扩大扶贫资金的使用范围
B．减少政府扶贫资金的支出
C．拓宽扶贫资金的筹措渠道
D．促进扶贫资金的精准运用
【答案】C
2.（2017年高考北京卷政治35）.图13反映了某国1976年~2016年期间的经济运行情况，下列判断正确的是

A.凯恩斯主义可以解释时段一的经济困境
B.按照新自由主义的主张，在时段二应该加强政府管制
C.该国在时段三陷入了“滞胀”的困境
D.在时段三可以通过扩张性财政政策拉动经济增长
【答案】D
1.（2016·高考全国Ⅲ文综政治·12）图3反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是

①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率
A.①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
【答案】C
【解析】本题为曲线图题，横轴以2009年至2015年的时间为轴，纵轴，左边是以GDP的增长率为纵轴，右边是以PPI的增长率为纵轴，财政的来源，有税、利、债、费，而为保持国内经济平稳、持续增长，根据图示，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出。①④不适合题意;而②③适合题意;故本题答案选C.
2.（2016·高考浙江文综政治·41）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。
材料一

材料二
根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。
（1）指出材料一所反映的经济信息。（8分）
（2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分）
(2)本题因为已经给出了知识点限制一一财政的作用，考生只需要用财政的三个作用分析材料即可。材料中的关键词也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用;对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对应的是财政的第二个作用。
【答案】（1）1978年到2014年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大；2014年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明我国扶贫工作成效卓著。但2014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大，扶贫任务艰巨。我国的GDP和人均GDP不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。
（2）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。
（2015年高考天津文综政治5）根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是（ ）

A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象
C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础
【答案】D
（2015年高考重庆文综政治55）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出：

①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少 ②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为ＸA.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】D
（2015年高考北京文综政治33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：
A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围
B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目
C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度
D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率
【答案】D
【解析】解答本题的关键是注意本题设问“不会导致财政赤字的增加的是”，财政赤字即财政支出大于财政收入，“扩大支出”和“减少收入”将导致赤字增加，反之则不会。扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围会减少财政收入，会导致财政赤字的增加。A不适合题意，应排除；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目也会减少财政收入，会导致财政赤字的增加。B也不适合题意，也应排除；加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度会增加财政支出，导致财政赤字的增加。C不合题意，也应排除；盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率不会影响财政的收入和支出，因此，不会导致财政赤字的增加。D适合题意；故本题答案选D。
（2015年高考浙江文综政治26）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明
A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置
C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
【答案】B
（2015年高考海南政治23）（10分）辨析题
税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。
请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。
【答案】（10分）答案要点：
此观点有一定合理性，但不全面。（2分）在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。（3分）但当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。（3分）增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。（2分）
【解析】本题属于辨析题，解答此题要掌握辨析题的解题思路，逐句分析，不遗漏任何理论分析点，正确的指出正确原因，错误的分析错误理由并且指明正确的观点，注意分析要围绕主题，不能偏离方向。本题前半句正确，分析税收和财政收入的关系，后半句不科学，要回忆课本影响财政收入的因素找到增加财政收入的具体措施，其次考虑不同情况下提高税率对财政收入的影响，并且还要找到增加财政收入的最根本措施。
（2015年高考课标卷Ⅰ文综政治38）阅读材料，完成下列要求
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料二 2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）
(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）
【答案】（2）财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。
优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
（2015年高考课标卷Ⅱ38）阅读材料，完成下列要求。
税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
材料二2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。
（2）结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。（14分）
【答案】（2）小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳阿亮就业，促进经济发展（4分）；小微企业发展面临税负较重，融资难融资贵等困难(4分），税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展，（3分）引导和鼓励大众企业、万众创新。（3分）
【解析】第二问，考查当前对小微企业实施税收优惠的理由，结合经济生活相关知识，联系材料，可从小微企业的地位、作用，融资问题、企业负担、政府对企业的政策等角度考虑。
（2015年高考重庆卷13）今年是世界反法西斯战争暨中国人民抗日战争胜利70周年。阅读材料，回答13-14题
材料二 在一般情况下，战争能改变社会生产的产出组合。图2中曲线PP’反映了在一定时期内将所有要素投入社会生产所形成的最大产出组合。曲线内（曲线与坐标轴围成的扇形区域）的点是生产要素没有得到充分利用的产出组合，曲线外的点是利用现有要素无法达到的产出组合。

在生产要素总量一定的前提下，若某个处于战争状态的国家生产处于E点（见图2），战争结束后，其产出组合最有可能由E点向＿＿＿（A、B、C、D）方向移动。（4分）
和平是经济社会繁荣发展的基础。相比战争年代，和平年代在生产、财政与对外关系等方面能为经济发展提供更好条件、更多机会。运用《经济生活》知识，完成图3.（10分）

【答案】（2）B
（3）①在财政方面，有利于促进财政收入的稳定增长，有利于将财政资金更多的用于发展民生经济；②在对外经济关系方面，有利于加强国际经济合作，有利于融入经济全球化。
（2014·重庆卷）结合下图，下列说法正确的是( )

农产品目标价格制度运行机制
A．目标价格制度违背了市场供求规律
B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌
C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能
D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动
【答案】C
（2014·新课标全国卷Ⅰ] 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )
A．大幅度提高税率
B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平
D．扩大资本市场规模
【答案】B
【解析】本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B项符合题意。在社会财富总量一定的前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，A项不符合题意。提高职工工资水平，国家财政收入及企业收入会相对减少，也不利于国家财政收入增长，C项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响，D项与材料不符。
（2014·北京卷）“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( )
A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负
B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级
C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展
D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
【答案】B
（2014·江苏卷）为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府( )
①按照价值规律的要求进行宏观调控 ②明确规定企业负有保障低价药物供应的责任 ③加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度 ④以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】B
【解析】本题考查税收和宏观调控。价格影响生产，限价过低会导致供给不足，所以宏观调控也应遵循价值规律，①符合题意。企业经营的目的是盈利，②错误。政府对市场进行宏观调控，而非微观干预，③错误。为了兼顾企业盈利和百姓购药负担，国家可以通过税收优惠等政策促进企业生产，④符合题意。
（2014·新课标全国卷Ⅱ] 2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能( )
①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】A
【解析】本题考查税收的作用。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国际收支结构，①符合题意。降低关税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，有利于刺激居民消费需求，③符合题意。②④与材料不符。
（2014·四川卷）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是( )
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【答案】B
（2014·北京卷）地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最有价值的隐藏”。
材料 破解北京地铁的供需矛盾，不仅要解决地铁票价的合理性问题，更在于如何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP模式(PublicPrivate Partnership)建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者和监管者。
结合材料，运用经济生活相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。
【答案】能够利用有限的财政资金建设更多的地铁线路，减轻了财政的负担。通过拓宽民间资本的投资领域，促进了资源优化配置。利用市场规律启动民间投资，处理好政府和市场的关系，促进政府职能的转变。
【解析】本题考查财政、市场、宏观调控的知识。财政投资地铁，会形成一定的财政负担。引入民间资本，有利于调整我国的所有制结构，有利于更好地处理政府与市场的关系。
（2014·安徽卷）近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料 财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。
【答案】国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。

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