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第三单元　收入与分配
[知考纲·明考情]
知识条目
考试要求
知识条目
考试要求
1.按劳分配为主体　多种分配方式并存
(1)按劳分配的基本内容和要求
(2)我国实行按劳分配的原因、意义和地位
(3)生产要素按贡献参与分配的制度
a
b
b
3.国家财政
(1)财政在社会经济生活中的作用
(2)财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素
(3)财政支出的主要用途
(4)财政收入和支出的关系
b
b
a
a
2.收入分配与社会公平
(1)收入分配公平的含义
(2)实现社会公平的制度保证和重要举措
(3)兼顾效率与公平
b
c
c
4.征税和纳税
(1)税收的基本特征
(2)增值税和个人所得税
(3)依法纳税是公民的基本义务
(4)违反税法的行为及应承担的法律责任
a
b
c
a
[备考指南]　本单元阐述了社会再生产的分配环境。学考考查的重点是收入分配公平、财政的作用，试题多以文字、图表等形式考查考生获取和解读信息的能力、调动和运用相关知识分析现实问题的能力。财税体制改革、个人所得税的调整，是考试命题的热点，考生需要特别关注。考生在复习过程中要加强对增值税和个人所得税等知识点的试题的相应练习
第七课个人收入的分配
一、按劳分配为主体　多种分配方式并存
1．按劳分配的基本内容和要求
(1)地位：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，在我国所有分配方式中占主体地位。
(2)基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
[特别提醒]　按劳分配只存在于公有制经济当中，但并不是公有制经济中的所有分配方式都属于按劳分配。
2．我国实行按劳分配的原因、意义和地位
(1)原因：实行按劳分配，是由我国现实的经济条件决定。
①前提：生产资料公有制。
②物质基础：社会主义公有制条件下生产力的发展水平。
③直接原因：社会主义条件下人们劳动的性质和特点。
(2)意义和地位
①有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。
②是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
3．生产要素按贡献参与分配的制度
(1)必要性
在我国社会主义初级阶段，发展社会主义市场经济，还要完善按要素分配的体制机制，让劳动、资本、技术、管理等生产要素参与分配。
(2)意义
①是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
②有利于完善按要素分配的体制机制，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。
[深化拓展]　明确按要素分配的六种形式
主要形式
含义(表现)
资本要素
私营企业主生产经营取得的税后利润、储蓄利息、股息和分红及股票交易收入、债券利息等
劳动要素
私营企业和外资企业以及私有资本控股的股份制经济中，劳动者所获得的工资、奖金、津贴等
管理要素
管理人员凭借其管理才能在生产经营中的贡献参与分配的方式
技术要素
科技工作者提供新技术取得的收入，技术入股、专利使用、技术转让等
信息要素
信息工作者提供信息、解决问题的方案等获得的收入，如金点子、解决问题的方案等
土地要素
凭借土地取得的收入。如土地的租金和出让金、土地使用权益流转获得的收益等
二、收入分配与社会公平
1．收入分配公平的含义
收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。
2．实现社会公平的制度保证和重要举措
(1)制度保证：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
(2)重要举措：增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。
(3)另一个重要举措：要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。
[深化拓展]　区分初次分配和再分配
①初次分配是指企业单位内部的分配。在市场经济条件下，初次分配关系主要由市场机制形成，政府通过法律法规和税收进行调节和规范，不直接干预。
②再分配是指在初次分配的基础上，政府通过税收、政策、法律等对收入要素进行再次调节的过程。主要通过税收、财政提供社会保障和社会福利、转移支付等调节手段进行。
3．兼顾效率与公平
(1)效率：指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度。效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加。
(2)两者的关系
①在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。
②效率与公平分别强调不同的方面，又存在矛盾。
(3)正确处理两者的关系
①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。
②既要反对平均主义，也要防止收入悬殊。
③既要落实分配政策，也要提倡奉献精神。
④在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。
1．(2018·浙江6月学考)生产要素按贡献参与分配有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，缩小收入差距。(　　)
解析：F　本题考查生产要素按贡献参与分配制度的意义。一方面，生产要素按贡献参与分配有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流。但另一方面，由于不同的人占有的生产要素不同，客观上造成按生产要素参与分配的收入就不同，收入差距会扩大而不是缩小。
2．(2018·浙江4月学考)合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。(　　)
解析：T　本题考查实现社会公平的重要举措。税收是调节收入分配的主要手段之一，合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。
3．(2015·浙江10月学考)在社会主义市场经济条件下，公平是提高效率的物质前提。(　　)
解析：F　本题考查效率与公平的关系。在社会主义市场经济条件下，效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。
4．(2017·浙江11月学考)下表为2013～2016年我国经济社会发展的部分数据。从这些数据中可以看出(　　)
2013 年
2014 年
2015年
2016年
居民人均可支配收入实际增速(%)
8.1
8.0
7.4
6.3
人均GDP实际增速(%)
7.2
6.8
6.4
6.1
A．居民收入增长和经济发展基本同步
B．劳动报酬增长和经济发展基本同步
C．居民收入在国民收入分配中的比重有所提高
D．劳动报酬在初次分配中的比重有所提高
解析：选A　本题考查促进收入分配公平的举措。根据表中数据可知，2013年至2016年我国居民人均可支配收入实际增速与人均GDP实际增速基本同步，A项正确。B、C、D三项不符合题意。
5．(2017·浙江4月学考)下表为2016年某省居民人均收入主要指标调查数据，从中可以得出的结论是(　　)
指标
绝对数(元)
增长(%)
人均可支配收入
38 529
8.4
其中
工资性收入
22 207
7.5
经营净收入
6 589
6.6
财产净收入
4 337
6.3
转移净收入
5 396
16.7
注：转移净收入是和转移支付相关的收入。
A．人均收入增长加快
B．初次分配中劳动报酬的比重增加
C．多种生产要素参与分配
D．再分配调节效果不明显
解析：选C　本题考查个人收入分配方式的相关知识。财产净收入属于按生产要素参与分配获得的收入；工资性收入和经营净收入中都包含相关的按生产要素参与分配获得的收入，因此，C项结论可以由题中表格推出。表格只反映了某省2016年的居民人均可支配收入增长，没有相关的比较，不能得出A项结论。题干也不涉及劳动报酬在初次分配中的比重的相关比较，不能推出B项结论。转移净收入与转移支付相关，是再分配调节的体现，从表格中16.7%的增长看，效果明显，D项说法错误。
6．(2016·浙江4月学考)下表为近三年浙江省城镇居民收入增长状况，出现这些变化的原因可能是(　　)
收入增长率
2013 年
2014 年
2015年
可支配收入年增长率(%)
9.6
8.9
8.2
工资性收入年增长率(%)
9.2
8.0
7.0
财产性收入年增长率(%)
1.4
6.9
12.9
①居民收入增速下降
②劳动报酬在再分配中比重提高
③经济增长速度放缓
④居民投资渠道增加
A．①②　　　　　　　 B．①④
C．②③ D．③④
解析：选D　由表格中的可支配收入和工资性收入年增长率的逐年下降可以推测出经济增长速度放缓，由财产性收入年增长率的逐年增长可以看出居民投资渠道可能在增加，③④正确。材料列举了几项具体的收入年增长率的变化，并不能从中得出居民收入增速下降的结论，①不符合题意。劳动报酬属于初次分配，②说法错误。
7．(2016·浙江10月学考)贯彻共享发展理念，进一步完善社会保障网，提高社会保障水平，从根本上说(　　)
A．要大力发展生产力 B．要加大财政投入
C．要统筹城乡发展 D．要完善转移支付
解析：选A　本题考查促进社会公平的措施及效率与公平的关系。效率是公平的物质前提，要促进社会公平，必须要提高经济效率，从根本上说也就是要大力发展生产力，这样才能为促进社会公平奠定坚实的物质基础，A项正确。B、C、D三项均不符合题意。
第八课财政与税收
一、国家财政
1．财政在社会经济生活中的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
(1)是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)具有促进资源合理配置的作用。
(3)具有促进国民经济平稳运行的作用。
2．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素
(1)渠道：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
(2)主要的影响因素
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
②财政收入还受分配政策的制约。
3．财政支出的主要用途
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
4．财政收入和支出的关系
(1)财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。
[特别提醒]　
①财政收入并非越多越好，也不是越少越好，财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
②财政赤字对经济发展有弊还是有利，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。如果银行信贷具有较强的承受能力，财政、信贷能够实现综合平衡，财政赤字就不会对经济发展产生危害。
二、征税和纳税
1．税收的基本特征
强制性、无偿性、固定性。这是税收区别于其他财政收入的主要标志。
[特别提醒]　
①税收的无偿性是相对的，国家不直接对纳税人付出任何代价，但作为权利主体，每位纳税人都享受到国家提供的各种服务。
②税收的固定性不等于税收是永远不变的。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。
2．增值税和个人所得税
比较增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
国家对个人所得征收的一种税
征税
对象
增值额
个人所得
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
①在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人。
②在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年而从我国境内取得所得的个人
计算
方法
商品销售额乘以税率减去上一环节已缴税金
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
作用
①有利于避免重复征税，防止偷漏税行为。
②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。③有利于财政收入的稳定增长
①是国家财政收入的重要来源。②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
3.依法纳税是公民的基本义务
(1)原因
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。
②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。
③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
(2)要求
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
4．违反税法的行为及应承担的法律责任
(1)违反税法的行为
阐释
偷税
纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
欠税
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
(2)违反税法的行为应承担的法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任。
1．(2017·浙江11月学考)国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。(　　)
解析：F　本题考查影响财政收入的因素。分配政策会对财政收入产生影响，但影响财政收入的基础性因素是经济发展水平。
2．(2018·浙江6月学考)从2018年5月1日起，我国下调制造业、交通运输业、建筑业等行业增值税税率，减轻企业税负，鼓励企业加大研发投入、推进技术改造。这主要是为了(　　)
A．增加财政收入　　　　　 B．调节个人收入分配
C．防止偷税漏税 D．促进经济转型升级
解析：选D　本题考查增值税的意义。增值税税率下调会减轻企业税负，从暂时看不利于增加财政收入，排除A项。调节个人收入分配是个人所得税的作用，排除B项。C项也是增值税的一方面作用，但这是直接作用，不选。由题干可知，我国下调制造业、交通运输业、建筑业等行业增值税税率，减轻企业税负，鼓励企业推进技术改造，这有利于促进国民经济转型升级，D项符合题意。
3．(2017·浙江4月学考)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1 000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有(　　)
①决定资源配置 ②改善人民生活
③促进社会公平 ④平衡总供给和总需求
A．①③ B．②③
C．②④ D．①④
解析：选B　本题考查财政的作用。题干反映国家财政在扶贫、社会保障等方面的支出，体现出财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用，②③正确。
4．(2016·浙江10月学考)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国(　　)
①社会总需求增长 ②社会总供给下降
③国债规模扩大 ④信贷总量缩小
A．①② B．③④
C．②④ D．①③
解析：选D　本题考查财政收入和支出及其关系。从题意看，相对于2015年，2016年我国财政赤字扩大。这意味着财政收入小于支出，要弥补赤字，就需要增发国债，而国债发行取得财政收入后是要支出的，这样就会形成社会购买力，从而扩大社会总需求，①③正确切题。②④不符合题意。
5．(2016·浙江4月学考)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革(　　)
①有利于增加财政收入，实现国家职能
②通过运用财政政策，调节宏观经济
③有利于避免重复征税，降低生产成本
④通过调节收入分配，实现社会公平
A．①③ B．②③
C．②④ D．①④
解析：选B　本题考查财政作用、增值税相关知识。“增加财政收入”不符合实际，①不选。题干涉及的是“营改增”，体现了财政政策对宏观经济的调节，也有利于发挥增值税的作用，②③符合题意。④是征收个人所得税的意义，不选。
6．(2015·浙江10月学考)2012 年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是(　　)
A．经济发展状况 B．分配政策调整
C．企业所得税减免 D．营业税改增值税
解析：选A　经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。2012 年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降，与我国经济发展增速下降的状况密切相关，A项正确；B、C、D三项均不是基础性因素，排除。
7．(2018·浙江4月学考)随着全国小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产、销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。
结合材料，运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。
解析：本题要求用“国家财政”的相关知识解答，并要求写出财政促进资源配置的意义。根据材料可知，财政资金投入和支持，有利于优良品种的开发，促进农业发展；同时，重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，有利于促进资源合理配置。解答时要注意从意义角度分析，切忌只笼统回答促进资源合理配置，不结合材料分析。
答案：国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置。
课件45张PPT。[备考指南]　本单元阐述了社会再生产的分配环境。学考考查的重点是收入分配公平、财政的作用，试题多以文字、图表等形式考查考生获取和解读信息的能力、调动和运用相关知识分析现实问题的能力。财税体制改革、个人所得税的调整，是考试命题的热点，考生需要特别关注。考生在复习过程中要加强对增值税和个人所得税等知识点的试题的相应练习

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