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建湖县第二中学
我国税收的性质和作用
一．高考考点：我国的税收性质及作用
二．预习导读
都是以 为前提的分配关系
（1）各国税收的共同点 分配与的主体是
税款都取之于民
我国税收性质及作用 （2）我国税收的性质 、 的新型税收
组织 的基本形式
（3）作用 的重要杠杆
国家实现 的重要手段
三．解疑释难
1．企业是否纳税不取决于其经营状况
有人把企业是否纳税与企业经营状况好坏联系起来，认为企业经营状况好的就纳税，经营状况不好则不纳税，这是错误的。
企业向国家纳税和企业不缴利润是不同性质的经济行为。税收是国家凭借政治权力、依靠法律而取得的收入，不论企业是否盈亏都必须纳税，税款有相当一部分不受企业经营成果好坏的影响。
如增值税、营业税、消费税都不受企业盈亏的影响，同利润相比税收可以保证国家财政收的稳定，便国家职能得到充分发挥。显然，以企业经营状况的好坏来决定是否应该纳税是错误的。
2．财政的作用和税收的作用
国家通过财政可以有效地调节资源配置，可以促进经济的发展，可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，有利于促进人民生活水平的提高，是巩固国家政权的物质保证，税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。
财政和税收在作用上具有一致性，都可以调节并促进经济的发展，社会主义市场经济要求市场在资源配置中起基础性作用，但由于市场自身的弱点和缺陷，必须加强国家宏观调控职能，国家对经济的宏观调控主要是运用经济手段，财政、税收就是其中重要的经济杠杆，因而二者在对经济的调节作用上表现一致性。
四．热点点击
目前税收流失相当严重
近几年我国依法治税力度不断加大，取得明显成绩，但作为财政收入主要来源的税收，目前流失仍相当严重。某影星涉嫌偷漏税被捕后，一时间“富人纳税了吗”，“富人为何为纳税”等问题成为舆论焦点。据有关方面统计，庞大的个人储蓄存款总量中，人数不足20%的富人们占到储蓄总额的80%，但其所交的个人所得税仅占总量的不到10%。有些个体私营企业偷漏税十分严重，有的外资企业偷逃税款，各类商贸城和集贸市场随意“包税”、以费代税现象相当普遍，一些重点行业和国有企业逃税、欠税也比较突出，不法分子通过走私和价格瞒骗大量偷逃税款等等。
五．巩固练习
（一）单项选择题
1．不论任何国家，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为国家实现其职能服务的，具有共同的基本特征。这些共同的基本特征是 （ ）
①税收都是以国家政治权力为前提的分配关系②分配的主体是国家
③税收都是取之于民④税收都是用之于民⑤税收的性质和职能相同
A．①②③ B．②④ C．③④ D．①④⑤
2．税务机关有权对纳税人账簿、凭证、报表、资料进行检查，有权到生产经营场所和货物存放地进行检查，有权依法对纳税人存款账户进行检查。这集中反映了（ ）
A．税收是组织财政收入的基本形式 B．税收是调节经济的重要杠杆
C．税收是巩固国家政权的物质保证 D．税收是国家实现经济监督的重要手段
凯恩斯及其追随者认为，不仅累进税制具有“内在稳定器”的作用，而且，税收分配还能影响和调节消费水平和储蓄水平，因此，通过税收政策的相机抉择，能够有效地刺激经济或抑制经济，以“熨平”经济的波动。回答3~5题。
3．这一材料集中说明 （ ）
A．税收对消费水平和储蓄水平具有重要的调节作用B．我国税收采取累进税制
C．累进税制是指应纳税所得越多，税率越高D．税收对经济具有巨大的调节作用
4．税收影响和调节消费水平是这样实现的 （ ）
A．通过税收促进经济发展
B．税收使人们收入减少，从而降低人们生活水平
C．税收的增减使人们收入发生变化，从而影响人们消费水平
D．税收增加了国家收入，然后国家用来提高人们收入
5．凯恩斯的观点还说明 （ ）
A．税收是国家进行政治统治的工具 B．市场经济离不开国家的宏观调控
C．税收具有强制性 D．税收是一国基本的个人收入分配方式
2004年7月初，全国农村税费改革试点工作会议在京召开。据此回答6~7题：
6．在农村，国家把“费”改为“税”，可以减轻农民负担，是因为“税”比“费”具有（ ）
A．固定性 B．强制性 C．灵活性 D．无偿性
7．取消农业特产税，降低农业税税率
①有利于减轻农民负担②有利于增加农民收入③有利于调动农民生产积极性，从而巩固农业基础地位④是国家调节农村经济的表现
A．① B．①② C．①②③ D．①②③④
8．为支持中西部地区的经济发展，国家税务总局出台了对从事能源、交通基础设施项目进行投资的外商及国内企业，降低企业所得税税率政策。同时根据中国加入WTO的情况，国家又出台了保护幼稚产业的税收政策。这些政策体现出 （ ）
A．税收具有强制性、无偿性的特点 B．税收是组织财政收入的基本形式
C．税收是调节经济的重要杠杆 D．税收是国家实现经济监督的重要手段
（二）不定项选择题
1．2001年我国国民经济保持了较快的发展势头，居民收入水平稳步提高，据国家税务总局发布的消息，2001年1~7月，我国个人所得税收入达547亿元，完成年计划的67.5%。从经济常识的角度看，我国个人所得税猛增的原因有 （ ）
A．我国实行了以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度
B．我国2001年经济发展水平高，速度快
C．国家的财政收入大幅度增加
D．国家机关各部门进一步改进和强化了个人所得税的征收管理
2．我国当前加大了对个人所得税的征管力度，其重要作用是 （ ）
A．调节社会分配，缩小收入差距 B．增加国家财政收入，增强国家经济实力
C．实现国家对经济活动的监督，规范市场经济秩序
D．促进生产发展和技术进步
3．“减少税收流失继续保持财政收入增长，为各项中心工作提供必要的财力保障”是说 （ ）
A．国家通过税收可以了解和掌握经济运行态势，实现经济监督
B．税收可以促进技术进步和社会稳定，实现国民经济的快速发展
C．税收是财政的主要形式，保证财政收入可使国家职能充分发挥
D．社会主义税收取之于民用之于民，是为广大人民利益服务的
（三）问答题：
为了增加农民收入，十届人大二次会议通过的《政府工作报告》中提出：从今年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低一个百分点以上，五年内取消农业税。随后，北京市宣布2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8000万元。同时投入15.19亿元支持“三农”，另拔1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。
结合上述材料，分析说明税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。
（四）辨析题
当前一些地方偷税、漏税、骗税的现象比较严重，造成国家财政收入大量流失，而且严重扰乱正常经济秩序。国家必须加强税收征管力度。
辨题：我国加强税收征管力度能增加财政收入。
参考答案
一．热点点击
①运用税收具有强制性特征，说明针对税收流失相当严重现象，税收征收机关必须加强税收征管力度。纳税务人偷逃税收、欠税属于违法行为，税务机关不仅要追缴税款，处以罚金，有的还要由司法机关予以刑事处罚。
②运用税收作用的有关知识加以分析。税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。而税收流失则造成了国家财政收入的减少，削弱了国家对经济的宏观调控能力。
③运用依法纳税是公民的基本义务的观点，说明纳税人要提高自身素质，自觉树立依法纳税意识，自觉履行纳税人的义务。
二．单选题
1.A 2.D 3.D 4.C 5.B 6.A 7.D 8.C
三．不定项选择题
1.BD 2.ABC 3.C
四．简答题
（1）降低和取消农业税有利于增加农民收入，可以调节农村经济，促进生产发展。
（2）财政可以有效调节资源配置；加大对农业的投入，可以促进农业经济发展；可以提高农民生活水平；可以促进农村科技、教育等事业的发展；有利于农村稳定。
五．辨析题
（1）这种说法是不完整的（2）税收是财政收入的重要来源，要想增加税收从而增加财政收入，加强征管外，还要广辟税源，依法治税，严厉打击涉税违法，提高公民纳税意识。（3）但税收不是形成财政收入的唯一来源，此外还有国企业利润，收费，国债等。增加财政收入归根到底要靠发展经济。（4）所以上题认识是片面的。
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