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单元排查强化练(三)
A组　正误辨析疑点排查
1.土地所有权在土地向专业公司流转后仍归每户村民所有。(　　)
提示　×　土地经营权流转不会改变土地集体所有的性质。
2.实现居民收入倍增是促进收入分配公平的根本措施。(　　)
提示　×　促进收入分配公平的根本措施是大力发展生产力。
3.扶贫标准的提高，促成了合理有序分配格局的形成。(　　)
提示　×　扶贫标准的提高，有利于使经济发展成果惠及更多人口，对合理有序分配格局的形成影响不大。
4.收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高。(　　)
提示　×　收入差距在一定范围内具有激励作用，过大则不利于提高效率。
5.国务院决定提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准是健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系。(　　)
提示　×　国务院决定提高医疗补助标准，属国家财政支出，属于再分配，不是健全初次分配机制。
6.缩小收入差距要提高劳动报酬在再分配中的比重。(　　)
提示　×　缩小收入差距要提高劳动报酬在初次分配中的比重。
7.“三权分置”使得农民以承包经营权入股参与分配，这属于按要素分配获得的收入。(　　)
提示　√　“三权分置”使得农民以承包经营权入股获得收入，是按要素分配的形式之一。
8.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。(　　)
提示　√　经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
9.财政收入随着居民收入水平的增长而增长。(　　)
提示　×　财政收入随着经济发展水平的提高而增长。
10.生产总值应与居民收入水平保持同步增长。(　　)
提示　×　居民收入水平应与生产总值保持同步增长。
11.财政收入快速增长是生产总值增长的基础。(　　)
提示　×　生产总值增长是财政收入快速增长的基础。
12.国有企业上缴利润比例提高有利于增强国有企业控制力。(　　)
提示　×　国有企业上缴利润比例提高，会减少企业自身收入，不利于增强国有企业控制力。
13.财政收入代表供给，财政支出代表需求。(　　)
提示　√　财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出形成社会购买力，是社会总需求的一部分。
14.某连锁商店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人。(　　)
提示　×　该连锁商店是纳税人，但不是负税人，负税人应该是消费者。
15.卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，此举有利于调节个人收入，实现社会公平。(　　)
提示　×　加征从价税是为了调节香烟需求，与个人收入无关。
B组　高频考点再次强化
1.甲是某国有控股企业的总工程师，并有一项技术专利卖给该企业，乙是我国某日本独资企业的职工，丙是某农贸市场个体经营户，丁在某股份合作制企业持股上岗。下列关于甲、乙、丙、丁四人收入的说法正确的是(　　)
A.甲和乙的收入是按劳分配所得
B.甲和丁的收入均是按劳分配和按要素分配所得
C.丙和丁的收入是按要素分配所得
D.乙和丙的收入均是按劳分配和按要素分配所得
解析　甲在国有控股企业获得的工资收入属于按劳分配所得，转让专利技术获得的收入属于按要素分配所得。乙在日本独资企业获得的工资收入属于按要素分配所得。丙的收入属于按要素分配所得。股份合作制属于集体经济，注意丁是“持股上岗”，因此其收入既有按劳分配收入又有按要素分配收入。B正确。
答案　B
2.隐性收入是人们在工资、奖金、津贴、补助等正常渠道之外取得的非公开性收入。由下图漫画可知，清理规范隐性收入(　　)
①是初次分配注重公平的表现　②是整顿收入分配秩序的重要举措　③有助于取缔非法收入　④兼顾了效率与公平的关系
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　清理规范隐性收入不属于初次分配，也不涉及效率与公平的关系，①④不选。答案选C。
答案　C
3.(2018·安徽徽州二校联考)“卡尔多·希克斯改进”是经济学家提出的旨在确立一项衡量经济政策和行为成功与否的标准。其特点是，在一种变革中，获益者得到的利益足以弥补利益受损失者的损失。它要求一项经济政策能够从长远提高全社会的效率。下列事项中，符合“卡尔多·希克斯改进”的是(　　)
①国家完善初次分配中个人所得税制，中低收入者收入增加，但高收入者缴税增加　②市政府向社会购买养老服务，政府收入减少，但社会公益事业得到更好发展　③国家扩大营改增范围，财政收入有所减少，但部分企业经济效益因此提高　④某地提高最低工资标准，企业近期利润可能减少，但劳动者收入可能提高
A.①② B.②③
C.①④ D.③④
解析　①错误，个人所得税属于再分配而不是初次分配；②错误，市政府向社会购买养老服务，会使政府支出增加而不是收入减少。③④符合题意。
答案　D
4.某电器生产企业的经营者享有名目繁多的工资、奖励和补贴，经营者和生产者的实际收入相差悬殊，企业高层的年收入甚至高于生产者几十倍、上百倍。实践必将证明，这类企业，是不会长久发展的。这是因为(　　)
①公平与效率具有一致性　②公平与效率具有矛盾性　③效率是公平的物质前提　④分配与生产是有联系的
A.①④ B.②③
C.①② D.③④
解析　材料强调的是收入分配公平的重要性，①④符合题意。②③正确但不符合题意。
答案　A
5.公平与效率相辅相成、相互促进、不可偏废，初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平。下列举措中体现再分配更加注重公平的是(　　)
①某省政府给予社会托老机构的老人每月300元的财政补贴　②某企业建立健全以经营管理绩效、风险和责任确定薪酬的制度　③某市民政局免费为60岁以上的低保对象购买意外伤害保险　④某市企业最低工资标准由每月1 260元调整为1 400元
A.①② B.②④
C.③④ D.①③
解析　再分配是指在初次分配的基础上，政府通过税收、政策、法律等对收入要素进行再次调节的过程。主要通过税收、财政提供社会保障和社会福利、转移支付等调节手段进行。①③符合题意；②④属于初次分配的范畴，不选。
答案　D
6.国有企业上缴利润比例逐年提高如下图所示，这将进一步增强国家财政实力。国有企业在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。上缴利润比例提高(　　)
①有利于增强国有企业控制力　②有利于增强政府宏观调控的能力　③是改善国民收入分配的重要举措　④目的是促进非公经济公平参与市场竞争
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　利润是国家财政收入的重要来源之一，国有企业上缴利润比例提高有利于增强政府宏观调控能力，故②入选；国有企业的生产资料归全民所有，提高利润上缴比例有利于让全体人民共享其改革成果，③符合题意入选；国有企业上缴利润比例提高与非公有制经济公平参与市场竞争无直接联系，④说法错误，排除；①与题意不符，排除。
答案　C
7.从一个水龙头打水，有人用大桶，有人用小桶。无论让谁先打，全部打完水的时间是一样的，因为水龙头的流速是一样的。但就效率而言，先让用小桶的人打水会缩短所有人打水的总时间，一定时间内可以让更多的人完成打水的任务，这体现了“短作业优先法”。这种做法给我们的启示有(　　)
①促进公平需要合理的机制和政策　②合理的公平表现为相对平等　③效率是公平的物质前提和保证　④效率的提高意味着社会财富的增加
A.①② B.①③
C.①④ D.②③
解析　①④符合题意，材料强调了合理的机制能够实现效率最大化(节约等待时间)，同时也能兼顾公平(在单位时间内使得拥有水的人更多)；②不符合题意，材料并未强调相对平等；③错在“保证”，效率是公平的物质前提，效率的提高并不必然能够保证公平；选C。
答案　C
8.贫困经济学有一个规律：今天的收入差距＋今天的人力资本差距＝明天的收入差距。(注：人力资本指劳动者受到教育、培训、保健等方面的投资而获得的知识和技能的积累)据统计，未来20年我国新增劳动力的1/3将来自贫困地区。为缩小今后的收入差距，当前需采取的措施有(　　)
①坚持并完善我国现行的分配制度　②消除一切影响平等就业的制度障碍　③继续加大对贫困地区的教育投入 ④让市场在资源配置中起决定性作用
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　根据题意，为缩小今后的收入差距，我们必须坚持并完善我国现行的分配制度，继续加大对贫困地区的教育投入，减轻负担，①③正确；消除一切影响就业的制度障碍，说法太绝对，①排除；缩小今后的收入差距要靠国家的宏观调控，不能靠市场，故排除④。
答案　B
9.2018年8月31日，十三届人大五次会议通过了关于修改个人所得税法的决定。修改后的个税法自2019年1月1日起施行。提高个税起征点，养老、二孩、房贷利息等家庭负担纳入抵扣。个人所得税制度如此调整，将能带来的政策效应是(　　)
①明确征税范围，避免重复征税　②健全社保体系，稳定收入预期　③减轻个税负担，提升消费能力　④缩小收入差距，促进社会公平
A.①② B.③④
C.①③ D.②④
解析　将养老、二孩、房贷利息等家庭负担纳入个税抵扣范围，有利于缩小收入差距，促进社会公平；也有利于减轻居民个税负担，提升居民消费能力，③④符合题意。避免重复征税是增值税的特点，①与题意不符。个税不属于社会保障，②与题意不符。
答案　B
10.资源税改革试点工作，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量定额计征，对高耗水行业、超计划用水以及在地下水超采地区取用地下水等行为，适当提高税额标准，正常生产生活用水维持原有标准不变。实施资源税改革(　　)
①是用经济手段引导经济活动参与者的行为　②可以化解产能过剩，减轻企业不合理负担　③目的是促进经济发展方式转变、增加财政收入　④有利于发挥税收的作用，优化资源配置
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　资源税改革与企业不合理负担无关，排除②；③表述错误，其目的不是增加财政收入；实施资源税改革是国家运用经济手段引导经济活动参与者的行为，有利于发挥税收的作用，优化资源配置，①④符合题意。
答案　B
11.材料一　目前中国与创新型国家科技创新情况对比表
国家
科技创新对GDP的贡献率
研发投入占GDP比重
对外技术依存度
中国
40%
低于2%
50%
创新型国家
约70%
美日韩3%左右
30%
注：创新型国家的主要标志是科技贡献率达70%以上。
材料二　近年来，党和国家高度重视科技事业发展和创新型国家建设，充分发挥财政助力科技创新的作用，不断增加科研投入，积极推进创新型人才培养，对科技创新型企业实行税收优惠政策，使我国科技创新能力不断增强，自主创新成果不断涌现。
(1)概括材料一反映的经济信息。
(2)结合材料二，运用财政的相关知识，为促进我国科技创新提出建议。
答案　(1)目前，我国与创新型国家相比，科技研发投入较少，对外技术依存度较大，科技进步对经济增长的贡献率不高，表明我国科技创新能力不强。
(2)①财政具有促进资源合理配置的作用。要完善财政政策，促进教育、科技事业发展，积极推进创新型人才培养，最大限度地支持科技创新。②加大财政支持科研的力度，建立健全财政性科技投入稳定增长机制，为促进科技创新奠定物质基础。③充分发挥税收的调节作用，对科技创新型企业实施税收优惠及减免政策，为促进企业科技创新创造有利条件。
12.阅读材料，完成下列要求。
党的十九大提出要打赢脱贫攻坚战，到2020年实现人民生活水平和质量普遍提高，现行标准下的农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体脱贫。为实现上述目标，中央坚持“分类施策”的原则，通过扶持生产和就业发展一批，通过易地搬迁安置一批，通过生态保护脱贫一批，通过教育扶贫脱贫一批，通过低保政策兜底一批，实现精准扶贫、精准脱贫。
实现扶贫目标需要从多方面采取措施。运用经济生活的相关知识完成下表。
具体措施
经济学依据
加大财政转移支付，加强农村基础设施建设
①
安排高校实施定向招收贫困地区学生计划
②
对在贫困地区开发水电、矿产占用土地的，试行给原住居民集体股权方式进行补偿
③
④
科技创新是提高社会生产力的战略支撑
解析　围绕扶贫和脱贫问题，本题考查收入分配的相关知识。加大财政转移，支持农村基础设施建设，这是发挥财政促进资源合理配置的作用；定向招收贫困地区学生发挥财政促进教育公平的作用；以股权方式给原住居民集体进行补偿，这是坚持按要素分配；在农业和农村发展中，重视科技创新主要是加大农业科技的开发与运用。据此，即可作答。
答案　①财政具有促进资源合理配置的作用。②财政具有促进社会公平的作用。③完善按要素分配的体制机制，让创造财富的源泉充分涌流。④加大农业科技开发与运用，提高农副产品的附加值。
单元综合提升(三)
一、维护社会公平的经济意义
1.效率与公平的关系
效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。
2.分配与消费
维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需。
3.社会主义市场经济的特点
维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标。
4.新发展理念
维护社会公平是坚持协调发展、共享发展的要求。
二、财政政策、货币政策与宏观调控
1.实施财政政策与货币政策的原因
市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。
2.财政政策、货币政策的实施
三、全面认识财政在国民经济中的作用
经济领域
具体作用
体现
生产
优化资源配置、优化产业结构、转变经济发展方式、增强可持续发展能力
促进资源合理配置的作用：增值税、资源税、结构性减税
分配
调整个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。再分配发挥财政和税收的调节作用，增加财政用于社会保障的支出
促进社会公平、改善人民生活的物质保障：个人所得税、结构性减税
消费
通过财政补贴，引导居民消费需求。通过调节税收，比如：对奢侈品消费、白酒等征税，这都有利于引导人们进行科学、合理的消费
通过具体财政政策，调节社会总需求
总结：财政和税收作为宏观调控重要的经济手段，都具有调节经济运行的重要作用

第七课　个人收入的分配
考纲
考情
素养
生产决定分配
政治认同：我国的分配制度是由社会主义初级阶段的生产力状况和基本经济制度决定的，为我国实现社会公平提供了重要的制度保证，有利于促进生产力的发展，通过学习，我们要进一步增强对这一制度的政治认同
科学精神：正确认识多种分配方式的地位和作用，正确认识和处理效率和公平的关系，正确认识我国的扶贫工作是一个长期的过程
法治意识：树立依法维护各类产权的法治意识
按劳分配及其作用
我国多种分配方式并存
收入分配方式对效率、公平的影响；提高效率、促进公平
2014·全国卷T26、2012·全国卷T16
疑点排查
1.按土地要素贡献分配成为农村分配的主要方式。(　　)
(2016·浙江卷，25D)
2.解决贫富差距问题，要逐步实现城乡基本公共服务平均化。(　　)
(2014·广东卷，26④)
3.解决贫富差距问题，要提高劳动报酬在再分配中的比重。(　　)
(2014·广东卷，26①)
4.各类企业实施股权激励方式，是我国分配制度的重大变革。(　　)
(2016·天津卷，6A)
提示　1.×　按劳分配仍然是我国农村分配的主要方式。
2.×　应该是逐步实现城乡基本公共服务均等化。
3.×　应该是提高劳动报酬在初次分配中的比重。
4.×　股权激励方式是生产要素参与分配的体现，并没有改变我国“按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度”。
核心考点一　我国的分配制度
科学精神及政治认同：正确认识并区分多种分配方式的地位和作用，坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
考向1　按要素分配
1.(2016·天津卷)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(　　)
A.是我国分配制度的重大变革
B.是生产要素按贡献参与分配的体现
C.是我国按劳分配制度的完善与发展
D.保障了科研人员在企业发展中的主体地位
解析　股权激励方式是生产要素参与分配的体现，并没有改变我国“按劳分配为主体，多种分配方式并存”的分配制度，A不选；按劳分配的前提是公有制，而材料说的是“各类企业”，C不选；D夸大了科研人员在企业中的地位，故选B。
答案　B
考向2　辨别各种收入分配方式
2.(2015·江苏卷，6)据统计，2014年全国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是(　　)
①体现按生产要素分配　②居民投资风险不断降低
③再分配更加注重公平　④居民财产配置趋向多元
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　此题考查分配方式。居民财产性收入属于按要素分配，故①正确。通过财产性收入来源的多样化，可见财产配置多元化，故④正确。材料体现了投资的多元化，没有涉及风险降低，排除②。财产收益来自初次分配，排除③。
答案　B
1.生产决定分配(客观必然性)
2.按劳分配
含义
在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得
形式
①工资、奖金、津贴(国家机关、公有事业单位、公有企业、公有控股企业中)
②联产计酬(农业集体经济中)
必然性
①前提：生产资料公有制
②物质基础：生产力的发展水平
③直接原因：社会主义条件下人们劳动的性质和特点
作用
①体现效率：有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，促进社会生产的发展
②体现公平：体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
地位
在我国所有分配方式中占主体地位
提醒　①按劳分配≠公有制中的分配。按劳分配只存在于公有制经济中，但公有制经济中除了按劳分配，还存在按要素分配、福利性分配、社会保障收入。
②按劳分配并不意味着等量劳动获得等量报酬。因为在社会主义市场经济条件下，贯彻按劳分配原则必然涉及不同地区、不同部门、不同企业的效率问题，按劳分配的实现程度与这些效率密切相关。
3.按要素分配
(1)含义：生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。
(2)具体形式：主要有劳动、资本、技术、管理等要素。
对应形式
劳动要素
在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入
资本要素
储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润
土地要素
土地、房屋的租金和转让金
管理要素
企业管理人员凭借管理才能在生产经营中的贡献参与分配的方式
技术要素
技术入股、专利使用、技术转让的收入
提醒　按要素分配≠非公有制经济中的分配。按要素分配既可以与非公有制经济相适应，也可以与公有制经济相适应。
(3)意义
①体现公平：是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
②体现效率：有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。
时政热词　“三权分置”
(1)我国农村土地“三权分置”是指在坚持农村土地集体所有的前提下，保护农民承包权益，坚持依法自愿有偿流转经营权，促使承包权和经营权分离，形成所有权、承包权、经营权三权分置，经营权流转的格局。
(2)“三权分置”使得农民以承包经营权入股发展农业产业化经营，获取要素参与分配收入，收入分配方式多样化。
4.正确认识各种收入
劳动收入
即劳动所得，是相对于不劳而获的剥削收入和资金收入而言的。包括按劳分配收入、按劳动要素分配收入等
非劳动收入
分为三类，即非劳动要素收入、政府转移支付和捐赠。非劳动要素收入是指通过资本、技术、经营管理等要素参与分配获得的收入，其中包括分红、利息、租金、出售专利等获得的收入
提醒　①工资收入不一定是按劳分配收入。例：私营外资企业中工人获得的工资属于按劳动要素分配。
②劳动收入不一定是按劳分配收入。例：非公有制企业中的劳动收入不属于按劳分配收入。
时证热词　财产性收入
财产性收入：也称资产性收入，指通过资本、技术和管理等要素参与社会生产和生活活动所产生的收入。即家庭拥有的动产(如银行存款、有价证券)和不动产(如房屋、车辆、收藏品等)所获得的收入。包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。
1.(政治认同、科学精神)(2014·天津卷，1)河北省饶阳县的程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技公司，成为该公司的股东和员工。程秀说：“除了每亩每年保底租金800元外，我春节前又领了15%的分红，加上每月工资1 200元，一年下来能挣两万多。”她的收入(　　)
①属于按生产要素分配　②受公司经营状况的影响 ③属于按劳分配　④受股票价格波动的影响
A.①② B.③④
C.①④ D.②③
解析　程秀的收入构成包括租金收入、民营公司分红收入和工资收入，其中租金收入属于按土地要素分配、分红属于按资本要素分配，因为是民营公司，所以其工资属于按劳动要素分配。因此她的收入都是按生产要素分配，与按劳分配无关，故排除③，①正确；因为程秀属于以土地入股，故该公司只能是有限责任公司，不能发行股票，④错误；公司只有盈利才有分红收入，故②正确。
答案　A
2.(科学精神、政治认同)在银行存款利率不断下降的形势下，投资基金成为大多数人的选择。老王买了某公司基金，3个月后他收到5 000元分红。老王的这笔收入(　　)
①属于按要素分配获得的收入　②是老王作为债权人依法享有的权利　③与老王付出劳动的数量质量联系在一起　④是受国家法律保护的合法的非劳动收入
A.①③ B.②③
C.①④ D.②④
解析　题干中老王获得的收入属于按资本要素分配取得的收入，是合法的非劳动收入，因此①④说法正确。②说的是债券收入，③说的是按劳分配，均与题意不符。
答案　C
易错点1　混淆承包经营收入与土地流转收入
提醒　农民承包集体土地的经营收入属于按劳分配，农民依靠土地承包经营权流转所获得的收入属于按土地要素分配。
矫正训练1　在农村土地流转过程中，我国部分地区出现了“土地换股权”模式，该模式的实质在于，在农村土地流转和村办企业建设的过程中，农民可以将土地承包权作为资产入股，并享受分红。对该模式的理解正确的是(　　)
①分红收入属于按要素分配收入　②分红的收入属于按劳分配收入　③改变了农村土地集体所有性质　④促进了土地资源的优化配置
A.①③ B.②③
C.②④ D.①④
解析　由农民将承包权作为资产入股而获得的分红收入不属于按劳分配所得，而属按要素分配收入，②说法错误。农民将土地承包权作为资产入股，并没有改变农村土地集体所有性质，③错误。
答案　D
易错点2　对按劳分配和按要素分配区分不清
提醒　工资收入不一定是按劳分配收入。例：私营、外资企业中工人获得的工资属于按劳动要素分配。现阶段我国收入分配方式分为按劳分配(公有制经济范围内工资、奖金、津贴等)、按要素分配(主要有资本要素、劳动要素、技术要素、管理要素等)。
矫正训练2　2018年10月，李先生一家的收入情况如下表所示(单位：元)。回答下题。

李先生的收入
李先生妻子的收入
李先生儿子的收入
国企工资
国企奖金
经营食品
超市
炒股
私企工资
银行利息
3 000
1 000
2 000
1 500
5 000
500
李先生家的按劳分配收入和按要素分配收入分别是(　　)
A.5 000元、8 000元 B.3 000元、8 500元
C.4 000元、9 000元 D.8 000元、5 000元
解析　李先生在国企工作，其工资和奖金收入均属于按劳分配收入，应为3 000＋1 000＝4 000元。除此之外，炒股收入和银行利息属于按资本要素分配收入，经营超市收入和私企工资属于按劳动要素分配收入，因此，按要素分配收入应为2 000＋1 500＋5 000＋500＝9 000元，C正确。
答案　C
核心考点二　效率与公平
政治认同：认同党和政府正确处理效率与公平的关系的举措，深刻感受中国特色社会主义制度的优越性。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
考向　收入分配公平
1.(2014·大纲全国卷，26)党的十八大报告指出：“必须深化收入分配制度改革，……提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。”下列措施中有助于“提高劳动报酬在初次分配中的比重”的是(　　)
A.加大财政转移支付力度
B.调高国有企业利润上缴比例
C.提高最低生活保障标准
D.建立健全工资正常增长机制
解析　转移支付、生活保障不属于初次分配和劳动报酬，A、C两项不符合题意。调高国有企业利润上缴比例，会在短期增加财政收入，同时会减少企业的利润，不利于劳动报酬的增长，排除B项。建立健全工资正常增长机制有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，D项符合题意。
答案　D
2.(2012·全国卷，16)2011年1月，R市以居住证制度取代暂住证制度，300余万生活在该市的流动人口告别“暂住”状态，在劳动就业、医疗卫生、教育等12个方面开始享受与市民同等的权益。这一举措(　　)
①促进了社会公平正义　②消除了收入再分配的差距　③有利于协调城乡统筹发展　④减少了城市管理支出
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　流动人口告别……开始享受与市民同等的权益→促进了社会公平正义→①；以居住证制度取代暂住证制度→协调城乡统筹发展→③；→答案为B；②错在“消除”；④与题意无关。
答案　B
母题通法：解答选择题一定要注意“消除”“根除”“杜绝”“避免”等这类用词，一般在选项中出现此类用词，多数情况下都因为说法太绝对或者不符合现实而成为错误的选项。
1.多角度把握注重社会公平的原因及措施
(1)原因
角度
具体经济意义
社会主义本质
是中国特色社会主义的内在要求
效率与公平的关系
公平是提高经济效率的保证，有利于激发劳动者发展生产，提高经济效率的积极性
社会再生产
有利于扩大内需，拉动经济增长
分配政策
有利于理顺国家、企业和个人的关系，实现发展成果由人民共享
新时代要求
有利于实现共同富裕的目标
新发展理念
坚持协调发展、共享发展的要求
现代化经济体系
有利于城乡、区域协调发展，建设现代化经济体系
(2)措施
角度
具体措施
生产与分配
大力发展生产力，提高国家经济发展水平(根本途径)
制度保证
坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
重要举措
初次
分配
增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高
再分配
要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距
2.表格法区分初次分配和再分配
初次分配
再分配
范围
物质生产部门内部，主要为工业企业
全社会
主体
主要是企业
国家、政府
手段
市场机制决定
政府调控机制，税收、政策、法律
目的
提高效率、体现公平
主要是更加体现公平
举例
企业职工工资、按劳分配收入和按要素分配收入，都属于初次分配
事业单位工资；个人所得税、财产税；社会保障制度等转移支付，包括社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚
图解初次分配和再分配过程
3.效率和公平
效率
公平
是什么
指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度
要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大
为
什
么
关系
角度
效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能
公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性
必要性
角度
我国人口众多，人均自然资源相对匮乏。发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用效率
要将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民
怎
么
样
总体
思想
发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平
具体
策略
既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富
提醒　效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。效率强调的是生产和财富的增加，公平强调的是产品的分配和使用。
1.(科学精神、政治认同)(2015·广东卷，25)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于0～1之间，值越小表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2010～2014年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出(　　)
①近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家 ②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显　③中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能　④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平
A.①② B.②③
C.②④ D.③④
解析　我国基尼系数逐年降低，可见我国收入差距逐年在缩小，排除①。法国初次分配后和再分配后的基尼系数分别是0.48和0.29，英国的是0.46和0.35，可见法国对贫富差距的调整效果比英国明显，故②正确。面对再分配收入差距较大的现状，可以通过财政和税收政策加以调节，故③正确。以市场为主导会导致贫富差距越来越大，这是市场自身缺陷的体现，故排除④。
答案　B
2.(科学精神)在讨论如何处理效率与公平的关系时，小明建立了一个知识结构图，并在不同的环节提出了相应的措施(如下图所示)。但是四项措施中能够解决对应环节问题的只有一项是正确的，它是(　　)
A.① B.②
C.③ D.④
解析　采取鼓励大量农民工进城务工的措施不可行，排除①；我国坚持按劳分配为主体，故②错误；④“平均分配”的说法明显错误。
答案　C
易错点 　对初次分配和再分配理解不清
提醒　“三看法”区分初次分配与再分配。一看分配的领域：初次分配是在创造它的物质生产领域进行的分配；再分配是在全社会范围内进行的分配。二看分配的主体：初次分配主要是企业，再分配主要是国家。三看分配的手段：初次分配主要是对企业职工工资的调整；再分配主要是通过财政支出、税收调整等手段进行。
矫正训练　国务院总理李克强在作政府工作报告时指出，2018年实施健康中国战略。提高基本医保和大病保险保障水平，居民基本医保人均财政补助标准再增加40元，一半用于大病保险。下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是(　　)
A.提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构
B.健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系
C.加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平
D.增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平
解析　提高医疗补助标准，可以直接提高城乡居民基本医疗水平，但并不意味着城乡居民的消费结构优化，排除A；国务院决定提高医疗补助标准，属于国家财政支出，属于再分配，不是健全初次分配机制，排除B；提高医疗保险财政补助标准，加大了再分配的力度，有利于提高城乡居民基本医疗保障水平，C符合题意；提高医疗保险财政补助标准，是财政政策，增加货币供应量属于货币政策，故D错误。
答案　C
时效热点7　实施改革新政　激励科技创新
1.下表是某国企软件工程师2018年全年的收入情况(单位：人民币元)
工资
奖金
为某私企软件开发所得
公司股票收益
房租
60 000
40 000
15 000
20 000
5 000
该工程师(　　)
①按劳分配收入为75 000元　②非劳动收入为25 000元　③劳动总收入为
115 000元　④按要素分配收入为25 000元
A.①③ B.①④
C.②③ D.③④
解析　该工程师按劳分配的收入是其工资和奖金：60 000＋40 000＝100 000(元)，为100 000元，而不是75 000元，故①排除；该工程师按要素分配实际所得为
15 000＋20 000＋5 000＝40 000元，故④排除。
答案　C
2.我国深化收入分配制度改革，提高技能人才待遇，建立健全科技创新激励机制，实行以增加知识价值为导向的分配政策。此举旨在(　　)
①通过分配关系的调整推动生产力发展　②实现居民收入增长和经济发展同步　③激发科技人员创新创业的潜能和活力　④提高劳动报酬在再分配中的比重
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　材料讲的是提高技能人才待遇，故②与题意无关。④错误，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
答案　B
3.财政部、国家税务总局出台政策明确科研人员在取得股权激励时可暂不缴纳个人所得税，允许递延至分红或股权转让时纳税，同时，在转让环节的一次性征税统一适用20%的税率，比原来税负降低10～20个百分点。这一举措(　　)
①说明国家在完善再分配调节机制　②体现按劳分配的基本内容和要求　③是国家对公民权利与知识的尊重　④表明税收具有无偿性固定性特点
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
解析　本题考查个人收入的分配的相关知识。材料中国家通过税率的调整来激励科研人员的科研工作积极性，说明国家在完善再分配调节机制，①正确；科研人员取得的股权收入属于按要素分配所得，不属于按劳分配，②不选；材料中国家的相关政策体现了对公民权利与知识的尊重，③正确；材料中没有体现税收的无偿性和固定性，④不选。
答案　A
课时作业
A组　基础对点练
考点一　按劳分配及其作用
1.某国有企业职工张某，一直积极工作，其收入一直是同岗位中比较多的。但因企业效益下降，2018年他的工资水平也有所下降。由此可以看出(　　)
①劳动的数量和质量是影响人们分配结果的重要因素
②该国有企业并没有贯彻多劳多得、少劳少得的原则
③劳动者工资水平的变化，受到企业经营状况的影响
④其他分配方式的存在，影响了按劳分配的主体地位
A.①② B.①③
C.③④ D.②④
解析　本题中张某在国企上班，其收入为按劳分配，故②错误；因企业效益下降，工资水平也有所下降可知，劳动者工资水平的变化受企业经营状况影响，受劳动数量和质量的影响，故①③正确，④与材料无关。
答案　B
考点二　我国多种分配方式并存
2.实行“三权分置”办法，在农村土地流转和村办企业建设的过程中，农民可以将土地承包权作为资产入股，并享受分红。对该模式的理解正确的是(　　)
①产生的收入属于按要素分配收入　②产生的收入属于按劳分配收入　③改变了农村土地集体所有性质　④有利于维护农民土地承包权益
A.①② B.②③
C.③④ D.①④
解析　农民将土地承包权作为资产入股，其产生的收入属于按土地要素分配收入，①正确，②错误；农民将土地承包权入股，并没有改变农民土地集体所有的性质，③错误；“享受分红”“入股”体现了④；故答案为D。
答案　D
3.有甲、乙、丙三人，甲是某国有控股企业的总工程师，并有一项技术专利卖给该企业；乙是一日本在中国独资企业的职工；丙在一股份合作制企业持股上岗。工作一年后，下列对甲、乙、丙三人收入的说法正确的是(　　)
①甲的工资、奖金、津贴收入属于按劳分配　②甲转让专利技术收入属于按要素分配　③乙的收入形式有利于促进分配公平　④丙的收入属于按劳分配
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　甲是某国有控股企业的总工程师，其工资、奖金、津贴收入属于按劳分配，①正确；甲转让专利技术收入属于按要素分配，②正确；乙的收入形式有利于促进分配公平的说法错误，③排除；丙在一股份合作制企业持股上岗，丙的收入属于按劳分配与按要素分配相结合，④说法错误。
答案　A
4.股票期权是上市公司给予企业高级管理人员和科技骨干的一种权利。这些人员可以在一定期限内，以事先约定的价格购买公司股票，并有权在一定时期后出售这些股票，获得股票市价和行权价之间的差价，但在合同期内，期权不可转让。这种激励方式(　　)
①使骨干员工和企业发展紧密结合，实现利益共享、风险共担　②可以建立健全激励约束长效机制，激发企业生产经营的活力　③实现了初次分配与再分配的统一，有利于促进收入分配公平　④将劳动贡献与劳动报酬相联系，有利于调动生产经营者积极性
A.①② B.①④
C.②③ D.②④
解析　③说法错误，企业高级管理人员和科技骨干获得股票期权，依靠股票价格上涨获得更多收益属于初次分配，不是再分配。这种分配收入不是劳动贡献所得，故④说法错误。①②说法正确，故选A。
答案　A
考点三　收入分配方式对效率、公平的影响
5.美国心理学家亚当斯认为，一个人的工作积极性不仅受到自己的获得和付出的绝对额的影响，而且受到获得与付出相对比较的影响，即人们不仅关心个人努力所获得的绝对报酬量，而且关心同别人比较报酬的相对报酬量。材料给我们的启示是(　　)
①要实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步　②报酬的分配要有利于建立科学的激励机制　③公平合理的分配关系有助于推动生产发展　④公平的分配关系是提高效率的前提和基础
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　一个人的工作积极性受到获得与付出相对比较的影响，启示我们要建立科学的激励机制，故②入选；材料强调要维护收入分配公平，才能调动每个人的积极性，实现效率的提高，故③入选；①与材料无关；④表述错误。
答案　C
考点四　提高效率、促进公平
6.基尼系数是判断收入分配公平程度的比例数值，在0和1之间，此数值越趋向于1，收入差距越大。据统计，近年来我国的基尼系数有所降低，居民收入差距有一定程度的缩小，但仍然偏高。面对这种情况，国家应当(　　)
①实行按劳动要素分配，激发劳动者的积极性　②实行按劳分配政策，使等量劳动获得等量报酬　③提高劳动报酬在初次分配中的比重，着重保护劳动所得　
④增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入
A.①② B.③④
C.①③ D.②④
解析　面对这种情况，国家应当适当调节收入分配的差距，故可以提高劳动报酬在初次分配中的比重，着重保护劳动所得，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入，故③④表述与题意相符。①属于按要素分配，这在一定程度上会拉大收入分配的差距。②中“使等量劳动获得等量报酬”的表述不正确。
答案　B
7.转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。下列各项属于转移支付的有(　　)
①政府为失业者提供的失业救助　②政府向公民收取的证件工本费　③农民获得的粮食直接补贴　④农民依法取得的经营性收入
A.①③ B.②③
C.②④ D.①④
解析　由材料可知，转移支付是政府的一种财政支出，①③说法正确。②属于财政收入，④是农民获得的经营性收入，均与政府的支出无关。
答案　A
8.践行“共享发展”理念，让人民共享改革发展成果，就要从人民群众最为关心的最直接最现实的利益出发，着力构建公平公正、共建共享的发展新机制。从分配角度看，下列有助于公平公正的有(　　)
①改革分配制度，实现收入分配均等化　②精准扶贫，让贫困人口共享改革发展成果　③降低创业成本，有效激发社会投资活力　④健全再分配调节机制，缩小社会收入差距
A.①③ B.②④
C.①④ D.②③
解析　作答时要注意本题要求“从分配角度看”，③不符合题意，排除。收入分配要兼顾效率与公平，反对平均主义，故①中“实现收入分配均等化”的说法错误。②④是从分配角度促进社会公平的正确做法，符合题意。
答案　B
B组　提能强化练
9.中共中央、国务院《关于深化国有企业改革的指导意见》提出在混合所有制企业中率先进行员工持股“试水”，尤其强调让科技人员持股。国企科技人员持股，给他们带来的直接影响有(　　)
①不再以按劳分配方式取得劳动收入　②激发其工作的积极性和创造性　③工资性收入增加　④享有该企业的股东权利
A.①② B.②④
C.①③ D.②③
解析　国企科技人员持股有利于调动科技人员工作积极性，②当选；国企科技人员持股，不代表科技人员不再以按劳分配取得劳动收入，其收入的工资奖金部分仍属于按劳分配，①不准确；科技人员持股，其股份公红等收入属于按要素分配，不属于工资性收入，③不当选；科技人员持股成为该公司股东，自然享有企业的股东权利，④当选。
答案　B
10.加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。国务院决定自2017年1月1日至2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。这一政策可能产生的效应是(　　)
①实行按劳分配，保障科技人员的合法权益　②优化企业管理，提高劳动生产率　③调整分配关系，激发企业科技创新的积极性　④通过产品创新，增强企业竞争新优势
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　此题考查公平与效率的关系。本题出题意图在于考查学生对于课本基础知识的理解和把握，难度适中，得分关键在于抓住题干。提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例，有利于调整分配关系，减轻企业创新研发成本，激发企业科技创新的积极性，激励企业通过产品创新增强其竞争新优势，③④符合题意；按劳分配是指公有制范围内个人消费品按照所提供的劳动数量和质量取得劳动报酬，而提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例不属于按劳分配，①说法错误；材料不涉及企业管理问题，②与题意不符。故选D。
答案　D
11.“十三五”规划建议在经济保持中高速增长的目标中，强调平衡性、包容性。平衡性包含了缩小城乡之间、地区之间、行业之间的差距，包容性则意味着经济发展的成果要更多地让全体人民来分享。下列选项中有利于实现“平衡性”和“包容性”目标的是(　　)
①初次分配重视效率，再分配重视公平　②促进市场竞争，打破行业垄断　③理顺分配关系，提高劳动报酬在再分配中的比重　④完善《个人所得税法》，调节过高收入
A.①③ B.①④
C.②④ D.②③
解析　要实现“平衡性”和“包容性”目标，初次分配和再分配都要重视公平，①错误；促进市场竞争，打破行业垄断有利于缩小行业之间的差距，实现平衡，故②正确；理顺分配关系，提高劳动报酬在初次分配中的比重，③表述错误；④有利于实现“平衡性”和“包容性”目标。
答案　C
12.坚持共享发展，必须建立更加公平更可持续的社会保障制度，不断扩大社会保障的范围。这一制度的完善，预期的传导路径是(　　)
A.扩大社会保障范围→提高居民收入→提高货币购买力→改善人民生活
B.扩大社会保障范围→调节过高收入→缩小收入差距→促进经济发展
C.扩大社会保障范围→保障基本生活→维护社会公平→促进社会和谐
D.扩大社会保障范围→增加社会供给→扩大居民消费→推动生产发展
解析　社会保障着眼于人民的基本生活，不会提高居民收入，也不会调节过高收入，故A、B两项传导错误；扩大社会保障范围不会增加社会供给，故D项传导错误；扩大社会保障范围，可以保障人民基本生活，从而维护社会公平，促进社会和谐，故选C项。
答案　C
C组　大题冲关练
13.近年来，安徽省S村成立了村级专业合作社，流转土地3 000余亩，实施蔬菜种植基地、红薯种植基地、林业种植基地等农业基地20余个，促进农业规模化、产业化，提高农业效率；以贫困户为主要雇佣劳动力，建立起农村各方利益主体认可的分配机制，从共建到共享，实现了强村富民。
结合材料，说明S村实行什么样的分配方式？他们是怎样实现强村富民的？
答案　(1)按劳分配和按要素分配相结合。
(2)①S村通过探索集体经济的多种实现方式，转变农业经营方式，发展专业合作社，推进集体经济改革，为集体经济的发展释放活力。②S村通过流转土地、以贫困户为主要雇佣劳动力，把按劳分配和按要素分配结合起来，让一切有利于创造社会财富的源泉充分涌流，促进经济发展、收入增加，实现强村富民。③公平是提高效率的保证。S村通过建立起农村各方利益主体认可的公平分配机制，注重社会公平，调动村民积极性，解放和发展农村生产力，实现强村富民。
14.改革开放以来，脱离“温饱”困境，日益“富起来”的中国人更加关注公平。生活中的“工薪阶层目前成为我国个人所得税的主要纳税主体，一些不合理、不合法的灰色收入游离于个人所得税之外；养老保险、失业保险、医疗保险的覆盖面小，覆盖水平低，社会保障资金大多投向城市，农村社会保障制度不健全；财政转移支付规模偏小，转移支付模式单一，难以承担均衡地区间财力的重任”等现象广受人民群众的诟病，也影响着我国经济社会的发展。
概括材料中反映的经济问题，并提出解决问题的合理化建议。
解析　第一小问是反映的经济问题，较为简单，对材料信息进行分析归纳总结即可。第二小问是对存在的经济问题提出合理化的建议，主要从实现社会公平的措施的角度进行分析并组织答案，注意结合相关材料进行分析。
答案　(1)个人所得税调节力度较弱；社会保障制度不完善，覆盖率较低；转移支付调节功能较弱，再分配促进社会公平的作用有待提高。
(2)①发挥财政的作用，加大再分配调节力度。健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，深化税收体制改革，协调城乡、区域发展，实现社会公平。②制定合理的分配政策，规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入，缩小收入差距。

第八课　财政与税收
考纲
考情
素养
财政收入；影响财政收入的因素
2017·全国Ⅰ卷T16、
2014·全国Ⅰ卷T16
政治认同：了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，进一步增强对这些政策的政治认同
科学精神：弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用
法治意识：增强依法纳税的法治意识
财政支出；财政的作用
2016·全国Ⅲ卷T12、
2015·全国Ⅰ卷T38
税收及其种类
2018·全国Ⅱ卷T13、
2018·全国Ⅱ卷T38、
2014·全国Ⅱ卷T13
依法纳税
疑点排查
1.财政收支与经济总量正相关。(　　)
(2015·天津卷，5A)
2.国家光伏产业补贴政策属于货币政策。(　　)
(2014·浙江卷，26B)
3.适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(　　)
(2013·全国Ⅱ卷，12D)
4.政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。(　　)
(2016·海南卷，3B)
5.财政用于民生方面的支出增加，能够强化财政在资源配置中的基础作用。(　　)
(2015·福建卷，32②)
提示　1.×　财政收支是依据国家经济发展需要而确定的，并不与经济总量呈正相关。
2.×　国家对光伏产业实行补贴，是通过国家财政实现的，属于财政政策。
3.×　适度的财政赤字可以增加社会总需求，而不是总供给。
4.×　政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。
5.×　财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，但不对资源配置发挥基础性作用。
核心考点一　财政及其作用
考向一　影响财政收入的因素
1.(2017·全国Ⅰ卷，16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(　　)
A.扩大扶贫资金的使用范围
B.减少政府扶贫资金的支出
C.拓宽扶贫资金的筹措渠道
D.促进扶贫资金的精准运用
解析　以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。
答案　C
考向二　财政作用、财政政策
2.(2016·全国Ⅲ卷，12)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)
(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)
①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
解析　图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长，需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，在当前情况下，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。
答案　C
核心素养渗透：通过对我国宏观经济状况的理性分析，理解并认同现阶段国家所采取的财政政策；深刻认识到财政在促进资源合理配置和促进国民经济平稳运行中的作用，对在社会主义制度下发挥财政集中力量办大事产生强烈的制度优越感和政治认同感。
1.财政收入与支出
(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
(2)财政收入、支出及其关系
财政收入
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收是国家财政收入最重要的来源
财政支出
含义
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
构成
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收支关系
收支
平衡
财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展
财政
盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展
财政
赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀
提醒　财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。
2.全面正确认识财政收支及其影响因素
(1)财政的本质是一种分配关系。
(2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。
(3)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。
(4)图示影响财政收入的因素
时政热词　“调低赤字率”
(1)2018年，我国积极的财政政策取向不变，要聚力增效。赤字率2.6%比去年低0.4个百分点。
(2)①调低赤字率，主要是因为我国经济稳中向好、财政增收有基础，也为宏观调控留下更多政策空间。②调低赤字率是宏观经济政策强调“防风险”的具体体现，把赤字控制在合理的区间内。③调低赤字率是积极财政政策的优化，体现了高质量发展的要求。
3.财政的地位、作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用
知识拓展　如何更好地发挥财政在国民经济中的作用
(1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。
(2)优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金，提高财政资金使用效率，提高财政资金使用的公平性。
(3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制，促进社会公平。
(4)发挥市场在资源配置中的决定性作用，实现财政政策和货币政策的优化组合。
3.经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
提醒　财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
时政热词　“盘活财政存量资金”
(1)财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。
(2)盘活财政存量资金，意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金，将予以分配使用，主要用于支持民生和社会保障支出，更好地提高财政资金使用效益。近年来，李克强总理多次公开表述要盘活财政存量资金。
1.(科学精神、政治认同)(2016·海南卷，3)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是(　　)
A.新国债的发行收入 B.国有企业上缴的利润
C.国债的投资收益 D.国家税收收入
解析　偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意，故本题答案选D。
答案　D
2.(科学精神、政治认同)(2015·福建卷，32)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出(　　)
①能够有效促进财政收支平衡　②强化财政在资源配置中的基础作用　③有助于实现宏观调控的目标　④能够促进社会公平、改善人民生活
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实现宏观调控的目标，能够促进社会公平、改善人民生活，③④正确；提高财政在民生方面的支出与财政收支平衡无关，排除①；在资源配置中起基础作用的是市场，不是财政，②不当选。正确答案D。
答案　D
3.(科学精神、政治认同)(2015·北京卷，33)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是(　　)
A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围
B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目
C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度
D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率
解析　本题考查财政政策。是一道逆向选择题，要求选出不会导致财政赤字增加的政策。比较四个选项，只有D不会导致财政赤字增加。在经济总量不增加的情况下，结构性减税有可能导致财政收入减少，财政赤字增加，排除A；清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目，会使财政收入减少，在支出不变情况下，会导致财政赤字增加，排除B；在收入不变情况下，增加交通、水利等基础设施建设领域的政府投资，会导致财政赤字增加，排除C；故答案选D。
答案　D
易错点1　财政赤字是经济发展中的必然现象
提醒　在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，应实行扩张性的财政政策，即少收多支，这时会出现财政赤字。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，应实行紧缩性的财政政策，这时会出现财政盈余。
矫正训练1　(2015·天津卷)根据《经济生活》知识，结合图能够得出的正确结论是(　　)
A.财政收支与经济总量正相关
B.财政赤字是经济发展中的必然现象
C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D.经济总量提高是财政收入增加的基础
解析　题图显示，从2012年到2014年随着我国经济总量增加，我国财政收入和支出都在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；财政收支是依据国家经济发展需要确定的，并不是与经济总量正相关，A项错误；财政赤字并非经济发展中的必然现象，因此B观点明显错误；材料反映出近3年财政支出大于收入，实行的并非是紧缩性财政政策，排除C；故答案选D。
答案　D
易错点2　不能准确区分财政政策和货币政策
　提醒　判定财政政策和货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
主体
实施主体是国家(政府或财政部)就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策
手段
通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策
矫正训练2　为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明(　　)
A.加快技术创新是我国发展的战略目标
B.财政政策可以促进资源合理配置
C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D.货币政策成为我国经济实现创新发展的重要手段
解析　建设现代化经济体系是我国发展的战略目标，排除A。通过财政贴息促进科技进步，属于财政对资源合理配置的作用，故B正确。促进经济平稳运行，主要通过财政政策，调控社会总供求，稳定物价呈现出来，此题没有体现财政稳定经济平稳运行的作用，排除C。财政贴息属于财政政策而非货币政策，排除D。
答案　B
核心考点二　征税与纳税
法治意识：深刻认识税收性质、作用，国家利益、集体利益、个人利益的一致性，从而自觉承担义务，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，树立法律意识和监督意识，自觉维护国家和人民的利益。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
考向　税收作用、政策
(2018·全国Ⅱ卷，13)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月，该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(　　)
①钢铁进口成本上升　②国家关税收入增加　③钢铁制成品价格上涨　④钢铁企业利润增加　⑤消费者的利益受损　⑥消费者的利益增加
A.①→③→⑤ B.②→④→⑥
C.①→②→④ D.②→③→④
解析　题目要求我们分析短期内上调进口钢铁关税对该国钢铁制成品消费的影响，而C、D都以钢铁企业利润增加为结尾，明显不符合对消费的影响的要求。进口钢铁关税上调，会直接导致该国钢铁进口成本上升，钢铁制成品的价格会上涨，价格上涨会增加钢铁制成品消费的支出，从而使消费者利益受损，A正确。国家关税收入增加，与钢铁企业利润增加无必然关系，钢铁企业利润增加也不会使消费者利益增加，B排除。
答案　A
1.税收
(1)本质：是一种分配关系。
(2)税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性。
(3)税收三个基本特征的关系：①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
2.税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税
个人所得税
区
别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
时政热词　“个人所得税法”修订
(1)新的个人所得税法于2019年1月1日正式实施，个人所得税“起征点”提高至每月5 000元，并增加了子女教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等6个专项附加扣除，旨在减轻工薪阶层负担，共享经济发展成果。
(2)个人所得税起征点上调受多种因素的影响：①物价变动；②居民消费水平和消费结构变化；③政府对社会主义生产目的的坚持；④缩小收入分配差距；⑤政府的财政实力提升。
3.税收的作用
角度
作用
生产
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，扩大投资需求
分配
缩小收入差距，调节和实现社会公平
交换
调节商品价格，影响社会供求
消费
引导消费行为，倡导正确的消费观念
宏观调控
税收是财政收入的重要来源，是调节经济发展的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段
国家政权
税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
时政热词　加计扣除
加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。国务院决定自2017年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%；这一政策有利于调整分配关系，激发企业科技创新的积极性，有利于通过产品创新，增强企业竞争新优势。
4.公民要依法纳税
为什么
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源
②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障
③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税
④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务
怎么样
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利
②增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益
点拨　纳税人≠负税人。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担税款的单位和个人。
5.违反税法的行为
行为
表现
手段
处理
偷税
纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
欺骗、隐瞒等方式
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
欠税
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
没有按时缴纳而拖欠
骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
欺骗方法获优惠
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
暴力、威胁等手段
点拨　如何巧分违反税法的四种行为
偷税：“偷着不缴或少缴”；欠税：“欠着未缴”；骗税：“骗取税收优惠”；抗税：“抗着不缴”。
1.(政治认同、科学精神)(2018·全国Ⅱ卷，38)阅读材料，完成下列要求。
材料一
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)
材料二　为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%，2017年比上年增长7.4%(同口径)。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。
(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
解析　第(1)问属于“是什么”的问题，要求考生解读材料一包含的经济信息。对图表题的理解首先要看标题，材料一中“2013～2017年全国公共财政收入与税收收入”的标题说明该图主要反映的是财政收入和税收收入两方面的内容，其次要从纵向和横向两个角度解读图的信息，就本题来说从纵向可以看出2013～2017年全国财政收入和税收收入均逐年增长，从横向可以看出每一年的税收收入都占财政收入的绝大比重，最后对分析出来的各要点进行整合，得出答案。第(2)问属于“是什么”与“为什么”结合的问题，既要回答企业税负下降和财政收入增长的联系是什么，又要对此联系做出科学分析。分析时既要结合教材中关于财政和税收的关系的相关知识进行理解，也要联系降税减负的时政背景进行分析。
答案　(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
母题通法：对图表题的理解首先要看标题，标题反映了图表的主题或中心；其次要从纵向和横向两个角度解读图的信息，纵向对比看变化，横向对比找差距；最后对分析出来的各点进行整合，得出答案。有的图表题下面有“注”，起补充说明作用，注意不要漏掉此信息。
2.(科学精神)(2017·江苏卷，35)材料一　税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元)，年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。
材料二　智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。
结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：
(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。
(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。
解析　第(1)问，免税前单价为9.8万元，免税后单价为9.2万元，故买方收益为：9.8－9.2＝0.6万元；免税前卖方应纳税额为1.8万元，扣掉免税后的价格差，即为卖方收益：1.8－0.6＝1.2万元。从收益变化情况来看，买卖双方均收益，但卖方收益更大。第(2)问，从税收的角度，考查减税助推中国制造转型升级的理由。可以从多个角度进行思考：企业角度——减少成本，增加技术投入；消费者角度——增加收入，刺激消费；国内市场角度——实现资源的合理配置，提高资本的有效利用；国际市场角度——提高智能制造业的国际竞争力。
答案　(1)买方收益：9.8－9.2＝0.6万元；卖方收益：1.8－0.6＝1.2 万元。
减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。
(2)增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。
易错点1　混淆税收的基本特征
提醒　强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。
矫正训练1　作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的(　　)
①固定性　②无偿性　③强制性　④随意性
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，①正确；“对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”，体现了税收的强制性，③正确。
答案　B
易错点2　不能准确区分偷税和骗税
提醒　区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
矫正训练2　7月11日，海口海关成功破获一起案值约9 000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2 100万元的农产品走私大案。材料中违反税法的走私行为属于(　　)
A.骗税 B.欠税
C.偷税 D.抗税
解析　本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。
答案　C
时效热点8　增支减税降费　惠民生促增长
1.中国经济下行压力和通货紧缩压力持续，财政收支矛盾日益凸显。因此，2018年我国仍然十分有必要实施积极的财政政策。下列措施中符合该财政政策要求的是(　　)
①拓宽财政收入渠道，扩大财政收支盈余　②降低银行贷款利率，减轻企业负担　③推动针对税负较重的制造业普遍性减税　④加大教育、医疗等民生领域的投资
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　①属于紧缩性财政政策，排除；②是货币政策，不是财政政策，故不选；③是减税政策，是积极的财政政策，入选；加大财政支出，是积极的财政政策的体现，④入选。
答案　D
2.今年第三季度中国经济产业景气指数比第二季度微降0.2点，呈现波动回落态势。针对这一形势，政府应该采取的对策是(　　)
A.甲 B.乙
C.丙 D.丁
解析　中国经济产业景气指数比第二季度微降，适用积极的财政政策，应增加财政支出，保持适度的财政赤字。只有D项符合题意。
答案　D
3.当前，我国经济下行压力加大，国家实施积极的财政政策，助力经济企稳。2018年我国赤字率保持在3%，适度扩大支出规模，重点支持新能源、新材料、生物技术和新医药、节能环保等新兴产业发展。财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革，支持落实“三去一降一补”重点任务，支持制造业改造升级。2018年8月30日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定从2018年9月1日至2020年底，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由此前已确定的500万元进一步提高到1 000万元。预计全年再减轻企业税负超过450亿元。
结合材料和所学经济知识，谈谈积极财政政策在助力经济企稳中的作用。
答案　①扩大财政支出规模，可以刺激社会总需求增长，拉动经济增长。
②保障重点领域开支需要，优化财政资金支出结构，可以为新兴产业发展提供物质保障，推动经济转型升级。
③财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革，可以提高供给体系质量和效率，适应需求的变化，促进国民经济平稳运行。
④在当前经济下行压力加大的情况下，我国实施减税政策，可以降低企业负担，激发企业发展活力，推动经济发展和创业创新。
(政治认同、科学精神)(2015·全国Ⅰ卷，38)阅读材料，完成下列要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受社会各界的关注。
材料　2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)
结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。
第一步：依据设问明方向
第二步：细审材料调知识
(1)合理性
(2)措施
第三步：对接教材组答案(教材语言、时政术语、结合材料)
答案　(1)财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。
(2)优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
■高考评分细则
(1)合理性
关键词：经济困难；赤字作用(需求)
细则：①经济下行压力；增速放缓；经济发展遇到困难；(2分)
②刺激社会总需求；扩大内需；刺激消费需求；拉动经济增长；扩大投资需求；(2分)
③低于警戒线；适度的；安全的。(2分)
(2)措施
关键词：优化结构；使用效率；公平。
细则：①优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；优化结构，确保合理投向；优化资源配置；(2分)
②加强赤字资金管理，提高使用效率；充分发挥财政资金的作用；(3分)
③遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性；兼顾效率与公平。(3分)
课时作业
A组　基础对点练
考点一　财政收入与支出
1.“如果把做大财富这个‘蛋糕’看做是政府的责任，那么，分好社会财富这个‘蛋糕’就是政府的良知”。这句话中“责任”和“良知”分别指(　　)
A.财政收入　财政支出
B.分配政策　一国的经济发展水平
C.财政支出　财政收入
D.一国的经济发展水平　分配政策
解析　做大财富“蛋糕”喻指提高一国的经济发展水平，分好社会财富“蛋糕”喻指制定合理的分配政策，D项符合题意，应入选。A、B、C三项与题意不符，应排除。
答案　D
2.根据图中数据变化趋势可以推断出(　　)
近年来我国财政收入与GDP增速走势图(%)
①我国财政收入和GDP增长的变化趋势不具有一致性
②我国财政对经济社会发展的作用呈逐渐减弱的趋势
③我国财政收入和GDP增长的变化趋势具有一致性
④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
A.③④ B.①④
C.②③ D.①②
解析　本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平和分配政策是影响财政收入的重要因素，其中，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国经济发展追求质量和效益，步入新常态，增速放缓，财政收入也逐渐放缓，说明财政收入和GDP的增长变化趋势具有一致性，③④说法正确；①②说法错误。该题选A。
答案　A
考点二　财政支出、财政的作用
3.当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略。这些措施是着眼于运用财政(　　)
A.提高社会总体消费水平 B.促进资源合理配置
C.促进国民经济平稳运行 D.增强国有经济的活力
解析　国家通过支持不同行业的建设，有助于资源的合理配置。
答案　B
4.经济学家约瑟夫·熊彼特说：“一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构以及政策可能酿成的行为方式，所有这些甚至更多，都记录在它的财政史上。”一个国家的财政史之所以重要，主要是因为财政(　　)
①关系到国民经济的健康发展　②关系到对外开放格局的形成及完善　③关系到社会公平正义的实现　④决定着劳动报酬在初次分配中的比重
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　财政在社会经济中发挥着巨大的作用，一方面，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，因此关系到社会公平正义的实现，③正确；另一方面，财政还具有促进经济平稳运行的作用，因此关系到国民经济的健康发展，①正确；财政与对外开放格局的形成与完善没有直接关系，②排除；财政属于再分配领域，不决定劳动报酬在初次分配中的比重，④排除。故选B。
答案　B
5.下表是Z市2018年部分经济指标，根据表中数据可以推出(　　)
项目
财政
收入
财政
支出
医疗卫生支出
教育
支出
节能环保支出
交通运输支出
数额(万元)
18 022
18 536
657
1 025
508
1 067
增幅(%)
7.6
8.2
11.3
8.2
3.2
3.3
①财政促进社会资源合理配置　②紧缩性财政政策促进了Z市经济发展　③Z市2018年财政收支处于盈余状态 ④财政发挥了促进社会公平，改善人民生活的作用
A.①② B.③④
C.②③ D.①④
解析　财政节能环保交通运输方面支出的增加，促进了社会资源的合理配置，①正确；扩大财政支出属于扩张性财政政策，②错误；③错误，材料显示财政收入小于财政支出，这属于财政赤字状态；财政对教育、医疗卫生支出的增加，有利于促进社会公平，改善人民生活，④正确。
答案　D
6.李克强总理多次在国务院常务会议上强调，对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”。这说明(　　)
①财政盈余并不是越多越好　②财政资金必须得到充分运用　③财政赤字不利于经济持续发展　④财政收支要保持完全相等的最佳状态
A.①③ B.②④
C.①② D.③④
解析　财政盈余过多，意味着财政资金被闲置，没有得到充分运用，因此，财政盈余并不是越多越好，①当选；“盘活存量”“用好增量”，有利于充分发挥财政资金的作用，②当选；适度的财政赤字可以促进经济发展，③错误；财政收支完全相等的情况几乎不存在，④错误。
答案　C
考点三　税收及其种类
7.公平落实专项抵扣是个税红包兑现前提。从2018年10月1日起，我国个税起征点从3 500元/月上调至5 000元/月，并扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距，让中等以下收入群体成为最大获益者。我国个人所得税改革的这一方向(　　)
①以收缩税源、减少财政收入为目的　②有利于调节分配关系，实现社会公平　
③能够降低中低收入群体的税费负担　④体现了我国税收取之于民、用之于民
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解析　本题主要考查的是个人所得税的知识。这一政策意在调节个人收入分配，降低中低收入群体的税费负担，实现社会公平，②③正确；我国个人所得税的改革，短期内可能使税源收缩、财政收入减少，但这并不是改革的目的，①不选；题意与我国税收的性质无直接关系，④不选。
答案　C
考点四　依法纳税
8. 2018年6月，明星人物“阴阳合同”中的涉税问题引发舆论抨击。一些剧组和演员签订用来欺骗税务机关的“阳”合同，私下与演员签订“阴”合同，两份合同片酬相差甚远，以此来达到少缴税的目的。对此认识正确的是(　　)
①明星骗税行为会导致国家税款流失
②国家应调节明星过高收入，维护公共利益
③签订“阴阳合同”属于偷税行为
④明星作为公众人物，更应做到依法纳税
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　通过“阴阳合同”用欺骗方式少缴应纳税款的行为，属于偷税行为，③符合题意；依法纳税是公民的义务，明星作为公众人物社会影响力大，更应做到依法纳税，④符合题意。骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，明星人物“阴阳合同”中的涉税问题属于偷税行为，①错误；②属于公平分配问题，与题意无关，排除。
答案　D
B组　提能强化练
9.《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日开始实施。环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。届时，已施行三十余年的排污收费制度将结束使命，退出历史舞台。此举有利于(　　)
①提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任　②降低企业排污成本，增加国家财政收入　③促进经济结构调整，转变经济发展方式　④实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用
A.①② B.②④
C.①③ D.③④
解析　实现排污费制度向环保税制度的平稳转移，有利于提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任，但并不会降低企业排污成本，故①正确，②错误；环境保护税法的实施，有利于促进经济结构调整，转变经济发展方式，③正确；税收杠杆的调控属于财政政策的范畴，不属于货币政策的范畴，④不选。
答案　C
10.(2018·山西45校第一次联考)从下表甲、乙两市提供养老服务的举措中，可得出的正确结论有(　　)
甲市
乙市
举措
市财政出资3 000万，并从银行贷款5 000万，兴办三家养老院，能为社会提供床位1 500张。
1.加强敬老宣传，弘扬家庭养老美德。
2.财政出资2 000万，引入民间资本l亿，合办养老院，向社会提供床位2 000张。
3.财政出资1 000万，向社会养老机构招标购买服务，由机构培训500名家庭服务员入户服务，满足家庭个性化养老需求。
①甲市比乙市财政资金投入多，提供养老服务的质量更好　②乙市有利于节省财政资金，增加公共服务供给　③甲市比乙市提供养老服务的水平更高　④乙市有利于激发市场活力，弘扬中华传统美德
A.②④ B.①②
C.①③ D.③④
解析　甲市财政投资和银行贷款一共投资8 000万，乙市财政投资加起来一共投资3 000万(引入民间资本不算在内)，所以甲市比乙市财政资金投入多，①③不当选；甲市兴办了三家养老院，提供床位只有1 500张，而乙市由于引入民间资本加上向社会养老机构招标购买服务，提供2 000张床位，还培训了家庭服务员，满足个性化养老需求，因此甲市的养老服务质量不如乙市好，提供养老服务的水平也低于乙市，①不选，②当选；乙市的财政资金投入少于甲市，但引入大量民间资本和社会公共服务，提供的床位和设施都多于甲市，提供了更高质量的养老服务，体现了乙市节省了财政资金，增加了公共服务供给，④当选，答案为A。
答案　A
11.经济学家迈克尔·帕金提出来的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有(　　)
①国家增发国债，加大财政补贴　②降低税率，提高征税起征点　③国家增发纸币，加快货币流通　④降低利率，降低居民储蓄率
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
解析　本题考查扩张性财政政策的作用。③④明显属于货币政策的内容，根据材料对“挤进效应”的解释可以直接排除。扩张性财政政策的内容可以用四个字概括：减税增支。①中增发国债、扩大财政支出，符合扩张性财政政策的特点；②是减税的措施，有利于减轻企业和居民的负担，刺激投资和消费，符合题意。
答案　A
12.营业税改增值税是国家实施结构性减税等项目中重要举措。假定某服务业企业的月平均营业额为100万元，成本为80万元。在其他情况不变的情况下，营业税和增值税分别按3%和11%计征，营改增后，该企业年收入变化情况是(　　)
A.会因税种的改变而增加收入9.6万元
B.会因税种的改变而减少收入0.8万元
C.会因税种的改变而增加收入0.8万元
D.会因税种的改变而减少收入9.6万元
解析　计算本题应该分以下几步：第一步，该企业如果交营业税每月应为：100×3%＝3(万元)；第二步，该企业如果交增值税每月应为：(100－80)×11%＝2.2(万元)；第三步，“营改增”后，该企业年纳税额减少，即年收入增加：(3－2.2)×12＝9.6(万元)。
答案　A
C组　大题冲关练
13.阅读材料，完成下列要求。
2018年9月18日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议。会议提出，要聚焦补短板扩大有效投资，更多投向补短板、调结构、促创新、惠民生的领域，稳住投资保持正常增长。会议提出，要紧扣国家规划和重大战略，加大“三区三州”等深度贫困地区基础设施、交通骨干网络特别是中西部铁路公路、干线航道、枢纽和支线机场、重大水利等农业基础设施、生态环保重点工程、技术改造升级和养老等民生领域设施建设。继续提高退休人员基本养老金，确保按时足额发放。稳步提高优抚、社会救助标准，实施好临时救助制度。去产能必须安置好职工，中央财政专项奖补资金要及时拨付，地方和企业要落实相关资金与措施，确保分流职工就业有出路、生活有保障。
结合材料，说明国务院的系列举措是如何发挥财政作用的。
解析　本题要求结合材料，说明国务院的系列举措是如何发挥财政作用的，属于如何做类的解答题。本题难度不大，考生可以采取总分式的论述方式。考生在分析说明时，首先要说明财政的支柱作用，然后考生可以从财政促进社会公平，改善人民生活的物质保障、促进资源合理配置、促进国民经济平稳运行的作用几个角度进行说明即可。
答案　①国家引导资金更多投向补短板、调结构、促创新、惠民生的领域，发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用。②国家通过财政继续提高退休人员基本养老金，稳步提高优抚、社会救助标准，完善社会保障体系，发挥了财政促进社会公平，改善人民生活的物质保障作用。③国家在铁路、公路、电信基础设施等重大项目建设的投入，发挥了财政促进资源合理配置的作用。④中央财政专项奖补资金及时拨付支持去产能，推动经济发展，发挥财政促进国民经济平稳运行的作用。
14.《中华人民共和国环境保护法》是我国第一部专门体现“绿色税制”，推进生态文明建设的单行税法，也是落实“税收法定原则”后制定的首部税法，于2018年1月1日起实施，已实施三十余年的排污收费制度结束使命，退出历史舞台。根据“税负平移”原则，将现行排污收费标准作为环境保护税的税额下限，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”，增设一档减排税收减免，即纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收环境保护税。同时，改变现行排污费按1∶9进行央地分成的局面，将环保税全部作为地方收入，中央不再参与分成。
结合材料并运用经济生活的知识，说明由征收排污费到改征环境保护税对国家和企业的经济意义。
解析　解答本题，国家层面可从保证依法纳税和依法征税、保障税收收入的稳定、转变经济发展方式、合理划分中央和地方财权等角度进行考虑；企业层面可从强化企业减排责任、保障企业的合法权益、履行纳税人义务、带动企业投资环保产业等角度进行考虑。
答案　(1)对国家：体现税收法定原则，有利于保证依法纳税和依法征税，保障税收收入的稳定；加快转变经济发展方式，促进经济结构战略性调整和产业优化升级，化解和淘汰过剩、落后产能；合理划分中央和地方财权，调动地方积极性。
(2)对企业：强化企业减排责任，倒逼企业主动减少污染，优化产品结构，提高市场竞争力；保障企业的合法权益，促进企业依法纳税，履行纳税人义务；带动企业投资环保产业，提高环保产业增加值，促进效益提高。
长效热点讲座(三)　积极财政加码　保民生增福祉
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1.十九大报告关注十件民生实事
2.中共中央、国务院印发《“健康中国2030”规划纲要》
3.加大财政支出，2020年基本完成棚户区改造、“一刻钟健身圈”基本全覆盖
4.2018政府工作报告：居民医保人均财政补助标准再加40元；深入推进产业、教育、健康、生态和文化等扶贫，提高财政支出的公共性、普惠性，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜
5.2018年再为企业和个人减税8 000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力
6.加大精准脱贫力度。2018年再减少农村贫困人口1 000万以上，完成易地扶贫搬迁280万人
7.个人所得税“起征点”自2018年10月起提高至每月5 000元
热点解读
1.保障民生的原则必须坚持以人为本。要始终把实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益作为党和国家一切工作的出发点和落脚点，尊重人民主体地位，发挥人民首创精神，保障人民各项权益，走共同富裕道路，促进人的全面发展，做到发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享
2.如何保障民生增进百姓福祉
(1)优先发展教育，建设人力资源强国。教育是民族振兴的基石，教育公平是社会公平的重要基础
(2)实施扩大就业的发展战略，促进以创业带动就业。就业是民生之本
(3)深化收入分配制度改革，增加城乡居民收入
(4)加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，保障人民基本生活
(5)建立基本医疗卫生制度，提高全民健康水平
(6)完善社会管理，维护社会安定团结
热词金句
1.就业是最大的民生
2.多办利民实事、多解民生难事，兜牢民生底线，不断提升人民群众的获得感、幸福感、安全感
3.房子是用来住的、不是用来炒的
4.确保到2020年农村贫困人口全部脱贫，做到脱真贫、真脱贫
5.巩固蓝天保卫战成果，严格环境执法和问责
知识盘点
1.社会主义的本质、分配制度、财政的作用、新发展理念
2.党和政府的性质、宗旨、原则
3.群众观点、群众路线、价值判断和价值选择
风向1.运用收入与分配的知识，说明如何让全体人民在共建共享发展中有更多获得感？
满分解答　①坚持和完善按劳分配为体、多种分配方式并存的分配制度。②坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。③要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。④在收入分配中兼顾效率与公平，在提高效率促进经济发展的同时，将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民。⑤发挥国家财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用。
风向2.运用经济生活知识，分析提高个人所得税起征点的意义。
满分解答　①收入是消费的基础和前提。提高个人所得税起征点有利于提高中低收入者的实际收入，改善人民生活，提高居民消费水平。②税收是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。提高个人所得税起征点可降低中低收入者的个税负担，加大对高收入者的收入调节，有利于理顺国家与个人之间的分配关系，加快形成合理有序的收入分配格局，促进社会公平。③消费对生产具有反作用。提高个人所得税起征点，有利于增强居民消费能力，全面拉动内需，促进经济发展。④提高个人所得税起征点，是贯彻落实新发展理念的体现，有利于实现发展成果由人民共享。
风向3.运用经济生活知识，分析说明“房子是用来住的、不是用来炒的”的依据。
满分解答　①商品是使用价值与价值的统一体。“房子是用来住的”是强调商品的使用价值，即房子的居住属性；而炒房则强调商品的价值，注重的是房子的投资属性。②消费是生产的目的。住房建设主要是为了满足老百姓的基本生活需求。③市场调节存在自发性、盲目性和滞后性弊端。过度炒房导致房价虚高，房地产泡沫会扰乱市场秩序，不利于实体经济发展和社会稳定。
风向4.运用“新发展理念和现代化经济体系建设”的有关知识，分析我国把脱贫攻坚摆到治国理政的重要位置的依据。
满分解答　①保障人民权益，让改革发展成果更多更公平地惠及全体人民，坚持发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享，使全体人民在共建共享发展中有更多获得感；解决区域性整体贫困问题，是全面建成小康社会的必然要求。
②统筹城乡、区域协调发展，解决区域性整体贫困问题，实施区域协调发展战略，不断增强发展的整体性，建立更加有效的区域协调发展新机制。
风向5.简要列举我国保障民生的举措及其体现的经济学依据。
满分解答　(1)举措：保障人民就业、加强宏观调控、发挥财政作用、重视社会公平等。
(2)依据：①就业是最大民生，完善就业政策、促进就业创业，对保障民生、实现社会生产和发展具有重要意义；②市场调节具有自发性和盲目性，政府对关系民生的重要领域进行宏观调控，可以弥补市场调节的不足，维护市场秩序；③国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，通过国民收入的再分配促进教育公平，建立健全社会保障体系；④通过完善社会保障体系提供有效救助，实现社会公平。

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