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第八课　财政与税收


[建知识体系] [明学习目标] 1.明确1个义务——依法纳税的基本义务 2．理解2种关系——财政收支关系及税收与财政的关系 3．把握2种作用——财政和税收的作用 4．区分3个特征——税收的三个特征 5．反对4种行为——违反税法的四种行为
[备核心素养] 1.政治认同——通过对财政和税收知识的学习，增强对我国财政和税收政策的认同 2．科学精神——科学认识财政赤字。财政赤字并不都是坏的，适度的财政赤字可以增加总需求，促进经济发展 3．法治意识——自觉树立纳税人的权利和义务意识

第一框　国家财政


一、财政及其作用
1．财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
3．财政的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

快速辨别财政三个作用的技巧
(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。
(3)凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。　　　
二、财政收入与支出
财政收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成 分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
影响因素 主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
财政支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
种类 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收支关系 财政收支平衡 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字
财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分
财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分


一、判断题
1．财政能促进资源合理配置，对资源配置起决定性作用。(×)
提示：市场对资源配置起决定性作用。
2．财政收入越多越好。(×)
提示：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会减少企业和个人的收入，不利于企业的可持续发展及人民生活水平的提高，因此会影响企业和职工的积极性，进而不利于经济的发展。
3．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(×)
提示：适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。
4．财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。(×)
提示：国内生产总值增长是财政收入快速增长的基础。
二、选择题
5．2018年2月，李克强总理表示，要稳步提高居民收入水平；继续提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金；合理调整社会最低工资标准；完善机关事业单位工资和津补贴制度，并向艰苦地区及特殊岗位倾斜；提高个人所得税起征点。对此下列选项理解正确的有(　　)
①财政具有促进国民经济平稳运行的作用
②财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用
③国家坚持再分配要更加注重公平
④通过加强宏观调控，以弥补市场调节的局限性
A．①②　　　　　　　　　 B．②③
C．①④ D．③④
解析：选B　题意主旨不体现“财政具有促进国民经济平稳运行的作用”，①不符合题意；④不符合题意，题意主旨与该项无关；提高居民收入水平、提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金、提高个人所得税起征点等一系列举措，体现了财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用，国家坚持再分配要更加注重公平，②③符合题意。
6．随着美国航天飞机寿终正寝，美国人的载人宇宙飞船又青黄不接，美国人向国际空间站运送人员和物资都需要租用俄罗斯的宇宙飞船，美国人现在既没有资金，也没有装备来维持太空霸主地位。也许到了2020年，当国际太空站陨落之后，中国的“天宫号”太空站将独自傲视太空。从材料可以说明，我国航天技术的不断发展与我国经济发展是分不开的。从财政的作用看，这是财政支出中的(　　)
A．经济建设支出
B．科学、教育、文化、卫生事业支出
C．行政管理和国防支出
D．社会保障事业支出
解析：选B　材料中的财政支出不属于经济建设、行政管理和国防、社会保障支出，A、C、D三项不符合题意。依据材料中“天宫号”太空站、航天技术等关键词可知，这属于财政支出中的科学、教育、文化、卫生事业支出，B项符合题意。

高考对本框内容的考查主要集中在财政的作用、财政收入与支出两个知识点上。对这两个知识点的考查既有选择题，也有非选择题，选择题难度不大，但非选择题难度相对较大。

财政的作用

[例1]　(2018·全国卷Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。
　　　　年份 指标　　　　 2015年 2016年 2017年
财政赤字率 3% 4.2% 6.7%
通货膨胀率 5% 7.5% 13%

为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是(　　)
①降低企业所得税税率　②央行在市场上出售债券
③降低存款准备金率　④压缩政府开支
A．①③　　　　　　　　 B．①④
C．②③ D．②④
[解析]　该表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性财政政策和货币政策。②正确，央行在市场上出售债券，可回笼部分流通中的货币，减少流通中的货币量，有效抑制通货膨胀。④正确，压缩政府开支，减少财政支出，有利于降低财政赤字率。①排除，降低企业所得税税率属于扩张性财政政策。③排除，降低存款准备金率属于扩张性货币政策，也不会起到抑制作用。
[答案]　D
[例2]　(2016·全国卷Ⅲ)如图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)

①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
[解析]　本题首先要对题图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①中“提高企业税费”和④中“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。
[答案]　C

[学通学透]
重点关注：高考对本考点的考查频度较高，多以当年经济运行过程中出现的问题为载体，考查财政如何发挥作用，更多的是考查财政促进国民经济平稳运行这一作用。
财政政策、货币政策与经济形势的关系


财政收入与支出
[例3]　(2014·全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(　　)
A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
[解析]　增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平，故本题选B项；A项不是增加财政收入的长久之策，故不选；C项与增加财政收入无直接联系，不选；依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在着很大的经济风险，故D项不选。
[答案]　B
?变材料　2018年7月13日，财政部召开新闻发布会，发布了2018年上半年财政收支情况。会上财政部发布数据显示，上半年，全国一般公共预算收入104 331亿元，同比增长10.6%，其中税收收入916 29亿元，同比增长14.4%，这得益于我国经济的稳定增长。这说明(　　)
①税收是我国财政收入最重要的来源
②分配政策是影响财政收入的重要因素
③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
④税收是实现国家职能的物质保证
A．①③ B．③④
C．①② D．②④
[解析]　“上半年，全国一般公共预算收入104 331亿元，同比增长10.6%，其中税收收入916 29亿元，同比增长14.4%，这得益于我国经济的稳定增长”，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，①③符合题意；②④材料未体现，不选。
[答案]　A

[准解快解]

图示理解影响财政收入的因素及措施



1．(2019·沈阳模拟)党的十九大报告将“建立市场化、多元化生态补偿机制”列为“加快生态文明体制改革，建设美丽中国”的内容之一。近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元。这(　　)
①体现了财政具有提高人民生活水平的作用
②体现了财政具有促进资源合理配置的作用
③有利于加强生态文明建设，推动绿色发展
④有利于建设美丽中国，促进社会公平
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选C　材料不体现财政促进社会公平，提高人民生活水平的作用，①④不符合题意；“近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元”体现了财政具有促进资源合理配置的作用，有利于加强生态文明建设，推动绿色发展，②③符合题意。
2．在国家财政补贴政策支持下，我国虽已成为世界最大的新能源汽车生产国和销售国，但在高端产品和核心技术方面仍然缺少重大突破。为此财政部决定，自2020年以后，新能源汽车补贴政策将退出。这是因为(　　)
①过多的财政扶持不利于企业竞争力的提升
②财政补贴是社会总供给与总需求不平衡的根本原因
③财政促进资源合理配置的作用是有争议的
④过度财政补贴会使行业盲目扩张并引发新的产能过剩
A．①② B．③④
C．②③ D．①④
解析：选D　②说法错误；③表述错误，财政具有促进资源合理配置的作用是无争议的；“自2020年以后，新能源汽车补贴政策将退出”，是因为过多的财政扶持不利于企业竞争力的提升，过度财政补贴会使行业盲目扩张并引发新的产能过剩，①④符合题意。
3．在财政收入增速放缓的形势下，政府应“放水养鱼”，而不能“竭泽而渔”，这样才能保证财政收入稳步增长。下列措施属于“放水养鱼”的是(　　)
①提高基准税率，增加税收
②振兴实体经济，稳定税基
③为企业创造宽松环境，涵养税源
④取消税收优惠，清收漏税
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选B　①错误，在财政收入增速放缓的形势下，政府不能“竭泽而渔”，提高基准税率，增加税收；④错误，在财政收入增速放缓的形势下，政府不能取消税收优惠，而应加大税收优惠，刺激经济发展；在财政收入增速放缓的形势下，政府应“放水养鱼”，政府要振兴实体经济，稳定税基、为企业创造宽松环境，涵养税源，②③符合题意。

?热点材料
①港珠澳大桥(Hong_Kong－Zhuhai－Macao_Bridge)是中国境内一座连接香港、珠海和澳门的桥隧工程，位于中国广东省伶仃洋区域内，为珠江三角洲地区环线高速公路南环段。港珠澳大桥是世界公路建设史上技术最复杂、施工难度最高、工程规模最庞大的桥梁。②主体工程估算投资约381亿元，项目资本金为人民币157.3亿元，由政府出资。资本金以外部分建设资金由项目法人通过银行贷款解决。港珠澳大桥运营后，粤港澳三地的人流、物流、资金流和信息流大大畅通，促进三地在综合运输、经济贸易、科技创新、旅游观光、人文交流等多个领域的深度合作，还将形成一个全球性的产业走廊，粤港澳大湾区走向世界将更加快速，便捷。
[信息获取]
①表明该大桥属于基础设施工程，说明财政具有促进资源合理配置的作用。
②说明发挥财政的作用，其支出属于经济建设支出。
[热点训练]
1．景色宜人的伶仃洋上，港珠澳大桥如蛟龙出海飞渡洋面，这一全长50多公里的跨海大桥，跨过珠海，连接澳门半岛，通向香港大屿山，从珠海到香港只需要30分钟车程。为此，三地政府共耗资近千亿元。从财政的作用来看，这说明(　　)
A．财政资金保障民生、促进社会公平
B．财政能够促进国民经济的平稳运行
C．国家重点工程项目离不开银行信贷的大力支持
D．需要大量资金的基础设施建设离不开财政支持
解析：选D　三地政府共耗资近千亿元修建港珠澳大桥，说明需要大量资金的基础设施建设离不开财政支持，D项当选；材料不体现A、B两项的内容，排除；设问要求“从财政的作用来看”，C项与该要求不符，排除。
2．2018年10月，港珠澳大桥建成通车，作为全球最重要贸易通道上的超大型桥梁，它将提升珠江三角洲地区的综合竞争力，保持港澳地区的持续繁荣和稳定，促进珠江两岸经济社会协调发展。这里蕴含的辩证法道理有(　　)
①港珠澳大桥建成是尊重客观规律和发挥主观能动性的结果
②着眼于整体，促进港珠澳地区协同发展
③港珠澳地区的发展是前进性与曲折性的统一
④港珠澳大桥建成通车密切了珠江两岸的联系
A．①④　　　　　　　　 B．②③
C．②④ D．①③
解析：选C　港珠澳大桥建成通车，将提升珠江三角洲地区的综合竞争力，保持港澳地区的持续繁荣和稳定，促进珠江两岸经济社会协调发展，从辩证法角度体现了着眼于整体，促进港珠澳地区协同发展，也体现了人们可以根据事物固有的联系，建立新的联系，港珠澳大桥建成通车密切了珠江两岸的联系，②④正确且符合题意；①属于唯物论，与设问的知识范围不符，排除；“发展是前进性与曲折性的统一”在材料中未体现，排除③。
3．运用经济知识并结合材料，分析港珠澳大桥成功修建的主要原因及运营后可能带来的经济效益。
解析：本题第一小问应从资源配置和科技进步创新等角度分析，第二小问可从促进生产要素流动、推动区域经济均衡协调发展及拓展经济发展空间等角度作答。
答案：(1)主要原因：港珠澳大桥的成功修建缘于将市场和政府对资源配置的作用结合起来，集中财政、人才等投入大桥建设，促进资源的高效配置；科技的进步与创新解决了大桥施工难度等问题。
(2)经济效益：降低粤港澳地区互通成本，促进生产要素的流动；促进物流、旅游、金融等产业分工合作，实现资源优势互补互利，推动区域经济均衡协调发展；拓展经济发展空间，提升粤港澳大湾区的综合竞争力和国际竞争力。
[框题过关检测]
一、选择题
1．(2019·武汉质检)2018年《政府工作报告》提出：优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够(　　)
①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持　②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力　③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活　④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能
A．①③　　　　　　　　　　 B．①②
C．②④ D．③④
解析：选D　信贷不是财政政策，①错误。财政属于宏观调控手段，市场在资源配置中起决定性作用，②错误。③④符合题意。
2．在社会生活中，不论是国家的政治建设、经济建设、文化建设，都离不开国家财政的支撑，因而，国家必须直接掌握一定的收入。影响国家财政收入的主要因素是(　　)
①居民消费水平　②经济发展水平　③收入分配政策　
④老龄人口数量
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选C　①④不是影响国家财政收入的主要因素；②③符合题意，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，财政收入还受分配政策的制约，要制定合理的分配政策。
3．(2019·聊城模拟)从中央到地方，我国高度重视精准扶贫工作。针对不同贫困区域环境、不同贫困农户状况，运用科学有效程序对扶贫对象实施精准识别、精准帮扶、精准管理。从财政角度看，精准扶贫意味着(　　)
A．财政收入将会大幅度提高
B．财政扶持力度进一步加大
C．财政扶贫资金支出结构更加优化
D．紧缩性财政政策的实施
解析：选C　精准扶贫需要财政资金投入，属于财政支出，与财政收入无关，A项不选；精准扶贫需要财政资金支持，但不意味着财政扶持力度进一步加大，故B项不选；精准扶贫需要财政资金支持，需实施扩张性财政政策而非紧缩性财政政策，故D项不选；精准扶贫要求财政扶贫资金支出结构进一步优化，故C项当选。
4．党的十九大报告指出，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。建设现代化经济体系，必须深化供给侧结构性改革。中央经济工作会议提出要“继续实行减税政策，阶段性提高财政赤字率”。中央提高财政赤字率的合理性在于(　　)
①经济新常态下的经济发展需要充分发挥财政对经济发展的调节作用　②财政赤字的增加不会引发经济风险　③保持货币供应量合理充裕，降低社会融资风险　④通过财政杠杆功能，刺激社会总需求
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选C　②错误，财政赤字在适度的情况下不会引发经济风险，如果超过国际警戒线，就会引发经济风险；③属于货币政策，与题干财政政策不符，故排除；中央提高财政赤字率，实行积极的财政政策，刺激需求，促进国民经济的平稳运行，是通过财政杠杆功能，刺激社会总需求，发挥财政对经济发展的调节作用，①④符合题意。
5．(2019·天津二模)我国基本医疗保险目前覆盖了13多亿人，基本实现了全民医保。同时，大病保险覆盖了全部城乡居民参保人员，保障水平稳步提高，保障范围也明显扩大。基本保险＋大病保险的政策报销水平已经超过80%。这表明(　　)
①财政是实现社会公平的物质保障　②商业保险是社会保障体系的重要组成部分　③我国致力于城乡社会公共服务均衡化发展　④初次分配较好地处理了效率与公平的关系
A．①③ B．②③
C．①④ D．②④
解析：选A　商业保险不是社会保障体系的重要组成部分，社会保险是社会保障体系的重要组成部分，②错误；材料讲述的是再分配，④错误；材料表明财政是实现社会公平的物质保障，我国致力于城乡社会公共服务均衡化发展，①③符合题意。
6．(2019·聊城二模)2018年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中指出：优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这表明(　　)
A．国家理顺分配关系，促进收入分配公平
B．政府抓住主攻方向，加快转变经济发展方式
C．实行积极财政政策，促进国民经济平稳运行
D．财政促进资源合理配置，弥补市场调节不足
解析：选D　A项与题意主旨不符，排除；B项表述错误，政府抓住主攻方向，应是进行经济结构的调整；题意不体现“促进国民经济平稳运行”，C项排除；加大财政对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜，这表明财政促进资源合理配置，弥补市场调节不足，D项符合题意。
二、非选择题
7．下表是我国近年来采取的部分财政措施。
信息一 2018年1月1日开始实施一系列税改新政策，如企事业单位污染环境要缴环保税；1.6 L及以下排量汽车的购置税恢复至10%，新能源汽车继续免税等
信息二 2018年，全面实施全民参保计划，完善统一的城乡居民基本医保和大病保险制度
信息三 2018年，政府投资选择那些长期能够优化经济结构，短期能够拉动经济增长的项目，比如市政基础设施建设，中西部地区铁路建设等

结合材料，说明上述财政措施是如何体现财政的作用的。
解析：解答本题先要分析材料，获取有效信息，然后再与课本知识进行对接。分析说明时要实现理论和材料的统一。
答案：①财政具有促进国民经济平稳运行的作用。通过税收调整，刺激社会对新能源汽车的需求，促进汽车产业结构升级。②财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过完善社会保障体系与基本医疗卫生制度，改善人民生活。③财政具有促进资源合理配置的作用。通过基础设施建设和中西部铁路建设等投入，征收环保税以更快淘汰高污染、低效能企业，从而实现资源的优化配置。

第二框　征税和纳税


一、税收及其种类
1．税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．税收的基本特征
特征 强制性 无偿性 固定性
区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性


税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
3．税收的种类：目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

增值税 个人所得税
区别 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得
税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率
作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用

纳税人与负税人
纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。　　　
二、依法纳税
1．必要性
(1)从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(2)从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的最重要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
(4)现实生活中仍然存在偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的现象和行为。
2．要求
(1)公民要自觉履行依法纳税义务。
(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
3．违反税法的行为
违法行为 偷税 欠税 骗税 抗税
违法方式 欺骗、隐瞒 不按时 欺骗 暴力、威胁
违法目的 不缴或少缴 拖欠税款 获得税收优惠 拒不缴纳
依法处理 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任



一、判断题
1．税收是取得财政收入的基本形式，因此，税收越多越好，税率越高越好。(×)
提示：税收过多不利于生产和消费，税收具有固定性，不能随意改变。
2．税收具有固定性，意味着征税对象和税率不会改变。(×)
提示：税收具有固定性，并不意味着征税对象和税率不会改变，而是不经国家有关部门批准不能随意改变。
3．个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。(×)
提示：个人所得税起征点的提高属于再分配范畴。
二、选择题
4．个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。提高个人所得税起征点，能够(　　)
①促进社会公平，改善人民生活　②加快形成合理有序的收入分配格局　③增加就业，提高社会保障水平　④提高劳动报酬在初次分配中的比重
A．①②　　　　　　　　　 B．①③
C．②④ D．③④
解析：选A　提高个人所得税起征点与增加就业，提高社会保障水平无关，③不选；提高个人所得税起征点是再分配更加注重公平的举措，不属于初次分配，④不选；提高个人所得税起征点可以使高收入者多纳税，低收入者少纳税，加快形成合理有序的收入分配格局，从而有利于促进社会公平，改善人民生活，①②符合题意。
5.（2019·威海二模）依照《环境保护税法》规定，2018年4月1日起，国家开始对大气、水、固体、噪声等四类重点污染物征收环境保护税，多排污多缴税，少排污少缴税，税收收入全部作为地方的财政收入使用。征收环境保护税将产生的积极效应是 （ ）?
①利用税收杠杆→调节利益分配→加强科技创新→优化产业结构 ?
②提高征税比例→加大治污力度→遏制乱排乱放→改善生态环境 ?
③销售价格上涨→消费数量减少→生产规模萎缩→环境压力减小
④企业成本提高→倒逼企业转型→淘汰落后产能→实现节能减排
A.①③ B.①④?
C.②③ D.②④
解析: 选B ①符合题意，征收环境保护税就是利用税收杠杆调节利益分配，倒逼企业转型，加强科技创新，从而推动产业升级，优化产业结构，故当选；②不符合题意，征收环境保护税是多排污多缴税，少排污少缴税，未涉及征税比例问题，故不选；③不符合题意，题干指向是积极效应，而销售价格上涨使消费数量减少是消极效应，与题意不符，故不选；
④符合题意，征收环境保护税使企业成本提高，从而倒逼企业转型，淘汰落后产能，实现节能减排。

本框内容中，税收的作用是高考命题的重点，从命题形式来看，选择题和非选择题两种题型都有涉及。选择题的难度适中，非选择题难度较大。

税收的作用
[例1]　(2018·全国卷Ⅱ)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(　　)
①钢铁进口成本上升　②国家关税收入增加
③钢铁制成品价格上涨　④钢铁企业利润增加
⑤消费者的利益受损　⑥消费者的利益增加
A．①→③→⑤　　　　　 B．②→④→⑥
C．①→②→④ D．②→③→④
[解析]　该国关税上调，该国钢铁进口成本上升，从而导致钢铁制成品成本增加，价格上升。在其他条件不变的情况下，消费者需要花费更多的钱，从而导致消费者的利益受损，故传导顺序为①→③→⑤。题目考查对钢铁制成品消费的影响，②是对国家关税收入的影响，不符合题意。④排除，企业利润不一定增加。⑥错误，关税上调会使消费者利益受损。
[答案]　A
[例2]　(2014·全国卷Ⅱ)2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能(　　)
①改善国际收支结构　②鼓励企业海外投资　③刺激居民消费需求　④缩小居民收入差距
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
[解析]　税收作为宏观调控的经济手段，是调节经济的重要杠杆。关税能够有效地调节进口和出口，在我国外汇储备过多的条件下，降低进口关税，能够推动国际收支的相对平衡，①可选。由于进口关税降低，进口商品价格也会相应降低，能够刺激居民的消费需求，③可选。②④与材料没有直接关系。
[答案]　A
[学通学透]

重点关注：本考点属于高频考点。高考命题对本考点的考查，经常以我国税制改革、税收政策调整以及某一税种税率的调整等作为背景材料，考查税收在经济社会发展中发挥的巨大作用。
全面把握税收的作用
角度 作用阐述
生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境
分配 通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平
交换 调节商品价格，影响社会供求
消费 通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念
财政 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
宏观调控 ①促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。②促进经济发展方式转变，提高资源配置效率。③是国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理
国家政权 国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件


1．全国税务工作会议要求，坚决不收“过头税”、坚决落实减免税，不折不扣完成预算确定的减税目标。不收“过头税”、落实减免税有利于(　　)
①推动创业创新，培育发展新动能　②增加社会总供给，推动供给侧改革　③减轻企业负担，增强企业发展后劲　④优化税种结构，拓宽财政收入来源
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
解析：选A　不收“过头税”、落实减免税有利于刺激社会总需求增加而不是社会总供给增加，故②不选；减税与“优化税种结构”无直接关系，且减税在短时间内会造成国家财政收入下滑，④不选；不收“过头税”、落实减免税有利于推动创业创新，培育发展新动能，有利于减轻企业负担，增强企业发展后劲，①③正确。
2．(2019·滨州二模)《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起实施。依照规定，环保税纳税人为直接向环境排放污染物的企事业单位和其他生产经营者，环保税按季申报缴纳。2018年4月1日首个征期的到来，标志着环境保护费税制度转换顺利落地。该税法的实施(　　)
①强化税收调控机制，倒逼企业转变发展方式
②落实税收法定原则，以法律制度保护生态环境
③增加污染企业的纳税税额，强化企业治污减排责任
④优化财政收入结构，增加国家财政收入
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选A　该税法的实施并不意味着增加污染企业的纳税税额以及增加国家财政收入，③④不选；该税法的实施强化税收调控机制，倒逼企业转变发展方式，落实税收法定原则，以法律制度保护生态环境，①②符合题意。

?热点材料
2018年10月3日上午，范冰冰“阴阳合同”税案尘埃落定。2018年5月底，公民崔永元微博公开举报①范冰冰“阴阳合同”涉税问题后，②国家税务总局高度重视，即责成江苏等地税务机关依法开展调查核实，在税务机关对范冰冰及其经纪人牟某广所控制的相关公司展开调查期间，③牟某广指使公司员工隐匿、故意销毁涉案公司会计凭证、会计账簿，阻挠税务机关依法调查，涉嫌犯罪。目前案件事实已经查清。④江苏省税务局依据《中华人民共和国税收征管法》对范冰冰及其担任法人代表的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款加在一起，超过8亿的处罚决定。
[信息获取]
①反映了偷税行为；
②说明税务机关对税收进行依法管理；
③表明偷税违法行为；
④税务机关依法处理，在追缴税款的同时，加收滞纳金甚至并处罚款，表明税收具有强制性。
[热点训练]
1．2018年6月，崔永元曝范冰冰4天6 000万天价片酬，并起底疑似大小合同、阴阳合同等偷漏税等潜规则，由于范冰冰工作室在无锡，无锡市滨湖区地税局介入调查取证。此类税务稽查，主要是为了(　　)
①保护居民合法的劳动所得　②实现居民收入分配公平　③增强公民的权力监督意识　④督促公民自觉诚信纳税
A．①③　　　　　　　　 B．①④
C．②③ D．②④
解析：选D　此类税务稽查，主要是为了实现居民收入分配公平，督促公民自觉诚信纳税，②④符合题意；此类税务稽查，不是为了保护居民合法的劳动所得，增强公民的权力监督意识，①③不符合题意。
2．税务机关对范冰冰及其经纪人牟某广所控制的相关公司展开调查期间，牟某广指使公司员工隐匿、故意销毁涉案公司会计凭证、会计账簿，阻挠税务机关依法调查，涉嫌犯罪。牟某广等人的行为属于(　　)
A．骗税 B．抗税
C．偷税 D．欠税
解析：选C　牟某广等人用欺骗、隐瞒等方式达到不缴或少缴税款的目的，属于偷税行为，C项符合题意；排除A、B、D三项。
3．江苏省税务局依据《中华人民共和国税收征管法》对范冰冰及其担任法人代表的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款加在一起，超过8亿的处罚决定。这主要体现了税收
(　　)
A．具有固定性，税率是由税法明确规定的
B．具有强制性，违反税法要受到相应的制裁
C．具有无偿性，税收不需要国家付出代价
D．具有法制性，违反税法要受到刑事处罚
解析：选B　材料主要体现了税收具有强制性，违反税法要受到相应的制裁，B项正确，排除A、C两项。法制性不是税收的基本特征，违反税法要受到刑事处罚的表述错误，排除D项。
[框题过关检测]
一、选择题
2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过，修改后的个税法于2019年1月1日起正式实施。此次个税法修改中增加了专项附加扣除，包括赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的支出。据此回答1～2题。
1．新一轮个人所得税改革旨在(　　)
①区别对待不同性质的收入，保障城乡居民基本生活
②进一步优化国家税种结构，拓宽国家财政收入来源
③降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平
④真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展
A．①②　　　　　　　　　　 B．①④
C．②③ D．③④
解析：选D　①不符合题意，个税不能保障城乡居民基本生活；②不符合题意，个人所得税改革的目的不是为了优化国家税种结构，也不是为了拓宽国家财政收入来源；个人所得税有利于调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段，因此个人所得税改革的目的是降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平，可真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展，③④符合题意。
2．提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响，其合理的传导路径是(　　)
①完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会公平
②居民收入增加→扩大内需→推动经济持续健康发展
③企业税负减轻→企业盈利能力提高→助推实体经济发展
④国家税收增加→刺激社会总供给→拉动经济增长
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选A　提高个人所得税起征点与企业无关，③不符合题意；④说法错误，个人所得税起征点提高后，国家税收不一定会增加，且提高个人所得税起征点是为了刺激社会总需求，而不是刺激社会总供给。①②符合题意。
3．“营改增”试点改革五年来，国家就此共发放了1.61万亿元增值税“大礼包”，有专家对此表示，这放的是“水”，收获的不仅仅是“鱼”。下列传导过程能够准确反映专家观点的是(　　)
A．避免对同一经营额重复征税→推动社会分工→产业升级→经济提质增效
B．减轻对所得税的征收→维护税收秩序→保障国家财政收入→增强调控能力
C．实施结构性减税政策→减轻中小企业负担→推动民生发展→构建和谐社会
D．实施紧缩性财政政策→推动经济发展→拓展国家税源→增加国家财政收入
解析：选A　B项说法错误，增值税的征税对象是增值额；C项说法错误，“营改增”有利于减轻中小企业负担，但与推动民生发展没有直接关系；D项说法错误，“营改增”属于结构性减税政策，属于扩张性财政政策；A项传导正确。
4．近日，演员的天价片酬引起了舆论的关注。据了解，在拍摄某部影片时，某演艺公司与艺人签订两份合同。一份合同约定艺人的真实片酬，另一份是远远低于真实片酬的虚假合同，用于纳税申报。这给政府的启示是(　　)
A．加强税收征管，打击骗税行为
B．遵守法律法规，加强企业管理
C．完善信用制度，惩处偷税行为
D．承担社会责任，规范市场秩序
解析：选C　材料中的行为属于偷税，“打击骗税行为”与题意不符，A项排除；B项不符合“这给政府的启示”的要求，排除；承担社会责任的主体指的不是政府，排除D项；材料启示政府要完善信用制度，惩处偷税行为，C项符合题意。
5．(2019·唐山一模)税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家宏观调控的重要经济杠杆。下列关于税收调节作用的传导过程，正确的是(　　)
①开征环境保护税→防止企业偷漏税行为→增加国家财政收入　②调低制造业增值税税率→扩大制造业企业盈利空间→激发实体经济活力　③提高个人所得税起征点→增加工薪阶层可支配收入→增加社会总供给　④降低进口汽车关税→增加市场竞争压力→倒逼我国汽车行业加快转型升级
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选C　①错误，开征环境保护税与防止企业偷漏税行为无关；③错误，提高个人所得税起征点有利于增加工薪阶层可支配收入，进而增加社会总需求；②符合题意，调低制造业增值税税率，能够扩大制造业企业盈利空间，有利于激发实体经济活力；④符合题意，降低进口汽车关税，能够增加市场竞争压力，从而倒逼我国汽车行业加快转型升级。
6．近年来，我国影视行业快速发展，整体呈现出良好态势。同时，也暴露出天价片酬、“阴阳合同”、偷逃税款等问题，破坏了社会公平正义，损害了行业形象，影响了行业健康发展。在我国，依法纳税是公民的基本义务，公民应自觉诚信纳税，这是因为(　　)
①国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关　②国家利益、集体利益与个人利益始终是一致的　③实现国家职能必须以税收为物质基础　④公民有权利关注国家对税收的征管和使用
A．①③　　　　 B．①④　　　　 C．②③　　　　 D．②④
解析：选A　②中“始终是一致的”表述错误。④表述与题意不符，排除。题目中，在我国，依法纳税是公民的基本义务，公民应自觉诚信纳税，这是因为国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，实现国家职能必须以税收为物质基础，①③入选。
二、非选择题
7．(2019·承德一模)阅读材料，完成下列要求。
从2018年5月1日起，我国制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。工商业小规模纳税人年销售额标准统一上调到500万元。对于部分先进制造业、现代服务业企业和电网企业在一定时期内，未抵扣完的进项税款予以退还。据测算，全年将减轻市场主体税负超过4 000亿元。
一般而言，减税政策的“宏观感受”与“微观感受”并不一致。对部分企业而言，少交的税款只是“毛毛雨”，难以起到实质性的作用。打造制造业强国的关键是促使企业“练好内功”，即提高企业自身的内驱力、创造力和应变能力。
(1)结合材料，运用经济知识，科学评估“4 000亿元减税”对经济发展的影响。
(2)运用所学经济知识，说明在打造制造业强国的过程中，企业应如何提高自身的内驱力、创造力和应变能力。
解析：本题第(1)问可从两个角度说明，一是减税对国家经济的影响；二是减税对企业的影响。第(2)问可运用教材上企业经营成功的因素这一知识点，即企业要制定正确的经营战略，提高自主创新能力，根据市场需求及时调整经营活动等，并结合材料分析。
答案：(1)①税率下降会影响国家财政收入，减轻市场主体的税负，影响国家可支配收入的增加，会影响国家宏观调控的能力。②减税政策在一定程度上会降低企业成本，增强企业活力，推动经济结构调整，促进发展方式的转变。
(2)①制定和实施正确的经营战略，遵循价值规律的要求，加强内部管理，优化产品结构，提高服务质量。②坚持自主创新，依靠科技进步、科学管理提高核心竞争力。③深入了解市场变化趋势，根据市场需求的变化及时调整经营活动，抓住机遇，充分利用政策环境，积极开拓国内国际市场。

[核心素养培优](对应学生用书P59)

个税新政正视事实　多项抵扣福利操作
2019年1月1日，备受关注的修改后的《个人所得税法》正式实施，起征点由每月3 500元上调至每月5 000元。
情境一　此次修改有诸多亮点：
亮点一：①提高基本减除费用标准。将综合所得的基本减除费用从原来的3 500元/月提高至5 000元/月(每年6万元)。
亮点二：②首次设立专项附加扣除。在提高基本减除费用的基础上，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
亮点三：③调整优化个人所得税税率结构。以改革前工薪所得3%～45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率不变。
亮点四：④增设反避税条款。对个人按规定缴纳个人所得税的，税务机关有权按合理方法进行纳税调整，营造公平、透明、有序的税收环境。
……
情境二　个人所得税起征点(正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额)是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。①个税起征点的提升，不仅需要考虑到受益的范围，②而且还需要考虑到财政收入、调节社会贫富差距等因素。在实际情况下，如果起征点过高，受益者会大大增加，但却影响到财政的收入水平。如果起征点太低，则受益者太少，个税改革的意义也就不大了。因此，③对于个税起征点的提升，还是需要在受益者范围以及财政收入水平之间寻找一个相对平衡点。











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第八课　
财政与税收
一
第一框　国家财政
二
第二框　征税和纳税
[框题过关检测]
Contents
[课题综合检测]
第一框
国家财政
NO.1
教
材
内
外
[由教材拓展/学宽一点]
主要是经济发展水平和分配政策
① 对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长
②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和 不断提高
影响因素
分为 、利润收入、 以及其他收入。
是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
构成
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
含义
税收
当年的财政支出大于财政收入的部分
财政
赤字
当年的财政收入大于财政支出的部分
财政
盈余
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字
财政收支平衡
收支关系
_________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出， 支出，债务支出
种类
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
含义
财政支出
[由小题强化/学深一点]
NO.2
高
考
纵
横
考点一
财政的作用
　　　 年份
指标　　　　 2015年 2016年 2017年
财政赤字率 3% 4.2% 6.7%
通货膨胀率 5% 7.5% 13%
考点二
财政收入与支出
NO.3
热
点
表
里
第二框
征税和纳税
NO.1
教
材
内
外
[由教材拓展/学宽一点]
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性
联系
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
区别
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
联系
是国家财政收入的重要来源，也是__________
________、实现社会公平的有效手段
可以避免对一个经营额 ，也可以防止前一生产经营环节企业的 行为
作用
实行超额累进税率和比例税率
比例税率
税率
个人所得
生产经营中的增值额
征税对象
区别
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
拒不缴纳
获得税收优惠
拖欠税款
不缴或少缴
暴力、威胁
欺骗
不按时
欺骗、隐瞒
抗税
骗税
欠税
偷税
[由小题强化/学深一点]
NO.2
高
考
纵
横
考 点
税收的作用
通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念
消费
调节商品价格，影响社会供求
交换
通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平
分配
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境
生产
国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
国家政权
①促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。②促进经济发展方式转变，提高资源配置效率。③是国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理
宏观调控
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
财政
作用阐述
角度
NO.3
热
点
表
里









第三单元 收入与分配
第七课 个人收入的分配

[建知识体系] [明学习目标] 1.把握1个制度——我国的分配制度 2．理解1对关系——效率与公平的关系 3．掌握3大措施——实现社会公平的三个措施
[备核心素养] 1.政治认同——进一步增强对我国现行分配制度的认同 2．科学精神——深入理解和把握社会主义初级阶段我国分配制度实行的合理性 3．法治意识——依法保护自己的合法所得，依法保护各类产权，拒绝非法收入，调动各类生产要素的积极性，促进经济发展

第一框　按劳分配为主体　多种分配方式并存


一、我国的分配制度
1．内容：按劳分配为主体、多种分配方式并存。
2．决定因素
(1)生产决定分配。
(2)生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。

二、按劳分配
性质 按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则
地位 按劳分配在所有分配方式中占主体地位
内容 要求 在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得
客观 必然性 ①生产资料公有制是实行按劳分配的前提②社会主义公有制条件下生产力的发展水平，是实行按劳分配的物质基础③社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因
作用 和意义 有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展；体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
　
?1?按劳分配≠公有制中的分配。按劳分配只存在于公有制经济中，但公有制经济中还存在按要素分配、福利性分配、社会保障收入。
?2?按劳分配≠按劳动要素分配。虽然两者都属于劳动收入，但按劳分配存在于公有制经济中，是社会主义性质的分配；按劳动要素分配存在于非公有制经济中，是非社会主义性质的分配。
三、按要素分配
1．参与分配的生产要素：主要有劳动、资本、技术、管理等。
2．意义：生产要素参与分配，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于完善按要素分配的体制机制，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。

财产性收入
也称资产性收入，指通过资本、技术和管理等要素参与社会生产和生活活动所产生的收入。即家庭拥有的动产(如银行存款、有价证券)和不动产(如房屋、车辆、收藏品等)所获得的收入。包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。　　　

一、判断题
1．劳动收入都是按劳分配。(×)
提示：按劳分配收入一定是劳动收入，而劳动收入不一定是按劳分配收入。
2．按要素分配只存在于私营和外资经济中。(×)
提示：在公有制经济范围内也存在按要素分配方式。
3．按土地要素分配是当前农村分配的主要方式。(×)
提示：按劳分配仍然是我国农村分配的主要方式。
4．在公有制经济中只能实行按劳分配。(×)
提示：按劳分配只存在于公有制经济中，但公有制经济中还存在按要素分配、福利性分配等非按劳分配的方式。
二、选择题
5．在我国现阶段对个人消费品的分配实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度。下列属于按劳分配的是(　　)
①农民承包土地所得的收入　②个体劳动所得　③国有企业工人的工资和奖金、津贴　④某外资企业员工的工资
A．①②　　　　　　　　　 B．②④
C．①③ D．③④
解析：选C　农民承包土地所得的收入和国有企业工人的工资和奖金、津贴属于按劳分配，①③符合题意；个体劳动所得和某外资企业员工的工资属于按劳动要素分配，②④不符合题意。
6．李某是一国有企业高级技工，去年工资收入86 000元，奖金20 000元，个人专利转让收入15 000元；其妻开一家个体杂货店，年收入35 000元；家里有房出租，年收入12 000元。去年，李某一家按劳分配收入和按要素分配收入分别是(　　)
A．106 000元　62 000元 B．86 000元　82 000元
C．106 000元　47 000元 D．86 000元　27 000元
解析：选A　李某为国有企业高级技工，工资和奖金共106 000 元属于按劳分配收入；个人专利转让收入15 000元属于按技术要素分配，其妻开一家个体杂货店的年收入35 000 元属于按劳动要素分配，家里有房出租年收入12 000 元属于按土地要素分配，故按要素分配收入共为62 000 元，所以正确答案为A项；B、C、D三项均错误。

全国卷近几年对本框内容没有考查，自主命题省份对本框内容的考查主要集中在分配方式上，考查的主要形式是选择题，试题难度较小。

分配方式
　　[例1]　(2018·海南高考)现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，下列说法正确的是(　　)
①企业里工人的工资收入属于按劳分配所得　②公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得　③工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得　④农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得
A．①②　　　　　　　　 B．①④
C．②③ D．③④
[解析]　非公有制企业里工人的工资收入不属于按劳分配所得，①错误；公有制经济中职工的收入不全属于按劳分配所得，②错误；③④正确，当选。
[答案]　D
[例2]　(2016·天津高考)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(　　)
A．是我国分配制度的重大变革
B．是生产要素按贡献参与分配的体现
C．是我国按劳分配制度的完善与发展
D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位
[解析]　本题的题眼是“股权激励方式”。实施股权激励方式实际是按生产要素对企业发展的贡献的大小来进行分配，B项正确；这不是我国分配制度的重大变革，属于分配制度的完善，我国的分配制度仍然是“按劳分配为主体、多种分配方式并存”，A项排除；各类企业采用的股权、期权、分红等激励方式，不属于按劳分配方式，C项排除；D项夸大了股权激励方式的作用，排除。
[答案]　B
[学通学透]
重点关注：从高考已有的命题来看，对分配方式的考查相对较多，命题多以我国分配领域的改革新举措为载体，具体考查考生对各种分配方式的理解与区分。
理清分配形式在经济生活中的体现
类别 对应形式
按劳分配 公有制经济中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入
按要素分配 按劳动要素分配 在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入
按资本要素分配 储蓄存款利息、股息或股票转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润
按技术要素分配 技术入股、专利使用、技术转让的收入
按管理要素分配 企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献参与分配的方式


1．我国对农村土地实行“三权分置”后，M农户把承包的10亩地以每亩500元的价格租给别人种，夫妻俩又开了一家小型农家乐。对材料中该农户的收入认识正确的是(　　)
①流转土地的收入属于按劳分配　②流转土地的收入属于按生产要素分配　③经营农家乐的收入属于按劳分配　④经营农家乐的收入属于按生产要素分配
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
解析：选D　①说法错误，流转土地的收入属于按生产要素分配，不属于按劳分配收入；③说法错误，经营农家乐的收入属于按要素分配，不属于按劳分配；②④符合题意。

2．(2019·大连二模)为加快实施创新驱动发展战略，激发科研人员创新创业积极性，国家发改委提出，提高技能人才待遇，实行以增加知识价值为导向的分配政策，健全“大国工匠”培养、选拔和激励机制。此举(　　)
①引导企业加大人力资本投资，属于再分配中对技能要素参与分配的激励　②有利于提高科研人员成果转化收益分享比例，激发科技创新的热情　③带动广大产业工人增技能、增本领、增收入，营造崇尚技能的社会氛围　④有利于尊重知识和人才，完善按劳分配政策，调动科研工作者积极性
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选C　材料中的措施属于初次分配，而不是再分配，①错误；④不符合题意，材料中的措施未涉及完善按劳分配政策；材料中“提高技能人才待遇，实行以增加知识价值为导向的分配政策”，有利于提高科研人员成果转化收益分享比例，激发科技创新的热情，带动广大产业工人增技能、增本领、增收入，营造崇尚技能的社会氛围，②③符合题意。
3．与世界分享你的知识、经验和见解的同时，还能获得一份不小的报酬，吸引许多专家学者把业余时间“贡献”给平台。国家允许专家学者在平台上兼职获得报酬(　　)
①体现了国家对知识和人才的尊重
②从分配方式看属于按劳动要素分配所得
③从分配方式上看属于按知识或技术要素分配所得
④表明知识的价值取决于传播的渠道和分享的群体
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选B　专家学者在平台上兼职获得报酬属于按知识或技术要素分配所得，不属于按劳动要素分配所得，②不选；④观点错误，知识的价值并非取决于传播的渠道和分享的群体；国家允许专家学者在平台上兼职获得报酬，体现了国家对知识和人才的尊重，从分配方式上看属于按知识或技术要素分配所得，①③符合题意。

?热点材料
党的十九大报告指出，①要坚持按劳分配原则，完善按要素分配的体制机制，促进收入分配更合理、更有序。②鼓励勤劳守法致富，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。③坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。拓宽居民劳动收入和财产性收入渠道。履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。

[信息获取]
①体现我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度；
②表明要缩小收入差距；
③说明我国努力促进收入分配公平。
[热点训练]
1．习近平总书记在党的十九大报告中指出，坚持按劳分配原则，完善按要素分配的体制机制，促进收入分配更合理、更有序。下列收入中属于按劳分配的是(　　)
①农民经营自己所承包土地获得的收入　②小孙开了一家小商店，自己经营，年获利5万元　③国有企业工人的工资和奖金、津贴　④某外资企业员工的工资
A．①②　　　　　　　　 B．②④
C．①③ D．③④
解析：选C　农民经营自己所承包土地获得的收入、国有企业工人的工资和奖金、津贴收入都属于按劳分配，①③正确；自己经营小商店所获得的收入、外资企业员工的工资收入属于按劳动要素收入，②④不符合题意。
2．党的十九大报告指出，我们要坚持按劳分配的原则，完善按要素分配的体制机制，拓宽居民劳动收入和财产性收入渠道，促进收入分配更合理、更有序。完善按要素分配的体制机制，有利于(　　)
A．按劳分配在分配方式中占主体地位
B．缩小收入差距，实现同步富裕
C．让创造社会财富的源泉充分涌流
D．统筹区域发展，共享繁荣成果
解析：选C　材料强调的是按生产要素分配，没有涉及按劳分配，A项不符合题意；B项说法错误，错在“同步富裕”上，应该是共同富裕；D项不符合题意，材料没有涉及区域发展问题；C项正确且符合题意。
3．收入分配公平是社会公平的基本内容，着力解决收入分配差距较大的问题，需要规范收入分配秩序，既要调节过高收入，又要增加低收入者收入。下列属于能增加低收入者收入的再分配措施的是(　　)
A．完善最低生活保障制度
B．增加城乡居民财产性收入
C．提高企业最低工资标准
D．落实分配政策，反对平均主义
解析：选A　健全以税收、社会保障、转移支付为重要手段的再分配调节机制，有利于增加低收入者收入，实现社会公平，A项当选；B、C两项均属于初次分配，不符合题意，排除；D项不符合题意，落实分配政策，反对平均主义是分配的一般原则，不是再分配的具体措施，排除。
[框题过关检测]
1．收入分配乃民生之本，事关全国老百姓的切身利益。多种分配方式并存的分配结构可以让人民的收入形式多样化，其中按劳分配占主体。我国实行按劳分配的直接原因是(　　)
A．生产资料公有制的性质　 B．我国生产力的发展水平
C．劳动的性质和特点 D．劳动产品还不够丰富
解析：选C　生产资料公有制的性质是实行按劳分配的前提，A项不符合题意；我国生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础，B项不符合题意；劳动产品还不够丰富也是从物质基础的角度来说的，D项不符合题意；C项符合题意，我国实行按劳分配的直接原因是社会主义条件下人们劳动的性质和特点。
2．按劳分配是个人消费品分配的基本原则。它的基本内容和要求是：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动数量和质量为尺度分配个人消费品。据此可以判断，以下属于按劳分配的是(　　)
A．某国有企业中秋节给每位职工发一盒月饼
B．集体企业通过改革创新获取的更多的利润
C．国有企业的职工通过劳动所获得的工资、奖金
D．贾某在私营企业因工作质量优异所获得的奖励
解析：选C　A项不符合题意，该选项属于福利性分配，不属于按劳分配；B项不符合题意，该选项不是个人消费品分配，是集体企业收入；D项不符合题意，私营企业中的工资、奖金不属于按劳分配；C项符合题意，国有企业属于公有制经济，其职工通过劳动所获得的工资、奖金属于按劳分配。
3．有甲、乙、丙三人，甲是某国有控股企业的总工程师，并有一项技术专利转让给该企业；乙是一外资独资企业的老板；丙在一国内股份合作制企业持股上岗。对甲、乙、丙三人收入的说法正确的是(　　)
①甲的工资、奖金、津贴属于按劳分配收入　②甲转让专利技术所得属于按要素分配收入　③乙的收入形式有利于实现共同富裕　④丙的收入全属于按劳分配
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选A　③错误，乙是一外资独资企业的老板，其收入形式与我国人民的共同富裕无关；④错误，丙在一股份合作制企业持股上岗，丙的收入全属于按劳分配与按要素分配相结合；①②符合题意。
4．“人才红利”是指由于人才的规模增长及其充分利用所产生的超过同样数量简单劳动力投入所获得的经济收益。我们过去40年的发展，很大程度上凭借的是“人口红利”，但未来更多要靠“人才红利”，用好人才至关重要。从经济生活的角度看，充分释放人才红利，政府需要(　　)
①完善按劳分配的分配制度　②完善海外人才引进机制，健全技术要素按贡献参与分配机制　③提高科技人员的劳动报酬在企业分配中的比重　④促进教育事业发展，提高劳动者素质
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
解析：选D　材料主旨没有涉及要完善按劳分配制度，①不符合题意；③说法错误，提高科技人员的劳动报酬的主体是企业，不是政府；充分释放人才红利，政府需要完善海外人才引进机制，健全技术要素按贡献参与分配机制，促进教育事业发展，提高劳动者素质，②④符合题意。
5．劳动者是生产力中最积极最活跃的因素。科技人才是国家人才资源的重要组成部分，是科技创新的关键因素。提高科技进步贡献率，有效提升我国综合创新能力，必须激励科技人才创新创业。下列措施中有利于激励创新创业的有(　　)
①健全生产要素按贡献参与分配的制度　②发挥政府在资源配置中的决定性作用　③科学宏观调控，缩小社会收入分配差距　④加大财政投入，支持科技创新
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
解析：选B　②说法错误，市场在资源配置中起决定性作用；科学宏观调控，缩小社会收入分配差距，与激励科技人才创新创业没有直接联系，③不符合题意；①④所述措施有利于激励创新创业，当选。
6．在社会经济活动中，许多国有企业除了给科技人员高薪外，还允许他们以科技入股，根据企业效益分红。科技人员的这些收入属于(　　)
A．按劳分配所得
B．按资本要素分配所得
C．按要素分配所得
D．按劳分配和按要素分配所得
解析：选D　A项错误，科技人员以科技入股，根据企业效益分红的收入属于按要素分配所得；材料中科技人员的收入未涉及按资本要素分配所得，B项排除；C项错误，国有企业科技人员的高薪收入属于按劳分配；D项符合题意。
7．国务院印发的《关于建立现代医院管理制度的指导意见》指出，要建立适应医疗行业特点的薪酬制度，着力体现医务人员技术劳务价值。要改革完善医院内部收入分配方式，体现岗位差异，兼顾学科平衡，体现多劳多得、优绩优酬。此举旨在(　　)
①尊重医务人员的知识和技能，使再分配更加公平
②坚持和完善我国的收入分配制度，发挥激励功能
③发挥宏观调控决定作用，促进社会收入分配公平
④调动医务人员的积极性，使其享有更多的获得感
A．①③ B．②③
C．②④ D．①④
解析：选C　①错误，材料未涉及再分配；③错误，市场起决定作用，宏观调控不起决定作用；此举旨在坚持和完善我国的收入分配制度，发挥激励功能，调动医务人员的积极性，使其享有更多的获得感，②④正确。
8．陈洋一家的收入情况：其父在一家国企上班，月薪4 200元，购买该公司股票月平均可获1 000元股票收入；其母在一家私企做会计，月薪4 000元；哥哥经营一家小餐馆月平均收入5 000元；陈洋本人除自己有一份稳定的事业单位工作，月工资收入3 500元，还坚持每周3次利用晚上休息时间到一健身房当教练月收入4 000元。陈洋一家按要素分配收入是(　　)
A．9 000元 B．14 000元
C．12 500元 D．10 000元
解析：选B　陈洋一家按要素分配收入包括：其父购买股票的收入1 000元，母亲的月工资4 000元，哥哥经营小餐馆月收入5 000元，以及陈洋本人在健身房当教练月收入4 000 元，共14 000元，B项正确。A、C、D三项错误。
9．打赏模式，是互联网一种新的商业模式，其实质是赚粉丝的钱，也就是一种粉丝经济，如在文学网站或者微博，看到作者的文章写得好，就可以支付一定数额的钱进行打赏。这样的“打赏”(　　)
A．完善了按劳分配制度，调动了劳动者积极性
B．变革了原有支付模式，不利于提高作者收入
C．优化了资源配置，提高了企业经济效益
D．体现了社会对劳动、知识、人才和创造的尊重
解析：选D　这样的“打赏”不属于公有制经济范围内的分配方式，因此不属于按劳分配，也就不能说完善了按劳分配制度，A项不符合题意；B项说法错误，原有支付方式没有改变，而且有利于提高作者的收入；C项不符合题意，这样的“打赏”与提高企业经济效益无关。D项符合题意。
10．在农村土地流转过程中，我国部分地区出现了“土地换股权”模式，该模式的实质在于，在农村土地流转和村办企业建设的过程中，农民可以将土地承包权作为资产入股，并享受分红。对该模式的认识正确的是(　　)
①分红收入属于按要素分配　②有利于促进土地资源的优化配置　③分红的收入属于按劳分配收入　④改变了农村土地的集体所有性质
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选A　③表述错误，虽然在农村集体经济中一般采用按劳分配方式，但“股权和分红收入”则引入了股份制，属于按要素分配；④表述错误，股份制只是一种资产组织和运作方式，而不是所有制形式，并未改变农村土地的集体所有性质；①②属于正确认识。

第二框　收入分配与社会公平


一、收入分配公平
1．内涵
收入分配公平要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。
2．必要性：收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。

收入分配公平的经济意义
(1)效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。实现收入分配公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。
(2)实现收入分配公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需。
(3)实现收入分配公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标。
(4)实现收入分配公平，有利于贯彻新发展理念，满足人们对美好生活的需要。　　　
3．措施
(1)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证。
(2)增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措。
(3)要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。
二、效率与公平
效率 公平
含义 效率指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度。效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加 收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要
关系 ①效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的物质前提。另一方面，公平是提高经济效率的保证；②效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾
处理二 者关系 的措施 ①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平；②兼顾效率与公平，既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着实现全体人民共同富裕不断迈进


一、判断题
1．收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高。(×)
提示：收入差距在一定范围内具有激励作用，过大则不利于提高效率。
2．实现居民收入倍增是促进收入分配公平的根本措施。(×)
提示：促进收入分配公平的根本性措施是大力发展生产力。
3．初次分配注重效率，再分配注重公平。(×)
提示：初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。
4．收入分配中注重公平就是消除收入差距。(×)
提示：收入分配公平是指社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要将收入差距控制在合理范围之内，并不是要消除收入差距。
二、选择题
5．近年来，党和政府采取一系列措施，努力缩小居民收入差距。下列分配格局中，最理想的是(　　)

解析：选A　橄榄型的收入方式中高收入与低收入者少，中等收入者多，说明收入差距较小，有利于社会的稳定，A项正确；金字塔型中低收入者人群较多，不利于社会稳定，B项不符合题意；哑铃型的收入方式中，中等收入者过少，高收入与低收入者过多，也对社会的发展不利，C项不符合题意；倒丁字型中低收入者众多，不利于社会稳定，D项不符合题意。
6．全面实现小康，逐步实现共同富裕，是社会主义的本质要求。而要达到这一目标必须深化分配体制改革，首先要深化收入分配体制改革，努力提高劳动报酬在初次分配中的比重。以下符合这一要求的措施有(　　)
①建立职工工资正常增长机制　②加强和完善社会保障，健全养老保险制度　③公平就业，提高中低收入劳动者的劳动性收入　④继续提高个人所得税起征点
A．①③　　　　　　　　　 B．①④
C．②③ D．②④
解析：选A　①③符合题意，“建立职工工资正常增长机制”“公平就业，提高中低收入劳动者的劳动性收入”属于提高劳动报酬在初次分配中的比重的举措，与题意要求相符；②④不符合题意，属于再分配范畴。
7．改革开放40年来，我国围绕处理效率与公平关系展开收入分配制度改革。下列属于正确处理效率与公平关系的是(　　)
①效率是人类经济活动的基本目标之一
②追求公平要把效率作为前提和基础
③把公平分配作为提高经济效率的保证
④解决新时代社会主要矛盾要坚持效率优先，兼顾公平
A．①④ B．①③
C．②③ D．②④
解析：选C　①不符合题意，效率是人类经济活动的基本目标之一，没有涉及效率与公平的关系；④表述错误，解决新时代社会主要矛盾要大力发展生产力，而不是坚持效率优先，兼顾公平；②③符合题意，追求公平要把效率作为前提和基础，把公平分配作为提高经济效率的保证，都属于正确处理效率与公平的关系。

近几年高考全国卷对本框内容的考查较少，自主命题省份相对考查较多，多以选择题的形式呈现。从已有的考查来看，考查的重点是对初次分配和再分配的理解和区分以及如何实现收入分配的公平。
促进收入分配公平

[典例]　(2012·全国卷·节选)阅读材料，完成下题。
改革开放以来，我国居民收入不断增加。1978年我国职工工资总额为568.9亿元，2009年达到40 288.2亿元；职工平均工资由1978年的615元增加到2009年的32 736元。
在我国居民收入不断增加的同时，收入分配中的一些问题也逐步显现出来。
在2009年，我国的最低工资是我国人均GDP的25%，世界平均为58%；我国最低工资是我国平均工资的21%，世界平均为50%。
我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如图所示。

根据材料概括我国国民收入分配中存在的问题，并结合经济生活知识提出解决问题的政策建议。
[解析]　解答第一小问时，要抓住设问中“问题”这一限定语，对材料的文字材料和图进行综合分析。文字材料主要反映出与世界相比，我国的最低工资在GDP和平均工资中的占比较低；对图中政府、企业、居民收入占比分别进行横向和纵向比较可以看出，无论是在初次分配还是在再分配中，居民收入占比均呈减少趋势，政府和企业收入占比均呈增加趋势。第二小问的答案应针对第一小问的问题运用相应理论提出建议。
[答案]　问题：与世界平均水平相比，最低工资在人均GDP中占比低，在平均工资中占比低，最低工资水平偏低。居民所得在初次分配和再分配中占比呈减少趋势，政府和企业所得占比呈增加趋势，国民收入分配结构不合理。
建议：提高居民收入在国民收入分配中的比重；提高劳动报酬在初次分配中的比重；逐步提高最低工资标准；建立职工工资和居民收入的正常增长机制；建立和完善社会保障机制，促进社会公平。
[准解快解]
全面理解和把握国民收入的初次分配和再分配



1．以下有利于解决如图漫画中存在的问题的措施是(　　)

①逐步完善并落实效率优先，兼顾公平的原则
②逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重
③建立企业职工工资正常增长和支付保障机制
④提高个税起征点以发挥其再分配的调控作用
A．①②　　　　　　　 B．①④
C．②③ D．③④
解析：选D　①说法错误，应该兼顾效率与公平；②不符合题意，漫画强调的是人与人之间的收入差距问题，逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重无法解决这一问题；由漫画可看出，社会财富集中在少数人手里，收入差距过大，不利于社会公平和谐，因此从初次分配角度来说，应该建立企业职工工资正常增长和支付保障机制；从再分配角度来说，应该提高个税起征点以发挥其再分配的调控作用，③④符合题意。
2．在经济增速持续放缓、职工基本养老保险基金收支压力增大、人口老龄化加速的形势下，国家继续坚持提高退休人员养老金，进一步缩小我国居民在收入分配方面存在的差距。这体现了我国(　　)
A．国民收入分配坚持按劳分配为主体
B．生产要素参与分配
C．提高居民收入在初次分配中的比重
D．通过国民收入再分配促进社会公平
解析：选D　材料未涉及国民收入分配坚持按劳分配为主体，生产要素参与分配，A、B两项不符合题意；C项错误，材料涉及的是再分配，未涉及初次分配；“国家继续坚持提高退休人员养老金，进一步缩小我国居民在收入分配方面存在的差距”体现了我国通过国民收入再分配促进社会公平，D项正确。
3．“政之所兴，在顺民心。”深化收入分配改革，最终目标是让发展成果更多更公平地惠及全体人民，使百姓有更多获得感。这是维护社会公平的重要体现，也是落实共享发展理念的必然要求。下列有利于形成公平、合理的收入分配格局的有(　　)
①发挥市场机制在收入分配格局中的决定性作用
②清理和规范隐性收入，取缔非法收入
③消除城乡、区域、行业收入分配差距
④健全以税收、转移支付等为主要手段的再分配调节机制
A．①④ B．①③
C．②③ D．②④
解析：选D　①说法错误；③说法错误，缩小城乡、区域、行业收入分配差距，但不是消除差距；②④符合题意，清理和规范隐性收入，取缔非法收入，健全以税收、转移支付等为主要手段的再分配调节机制，都有利于形成公平、合理的收入分配格局。


?热点材料
国家发展改革委办公厅于2018年4月26日印发《2018年收入分配重点工作》。《重点工作》要求：①要完善初次分配制度，包括深化城乡居民增收试点、完善技术工人激励政策、实行以增加知识价值为导向的分配政策、着力增加农民收入等；②要履行好政府再分配调节职能，包括推进税收制度改革，完善社会保险制度，增强兜底保障能力等；③要促进社会公平，包括推进基本公共服务均等化、强化教育机会公平、保障就业机会公平等。
[信息获取]
①表明完善初次分配制度及其措施；
②说明政府履行好再分配调节职能的措施；
③说明促进社会公平的要求。
[热点训练]
1．国家发改委印发的《2018年收入分配重点工作》提出，完善初次分配制度，包括完善技术工人激励政策、实行以增加知识价值为导向的分配政策等。实施这些举措是基于(　　)
①分配关系的调整能推动社会生产力的发展
②劳动报酬增长应与劳动生产率提高同步
③合理的分配关系能激发科研人员创新创业的积极性
④按要素分配能缩小城乡收入差距
A．①③　　　　　　　　　 B．①④
C．②③ D．②④
解析：选A　劳动报酬增长应与劳动生产率提高同步是实现收入分配公平的措施，不是实施这些举措的原因，②不符合题意；④错误，按要素分配有利于激发全社会的创造活力，按劳分配有利于缩小收入差距；①③符合题意。
2．实行以增加知识价值为导向的分配政策，要加大对作出突出贡献的科研人员和创新团队的奖励力度，提高科研人员科技成果转化收益分享比例。这一措施(　　)
①有利于贯彻我国按劳分配的原则，有利于提高资源的利用效率　②发挥生产要素参与收益分配的激励作用，将促进社会财富创造　③是对当前我国收入分配制度的重大变革，有助于缩小收入差距　④激发科研人员的积极性，推动科技成果加快转化为现实生产力
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
解析：选D　材料中的分配方式是按要素分配，并不是按劳分配，①不符合题意；这一措施不利于缩小收入差距，③不符合题意；提高科研人员科技成果转化收益分享比例，表明我国坚持按生产要素参与分配，完善我国的基本分配制度，激发科研人员的积极性，推动生产力发展和社会财富增加，②④符合题意。
3．政府要履行好再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。下列做法符合这一要求的是(　　)
①提高企业最低工资标准　②提高个人所得税起征点
③建立完善社会保障制度　④推进工资集体协商制度
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选B　①不符合题意，该项举措属于初次分配，与题意主旨强调的“再分配”不符，排除；④不符合题意，“工资集体协商制度”属于初次分配范畴，与题意强调的“再分配”不符，排除；②③符合题意，根据题意要求，通过提高个人所得税起征点，建立完善社会保障制度，有利于政府切实履行好再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。
[课题综合检测]
一、选择题
1．2018年5月，国务院印发的《关于改革国有企业工资决定机制的意见》提出，分配要向关键岗位、生产一线岗位和紧缺急需的高层次、高技能人才倾斜；同时明确要求以业绩为导向、加强全员绩效考核，职工工资收入与工作业绩实际贡献紧密挂钩，收入能增能减。文件所提要求的经济学依据是(　　)
①社会公平是提高经济效率的物质前提
②合理拉开收入差距有助于提高经济效率
③将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率
④分配关系的调整有利于调动劳动者的积极性
A．①②　　　　　　　　　 B．①③
C．②④ D．③④
解析：选C　国务院印发的《关于改革国有企业工资决定机制的意见》的要求，从经济生活角度体现了分配关系的调整有利于调动劳动者的积极性，合理拉开收入差距有助于提高经济效率，②④正确且符合题意；效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证，①错误；③不符合题意，排除。

2．如表是2017年我国国民经济与社会发展的部分数据：
国内生产 总值增长 城镇居民人均 可支配收入增长 农村居民人均 可支配收入增长
6.9% 8.3% 8.6%

上述材料说明(　　)
A．城乡一体化进程持续加快
B．国民收入分配格局合理有序
C．区域发展不平衡状况不断改善
D．居民收入增长与经济发展基本同步
解析：选D　表格中的数据表明，我国城镇和农村居民的人均可支配收入增长率高于我国国内生产总值的增长率，这说明我国居民收入增长与经济发展基本同步，故D项正确；材料强调的是居民收入增长与经济发展水平之间的关系，没体现城乡一体化进程持续加快、国民收入分配格局合理有序和区域发展不平衡状况不断改善，故A、B、C三项均不符合题意。
3．2015～2018年上半年我国城乡居民收入增长如表所示：
　　 　　收入增长情况 年份 城镇居民人均可支配收入(元) 农村居民人均可支配收入(元)
2015年 31 195 11 422
2016年 33 616 12 363
2017年 36 396 13 432
2018年上半年 19 770 7 112

要解决图表中出现的问题，国家可采取的政策措施是(　　)
①优化要素价格形成机制　②建立健全工资正常增长机制
③巩固和完善农村基本经营制度　④统筹城乡社会保障体系建设
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选D　从表中数据可以看出，城乡居民可支配收入都有增长，但城乡之间仍然存在较大差距，要缩小城乡收入差距问题，需要巩固和完善农村基本经营制度，统筹城乡社会保障体系建设等，③④符合题意；优化要素价格形成机制与缩小城乡收入差距之间没有关系，①与题意不符；建立健全工资正常增长机制有利于提高职工收入，但不能缩小城乡收入差距，②与题意不符。
4．近年来，我国政府完善医保政策，逐步提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准。这旨在(　　)
A．提高医疗补助标准，缩小城乡居民的收入差距
B．健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系
C．加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平
D．增加货币供应量，刺激消费需求，拉动经济持续增长
解析：选C　完善医保政策的目的不在于缩小城乡居民的收入差距，A项不符合题意；B项不符合题意，题干讲的是再分配；D项表述与题意不符；近年来，我国政府完善医保政策，逐步提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准，这旨在加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平，C项符合题意。
5．再分配是国民收入分配的重要环节，再分配要更加注重公平，从而实现发展成果由人民共享。下列举措中符合上述要求的是(　　)
①政府补贴民办养老机构　②对国企高管实行限薪
③中央转移支付推进精准扶贫　④提高最低工资标准
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选B　“对国企高管实行限薪”不属于再分配，②不符合题意；“提高最低工资标准”不属于再分配，④不符合题意；①符合题意，政府补贴民办养老机构，有利于实现发展成果由人民共享；③符合题意，中央转移支付推进精准扶贫，有利于实现发展成果由人民共享。
6．2018年5月国务院下发三类人员基本工资调整方案，包括公务员、事业单位人员、机关事业单位离退休人员，重点是向基层倾斜。此次工资调整有利于(　　)
A．调节收入分配促进社会公平
B．坚持和完善我国的基本经济制度
C．生产要素按贡献参与分配
D．发挥财政促进经济平稳运行的作用
解析：选A　此次工资调整有利于调节收入分配促进社会公平，A项正确；材料中调整工资属于分配制度，未涉及我国的基本经济制度，B项不符合题意；材料涉及的是按劳分配，未涉及生产要素按贡献参与分配，C项不符合题意；D项不符合题意，材料未涉及发挥财政促进经济平稳运行的作用。
7．各地正密集调整最低工资标准和企业工资指导线。据不完全统计，已经有辽宁等10省市确定上调2018年最低工资标准，四川等地也相继调整企业工资指导线，均线保持在7%以上。提高最低工资标准是(　　)
①发挥再分配调节机制实现社会公平　②通过劳动报酬的增长实现社会公平　③国家保护合法财产性收入的体现　④对劳动者劳动价值的尊重和认可
A．①② B．②④
C．①③ D．③④
解析：选B　①说法错误，提高最低工资标准属于初次分配，不是再分配；③不符合题意，材料没有涉及国家保护财产性收入；②④符合题意，提高最低工资标准有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，实现社会公平，是对劳动者劳动价值的尊重和认可。
8．2018年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于提高技术工人待遇的意见》，指导企业深化工资分配制度改革，建立基于岗位价值、能力素质、业绩贡献的工资分配机制，强化工资收入分配的技能价值激励导向。落实这一政策有利于(　　)
①贯彻我国的按劳分配原则，健全再分配制度
②提高技术工人生产积极性，助推产业转型升级
③实现技高者多得、多劳者多得，增强技术工人获得感
④快速解决技术工人短缺问题，优化劳动力供给结构
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选C　①与材料不符。④说法错误，这一政策不能快速解决技术工人短缺问题。②③符合题意。
9．(2019·皖中名校联考)王某在一私营企业做技术工人，月薪5 000元，其名下有一套房屋用于出租，月租为 1 000 元，王某将自己的专利以20 000元的价格转让给其所在的企业。下列对材料中王某的收入理解正确的是(　　)
①在企业的工资收入属于按劳分配所得　②出租房屋所得属于财产性收入　③转让专利所得属于按生产要素分配
④劳动报酬在总收入中所占比重较低
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选C　王某在一私营企业做技术工人，其工资收入属于按劳动要素分配所得，①排除；从材料得不出王某的劳动报酬在总收入中所占比重较低的结论，④排除。②③正确。
10．为加快实施创新驱动发展战略，激发科研人员创新创业积极性，实施通过完善股权激励、内部激励机制，使科研人员的收入与其创造的科学价值、经济价值、社会价值紧密联系。下列体现这一政策发挥作用的正确推导过程的是(　　)
①尊重知识、尊重人才—完善激励分配机制—增加科研人员收入—促进创新成果转化　②尊重知识、尊重人才—增加财产性收入—收入分配更加公平—调动科研者创新积极性　③实施股权激励—健全分配激励机制，激发科研人员活力—让知识引领时代发展　④实施股权激励—提高再分配收入比重—实际贡献与收入匹配—促进创新成果转化
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选B　“增加财产性收入”在材料中体现不出，②错误；材料体现的是初次分配，与“提高再分配收入比重”无在，④错误；①③符合题意。
11．(2019·百色一模)“在闲暇时间接几张单子，跑几趟活儿，既体验了不一样的生活状态，还能赚一点儿零花钱，何乐而不为呢？”随着互联网的快速发展，依靠互联网寻求工作机会的求职者越来越多，“零工经济”这种新的经济模式应运而生，并渐渐地融入我们的生活。“零工经济”模式的流行(　　)
A．提高劳动者的收入水平，体现按劳分配原则
B．能够降低劳动者就业成本，使国民收入再分配更加公平
C．推动创新经济发展，增加劳动者按生产要素分配的收入比重
D．增强了劳动者就业的灵活性，改变了当下劳动的性质和特点
解析：选C　“零工经济”不属于按劳分配，而是按要素分配，A项不符合题意；“零工经济”不是国民收入再分配，而是初次分配，B项不符合题意；D项说法错误，当下劳动的性质和特点没有改变；C项符合题意。
12．2018年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于提高技术工人待遇的意见》，人力资源和社会保障部副部长汤涛在国新办发布会上表示，将强化工资收入分配中技能激励的导向作用，推动建立企业技术工人工资正常增长机制。落实该《意见》有利于(　　)
①完善我国的分配制度，巩固按劳分配的主体地位
②提高技术工人生产积极性，助推产业的转型升级
③优化劳动力供给结构，发挥人才第一资源的作用
④从根本上解决技术工人短缺问题，建设制造强国
A．①④ B．②③
C．①③ D．②④
解析：选B　①在材料中体现不出来；④错误，材料中的措施不能从根本上解决技术工人短缺问题，建设制造强国；②③正确，落实该《意见》有利于提高技术工人生产积极性，助推产业的转型升级、优化劳动力供给结构，发挥人才第一资源的作用。
二、非选择题
13．阅读材料，完成下列要求。
党的十九大报告提出，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。拓宽居民劳动收入和财产性收入渠道。履行好政府再分配调节职能。
(1)结合材料，运用《经济生活》知识，分析报告所提要求对经济社会发展的重要意义。
(2)结合材料，从收入与分配的角度，为增加低收入者收入向政府提出两条建议。
解析：第(1)问要求结合材料分析报告所提要求对经济社会发展的重要意义。可从对消费水平、提高效率、共同富裕、扩大消费及促进公平等角度回答；第(2)问为开放性试题，只要有利于缩小收入差距的举措皆可。
答案：(1)①有利于提高社会成员总体消费水平。②有利于激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。③有利于实现共同富裕，让人民共享改革发展成果。④有利于调整投资与消费的关系，推动经济社会协调健康发展。⑤有利于促进社会公平，构建和谐社会。
(2)①增加社会保障支出，提高社会保障标准。②提高企业最低工资标准。③加大对扶贫的财政支持力度。
14．阅读材料，完成下列要求。
党的十九大报告中首次提出的“我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾”最引人关注。未来经济政策方面会更加注重收入分配问题、环境问题等，这些是从量到质的巨变，也是迈向中国特色社会主义新时代的新要求。收入分配是不平衡产生的原因之一，未来将更加注重鼓励勤劳守法致富，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入，调节收入差距过大造成的矛盾。
结合材料，运用收入分配与社会公平知识，分析如何解决收入分配不平衡不充分的问题？
解析：解答本题可从根本途径；制度保证；增加居民收入，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高；政府履行再分配职能；初次分配和再分配都要兼顾效率与公平等方面展开分析。
答案：①根本上要大力发展生产力，提高经济发展的质量和效益，努力增加收入，提高人民生活水平。②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。③增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。④要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。⑤初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。










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第三单元
收入与分配
第七课　
个人收入的分配
一
第一框　按劳分配为主体　多种分配
方式并存
二
第二框　收入分配与社会公平
[框题过关检测]
Contents
[课题综合检测]
第一框
按劳分配为主体　多种分配方式并存
NO.1
教
材
内
外
[由教材拓展/学宽一点]
有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展；体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
① 是实行按劳分配的前提
②社会主义公有制条件下 ，是实行按劳分配的物质基础
③社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因
在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的 (包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得
按劳分配在所有分配方式中占 地位
按劳分配是 中个人消费品分配的基本原则
[由小题强化/学深一点]
NO.2
高
考
纵
横
考 点
分配方式
企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献参与分配的方式
按管理要素分配
技术入股、专利使用、技术转让的收入
按技术要素分配
储蓄存款利息、股息或股票转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润
按资本要素分配
在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入
按劳动要素分配
按要素分配
公有制经济中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入
按劳分配
NO.3
热
点
表
里
第二框
收入分配与社会公平
NO.1
教
材
内
外
[由教材拓展/学宽一点]
①效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的 。另一方面，公平是提高经济效率的 ；
②效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾
关系
收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要
效率指经济活动中产出与投入
的比率，表示 的程度。效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加
含义
①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要
_______________，既要提高效率，又要促进公平；
②兼顾效率与公平，既要反对 ，也要防止收入悬殊；既要落实 ，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着实现全体人民 不断迈进
处理二者关系
的措施
公平
效率
[由小题强化/学深一点]
NO.2
高
考
纵
横
考 点
促进收入分配公平
NO.3
热
点
表
里









微专题 主观大题常考点专攻(三)——财政与税收
[热点缘由]　财政与税收是国家宏观调控的重要经济手段，对于促进经济社会发展、提高人民生活水平、推动生态文明建设以及实现社会公平具有十分重要的意义。当前我国经济社会发展已经进入新时代，重视发挥财政和税收的作用，对于经济的转型升级、满足人民对美好生活的需要以及现代化建设具有十分重大的意义。财政与税收也是近几年高考的高频考点，备考复习要高度重视。
[必备知识掌握牢]
一、准确调用知识“保准度”　

二、记牢答题术语“保规范”　
1．如何发挥财政在促进经济发展和改善民生中的作用
(1)合理调整财政支出方向，加大经济建设和民生领域的支出。
(2)发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用；促进资源合理配置的作用；促进国民经济平稳运行的作用。
(3)制定合理的分配政策，提高居民收入在国民收入中的比重。
(4)大力发展经济，促进实体经济发展，拓宽税源，增加财政收入，增强宏观调控的能力。
2．实施结构性减税的意义
(1)个人所得税调节个人收入。提高个人所得税起征点有利于增加中低收入居民的收入，缩小收入差距，实现社会公平。
(2)企业所得税影响企业的发展。合理的企业所得税有利于引导企业做出合理的投资行为。
(3)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。
(4)增值税可以避免对同一经营额重复征税，防止偷税漏税行为，促进生产专业化和公平竞争。
(5)资源税有利于资源节约和环境保护。资源税有利于促进企业提高科技水平，节约资源，转变发展方式，实现转型升级。
(6)消费税引导消费行为。消费税可以引导消费者的消费行为，树立正确的消费观，促进经济社会协调可持续发展。

三、运用时政用语“保亮度”　
1．发挥财政政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。
2．积极财政政策要更加积极，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。
3．落实小微企业和个体工商户贷款利息免征增值税政策。
4．更大力度简政减税降费，更有效激发市场主体活力，更多举措挖掘内需潜力，更有针对性破解实体经济发展难题，更好保障和改善民生，促进经济高质量发展。

[规范答题领悟好]
[典例]　(2018·全国卷Ⅱ·节选)阅读材料，完成下列要求。
材料　为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税 8 000 亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。
结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
一、审题要“准”
1．审主体：本题主体限定主要是企业。
2．审设问：要求回答企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
3．审知识范围：依据设问的问题，本题需要用经济生活的知识来解答。具体说来，主要涉及企业发展、税收和财政及其关系等知识。
二、找点要“全”
从教材 中检索 ①企业扩大生产规模，提高劳动生产率，激发活力；②税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
从材料 中检索 ①国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策；②进一步为企业降税减负；③国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长
三、揣摩要“细”
回答好本题的关键是牢牢抓住材料中的以下两个重要信息：①为企业降税减负；②国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。思考一个问题：为企业降税减负是如何促进财政收入继续稳定增长的？结合课本相关知识和热点知识储备不难弄清答题思路：为企业降税减负→促进企业的发展→激励创新创业，扶持小微企业发展→扩大税收来源和规模→财政收入增长。
四、答案要“范”
参考答案：降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
[反思总结自通窍]
一、易错要“避”
1．不认真审查设问，把握不准到底考什么问题。难免出现抛开“企业税负降低”，泛泛而谈财政收入如何稳定增长的。
2．不能准确把握为企业降税减负对企业的影响中的“哪些影响”与财政收入增加有联系。
二、能力要“提”
1．熟练掌握财政与税收、企业发展等基础知识，这是解决好本题的根本。
2．弄清税收是财政收入最重要的来源，而税收主要来自企业等实体经济。
3．回答企业降税减负的影响时，要瞄准对于能增加财政收入的“影响”，即企业的规模和数量、生产经营额等。
三、通法要“记”

四、训练“给力”
阅读材料，完成下列问题。
2018年，中央财政坚持以五大发展新理念为引领，着力推进农业供给侧结构性改革，促进农业农村发展实现“动力转换、结构转型、方式转变”。
中央财政安排补助地方财政扶贫资金660.95亿元，启动贫困县统筹整合使用财政涉农资金试点。支持各地优势特色产业发展，优化区域布局，促进主导产业提质增效。支持农民专业合作组织做大做强。启动实施新一轮草原生态保护补助奖励政策。全面推开农业“三项补贴”改革。继续支持粮食适度规模经营，重点支持建立健全全国农业信贷担保体系。统筹推进一事一议财政奖补和美丽乡村建设，进一步改善农村人居环境。
结合材料和经济知识，分析说明财政在农业供给侧改革中的作用，并为利用好支农财政资金提出建议。
解析：本题共包含两小问，第一小问考查财政在农业供给侧改革中的作用。加大地方财政扶贫资金的投入，可见维护社会公平的作用。加大生态保护，可见促进资源合理配置的作用。实施农业补贴，可见促进经济平稳运行的作用。第二小问要求为利用好支农财政资金提出建议，用好财政资金，首先应该优化支出结构，其次要加强对资金的管理，最后要明确支出重点。
答案：(1)作用：①加大地方财政扶贫资金的投入，促进农村经济发展，维护社会公平，提高人民生活水平。②加大财政对生态保护和美丽乡村建设的支持，优化产业结构，促进了资源的合理配置。③通过实施“三项补贴”促进农业生产，促进了经济平稳运行。
(2)建议：①优化财政资金支出结构，既要促进农村经济发展，又要保障人民生活。②整合使用财政涉农资金，加强对财政资金的管理。③明确支出重点，重点加强对农村产业调整支出和生态保护支出。
第四单元|发展社会主义市场经济










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