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《税收及纳税人》学案
课题 税收及纳税人 课型 二轮复习
课标定位 1.识记税收的相关概念和原理2.理解税收的作用，从而自觉树立纳税人意识，维护国家税收政策3.运用税收的相关知识分析我国税收政策的变化
考点 1.税收及其基本特征2.我国税收的性质和作用3.依法纳税是公民的基本义务
目标：亲近教材，查漏补缺，基础过关时间：6分钟温馨提示：注意知识间的内在联系目标：突破重点难点疑点时间：4分钟温馨提示：总结规律提高效率目标：学以致用提升能力时间：6分钟温馨提示：注意计算题的归类温馨提示：受世界金融危机的影响，09年注定也是不平凡的一年，要走出经济发展的低谷，宏观调控尤显重要，因此与之相关的内容要注重把握。温馨提示：注意收集时政材料，并注意从多角度思考，提高理论联系实际能力 （一）、自主复习21世纪教育网www.1、填一填1)税收是国家为实现其职能，凭借政治权力_________取得财政收入的基本形式2)我国税收基本特征是______性、______性、_______性。违反税法的表现______税、_____税、_____税、______税。3）我国税收的性质__________________的新型税收，其作用是组织________的基本形式、__________的重要杠杆、实现 ___________的重要手段。4）纳税人是税法规定的__________负有纳税义务的________和_______，我国的主要税种有_______税、营业税、___________税、企业所得税、___________税、关税等(特别注意识记各税种的作用)，__________________是公民的基本义务。2、选一选1）下列对税收三个特征关系理解正确的是：税收的无偿性要求它具有强制性 ② 税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③ 三者性质相同，密不可分 ④ 三者缺一不可，统一于税法A．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①③④2）对纳税人理解正确的是： ①税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 ②纳税人可称为纳税主体③纳税人分为自然人和法人 ④纳税人都是法人 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④3）公民要有纳税人意识，就应该：①直接纳税，自觉履行纳税义务 ②作为纳税人，将自觉纳税看成是自己的责任和国家主人翁地位的体现 ③关心国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为 ④认真学习税务知识，依法行使纳税人的权利 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④4）在现代市场经济条件下，加强税收法制建设，强化税收执法监督，是( )A市场经济开放性的要求 B市场经济平等性的要求C市场经济竞争性的要求 D市场经济法制性的要求5）整顿和规范税收秩序，就要加大打击各种骗税、偷税等违法犯罪活动的力度。打击各种骗税、偷税等违法犯罪活动（ ）A有利于从根本上增加国家的财政收入 B能够彻底根除骗税、偷税等行为的发生C有利于规范税收秩序，增加财政收入 D是增强公民纳税人意识的根本途径3.画一画（构建知识结构图）21世纪教育网www.（二）互动释疑：1.税收、财政、银行分别是如何调节经济促进经济发展的2.走出误区：在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多3. 08、09年主要税收政策对扩大内需的影响小结：“一二三”一个观点：依法纳税是公民的基本义务 两个概念：税收、纳税人 三大区别：主要税种、违法税法的行为、三大调节作用的区别解题小妙招：在解题时，如有“税收”这样的信息，一般与国家的宏观调控有关；另外，有税必有法，可与市场经济的法制性及依法治国相联系；如有调节社会分配的信息，要考虑社会公平、共同富裕、和谐社会等知识（三）反馈练习1.（07宁夏变式）我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为2000元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为4600元，则每月应纳的个人收入所得税为（ ）A.265元 B．690元 C．400元 D．525元21世纪教育网www.2.（08全国二卷）25.我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理，这一调整将（ ）①增加财政开支 ②刺激中低收入居民消费③增加财政收入 ④促进公平分配A.①② B.②③ C.②④ D.③④3.2008年9月1日期调整汽车消费税，提高大排量汽车消费税，降低小排量汽车消费税。并且国家2009年1月20日至12月31日,对1.6升及以下排量乘用车减为5%征收车辆购置税。国家调整汽车消费税的目的是（ ）①保证国家的财政收入 ②合理调节消费行为③间接引导投资流向 ④促进国家节能减排 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④4.从2009年1月1日起，国家提高部分技术含量和附加值高的机电产品的出口退税率，这是2008年以来我国第四次提高出口推到汇率以缓解出口企业困难，保持外贸的稳定增长。提高出口退税率( )①是解决城乡劳动力就业的根本措施 ②表明税收是调节经济的重要杠杆 ③能刺激国外市场的需求 ④有利于引导企业优化出口产品结构，加快产业升级的步伐A．①② B．②③ C．①③ D．②④ 5.经国务院会议决定，自2009年1月1日起，在全国所有地区、所 ( http: / / www. / )有行业推行增值税转型改革。改革的主要内容是允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，但对与企业技术改进、生产设备更新无关的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额不予以抵扣。。这有利于（ ）①鼓励企业进行技术改造 ②降低企业成本，减轻企业负担 ③增加政府财政收入 ④鼓励资本向资本密集型和高新技术产业流动A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④ 3月5日，温家宝在全国人大十一届二次会议的《政府工作报告》中指出，去年我国及时果断调整宏观经济政策，全力保持经济平稳较快发展。年中，在国际能源和粮食价格处于高位、世界经济增长放缓的情况下，针对沿海地区出现出口和经济增速下滑苗头，及时把宏观调控的首要任务调整为“保持经济平稳较快发展，控制物价过快上涨”。 9月份后，国际经济形势急转直下，对我国的不利影响明显加重，我们又果断地把宏观调控的着力点转到防止经济增速过快下滑上来，三次提高出口退税率，暂免储蓄存款利息个人所得税，下调证券交易印花税，降低住房交易税费。2009年将采取减税、退税或抵免税等多种方式减轻企业和居民税负，促进企业投资和居民消费，增强微观经济活力。思考1) 温家宝在《报告》中指出：“2009年将采取减税、退税或抵免税等多种方式减轻企业和居民税负，促进企业投资和居民消费，增强微观经济活力。”结合材料，试运用所学知识分析国家调整相关税收政策的经济学依据是什么 2）用唯物辩证法的有关知识分析我国宏观调控政策经历了迅速而大幅度调整的原因21世纪教育网www.3）试分析国家加强宏观调控的政治学依据。课外阅读： 2008年以来重大税收政策调整一览 ★企业所得税法 08年1月1日起，统一内外资企业所得税制度，税率统一为25%，总体减轻企业的税负 ★个人所得税 08、3、1起个人所得税工资薪金所得费用扣除标准由原来1600元/月提高至2000元/月 10月8日，储蓄存款利息所得税免征。 ★出口退税率从12月1日起，提高部分劳动密集型产品、机电产品和其他受影响较大产品的出口退税率，涉及3770项产品，约占全部出口产品的27.9%。2009年再次提高553种技术含量和附加值高的机电产品的出口退税率★增值税2009年增值税全面转型，所有行业企业都允许抵扣固定资产进项税额。但对与企业技术改进、生产设备更新无关的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额不予以抵扣。增值税小规模纳税人征收率从原来的6%、4%统一下调到3%。 消费税：2009年1月20日至12月31日,对1.6升及以下排量乘用车减按5%征收车辆购置税。《成品油价税费改革方案》于2009年1月1日起开始实施。燃油税实行“从量征收”附参考答案：2）（1）事物的联系具有普遍性，要用联系的观点看问题。国际经济形势发生了急剧的变化，对我国的不利影响日益加深，国家只有及时调整宏观经济政策才能保持经济平稳较快发展（2）事物是变化发展的，要用发展的观点看问题，要与时俱进。随着宏观经济的变化，国家及时地调整经济政策，是与时俱进的结果。（3）同一事物在不同的发展阶段有不同的特点，要具体问题具体分析。根据国际国内形势的变化，不同时期宏观经济呈现的特点不同，提出不同宏观经济政策，坚持了具体问题具体分析。3）（1）国家性质：我国人民民主专政的社会主义国家，决定了政府必须坚持以人为本，执政为民，贯彻落实科学发展观。政府针对形势的变化，加强宏观调控，减轻企业负担和提高居民消费能力，全力保持经济平稳较快发展，维护了人民群众的切身利益，有利于国家的发展和社会主义和谐社会的构建 。（2）国家职能：国家具有组织和领导经济建设的职能，对经济进行调节，社会管理和公共服务等促进经济发展，提高生产力水平和人民生活水平 ( http: / / www. / )。
（3）国家机构的组织活动原则：针对经济运行过程中出现的新情况、新问题，加强和改善了宏观调控，这体现了对人民负责的原则。
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