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第八课 财政与税收
【重点知识】
一、财政及其作用
(1)财政：国家的收入与支出
【财政收入】
渠道：财政收入的形式：税收收入（税）、利润收入（利）、债务收入（债）、其他收入（费）。税收是国家取得财政收入的最普遍形式和最重要来源。
因素：影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有不断提高经济发展水平才能保证国家财政收入持续增长。如果国家取得财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将不利于财政收入的增加。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。
【财政支出】
类型：按具体用途财政支出划分为经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。
意义：加强宏观调控，实现国家职能；优化经济结构，促进转型升级；统筹经济和社会协调发展；改善民生，促进社会和谐稳定。
【收支关系】
关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
形势：国家应根据经济形势，合理确定财政收支关系，促进社会总供给与总需求的平衡。目前，我国应采取积极的财政政策，通过财政赤字加大支出，刺激总需求，拉动经济增长，缓解经济下行的压力。
【财政的作用】
作用：财政是国家治理的基础和支柱：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；财政具有促进资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
促公平：通过国家财政的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，建立基本医疗卫生制度，保障和改善民生，促进社会和谐。
促配置：如果完全由市场配置资源，会导致某些行业、地区资源严重不足，影响经济社会正常运行；重大基础设施资金投入多，投资风险大，建设周期长，离不开财政支持，国家运用财政集中力量办大事，加强能源、交通、电信、水利、研发等基础设施建设。
促平稳：财政可以保持社会的总供给与总需求基本平衡，避免大起大落。经济滞缓时，采取扩张性财政政策，减税增支，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长；经济过热时，采取紧缩性财政政策，加税减支，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。
(2)税收
【征税】
含义：税收的本质是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税法：有国就有税，有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
特征：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这是区别于其他财政收入形式的主要标志。
种类：我国税收分为五类二十多种：流转税（增值税、营业税、消费税、关税）；所得税（个人所得税、企业所得税）；资源税（矿产资源税）；财政税（契税、房产税）；行为税（印花税、屠宰税）。增值税和个人所得税是影响大的两个税种。
增值税：避免重复征税和偷漏税行为，它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，我国正在实行营改增的税制改革。
个人所得税：分别实行超额累进税率和比例税率，所得越高纳税越高、所得越低纳税越低。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
【纳税】
原因：我国税收取之于民、用之于民；国家职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础；公民在享受国家提供的公共服务的权利时必须承担依法纳税的义务，依法纳税是公民的基本义务；
违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。要追缴税款，收滞纳金并处罚款，触犯刑法还要追究刑事责任。

【巩固练习】
1.（2016·高考全国Ⅲ文综政治·12）图3反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（ ）












①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率
①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
2．“挤进效应”最早是由加拿大经济学家迈克尔·帕金在其所著的《经济学》一书中提出来的。所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有(　　)
①国家增发国债，增加政府支出　 ②降低汇率，增加出口商品量　
③国家增发纸币，加快货币流通　 ④降低税率，提高征税起征点
A．①② B．①④ C．③④ D．②③
3.（2018全国卷II.14）近三年来，某国对政赤字率和通货感胀率的变化如表2所示。
? ? ? ?表2??
?????????年份指标 2015年 2016年 2017年
财政赤字率 3% 4.2% 6.7%
通货膨胀率 5% 7.5% 13%
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是（??）
①降低企业所得税税率?? ??②央行在市场上出售债券
③降低存款准备金率?? ? ? ④压缩政府开支
A.①③??????B.①④????? C.②③???? D.②④
4.（2019天津）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有：
A.减少国债发行量?? ?B.增加企业上缴利润
C.压减公务招待等“三公”经费支?D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
5.（2019全国二13）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务局发布通知，指2018年9月1月至2020年12月31日，对金融机构向小型企业。微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是：
①激发小微企业的经营活力???②缓解小微企业的融资困难??③引导金融机构对小微企业贷款????④改变金融企业税收负担预期??⑤减低金融机构的贷款利率
?A.①→②→④→③?? ?B.④→③→②→①? ?
C.②→③→①→⑤??? D.⑤→③→②→①
6.（2019全国一14）存款准备金是商业银行为保证客户提取存款和资金结算需要而按规定向中央银行缴存的部分存款。存款准备金占商业银行吸纳存款总额的比率就是存款准备金率。2018年以来，中国人民银行先后6次降低存款准备金率。降低存款准备金率是为了：
①加快货币流通速度，稳定物价水平????②扩大投资及社会支出，刺激经济增长
③满足客户资金结算需求，防范挤兑风险??④增加信贷资金供应，提高商业银行信贷能力
A.①②???B.①③???????C.②④??????D.③④
7.（2015年高考课标卷Ⅰ文综政治38）阅读材料，完成下列要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料二 2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）
(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）


答案解析
D 从图中GDP增长率下降得出经济下滑，因此应该是用积极的财政政策，①错误，应是降税增支。④是紧缩性政策，错误，应是适当扩大财政赤字，增加财政赤字率。②④符合题意。
B 材料中的挤进效应是指扩张性财政政策，排除②③，因为都属于货币政策。所以①④符合题意，难度不大。
D 从图中可得出经济出现通胀趋势，应该采取紧缩性财政政策和货币政策。①③分别属于积极的财政政策和货币政策，错误。②④符合题意。央行在市场上出售债券相当于是在回收流动性，抑制需求。
C 此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，排除。故本题选C。
此题为传导类试题，解此题需要获取材料信息并需准确把握各环节之间的逻辑顺序。通过阅读材料可以获取的信息有：国家加大对小微企业的支持力度；对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这可以减轻金融机构的税负，引导金融机构向小微企业和个体工商户发放贷款，缓解小微企业和个体工商户融资难问题，有利于激发小微企业和个体工商户的经营活力。考点：税收的作用与企业融资。
C 本题考查存款准备金率、商业银行?作用的相关知识，考查学生获取和解读信息、调动和运用知识、论证和探究问题的能力。中国人民银行先后6次降低存款准备金率，商业银行向中央银行缴存的存款减少，这会直接增加银行的货币量，从而增加信贷资金供应，提高商业银行信贷能力，④正确切题；信贷资金供应增加，信贷规模的增加，会扩大投资及社会支出，刺激经济增长，②正确切题；降低存款准备金率会增加流通中的货币量，与加快货币流通速度和稳定物价之间没有直接必然关系，①不选；满足客户资金结算需求，防范挤兑风险， 不是降低存款准备金率的目的，③不选。故本题选C。
【参考答案】财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；（3分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。（3分）优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2分）加强赤字资金管理，提高使用效率；（3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（3分）
【解析】本题考查财政支出的用途及作用。财政赤字属于积极的（或扩张性）财政政策的表现，主要应对经济下行压力，但必须控制在警戒线内，据此回答赤字的合理性。财政资金的使用涉及支出结构、资金管理、使用效率、资源分配、资金投向、社会监督等方面，结合材料组织语言，做到条理清晰。
【考点】为人民服务的政府、人大制度，财政赤字、财政支出











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