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第3讲 收入与分配
考纲展示
一、个人收入的分配
1．生产决定分配
2．按劳分配及其作用
3．我国多种分配方式并存
4。收入分配方式对效率／公平的影响
5．提高效率，促进公平
二、财政与税收
1．财政收入的构成
2．税收与财政的关系
3．影响财政收入的因素
4．财政支出及其构成
5．财政收支平衡
6．财政与基础设施工程
7．财政与宏观凋控
8．财政与人民生活保障
9．税收及其基本特征、种类和作用
10．纳税人和负税人
11．依法纳税
备考策略
本专题作为党和国家在分配问题上的政策解析，与现代化建设和人民群众联系密切。加上政治学科所具有贴近生活的特点，本专题知识在高考中都占据突出位置。本专题主要考点包括：按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，按生产要素分配的具体形式及意义，分配原则．财政收入及财政支出的形式，财政的作用，税收及其基本特征，增值税与个人所得税等。
关注生活是新课程改革的理念之一。目前我国存在的收入差距拉大、宏观经济形势不稳等现状与本专题知识联系极为密切。因此，随着国家关于分配政策的不断完善和各项改革的推进，高考对本专题知识的考查会愈发集中。复习备考中要做到两结合：结合模块内其他知识点如通货膨胀、宏观涸控、货币政策、社会主义市场经济的基本特征、科学发展观等；结合时政热点，如党和国家关于注重社会公平的新思路、新提法，即新经济形势等。
要点整合
一、调节收入差距，实现社会公平21世纪教育网
1．我国目前的收入差距状况及其主要表现21世纪教育网
我国居民收入贫富差距过大，而且呈现继续扩大的走势，主要表现在：城乡居民收入差距呈扩大趋势；不同群体之间收入分配差异明显，收入向高收入群体集中，两极差距扩大；不同区域之问居民收入差距扩大；行业收入差距继续拉大，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出。
2调节收入分配，实现社会公平的原因21世纪教育网
(1)理论依据：①这是由社会主义的本质所决定的，是贯彻落实科学发展观的具体体现。②市场经济具有自发性，会导致收入两极分化，需要国家进行宏观凋控。
(2)现实意义：公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益，实现经济发展，社会和谐。21世纪教育网
3．怎样调节收人分配，实现社会公平21世纪教育网
(1)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保证。
(2)保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。保证这两个比重有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，维护劳动者利益，也有利于合理调整投资与消费的关系、促进经济社会协调健康发展、为此，必须着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。，
(3)再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。为此，要加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。通过强化税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现公平分配。
(4)初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系。
①效率与公平的关系
在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷。另一方面，公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。
②初次分配和再分配处理好效率与公平关系的要求
处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平；既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。21世纪教育网
二、正确认识国家的财政政策21世纪教育网
1．财政政策的含义。财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
2．财政政策的基本类型。根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。
(1)扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。
(2)紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。紧缩性财政政策的手段主要是提高税率和减少财政支出。
(3)介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的财政政策或中性的财政政策。
3．如何运用财政政策。用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。21世纪教育网
4．财政政策与货币政策的比较
财政政策 货币政策
区别 含义不同 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策 货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济日标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
内容不同 财政收入和财政支出的有关政策 与银行有关的一系列政策
政策制定者不同 国家制定，经全国人大或全国人大常委会通过 中央银行直接制定21世纪教育网
联系 都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段。在一定条件下，二者相互配合起作用
误区辨析
1．劳动收入就是按劳分配收入。(注意：按劳分配收入一定是劳动收人，而劳动收入则不一定是按劳分配收入。)
2．财政平衡就是财政收入与支出相等。(注意：财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。)
3．在国家财政预算与决算中，财政收支平衡是最理想的状态。(注意：财政收入与支出相等是最理想的状态)
4．财政是宏观调控的物质基础，因此，财政收入越多越好。(注意：过多的财政收入，会影响企业和个人收入，并最终阻碍经济发展和财政收入的增加；反之亦然。)
5．个人所得税的征税对象是在我国境内有居所，或者无居所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国无居所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。(注意：要注意区分纳税人和征税对象，题目所述是个人所得税的纳税人，其征税对象是个人所得额。)
6．税收都是取之于民、用之于民。(注意：所有的税收都是取之于民，但只有社会主义税收的最终受益者是广大劳动人民。)
7．在我国，每个公民都是直接的纳税人。(注意：在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，公民成为纳税人必须有税法的规定、个人取得应税收入或发生应税行为。) 21世纪教育网
体系自建
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真题研析
[例1] (2009·天津文综)2009年初，我国政府推出新医改方案，该方案的目标是建立覆盖城乡居民的基本医疗卫生制度，为群众提供安全、有效、方便、价廉的医疗卫生服务，实现人人享有基本医疗卫生服务。这项改革有利于 ( )
A．提高收入水平，改善人民生活
B．完善分配制度，调节过高收入
C．实现社会公平，构建和谐社会
D．统筹城乡发展，实现优势互补
[解析] 我国政府推出的新医改方案与提高收入水平、完善分配制度，调节过高收入无直接联系，故A、B不选，这一改革无法体现城乡间的优势互补，故D不选，C项是实施这项改革的意义。
[答案] C
[例2] (2009·上海)读图可见： ( )
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A．税收是国家实行经济监督的重要手段
B．税收是财政收入的主要来源
C．税收增长是财政收入增长的原因
D．税收是调节经济的重要杠杆21世纪教育网
[解析] 本题考查税收的作用，考查学生获取解读信息、调动和运用知识的能力。由图可知税收收入占了财政收入的94．8％，体现了其是财政收入的主要来源。21世纪教育网
[答案] B
[例3] (2009·山东文综)近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时，灵活的调整。阅读材料，回答问题。
材料一
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材料二2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税、针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案)。
材料三 表4 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况
相关税收政策 调整情况举例说明
提高部分商品出口退税率 自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11％提高到l3%
下调住房交易税 自2008年ll月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至l%
增值税全面转型 自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用．将矿产品增值税率从13%调至17%21世纪教育网
(1)描述图1表明的变化。并依据图2和材料三阐释变化的原因。
(2)结合材料三，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。21世纪教育网
[答案] (1)变化：2005～2008年我国税收收入总量不断增加。2005～2007年我国税收收入增速不断提高，08年增速下降。21世纪教育网
原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势；
②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。
(2)①提高出口退税率，有利于保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；
②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；
③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；
④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。(若回答“关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观”或从其他方面作答，言之有理，可酌情给分)
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课堂巩固训练
一、选择题
1.王某大学毕业后分配在某国有银行工作，月薪1500元。随着改革开放的深入，王某辞职花钱购买了一辆出租车，从事旅客运输，月收入达到3000多元。后来，王某用手中积累的资金炒股，获得收入l50万元。王某的这些收入依次分别体现了下列分配方式 ( )
A.按劳分配，按劳动要素分配，按管理要素分配
B.按个体劳动者的劳动成果分配，按劳分配，按资本要素分配
C.按劳动要素分配，按个体劳动者的劳动成果分配，按资本要素分配
D.按劳分配，按个体劳动者的劳动成果分配，按资本要素分配
[答案] D
[解析] 本题考查学生对按劳分配、按个体劳动成果分配、按生产要素分配的理解，国有企业收入为按劳分配，自己开出租车获得收入为按个体劳动成果分配，炒股获得收益为按生产要素分配。21世纪教育网
分配率是指劳动者的工资总额占GDP的比例，是衡量国民收入初次分配公平与否的重要指标。分配率越高，表示劳动者的工资性收入在国民收入的初次分配中所占份额越大；分配率越低，表示劳动者的工资性收入在国民收入的初次分配中所占份额越小。据此回答2—3题。
2．市场经济成熟国家的分配率一般在54％一65％之间，而我国则在15％～20％之间。这说明 ( )
A．我国分配严重不公21世纪教育网
B．我国初次分配中劳动报酬偏低
C．我国市场经济发展还不完善21世纪教育网
D．我国收人分配较好地实现了公平
[答案] B
[解析] 由材料可知，我国分配率在15％～20％之间，说明我国分配率比较低，劳动者的工资性收入在国民收入的初次分配中所占份额小，故B符合题意。A、C、D不是材料体现的。
3．要实现国民收入初次分配的公平，我们应 ( )
①要积极促进国民经济健康发展
②提高城市居民最低生活保障标准
③逐步提高最低工资标准
④建立企业职工工资正常增长机制
A．①②③ B．②③④
C．①②④ D．①③④
[答案] D
[解析] ②提高城市居民最低生活保障标准是“再分配更加注重公平”的措施，与题意不符。
4．刚参加工作不久的小李为自己成为纳税人而自豪。2009年9月，他的工资纳税额是60元。不考虑其它因素，则小李的本月工资收入为 ( )
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额(注) 税率(％)
1 不超过500元的 5
2 超过500元至2000元的部分 10
3 超过2000元至5000元的部分 15
4 超过5000元至20000元的部分 20
……
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照个人所得税法第六条规定，以每月收入额减除费用2000元后的余额。
A．2400元 B．2600元 C．2850元 D．3200元
[答案] C
[解析] 本题可用代入法法来解答，A．2400纳税额是2400—2000=400，400×5％=20元B．2600纳税额是2600—2000=600．500×5％+100×10％=35元C．2850元纳税额是2850—2000=850，500×5％+350×10％=60元 D．3200元纳税额是3200—2000=1200 500
×5％+700×10％=95元
5．2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国 ( )
A．国债支出大于国债收入
B．财政收入大于财政支出21世纪教育网
C．税收支出大于税收收入21世纪教育网
D．财政支出大于财政收入21世纪教育网
[答案] D
[解析] 本题以2009年我国财政赤字为背景，考查考生对财政赤字含义的理解，属于简单题。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。考生只要抓住题干中“财政赤字预计达9500亿元”即可选出答案D。
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二、非选择题
6．材料一 基尼系数显示，我国城镇居民贫富差距，l978年为0．16，1995年为0．31，截止到2009年7月份我国的基尼系数已经高达0．46，超过国际上公认的警戒线，城市居民家庭财产调查表明，占城镇居民l0％的最高投入家庭，其财产总额占全部城镇居民财产的45％；同样占城镇居民10％的最低收入家庭，其财产总额仅占全部城镇居民财产的1．4％。国家统计局统计专家根据数据 测算认为，城乡收入差距已经达到6倍左右。同样是中
央企业．垄断行业如石油等年平均工资是7．2万元，竞争行业如纺织等年平均工资是1．1万元。
材料二 根据对北京、上海、广州三地城市居民的热点调查显示．三地受访者认为目前收入分配中存在的不合理现象排在前三位的是：高低收入阶层收入差距拉大过快(60．3％)、不同行业间收入差距过大(56。7％)、城乡间收入差距过大(50。7％)。另外还有四成多(46．7％)的受访者认为垄断行业收入奇高，32．6％的受访者认为公共服务供给不足。
(1)材料一和材料二共同反映了我国经济生活中存在着什么问题 21世纪教育网
(2)请结合我国当前实际，提出几条解决上述问题的建议。21世纪教育网
[答案] (1)收入分配存在较大的差距，主要是贫富差距、城乡收入差距、行业问差距。
(2)发展经济是解决收入差距拉大，促进收入公平的物质基础；坚持和完善现阶段的分配制度，是促进收入分配公平的制度保证；完善分配政策，扩大中等收入者比重，提高低收入者收入水平，健全社会保障体系，防止收入差距过分拉大；加强对垄断行业的监控等。
同学们：针对你们复习内容的巩固与掌握，请认真完成课后强化作业(三)
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品资料·第 5 页 （共 8 页） 版权所有@21世纪教育网

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