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【专题二】分配制度与财政税收
【命题趋向】
本专题主要包括经济生活的第三单元。本单元围绕财富分配问题，从个人收入的分配和国家收入的分配两个方面，介绍我公的分配制度，解决“为谁生产”的问题。近两年高考重点考查的知识主要有多种分配方式并存、效率与公平、财政的作用、税收的相关知识等，特别是财政和税收的知识与热点联系非常密切，考查的频率较高，与其他知识点结合考查主观题的可能性较大。
在2010年高考备考中，应注意以下热点：把握好几次会议精神，主要是全党贯彻落实科学发展观；采用积极的财政政策和适度宽松的货币政策“保增长、调结构、促消费”；中共十七届四中全会；中央一号文件精神；中央农村工作会议；建国60周年大会等等。在题型训练方面，要特别注重主观题中图表题的训练。由客观题为主转向主观题为主。预计今后以现实生活中的背景材料为依据来命题的主观题出现的可能性会加大，主要是因为本专题所涉及的知识点与当前我国所要解决的现实问题联系密切。因此，我们在今后的复习备考中要加强与本专题有关的主观性试题的训练。
【考点透视】
一、个人收入的分配
1、分配制度
①我国的分配制度是什么，为什么实行这一制度。
②按劳分配：基本内容和要求、地位、实行的原因及意义。
③其他分配方式：内容；重点把握按生产要素分配——劳动、资本、技术、管理和土地
等；理解其必要性和现实意义；
④结合十七届四中全会允许农民以以多种形式流转土地承包经营权，属于按生产要素分
配，分析这一要求的意义。
2、分配原则——效率与公平的原则：
①把握效率与公平的含义；
②理解二者的关系，在社会主义市场经济条件下，二者既具有一致性，又存在矛盾；
③正确处理初次分配与在分配的关系：十七大的新表述——初次分配和再分配都要处理
好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。
④区分我国的分配制度、分配原则和具体的分配政策。⑤结合当前我国采取的减免城市
义务教育学杂费、关注民生的具体措施等，分析我国维护正义，注重公平。
二、国家收入的分配
1、财政收入与支出[来源:21世纪教育网21世纪教育网.COM]
①构成：财政收入分为税收、利润、债务和其他收入；财政支出包括经济建设支出、科
教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。
②影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。其中经济发展水平的影响是基
础性的。
③财政收支关系的三种情形。
2、重点：财政的作用
（1）表现：①财政与基础设施工程：体现国家财政集中力量办大事，具有促进资源合
理配置的作用。
②财政与宏观调控：通过对财政收支水平的调控促使经济平稳运行，通过财政手段促经
济经济社会的发展。
③财政使人民生活有保障：三项具体表现。
④结合采用积极的财政政策和适度宽松的货币政策“保增长、调结构、促消费”等重大大事件，分析财政的巨大作用。
（2）重难点：区分财政政策与货币政策
①财政政策与货币政策比较表
财政政策 货币政策
[来源:21世纪教育网.com]区[来源:21世纪教育网][来源:21世纪教育网21世纪教育网.COM]别 含义不同 财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策.它包括财政收入政策和财政支出政策 货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
工具不同 凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策 和银行有关的一系列政策，如利率的调整。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用
制定者不 同 财政政策是同国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过 货币政策是由中国人民银行直接制定的
联 系 (1)二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式(2)在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的
②分析2009--2010年我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策的必要性。
③结合国内形势，分析当前国家财政政策的运用与扩大内需的关系等。
三、征税和纳税
1、税收及其种类
①税收的含义、与财政收入的关系；
②税收的特征及相互关系；[来源:21世纪教育网21世纪教育网.COM]
③种类：增值税和个人所得税；要重点把握这两类税的作用。
④重点：结合目前个税起征点修订、个人住房转让营业税政策调整、鼓励出口增加出口退税等，分析税收政策调整的意义，理解其调节经济的杠杆作用，特别是对调节收入，实现公平的影响；要学会个税的计算方法。
2、依法纳税
（1）纳税人和负税人：既相互区别又相互联系。纳税人不一定是负税人，要看其是否
是税款的实际承担者。
（2）依法纳税：①我国税收的性质；②从权利和义务的角度分析，依法纳税是公民应
尽的义务；③违反税法的行为；④公民增强应纳税人意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
【真题研析】
1.（2009天津卷1）2009年初，我国政府推出新医改方案。该方案的目标是建立覆盖城乡居民的基本医疗卫生制度，为群众提供安全、有效、方便、价廉的医疗卫生服务，实现人人享有基本医疗卫生服务。这项改革有利于
A.提高收入水平，改善人民生活
B.完善分配制度，调节过高收入
C.实现社会公平，构建和谐社会
D.统筹城乡发展，实现优势互补
【答案解析】C 本题以2009年初“两会”前的热点及焦点议题为背景，考查学生对分
配制度、社会公平与和谐社会等交叉知识点的理解，旨在考查学生调动和运用知识、分析和解决问题的能力。属于中等难度题。我国政府推出的新医改方案其目标在于实现人人享有基本医疗卫生服务，体现了政府以人为本，提供社会公共服务的职能，目的就在于实现社会公平，有利于和谐社会的构建，应选C项。新医改方案的实施并不能从实质上提高居民的收入水平，故A项不选，其目的也不是在于调节过高收入，故B项不选，该题容易选D项，但是新医改方案的出台，其目的并在于体现优势互补，应该是对于城乡尤其是农村都是有利的举措。
2. （2009全国卷Ⅰ26）当下，我国很多地方摊贩经营非常活跃，但存在经营不规范现象。有的地方以建立固定经营场所的方式给小贩提供经营空间，加强市场管理，规范摊贩的经营行为。促进这类个体经济的发展有利于
①实现按劳分配的收入分配原则 ②扩大政府调控范围
③解决低收入群体的就业 ④方便群众的日常生活
A．①③ B．②③
C．①④ D．②④
【答案解析】D 从审题中，首先可排除①，因为“按劳分配”原则是社会主义公有制
经济范围内个人消费品分配的基本原则，而材料和本题设问很显然是个体经济。从材料中也不能体现从事这类个体经济的人是低收入群体，更体现不出政府这样做的目的是为了解决就业问题，所以排除③。④正好是教材中讲到的个体经济的作用之一，从材料中政府的行为也正是为加强管理而实施。
3. (2009江苏卷12)再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措。下列体现“再分配更加注重公平”的措施是
A．提高企业职工最低工资标准
B．调整银行存贷款利率
C．提高城市居民最低生活保障标准
D．建立企业职工工资正常增长机制
【答案解析】C 本题考查注重公平的措施，主要考查学生理解和运用知识的能力。再
分配的主体是国家，据此可以排除AD两项；B项行为主体虽然是国家，但不属于注重公平的措施，故只有C项正确。
4.（2008海南卷，26）阅读材料回答下列问题。
材料一 自党的十六大以来，党中央对民生问题持续关注，在经济发展的基础上，着
力保障和改善民生。党的十七大报告提出，努力使全体人民学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居，推动建设和谐社会。
材料二 今年(政府工作报告)编列的2008年度中央财政预算有关民生投入的“清单”：
——用于教育的投入由去年的1076亿元增加到1562亿元，增长45.1％，占财政支出的比重由2007年的9.4％提高到11.83％。
——医疗卫生事业安排预算832亿元，比上年增加167亿元，增长25.2％，占财政 支出的比重由2007年的5.8％提高到6.3％。
——为加快社会保障体系建设，将投入2762亿元，比上年增加458亿元，增长24.2％， 占财政支出的比重由2007年的20．12％提高到20.91％。
这些实实在在的投入，使人民得到实实在在的利益，以至于人们将今年的中央财政预算
称为“民生财政”。
（1）为什么说2008年度的中央财政预算充分体现了科学发展观的核心 （5分）
【答案】①科学发展观的核心是以人为本。保证全体人民共享改革发展成果，是落实科学发展观的重要内容（2分）②从材料可以看出，党中央高度重视现阶段存在的民生问题，政府通过民生财政等措施，对民生问题着力加以解决，充分体现了科学发展观的核心。（3分）
【分析】本问首先要搞清科学发展观的核心是什么，在答案中要将核心表述出来，然后[来源:21世纪教育网21世纪教育网.COM]
结合材料对号入座，即可。
【模拟演练】
一、单项选择题
1.下图是我国某市居民2009年收入一览表：
内容[来源:21世纪教育网.com] 工资、薪金收入 房屋、土地等其他收入 国债收入 股票收益[来源:21世纪教育网.com] 利息收入
比例（％） 40 29 7[来源:21世纪教育网.com] 10 14
注：财产性收入，一般是指家庭拥有的动产（如银行存款、有价证券等）、不动产（如房屋、车辆、土地、收藏品等）所获得的收入
图表表明 （ ）
①财产性收入已成为居民收入的重要组成部分
②投资方式的多样化，导致居民收入来源多样化
③按生产要素分配是我国的主要分配方式
④我国多种所有制经济同步发展http://www./
A．①② B．②④ C．①③④ D．①②③
小张一家三口2009年7月收入共6258元。小张在国有商场工作，工资收入1000元；母亲在集体企业工作，工资收入900元；儿子在外企工作，工资收入2300元，此外还有股票收入1200元，政府公债收入528元，为企业提供商品信息收入330元。回答2～3题。
2．我国现阶段采取的分配制度是 （ ）
A．按劳分配
B．按生产要素分配http://www./ ( http: / / www.21cnjy.com / )
C．以按劳分配为主体、多种分配方式并存
D．按个体劳动者劳动成果分配
3．按劳分配与生产资料社会主义公有制之间的关系是 （ ）
①按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则 [来源:21世纪教育网21世纪教育网.COM]
②后者为前者提供了可能性 [来源:21世纪教育网.com]
③前者是后者在分配关系上的体现 http://www./
④前者是后者的前提http://www./ ( http: / / www.21cnjy.com / )
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
4．在我国社会主义市场经济条件下，国家既要照顾穷人，又要肯定强者。“肯定强者”
（ ）
①有利于激发社会成员的积极性 ②就要保护一切劳动的收入
③落实生产要素按贡献参与分配的原则 ④必须在再分配领域注重公平
A．①② B．①③ C．①④ D．②④
5．十七大报告明确提出，改革收入分配制度要更加注重公平。这是因为 （ ）
A．效率是公平的物质前提 B．公平是提高经济效率的保证
C．注重公平可以消除收入差距 D．公平是按劳分配的体现
6. 观察右图，对此现象分析不正确的是 （ ）
A．初次分配也应注重公平
B．容易导致职工收入差距扩大
C．侵犯了劳动者获得劳动报酬的权利
D．工不同酬应不同，体现了按劳分配原则
7．2009年6月25日国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，讨论了《关于开展新型
农村社会养老保险试点的指导意见》，决定2009年在全国10%的县（市、区）开展新型
农村社会养老保险试点。新型农村养老保险是一个带有社会福利性质的制度，这种养老
保险的资金来源包含中央和地方财政补贴。这充分体现了 （ ）
A．财政可以促进生产的发展
B．财政有利于促进人民生活水平的提高
C．商业保险的社会作用
D．建立健全社会保障制度的重要性
8. 2009年6月24日召开的十一届全国人大常委会第九次会议第二次全体会议上，对于1～5 月财政收入大幅下降的原因，财政部部长谢旭人解释称，主要是受到金融危机影响，中国外贸进出口大幅下滑，从而导致企业利润骤减，相关主体的税种税基缩减。这表明 （ ）
①税收是国家财政收入的主要来源
②经济发展水平对财政的影响是基础性的
③税收具有强制性
④税收具有无偿性
A．①② B．②③ C．③④ D．①④
9.2009年6月26日《农民日报》报道，为促进生猪市场健康发展，农发行积极配合国家调控猪肉市场有关政策，充分运用政策性金融服务手段，把支持国家、地方肉储备作为重点信贷业务品种。截至5月末，农发行支持储备肉贷款余额24.57亿元。这体现了（ ）
A．国家开发银行的职能 B．商业银行的作用
C．中央银行的职能 D．农业发展银行的职能[来源:21世纪教育网]
10．王大爷到银行续存定期存款，营业厅的保险理财经理推荐王大爷购买保险理财产品，并承诺该产品的利率两倍于银行定期存款利率，还可以分红，并有礼品赠送。王大爷高兴地买了经理推荐的保险产品，可到期却没有得到宣传的利率和红利。被红利“迷了眼”的他，没想到买保险会遇到这样的风险。这是因为 （ ）
A．社会保险并不保证能赚钱 B．商业保险不属于金融机构
C．商业保险是受市场规律支配的 D．买保险不是为了赚钱
二、非选择题
11. 2009年6月19日《农民日报》报道，今年国家农机补贴资金力度空前，山东省省级以上农机具补贴资金（不含生鲜乳收购站设备补贴）达5.8亿元，比上年增加3亿元，超过前5年的总和。目前，农机具补贴资金已基本落实到位，全省近3.5万户农民享受到补贴，补贴机具4.8万多台套，带动农民购机投入超过13亿元。
财政补贴政策对农业的发展起到哪些作用？
12．（简答题）材料一：经济学上所推崇的“橄榄型"收入分配结构，是低收入和高收入相对较少，中等收入占绝大多数的收入分配结构，可以说是最理想的收入分配结构，这种结构要比我国目前的“金字塔型稳定得多。
材料二：党的十七大强调要着力提高低收入者收入，逐步提高扶贫标准和最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。创造条件让更多群众拥有财产性收入。保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。决心构建“橄榄型"收入分配结构。
（1）用经济生活的知识，分析中央决心构建“橄榄型”的收入分配结构的必要性。
（2）从经济制度和体制上看，怎样才能构建“橄榄型”的收入分配结构
专题二：分配制度与财政税收（经济生活第3单元）参考答案
1---5:ACABB 6----10:DBADC
11．①国家通过财政可以有效地调节资源配置，促进经济的发展。财政是国家宏观调控的手段，增加对农业的投入，就是国家利用财税政策促使社会资源流向农业，促进农业的发展。
②农业是国民经济的基础。农业的发展需要建立在增加农业投入的基础上。国家的农机补贴，不仅直接增加了投入，而且带动农民增加了农机投入。
12.【解析】本题考查促进社会公平的必要性和措施。构建“橄榄型”的收入分配结构就要扩大中等收入者比重，减少低收入者比重，这都需要在国民经济的初次分配和再分配中更加体现促进社会公平。
【答案】
（1）①“金字塔型”收入分配格局的弊端十分明显，由于利益分配不公平引发的利益分化，必然激发不同收入群体之间的矛盾，不利于社会的和谐与稳定。
②构建“橄榄型”的收入分配结构具有重要意义：首先，中等收入者多，两极人数少，能让绝大多数人分享改革与发展的成果，有利于我国社会的持续稳定和健康发展。其次，扩大中等收入者比重，有利于扩大内需、提升消费结构，促进我国产业升级。再次，扩大中等收入者比重，不但有利于提高人民的生活质量，也有利于人们更好地接受教育和培训，提高人力资源的质量。最后，构建“橄榄型”的收入分配结构有利于体现社会主义本质，构建和谐社会。
（2）①完善以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的经济制度，鼓励非公有制经济的发展，发挥各种所有制在社会财富增长中的作用。②坚持和完善以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。③初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中比重，逐步提高扶贫标准和最低工资标准。④发挥市场在社会财富分配中的作用，促进社会财富的快速增长，同时要发挥国家的宏观调控，更加注重社会公平。www.
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