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三仓中学2011届高三政治一轮复习《经济生活》教学案
第八课 财政与税收
（第一课时 国家财政） 高三政治组10.09.25
【考点展示】
了解财政收入的含义及其来源
理解影响财政收入的主要因素
了解财政支出的含义和种类
了解财政收支平衡
理解我国财政的作用
【知识清单】（课前预习）
一、财政收入与支出
考点1：财政收入的构成
⑴含义：国家 和 就是财政。
⑵财政收入：国家通过一定的形式和渠道 的资金，就是财政收入。它
包括 收入、利润收入、 收入和其他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。其中， 是财政收入最重要的来源。
考点2：财政与税收的关系
税收收入是财政收入 来源。 税收在财政收入中居 地位,它是征收面最 ,最 ,最 的财政收入形式.
考点3：影响财政收入的因素
⑴财政收入受很多因素的影响，其中 和 的制约是其主要因素。
⑵经济发展水平对财政收入的影响是 的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
考点4：财政支出
财政支出是国家对集中起来的财政资金进行 和 的过程。通过财政资金的分配，国家的职能才得以实现，也就是说财政支出是政府实现职能的 ，财政支出的状况反映了政府的政策。
考点 5：财政支出的构成
⑴财政支出可以分为 支出;⑵科学、教育、文化、卫生事业支出⑶行政管理和国防支出⑷ 支出⑸债务支出。
考点6：财政收支平衡
财政收入和支出的对比，有三种情况：财政收支平衡，财政盈余；财政赤字。
⑴由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。
⑵财政收支平衡，是指当年的收入 支出，略有节余；或支出 收入，略有赤字。
二、财政的作用
①国家财政是促进____________、改善____________的物质保障：
财政通过国民收入的___________，缩小_________________，促进____________，建立______________体系与_________________制度，保障和提高人民的_____________，推动建设社会主义和谐社会。
②国家财政具有促进_____________________的作用：
国家通过财政支持弱势行业和地区的建设，克服市场调节的缺陷，促进资源的合理配置，实现社会经济生活的正常运行与发展。
③国家财政具有促进_____________________的作用：
经济平稳运行要求_______________与________________保持基本平衡，避免出现大起大落：
a．在经济增长滞缓、经济运行主要受__________制约时，政府可以采取__________财政政策，通过增加________________、_____________，刺激________________，降低___________，拉动经济增长。
b．在经济________、物价________、经济运行主要受___________制约时，政府可以采取____________财政政策，通过减少___________、增加________，抑制_________，稳定________，给经济“降温”。
【构建体系】
【重难疑点】
1．财政政策与货币政策。
(1)区别。①含义不同：财政政策是指政府通过对财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策；货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量与信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。②内容不同：凡有关财政收入与财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券、国家按较高的保护价收购粮食等属于财政政策；凡和银行有关的政策，如利率和信贷规模的调整属于货币政策。③政策制定者不同：财政政策是由国家制定的，必须由全国人大或全国人大常委会通过；货币政策是由中央银行直接制定的。
(2)联系。①二者都是经济政策，都是国家实行宏观调控的手段和方式。②在一般条件下，二者是相互配合起作用的，由于二者对经济生活的作用各有其特点，在货币政策收效不明显的严重萧条情况下，财政政策则显得比较有力，如扩大财政赤字、支持大规模的公共工程建设，可以扩大就业和带动相关产业的发展；在抑制经济过热方面则相反，因改变税法需要时间，如采用增税等财政政策，就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性。
2．财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。
(1)财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因为财政收入的增加，从当前来看，有利于增强国家的宏观调控能力，促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。从长远来看，有利于企业的发展和个人收入的增加。
(2)在经济总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。
(3)财政收入增加，从根本上说受经济发展水平的制约，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。因此“国家财政收入越多越好”是片面的。
3.比较财政政策和货币政策
【体验高考】
1.(2010年高考天津卷4）图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况
图中曲线的变化，突出体现的财政作用是
①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活
③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境
A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
2.（2010年重庆卷27）经济雪景拉弗用图7揭示了税率与税收收入之间的关系。
由图7可知
A.税率越高，税收收入就越高
B.政府若要增加税收，需要确定合理的税率
C. 是政府调节经济的最佳税率选择
D.从鼓励高新技术产业发展看，税率优于
3.（09安徽卷2） 面对国际金融危机对我国经济的冲击，我国政府审时度势，及时提出并实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。2009年我国政府所采取的下列措施中，属于运用货币政策调控经济运行的是
A. 扩大信贷规模和优化信贷结构 B. 提高农村低收入人口的扶贫标准
C. 提高小麦和稻谷的最低收购价 D. 实行结构性减税和推进税费改革
4.（08天津卷34） 塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便，但随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。目前我国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊心。为此国务院出台了“限塑令”。国家发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产品目录；财税部门将制定税收政策，调控塑料购物袋的生产、销售和使用，鼓励废塑料综合利用产业的发展。国家发改委和财税部门的做法是运用（ ）
A.财政政策促进消费升级 B.货币政策促进环境保护
C.行政手段调节企业行为 D.经济手段调整产业结构
【巩固练习】
一、选择题
1国民经济和社会发展计划中指出，要强化税收征管，严厉打击偷税骗税行为，保证财政收入稳定增长。之所以要保证财政收入的稳定增长，是因为财政收入 ( )
A．分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入
B．主要受经济发展水平和分配政策的制约
C．是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
D．直接影响着国家职能的发挥
2.(09宁夏卷)2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有
①加大政府的社会保障支出
②加大国企上缴财政的利润比例
③扩大国债发行规模
④扩大财政收支盈余
A ①③ B②③ C①④ D③④
二、简析题
3 有关专家指出，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益。
（1）为什么说生财为根本 生财的根本途径是什么
（2）聚财为什么要有度 如何把握好这个度
三、探究题
4材料一：2009年我国财政收入突破5．5万亿元，其中税收收入达49442．73亿元，比2008年增加11806亿元，同比增长31．4%。
材料二：1974年，美国联邦预算局的青年经济学家拉弗在一次午餐上向当时的一位白宫官员解释税率与生产和税收的关系时，在餐桌上画出了拉弗曲线，如下图：
运用《经济生活》知识回答下列问题：
（1）材料一、材料二分别反映了什么经济现象？
（2）结合材料一，分析说明拉弗曲线对我国经济发展有什么启示？
第八课 财政与税收
（第一课时 国家财政）
体验高考
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巩固练习
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参考答案：（1）①财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，国家通过财政可以调节资源配置；促进经济发展；促进科教文卫事业发展；促进人民生活水平的提高；可以为巩固国家政权提供物质保证。而财政作用能否得到充分发挥，关键是能否大力增加财政收入，所以说生财为根本。
②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。可见，生财的根本途径是发展经济。
（2）①在经济总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，聚财必须有度。②要把握好这个度，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
（1）①材料一反映了税收是我国最稳定、最可靠的财政收入形式，是我国财政收入最主要的来源。2007年我国的税收收入有了较大幅度的增长，表明我国宏观经济形势从整体上看发展势头是好的。
②材料二的拉弗曲线反映了在一定增幅内，提高税率有利于增加税收，增加国家的财政收入；但在社会财富一定的前提下，如果国家持续提高税率，超过了一定幅度，将最终导致财政收入下降。
（2）拉弗曲线对我们的启示是：国家必须确定合理的税率，制定合理的分配政策，妥善处理好国家、企业和个人收入分配关系：一方面，要保证国家财政收入稳步增长，增强国家宏观调控的能力，更好地发挥国家职能，优化经济结构，提高经济增长质量；另一方面，要保证企业和个人收入的增加，激发企业和个人的生产积极性，促进我国经济又好又快地发展。
三仓中学2011届高三政治一轮复习《经济生活》教学案
第八课 财政与税收
（第二课时 税收） 高三政治组10.09.25
【考点展示】
了解税收的含义
了解税收的基本特征（原理解）及作用
了解个人所得税（原理解）
理解依法纳税是公民的基本义务
【课前预习】
考点1：税收及其含义
　⑴税收是国家为 ， 政治权力，依法无偿取得 的基本形式。
　①有国必有税。国家通过 形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。
　②有税必有法。 是税收的法律依据和法律保障。
考点 2：税收的基本特征
　　⑴税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
　　⑵税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ， 是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。
考点3：我国税收和种类
⑴根据 划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
⑵增值税和个人所得是影响很大的两个税种。
①增值税
含义： 的一种税种。
它的纳税人是 。
作用：可避免对一个经营额 ，而且可以防止前一生产经营环节 。有利于促进生产的 和体现公平竞争，也有利于 的稳定增长。
②个人所得税（重点）
含义：是 的一种税。
纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国 取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国 取得的个人收入。
特点：我国个人所得税，实行 税率和 税率。纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越（高收入者多纳税，少收入者少纳税）。从2008年3月8日开始，我国的个人所得税的起征点已从1600元提升到 元。这是高考的一个热点，要注意分析。
考点4：税收的作用
从税收与财政的关系看：税收收入是财政收入最主要来源。 税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广,最稳定,最可靠的财政收入形式.在我国现阶段, 税收收入占国家财政收入的90％以上。
不同的税收种类，其作用是不一样的（参见上面增值税和个人所得税的作用）
四、依法纳税
考点1：纳税人和负税人
考点2： 依法纳税是公民的基本义务
⑴在我国，税收取之于民， （社会主义税收与资本主义税收的主要区别）。
⑵在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 ，自觉 。
⑶四种违反税法的表现：
①偷税，指纳税人 的行为；
②欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 的行为；
③骗税，指纳税人 的行为；
④抗税，指纳税人 的行为。
⑷公民应积极行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的 ，以主人翁的态度积极关注国家税收的 ，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
【易错易混】
（1）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。（提示：我国社会主义税收取之于民，用之于民）
（2）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（提示：固定性是指不经过国家批准不能随意改变,不是不能改变）
（3）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。（提示：不一定每个公民都是纳税人）
（４）每个公民的所有收入都要交纳个人所得税。（提示：按照个人所得税法规定的个人所得）
（５）在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。（就整体而言公民纳税越多，享有的公共服务也越多。②税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收人和规定税率依法履行纳税义务，平等地享有公共服务。）
【巩固练习】
1.(2010年江苏卷11)依法纳税是公民的基本义务。这是因为
①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础
③国家税收取之于民用之于民 ④税收具有无偿性、固定性
A①③ B. ②③ C. ②④ D .③④
2.（09安徽卷2） 面对国际金融危机对我国经济的冲击，我国政府审时度势，及时提出并实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。2009年我国政府所采取的下列措施中，属于运用货币政策调控经济运行的是
A. 扩大信贷规模和优化信贷结构 B. 提高农村低收入人口的扶贫标准
C. 提高小麦和稻谷的最低收购价 D. 实行结构性减税和推进税费改革
3.（09全国卷Ⅰ25）某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法
①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
4.（08广东卷28）十七大报告指出：“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。”以下有利于再分配中实现社会公平的措施有（ ）
A.提高增值税率 B.提高最低工资标准
C.实行超额累进税率 D.完善社会保障制度
5.（08上海卷19）现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是
A.依法按时向税务部门缴纳营业税　　　　
B.依法要求政府部门公开财政支出用途
C.就某个征税行为依法对税务部门提出质疑
D.年收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表
近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。
材料二2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构’的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。
(1)描述图9表明的变化，（2分）并依据图10和材料三阐释变化的原因。（4分）
(2)结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（8分）
第八课 财政与税收
（第二课时 税收参考答案）
AAB CD BC
6.(1)变化：2005 -2008年我国税收入总量不断增加,2005 - 2007年我国税收收入增速不断提高，2008 增速下降。
原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收
收入的变化趋势：
②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，
影响了税收收入的增长。
(2)①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；
②下调个人住房交易税，有利于降低交易成卒，鼓励住房交易，扩大消费需求；
③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；
④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。
（若回答“关注民生、共建和谐杜会、体现科学发展观”或从其他方面作等，言之有理，可酌情给分）
财政收入
税率
0
100%
财政收入总量曲线
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