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当前中国教育经费的问题与对策当前中国教育经费的问题与对策 当前中国在教育经费的筹措、管理、使用等方面存在不少问题，需要研究解决。现就此略作论述，以供参 考。 一、完善教育经费筹措体制 教育经费紧缺始终是困挠我国教育事业发展的一个大问题。要解决这一问题，首先应建立完善的教育经费 筹措体制。《中国教育改革和发展纲要》提出：“要逐步建立以国家财政拨款为主，辅之以征收用于教育的税 费、收取非义务教育阶段学杂费、校办产业收入、社会捐资集资和建立教育基金等多渠道筹措教育经费的体制 。通过立法，保证教育经费的稳定来源和增长。”这种教育经费筹措体制是正确的，但有些具体政策还需要进 一步明确、完善。 （一）充分发挥国家财政在教育经费投入中的主渠道作用 教育关系到人才的素质、国家的盛衰，国家理应重视对教育的投入。同时，国家通过税收等社会分配调节 手段，有可能筹集到教育所需的大部分经费。因此，国家应该、也有可能在教育经费投入中起主导作用。但这 种主导作用究竟应发挥到什么程度，是需要认真研究的。要确定政府在教育经费投入中的具体作用，我们似可 以世界其他国家的一般标准作为参照标准。从公立教育机关的经费负担情况看，国外公立中小学的教育经费几 乎全部来自政府，从其它渠道（如赠予和学费）所得到的收入一般不超过全部资金的0.5%。公立高等教育经费 的绝大部分也来自于政府。下表是几个发达国家政府在公私立高等教育中的经费负担情况：[1] ① 类别 ②高等教育经费 ③国家与地方政府负担 ③／② 国别 总 百万日元 百万日元 日本 4,330,840 2,055,722 47.47% （1986年） 国、公立 1,951,108 1,782,016 91.33% 私立 2,379,732 273,706 11.50% 美国 总 百万美元 百万美元 （1985年） 107,700 48,500 45.03% 英国 总 百万英镑 百万英镑 （1986年） 4,544 4,544 100.00% 法国 总 百万法郎 百万法郎 （1984年） 34,817 31,918 91.67% 原西德 总 百万马克 百万马克 （1985年） 24,930 24,930 100.00% 从上表可以看出，在日本、美国的公、私立高等教育经费中，由政府负担的部分所占的比例较低，但在日 本国立公立高等教育经费中，政府负担91%以上。英国、法国、原西德的整个高等教育经费几乎全由政府负担 。这些材料说明，国外国立公立教育机关的经费一般由政府负担90%以上。 下面再看看外国在全国教育总经费中由政府负担的情况。下表是美国在1973年至1979年期间公私立教育机 关的教育总支出和同期各级政府的教育支出及二者的比例：[2] （附图 {图}） 上表说明：美国政府在1973年至1979年期间大约负担全国教育总经费的82%至91%之间。原西德政府和各州 政府在1979年、1980年时分别支付全国教育总经费的81.1%、80.9%，州以下的地方政府和私人团体在同期共支 付教育总经费的19%左右。[3]法国中央政府和地方政府共负担全国教育总经费的85%左右，公民负担全国教育 总经费的10%左右，其余的则由企业承担。[4]英国公立学校的教育经费多数由国家支付，少数由地方支付。英 国中央政府不直接设立任何学校，但国家补助大学经费的80%，也对某些私立学校提供补助。大部分中小学和 大学以外的多数高等学校及继续教育机关经费的60%由国家拨付，不足部分由地方税支付。[5]印度从70年代以 来，政府负担教育总经费的80—85%，私人财源占总经费的15%左右。[6]当然上述国家政府在全国教育总经费 中所负担的比例并不是从立国开始就达到了如此高的水平，而是逐渐上升至这种水平的。也就是说，一般的发 达国家及与我国情况类似的发展中国家教育经费筹措的趋势是加大政府对教育经费投入的力度，以至达到政府 一般支出全国教育总经费的85%左右的水平。 上述国家私有经济占主导地位，国家各级政府的财政主要来源于税收。我国公有经济占较大比重，政府财 政收入除一般的税收外，公有经济的实际利润收入应占相当份量（现实行利改税，已无利润之名，但应存利润 之实）。也就是说，我国政府的财政收入有可能在整个国民收入中占到比上述国家更大的比重。因此，我国由 政府支出的教育经费在全国教育总经费中所占的比重不应低于上述国家，至少应达到80%至85%。其中在公立教 育机关的经费支出中，政府宜负担85%至90%。 在1985年以前，我国的教育经费几乎全由政府负担，未能充分发挥全社会的办学潜力，这是需要改革的。 但在这几年，我国由政府支出的教育经费在全国教育经费总支出中所占的比重又下降过多。如1991年国家各级 政府预算内的教育经费支出和各部门对所属学校的教育经费支出共占当年全国教育经费支出的62.87%[7]。这 个比例在近几年可能还有所下降。这与上述国家相比，国家和地方政府支出的教育经费在全国教育总经费中所 占的比重显然过少，这恐怕是我国教育经费紧缺最重要的原因。因此，应多考虑如何进一步增加政府对教育的 支出，使其在全国教育总经费中占到80%—85%的份额。为达此目的，应采取以下一些措施： 1.切实实现《中国教育改革和发展纲要》提出的国拔教育经费目标：“逐步提高国家财政性教育经费支出 占国民生产总值的比例，本世纪末达到百分之四；要提高各级财政支出中教育经费所占的比例，“八五”期间 逐步提高到全国平均不低于百分之十五。”在21世纪，这些最低比例数字还宜适当提高。 2.增加国家财政收入占国民收入的比例，保证国拔教育经费有稳定的来源。近十多年来，国民收入的分配 格局发生了较大变化，企业和个人收入部分增长过快，国家财政收入下降过多，以至于国家财政收入占国民收 入的比重由以前的30%以上下降至近年来的20%以下，使得国家拿不出更多的钱来办教育。因此，国家应该通过 调节税率、惩治偷税漏税、惩治贪污、限制不合法收入等手段来调整国民收入分配格局，增强国家财力，使国 家有能力增加教育经费。 3.减少浪费性支出。现在全国公款吃喝，无效建设等浪费性支出十分严重，如能将此类浪费降到最低限度 ，将其中一部分用于教育，亦能改善教育经费紧缺的现象。 （二）完善其它渠道的教育经费筹措体制 单靠增加政府财政拨款还难以完全解决教育经费紧缺问题，还必须通过其它渠道来筹措教育经费。因此， 有必要完善多渠道筹措教育经费的具体政策，使之既能充分发挥社会各方面办学的积极性和办学潜力，但又不 致于过分地加重民众的负担。 1.普遍征收教育费附加并完善其征收办法。现在征收教育费附加方面存在不少问题，如有些地方未收，有 些地方征收的比例或过高或过低，有些地方政府中途克扣等。因此，应根据国务院《关于〈中国教育改革和发 展纲要〉的实施意见》有关改革教育费附加征收办法的规定，逐步改进征收教育费附加的制度与办法，以克服 上述问题。 2.改善学杂费征收制度。征收学杂费是教育经费的来源之一，但其中一些具体制度宜进一步完善。一是国 家要明确规定收费种类，避免乱收费。二是国家要明确规定学杂费的最高限度，并保持基本稳定。其最高限度 应与一般家庭的承受能力相适应，不可太高。义务教育阶段的年人均杂费加上个人年生活费似不宜超过全国人 均年收入的水平，非义务教育阶段的年人均学杂费加上生活费似不宜超过全国人均年收入的一倍半。其中经济 发达地区和城市可略高一点，经济不发达的地区和农村可略低一点。三是对家庭经济特别困难的学生应部分或 全部免费，以保证有发展潜力的学生都能受到比较完善的教育，不致于使接受教育特别是接受高等教育成为有 钱人的专利。四是对师范教育和某些特别艰苦而国家又特别需要的专业的学生免除全部学杂费，并提供足额的 生活费，以保证这些行业有素质较高的后继者。 3.兴办校办产业和提供社会服务应因地因校制宜。发展校办产业和提供社会服务是解决教育经费短缺的途 径之一，国家应给予积极的但又切合实际的引导。一是积极扶持。凡有条件或有潜在条件的学校均应发展校办 产业和社会服务，以增强自身的发展能力。各级政府可通过给予优惠政策、提供资金、技术、信息等方式积极 地加以扶植。二是因地因校制宜、量力而行。全国各个地方、各个学校的条件不尽一致，各地各校只能根据自 己的实际情况，在自己力所能及的范围内发展校办产业和社会服务。国家和各级政府对各校应区别对待，对兴 办校办产业和提供社会服务确有困难的学校，特别是许多农村中小学，应适当增加教育经费，以解决这些学校 的具体困难。 此外，应鼓励私人办学，并采取各种宣传、鼓励措施，促进集资办学、捐资助学风气的形成，政府继续设 立专项基金，以解决一些专门问题。 （三）完善教育经费分担体制 在筹措教育经费方面，合理地确定中央与地方、地方与基层的责任是一个需要解决的问题。现在实行分级 办学的体制，如果从教育经费的角度讲，就是分级负担教育经费的体制。这有利于发掘地方的办学潜力，但也 有一些具体制度需要完善。 1.根据受益情况确定教育经费的负担者。现在有些为数省或一省数地市培养人才的学校，其教育经费的很 大一部分由所在省或所在地市筹措。由于这些学校并不是主要为该地培养人才，故该地对其教育经费的筹措不 甚热心，学校经费难以得到保证。因此，应大体按照受益情况来确定教育经费的负担者。凡为全国数省（市、 区）培养人才的学校，其教育经费应由中央政府负担。凡为一省数地（市）培养人才的学校，其教育经费应由 省级财政负担。凡为一地（市）的数县（市）培养人才的学校，其教育经费应由地（市）级财政负担。 2.基础教育经费宜由县和县以上政府负责筹措。现在基础教育的经费主要由基层筹措，特别是农村中小学 的经费主要由乡（镇）村筹措。虽说这有利于发掘基层办学的潜力，但其中也有不少问题：一是全国经济发展 极不平衡，特别是许多乡村经济发展水平低，比较贫困。如果单靠这些地方的财政收入和教育费附加及杂费， 还难以根本解决本地的教育经费问题。二是有些基层领导对教育重视不够，不愿意解决教育经费问题。由于这 两方面的原因，许多地方出现了严重拖欠教师工资等不良现象。要解决这些问题，只有由县级政府和县以上政 府来共同筹措基础教育的经费，特别是省级政府要增加对基础教育的投入。 此外，应制定专门的教育经费法，明确规定教育经费的分担原则、分担对象、具体的筹措办法等，以从法 律上保证教育经费有稳定的来源和适度的增长。 二、完善教育经费的管理体制 筹措到教育经费以后，还应当妥善管理，以便管好这些教育经费。现在实行“划分收支、分级包干”的财 政管理体制，这有利于各个单位管好自己的经费，但也有一些具体制度需要加以改进。 （一）处理好中央与地方、地方与基层的教育经费管理关系 原则上中央政府筹措的教育经费由中央有关部门统筹管理，地方政府筹措的教育经费由地方有关部门管理 。但在地方各级政府之间，教育经费的管理权不能层层下放。特别是在基础教育方面，应按国务院《关于〈中 国教育改革和发展纲要〉的实施意见》的有关规定，除少数财源充足、管理较好的乡（镇）、村、街道外，基 础教育的法定经费都应该收归县或城市区的有关部门统一管理。乡村、街道可以对这些经费的使用进行监督， 但不宜直接掌管。 （二）处理好财政部门与教育行政部门的关系 现在许多地方教育经费的具体管理工作由财政部门承担而教育行政部门不预闻其事，教育行政部门只管教 育发展的具体事务。这种教育事权与财权的分离产生了一些弊端：一是教育事业的发展与教育经费的供给脱节 ，造成教育经费的困难。二是财政部门不熟悉教育内部的情况，难以用活教育经费。三是财政部门与教育行政 部门常因观点不一而使二者的关系紧张，给教育经费的筹措与管理、使用带来一些人为的麻烦。为改善这种状 况，财政部门与教育行政部门宜在教育经费管理方面作一些分工：财政部门按国家和同级政府的有关规定向同 级教育行政部门划拨教育经费，并对教育经费的使用进行审计、监督。教育行政部门则具体负责在本部门所辖 范围内进行经费的分配和日常的管理。 （三）扩大学校的经费自主权 在处理政府与学校的关系方面，宜继续完善学校“经费包干”的制度，进一步扩大学校经费自主权，使其 管好用活自己的办学经费。高等学校除接受国家财政拨款外，完全自主地组织多渠道集资，其中包括在国家政 策允许的限额内自行决定征收学杂费的具体数额；完全自主地使用除国家专项基金以外的各种财政性拨款和自 筹资金；完全自主地决定教职员工的工资、奖金、福利费的发放。政府只制定高等学校经费收支的主要政策、 法规，并据此对高等学校经费收支进行审计、检查，防止贪污挪用、以权谋私。中等学校、初等学校、幼儿园 也应享有较大程度的经费收支自主权，只不过上级财政、教育行政部门要给予适当的指导，其中争议较大的问 题如教职员工与校方关于工资的争论等由上级有关部门裁决。 （四）加强教育经费的法制管理 要制定有关教育经费管理的法规，对各级政府、各级财政部门、审计部门、教育行政部门、各级学校及其 它有关机关在教育经费管理方面的职责、权限和教育经费管理办法等作出明确的规定，以便有关人员有法可依 、有章可循，也便于人们依法对教育财务进行监督。 三、改善办学机制，提高教育经费效益 我国在办学机制方面存在许多问题，这是导致教育经费既紧缺又未能充分发挥其效益的重要原因之一。因 此，需要改革办学机制，以缓解教育经费紧缺的局面，并使有限的教育经费发挥出最大的效益。 （一）控制教育发展的规模和速度，使之与我国经济承受能力相适应 教育发展的规模和速度不能超越经济承受能力，是教育发展的一条基本规律。我国现在的办学总规模十分 庞大，常年在校学生达二亿三千多万。而我国的教育经费不仅在总量上远不及教育规模较小的发达国家，而且 生均教育经费也远不及同等发达国家的平均水平，据统计，1980年人均国民生产总值500美元以下的低收入国 家，当年基础教育生均经费平均约为57.3美元。[8]而我国直到1991年，小学生均经费才人民币115元，普通中 学生均经费才人民币255元。我国高等教育生均经费在1984年曾达3.14千元，而1992年，生均经费却降至2.37 千元。[9]这些数据说明，我国当前教育发展的规模和速度远远地超越了我国经济的支付能力，这是教育经费 普遍紧缺的重要原因之一。因此，应当坚决控制教育发展的规模和速度。高等学校、非义务教育阶段的中等教 育的总规模不宜继续扩大；在经济条件差的地区，如果国家不能增加教育投资的话，初中阶段的义务教育也宜 暂缓普及。到国家有能力提供足够的教育经费的时候，再逐步扩大教育的规模、加快教育发展的速度。 （二）调整学校、专业布局，提高规模效益 我国学校规模较小，其布局也不尽合理。如我国普通高校在校学生平均每校不足2000人，有的高校在校学 生不足500人，而世界各国学校的规模都较大，一些名牌大学一般有五、六十个系科、十多个学院，全日制在 校学生多达数万人，甚至更多。同时我国学校、专业重复设置的现象十分严重，往往一省有同类高校几所甚至 十多所，有同类专业几个或十几个。以至每个专业点招生数过少，有些社会需要量不大的专业培养的人才过剩 。这些现象都导致人力、物力、财力的浪费，效益的低下。因此，应坚决调整学校布局、合并部分同类学校和 同类专业，裁撤长线专业，以扩大学校规模，减少专业点的重复设置，提高办学的规模效益。 （三）精简机构，裁汰冗员 我国各级学校特别是许多高校行政机构庞大、工勤人员过多，部分教师素质较低，超编严重、人浮于事， 这也是造成教育经费浪费的重要因素。因此，应下决心精简机构，裁汰冗员，以减少浪费性支出。 （四）提高学校设施、设备的使用效率 我国各级学校都不同程度地存在设施设备使用率不高的现象，其中尤以高校为甚。据国家教委对1985—1 986学年度所属高校1527台大型设备使用情况的调查，其利用率差的占40%，开机不足的占29.4%，共有70%的仪 器设备未得到充分利用。这是造成教育经费浪费的重要原因之一。因此，应加强学校设施、设备的管理。一方 面少购不急需的设备，另一方面尽量提高现有设施、设备的使用率，以减少资金浪费。 （五）减轻学校不必要的负担，使有限的经费能全部用于教育 现在有些地方的政府以及水、电、气、交通、环卫等部门以各种名目向学校摊派经费，甚至有些教育行政 部门也强迫学校订购各种不必要的书报、刊物以及各种重复性的资料，加重了学校以及学生的负担。因此，因 家应制订政策，制止面向学校的各种摊派或变相摊派，以减轻学校的负担。 总之，要解决我国目前存在的教育经费紧缺和使用效益较低的问题，一是要大幅度增加国家财政对教育的 投入，最大限度但又切合实际地开展多渠道筹资，以扩大教育经费的来源，保持教育经费的适当增长。二是要 健全教育经费管理机制，管好用活现有经费；三是健全办学机制，控制对教育经费的过度需求并提高教育经费 的使用效益。 注： [1] 国家教育发展中心编《发达国家教育改革的动向和趋势》，第五集，人民教育出版社1994年版，第 389页。 [2] 联合国教科文组织第38届国际教育会议美国提交的国家报告，见北京师范大学外国教育研究所1982 年选编的《十一国教育近况》，第6页、第8页。 [3] 同上会议西德提交的报告，同上书第110页。 [4] 国家教育委员会政策法规司编《世界教育发展新趋势》(1988—1990)，北京大学出版社1993年版， 第162页、第233页。 [5] 成有信编著《比较教育教程》，北京师范大学出版社，1987年版，第285页。 [6] 金含芬主编：《学校教育管理系统分析》，陕西人民出版社1993年版，第128—129页。 [7] 《教育研究》，1993年第2期，王显明、胡延品文。 [8] 《教育研究》，1990年第1期，袁强文。 [9] 《教育研究》，1994年第12期，闵维方、陈晓宁文。 责任编辑 曹莉保育院经费无保障 院长街头举牌卖小孩(图)2006年01月07日08:39 　 华商网-华商报 ( http: / / hsb. / ) 　 老何嘴上说要“卖小孩”，其实心里最放不下的就是那些残障孤儿 本报记者鲁敬摄　　本报讯(记者要露滋) 昨日，刺骨的寒风吹得人脸疼，铜川市耀州区的老何独自一人站在西安钟鼓楼广场上，胸前挂着一个“卖小孩”的牌子。老何说，他这样做只是希望能为保育院的残疾孩子们赢得一些希望。　　上午11时30分许，冻得瑟瑟发抖的老何双手捧着胸前的牌子，偶尔有人上前询问。半个小时后，老何的行为被赶来的巡警制止。老何心里很清楚，买卖人口是犯法的，那他究竟为啥要卖娃？ 　　老何是原耀县(现耀州区)保育院的法人及院长，2000年保育院的地被某单位征用。6年来，因各级单位互相扯皮，按规定应给他的赔偿款至今无法兑现，地被征用后，保育院没了，正常的孩子都走了，只剩下他在创办保育院期间收养的7个残障孤儿。为了能给孩子们一个依靠，他几乎每天都奔波在铜川与西安的相关单位之间，可跑来跑去，最后还是一分钱都没要到。老何和孩子们暂住在西安市鱼化寨的一处工棚内，孩子们每天靠乞讨果腹。 　　老何说，他也是实在没有办法了，才想到“卖孩子”。早上，他打出“卖孩子”的招牌后，也有几个人上前询问，可一听说他的孩子都有病，便都走了。一些围观群众掏钱给他，让他买顿热饭吃，老何瞬时老泪纵横。　　记者昨日联系到占用老何保育院用地单位的有关责任部门，据办公室一位姓杨的女士说，关于老何所说确有此事，但症结不在他们单位，是当地政府有关部门卡壳了。 　　“要不来钱，我和孩子们只有在西安继续乞讨度日……”老何被巡警劝离时，把“卖小孩”的牌子揣进了口袋，他步伐僵硬不知该去哪里。第三课 为国为家 人人有责 参考资料
买保险的好处 转移风险—买保险就是把自己的风险转移出去，而接受风险的机构就是保险公司；均摊损失—自然灾害、意外事故造成的经济损失一般都是巨大的，是受灾个人无法应付和承受的。保险人以收取保险费用和支付赔款的形式，将少数人的巨额损失分散给众多的被保险人，从而使个人难以承受的损失，变成多数人可以承担的损失；实施补偿—保险补偿是在保险事故出现、投保人遭受损失之后，投保人可获得保险补偿。抵押贷款和投资收益—如果急需资金，又一时筹措不到，便可以将保险单抵押在保险公司，从保险公司取得相应数额的贷款。同时，一些人寿保险产品不仅具有保险功能，而且具有一定的投资价值，就是说，如果在保险期间出现了保险事故，保险公司会按照约定给付保险金；如果在保险期间没有发生保险事故，那么在到达给付期时，所得到的保险金不仅会超过过去所交的保险费，而且还有本金以外的其他收益。可见，保险既是一种保障，又兼有投资收益。保险的种类 专项保险，如少儿保险和专项防癌保险，即被保险人身患绝症时，保险公司依据合同约定给付保险金，用以治疗控制癌症；定期寿险；养老保险；年金保险，像过去的退休费，可以在有生之年定期得到经济保障；意外伤害保险；终身寿险，保险期限为终身。名人谈保险 别人都说我很富有，拥有很多的财富，其实真正属于我个人的财富是给自己和亲人买了充足的人寿保险。 ──李嘉诚 对于一个愿意帮助自己的人，我没有想出比购买保险更好的办法。 ──约翰逊一般人是看到才相信，而保险是相信才看到。 ──周润发保险的意义，只是今日作明日的准备, 生时作死时的准备；父母作儿女的准备；儿女小时作儿女长大的准备, 如此而已！ 今天预备明天，这是真稳健; 生时预备死时，这是真旷达; 父母预备儿女，这是真慈爱，能做到这三步的人才能算作是现代人。 ──胡适一个有责任感的人对父母、妻子、儿女真爱的表现乃在他对这个温馨、幸福的家庭有万全的准备，保持适当的寿险，是一种道德责任，也是国民该负起的义务。 ──罗斯福金融是现代经济的核心。保险是金融体系的重要组成部分，它对促进改革、保障经济、稳定社会、造福人民具有重要的作用。保险事业在我国还刚刚起步，必须大力普及保险知识和提高全民的保险意识。 ──江泽民债券 是政府、金融机构、工商企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，并且承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券购买者与发行者之间是一种债权债务关系，债券发行人即债务人，投资者（或债券持有人）即债权人。债券作为一种重要的融资手段和金融工具具有如下特征：偿还性—债券一般都规定有偿还期限，发行人必须按约定条件偿还本金并支付利息；流通性—债券一般都可以在流通市场上自由转让；安全性—与股票相比，债券通常规定有固定的利率，与企业绩效没有直接联系，收益比较稳定，风险较小。此外，在企业破产时，债券持有者享有优先于股票持有者对企业剩余资产的索取权；收益性—债券的收益性主要表现在两个方面，一是投资债券可以给投资者定期或不定期地带来利息收入；二是投资者可以利用债券价格的变动，买卖债券，赚取差额。5100亿元国债，给我国带来了什么？ 为应对亚洲金融危机的冲击和世界经济增长放慢带来的不利影响，1998年至今，中国累计发行长期建设国债5100亿元人民币，在农林水利、环境保护、社会事业、交通基础设施、人民生活、国家储备粮库、技术改造、高技术产业化和关键技术装备本地化、军民两用技术产业化和军转民等方面取得了重大成果。发行长期建设国债，有效地带动了地方、部门、企业配套资金和银行贷款，建设了上万个有利于扩大内需和结构调整的工程项目，投资总规模达3.2万亿元，为保持国民经济持续快速健康发展发挥了至关重要的作用。国债项目建设形成了一大批优质资产，有力地增强了经济发展后劲，对我国经济发展和社会进步发挥了巨大的作用，直接拉动了整个国民经济增长，推动了结构调整和技术改造，加强了生态建设和环境保护，加快了科技和教育发展，支持了西部大开发，增加了税收和就业岗位，改变了城乡面貌。国家还通过发行长期建设国债，进行了大规模的基础设施建设和其它方面建设，办成了许多过去想办而没有办成的大事。事实证明，四年来国家经济建设之所以能够取得巨大成就，最主要的就是实施积极的财政政策和稳健的货币政策的结果。我国经济能够保持较快的发展速度，很大程度上是发挥了国债投资的拉动作用。如果没有国债投资的支持，我国就不会在世界经济普遍出现下滑的情况下保持良好的发展势头。国家财政支出 按支出用途可分为：基本建设支出、流动资金支出、挖潜改造资金支出、科技三项费用支出、地质勘探费支出、工交商部门事业费支出、支援农村生产支出和各项农业事业费支出、文教科学卫生事业费支出、抚恤和社会救济费支出、国防费支出、行政管理费支出、价格补贴支出等。按国家职能可分为：经济建设费支出、社会文教费支出、国防费支出、行政管理费支出、其它支出。按国家职能进行的分类可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况。三峡工程为小康中国做贡献 2002年11月6日三峡工程导流明渠截流成功，标志着世界最大的水利工程的建设将转入第三阶段。三峡工程圆了中国人振兴中华的世纪之梦，必将为中国全面建设小康社会做出贡献。三峡工程是中华民族伟大复兴壮丽篇章的标志性工程之一。只有国家强大了，才有雄厚实力支持这一伟大工程，也只有改革开放，中国才有财力完成这个工程。三峡工程的原来的资金预算是两千多亿元人民币，现在的预测是不会超过1800亿，可以节约200多亿元资金。为了从源头上防止资金可能出现的问题，三峡工程从建设之初就加强监督，加强内部的制衡，以确保工程建设不在资金使用上出现问题。三峡工程采用了项目法人负责制、招投标制、工程监理制等，用市场经济的办法组织工程建设，用市场经济的机制来配置各种资源，用市场经济的方式来筹集资金，出口信贷、债券、股票等，所有的融资渠道都用上了。现在三峡工程的资产负债率只有58%，明年之后就可以通过自身的发电能力来滚动开发。三峡工程的强度之高、难度之大是世界水电史所罕见的。在过去的十年中，三峡建设取得了很大成就，但未来仍面临许多挑战。在全国人民的共同努力下，三峡工程将被建成名符其实的世界一流工程！南水北调 是解决我国北方地区水资源短缺问题的特大型基础设施项目，即将江、淮、河、汉、海河各流域联为统一的水利系统规划。最初是在1952年提出的。20世纪80年代以来，随着我国社会经济的快速发展，加之气候变化影响，北方地区水资源短缺的矛盾日趋严重，缺水所造成的损失和环境的恶化更为明显，北方缺水问题急待解决。经过国家有关部门和专家学者的长期研究比选，决定在长江下游、中游、上游规划三个调水区，形成南水北调工程东线、中线、西线三条调水线路与长江、黄河、淮河和海河相互联接的“四横三纵”的总体格局。东线从南至北，途径鄂、豫、冀、苏、鲁、津、京７个省市，调水距离1000多公里，供水目标分别是黄淮平原、京津、华北、西北等地区。南水北调是继三峡工程之后，我国又一个重大的国土建设工程，它对中国社会进步和经济持续发展的意义甚至超过了三峡工程。这一浩大的工程，对于我们提高资源综合利用效率、合理配置资源、增强环境意识和社会公益责任感，都提出了更高的要求。第二期国家贫困地区义务教育工程实施投入中央专款50亿元 “国家贫困地区义务教育工程”始于1996年，是新中国成立以来中国投入资金最多、规模最大的教育工程。截至2000年底，一期“工程”共投入中央和地方资金125亿元，实施范围集中在22个省、自治区、市及新疆生产建设兵团的852个贫困县，覆盖人口约 2.55 亿。中国将在“十五”期间，投入中央专款50亿元，实施第二期“国家贫困地区义务教育工程”，以帮助贫困地区实现普及义务教育的目标。二期“工程”将在中国中、西部19个省、自治区、市和新疆生产建设兵团的522个县级单位实施，共覆盖人口1.24亿，其中少数民族人口0.49亿，占总人数的40%。项目实施单位包括西部开发地区县（旗、团场）462个，占总数的90%。“工程”将利用中央和按比例配套的地方资金共计72.5亿元，将用在项目单位新建和改扩建中小学、培训教师、添置仪器设备、购置课桌凳、新增图书资料等方面。“工程”将为6万多所农村中小学配置信息技术教育和远程教育接收设备，旨在通过远程信息技术，将优质的教育资源输送到中国欠发达地区。“工程”还将以免费发放教科书和减免杂费的形式资助家庭经济困难的学生，并在薄弱学校基础设施建设、教师培训等方面给予支持。我国的主要税种增值税 是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的税种。消费税 是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。 营业税 是以经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。 　 企业所得税 是对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税。 关税 是对进出中华人民共和国国境的货物、物品征收的一种税。　除了以上所列的税种外，我国还征收外商投资企业和外国企业所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、车辆购置税、印花税、契税、屠宰税、筵席税、牧业税、农业税、农业特产税等税种。个人所得税 是指国家对个人所得额征收的一种税。对在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应缴纳个人所得税；或在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人从中国境内取得的所得，应缴纳个人所得税。个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元的52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分205超过20000元至40000元的部分256超过40000元至60000元的部分307超过60000元至80000元的部分358超过80000元至100000元的部分409超过100000元的部分45（注：本表所称全月应纳税额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每月收入额减除费用800元后的余额或者减除附加费用后的余额。）个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数全月应纳税所得额税率%1不超过5000元的52超过5000元至10000元的部分103超过10000元至30000元的部分204超过30000元至50000元的部分305超过50000元的部分35（注：本表所称全年应纳税额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）我国纳税人的基本权利与义务(一)纳税人和扣缴义务人的权利 1.有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及纳税程序等。2.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。3.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。4.对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。5.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。 (二)纳税人和扣缴义务人的义务1.必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 2.应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。3.应当接受税务机关依法进行的税务检查。刘晓庆偷税案 刘晓庆及其所办公司涉税案，最近已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终结。自1996年以来，采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税1458.3万元。税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金573.4万元。截至目前，税务机关已追缴入库税款196.6万元，冻结公司银行存款214万元。据悉，北京市地方税务局第一稽查分局将于近期委托北京市拍卖行依法公开拍卖刘晓庆及其所办公司提供纳税担保的房产，以拍卖所得抵缴税款。这确实是很大一笔税额，不过具体会受到怎样的判罚现在还很难说，判罚结果会受到几个方面的影响，刘晓庆最多被判无期徒刑。依法纳税意识在增强 不敢说刘晓庆现象具有普遍性，但我国“名人”偷税漏税的传言甚多却是事实。相反，有些境外名人到国内服务偷税漏税的传闻现在还较少听到。2002年夏，在深圳、广州、上海和北京作巡回演出的美国魔术大师大卫·科波菲尔，仅在深圳演出9场所缴纳的税金已达到七位数。估计在内地全部场次演出结束后，缴纳的税款将超过三百万元，远远超过在此之前克林顿深圳演说缴纳的38.6万元。按照国际税收协定，境外人士在我国内地取得的收入，凭完税税单，回到所在地如果与当地的税负相比持平或重了，不用补税；如果轻了，还得在当地补交个人所得税。就是说，这些境外名人就算在中国能偷税漏税，回到老家也少不了要缴税，而在老家不依法缴税在他们看来是不可想象的。他们没有偷税漏税的动力。足球明星杨晨说在德国把偷税当成和小偷差不多。因此，就整体而言，外国人的纳税意识比较强。由于税务部门盯得越来越紧，万一偷税漏税被发现，靠名气吃饭的明星们弄不好还会像刘晓庆那样惹来牢狱之灾，所以内地有点名气的星们也都要求活动的组织者提供出场费的税单才肯出场。
从香港电视看中央电视台社会责任心的缺失
从香港电视看中央电视台社会责任心的缺失（原创）
一世琴缘 2004-05-21 16:39:11
能够收到香港美亚电视1台是近几天的事（只能收到1台，其它的还收不到），才看了几天，就觉得有些话不吐不快。
香港美亚电视1台以播放电影节目为主，基本上每二小时播一部电影，偶尔有大片播出，但烂片居多（大概也和我们的中央6台一样，主要目的是给土特产的烂片一个露脸的机会，以免绝迹）。
我发现，美亚电视1台无论播放的是大片还是烂片，每部片子中间都要插播多次广告，作为深受国内电视台广告长期轰炸的对象，插播广告我见得多了，但插播的公益广告如此之多还是头一回见到，大概每天不下50余次，时间总长度不低于10分钟，只要你打开美亚电视，看上20分钟，保证有一则公益广告（中央台你盯上一天，运气不错的话也能看到一则）。美亚电视1台的公益广告名目繁多，主要有教育公众防森林火灾的、有教育大家用公筷讲卫生的、有提倡大家义务献血的、有教育家长不要只盯着孩子考分的、有教育公众防非典的、有……，一时记不住了，倒是没见到教育公众不要随时吐痰的，可能人家多年前就教育到位了。而且出来说教的基本上都是名人，如刘德华、成龙、张柏芝、周润发、……，还有好些看着面熟的记不起名字的。
一开始我觉得挺奇怪，以为美亚电视是香港政府办的，后来上网一查，居然是一个股份制电视台。这民间办的电视台怎么净做义务劳动，他们难道不知道一秒钟商业广告值多少钱吗，应该从我们央视派几个人去指导指导才对。后来逐渐明白，这是人家电视的社会责任使然。
你想想，如此多的名人，天天几十遍不厌其烦对跟你说你应该怎样做，想不听都不行，对公众的积极影响是不言而喻的。公众在潜移默化中受到社会责任感和道德素质的教育，长期如此，即使是一个再冷漠的人也会被教化改造（估计是一头猪也顶不住），国外社会研究的学者说，多修一所学校就少建一所监狱，这是同样的道理。
公众，只有长期生活在一种积极高尚的主流文化中，才可能具备良好的社会责任心和道德素质，你不能要求每一个人生下来就知耻敬勇、仁义道德，这是需要慢慢教育的呀。在我们从小到大成长的历程中，学习的课本无一不充斥着虚伪的说教和XXXX理论，长大工作了进入社会，也没个方向，说到社会责任感和公德心，全凭个人自觉。今天你在大街小巷，都可以看到随地吐痰的人，我们中央台、大报小报，有哪一个站出来批评一下的吗？改造公众的社会责任感和公德心，要从小事抓起，要营造良好的教育氛围，我们这个社会绝大部分人没有机会受到良好的教育，这就需要国家强大的宣传机器来做这个工作，十年如一日地坚持，完全可以引导大家公众树立良好的公德意识和社会责任心，唾弃不良行径。
美亚电视，一个私有化电视台，却做到了这一点！
在我的身边，我能够收到中央台12个频道，但我从来就没有看到这种有益的引导！
我能够看到的，只是中央电视台的一身铜臭，看到他们铺天盖地的商业广告，看到他们黄金时段每秒上百万的收益，看到他们发动强大的宣传机器不遗余力地赚取每一分钱，看到他们制造的“标王”——“步步高”、“爱多”、“秦池”等一个个轰然倒下，但我看不到中央台的社会责任心！
作为国家级电视台，你的责任是什么，你的公德心在哪里，除了XXXX的说教，你是不是还应该为公众为社会做点什么？一个十几亿人口大国，一个拥有12个频道的国家电视台，看不到几则有责任心的公益广告，你还指望地方台做些什么，指望老百姓做些什么！
罢了，看了这么多年的中央台，现在才算明白了些道理。
我鄙视你，央视。
纳税人到底指谁纳税人到底指谁
高中政治新教材的经济常识中有关财政、税收的知识，是从纳税人的角度来阐述的，其落脚点放在纳税人
的权利和义务上。但在教学中发现，学生对“纳税人”存在种种模糊认识，以至陷入误区，直接影响教学效果 。现简析如下：
一、认为“纳税人就是负税人”
［简析］纳税人是纳税义务人的简称，也称纳税主体，是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人
。从民法的角度看，纳税人作为缴纳税款的主体，分为自然人和法人。自然人是指负有法定纳税义务的个人以
及属于自然人范围内的个体户、农村承包户等。法人是指依法成立并能独立履行法定权利和承担法律义务的组
织，如企业、社团等。无论自然人还是法人，凡发生应税行为，取得应税收入的，也即只要负有直接的纳税义 务，就是纳税人，就要依法履行纳税义务。
负税人则指税款的实际承担者或负担税款的经济主体，是税收的最终负担者；而纳税人只是负担税款的法
律主体。纳税人不一定是负税人。只有当纳税人所纳税款无法转嫁时，这时纳税人同时又是负税人。如企业所
得税、个人所得税。这是因为，在市场经济条件下，通常应当按照等价交换原则进行商品交易，这时候，商品
销售者可以用其销售收入扣除成本之后的盈利缴纳增值税、所得税等项税金，并由自己负担上述税金。如果纳
税人能够把所纳税款转嫁他人负担，这时纳税人和负税人就属于不同的主体，如消费税的纳税人是产品的生产
者、经营者，所负税人则是消费者。这是因为，此时商品的价格背离了价值，发生了税负转嫁。如烟酒等消费
品的价格通常大大高于其价值，同时国家对这些消费品征收较高的税收，以达到取得财政收入和调节消费的目
的。这时，虽然税款是销售者缴纳的，但是这些税款已全部或者部分地转嫁给消费者负担了。而税法一般只规 定纳税人，而不规定负税人。
二、认为“所有的人都是纳税人”
［简析］持这种观点的人认为，所有商品中都包含了税收，而所有人都会不同程度地购买商品，所以所有 的人都是纳税人。
首先，并非所有商品中都包含税收。例如市民在集贸市场上购买农民出售自产的鸡蛋，买卖双方都没有也
不可能缴纳任何税款。这是因为，我国税法规定：此类交易，不征收增值税、营业税、农业税，也不征收所得
税。可见，在社会经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和单位或个人所处的经
济地位决定的。不同的税种会有不同的纳税人。所以不征收任何税款，即使购买了商品也不会成为纳税人。
其次，即使商品价格中包含着税收，也不能说购买者就是纳税人。因为纳税人是一个法律概念，通常是指
负有法定纳税义务的单位和个人，其内涵十分明确。如我国的增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作
为征收对象的一个税种，其纳税人是我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务（即应税劳务）以及进
口货物的单位和个人。此时，在商场购买商品的消费者并不需要办理增值税的登记、申报、纳税等手续。此时 ，如果发生了税负转嫁，消费者只是负税人而非纳税人。
第三，在正常情况下，商品价格中不仅包含着销售税金，也包含着生产经营者的利润和按照利润缴纳的所
得税与其他税收，以及成本、费用等，这些税金、成本、费用也不是消费者缴纳的，因为消费者不负有直接纳 税义务，故不会成为纳税人。
三、认为“缴纳个人所得税的人，才是纳税人”
［简析］这种说法，缩小了纳税人的外延。纳税人中除了缴纳个人所得税的人以外，还有缴纳其他税收的
个人和企业、事业单位、行政单位等。如购买住房缴纳契税的职工；屠宰应税牲畜缴纳屠宰税的农民；生产企
业要缴纳增值税、企业所得税、城镇土地使用税、房产税等。可见，不同的税种有不同的纳税人。
四、认为“中学生在学校读书，不会成为纳税人，与纳税无关”
［简析］当今社会生活就像一个大舞台，每个人都扮演着多重的社会角色，享有多种权利，并承担相应的
义务。所以每个公民都应该具有“纳税人”意识，中学生也不例外。
从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税人。如车船使用规定，在中华人民共和国境内拥有并使用车
船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。中学生作为自行车的使用人，已经成为纳税人。尽管自行车税
是一个很小的税目，每年每辆车的税额仅为2—4元，但也必须履行纳税人的义务。更何况，中学生的家庭成员
如果从事了应税活动和取得了应税收入，中学生有责任督促其自觉纳税。
从消费者的角度讲，中学生享受着国家财政提供的社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。所以
中学生应成为国家税收制度的自觉维护者，不仅要具备“纳税人”的意识，履行义务自觉纳税，也要懂得维护 自己的合法权益，行使纳税人的权利，监督税务机关的执法行为。今年过节不收礼啊，收礼只收——
　　欧元、美元、日元、加元
　　法郎、英镑、克朗、马克
　　卢布、里拉、比索、泰铢
　　澳元、缅元、卢比、先令
　　列伊、列弗、列克、德拉马克
　　福林、基普、瑞尔、阿富汗尼
　　荷兰盾、越南盾、比塞塔、苏里南盾
　　埃及镑、苏丹镑、爱尔兰镑、马耳他镑
　　哦，人民币，疲软坚挺不是问题，人民永远热爱你
　　利昂、塞地、乌吉亚、智利比索
　　奈拉、兰特、法拉西、芬兰马克
　　里亚尔、第纳尔、科多巴、瑞士法郎
　　新索尔、苏克雷、扎伊尔、埃斯库多
　　人民都爱人民币
　　人民的币人民爱
　　人民有了人民币
　　全国人民笑嘻嘻
《我爱人民币》歌词
http:// 2005年10月18日16:53 新浪娱乐
　　我热爱学习 坚持锻炼身体
　　我工作努力 搞活市场经济
　　我认为赚钱是一种乐趣
　　只要取之有道 天经地义
　　我喜欢shopping 保持愉快心情
　　我酷爱旅行 周游世界各地
　　我觉得花钱是一种刺激
　　只要量体裁衣 合情合理
　　我讨厌dollar(堕落) 不喜欢卢比
　　不论走到哪里 都用人民币
　　我爱人民币 没有商量的余地
　　坚挺的人民币 我爱它到底
　　我讨厌汇率 不喜欢算计
　　不论走到哪里 都用人民币
　　我爱人民币 无需任何的道理
　　伟大的人民币 创造着奇迹
　　一张 两张 三张四张
　　五张六张七张 八张人民币
　　我存了半年的积蓄
　　狠下心 咬着牙 买了随身听
　　听见 某男和某女 拉埋天窗的消息
　　何如请客送礼 成了世界难题
　　恍惚中 走进某某电器
　　(同志) 您这卖不卖取款机
第六单元 走向富足的文明生活(7)
第三课 做好当家人(1)
§教学目标：
（1）知识与技能：了解家庭收人和支出的大体状况，了解储蓄、国债和保险的相关知识。合理地安排家庭预算，更好地开源和节流，从而更加有效地增加收入，减少不必要的支出，更加科学地规划个人和家庭的生活。
（2）过程与方法：通过组织学生到银行实际操作一笔业务，之后进行交流，了解储蓄、国债和保险的基础知识和相关操作。通过对自己家庭预算的了解，更好地把握家庭收入和家庭支出之间的关系，从而更好地规划生活。
（3）情感、态度、价值观：通过了解家庭收人和支出的情况，了解自己在家庭支出中所占的比重，从而改变自己消费不合理的方面，为合理安排家庭收支做出自己的努力。
§教材分析
本课时讲述的是家庭的收入和支出的关系，目的是引导学生更好地规划家庭生活，在增加家庭收入的方式中，引导学生了解储蓄、国债和保险等投资方式。通过了解家庭预算的情况，为更好地了解国家的收人和支出即国家财政问题奠定好基础。

§教学重难点：
教学重点：储蓄、国债和保险的基础知识。
教学难点：合理安排家庭预算，科学规划个人和家庭生活。

§教学方法
调查法（了解家庭预算）、实际操作法（到银行实践一笔业务）、讨论法。
§个人使用前的思考及改进：







§教学过程：
（新课导入）
【拓展】机会成本
资源是稀缺的、有限的。把资源用于一种用途就要放弃其他的用途。在你使用资源的时候，要在几种选择中权衡利弊进行选择，即为了得到某种东西而放弃其他东西。比如，你有1000元钱，存入银行的利息收入是10元，而投入股市可以带来100元收入的话，那么，你把1000元存入银行的机会成本就是没有将这1000元投入股市所放弃的100元。
你拥有的资源是否给自己带来最大的收益呢？安排支出要选择，增加收入也要选择。家庭生活中，我们如何安排家庭的收入和支出呢？让我们看看薛明家的“妈妈的账本”。
（新课教学）
【资料】薛明家的“妈妈的账本”
1.时间：2000年9月家庭收入和支出情况：
2．时间：2000年10月家庭收入和支出情况：
结算：家庭收入小于家庭支出，家庭“财政”出现“赤字”，赤字近5664元。
解决办法：取存款弥补赤字。
【提问】从薛明家的“妈妈的账本”上看，家庭的收入和支出主要有什么呢？
学生回答：家庭收入的主要项目是父母亲的工资收入、提取存款获得本息。家庭的支出主要有天然气费、水费、电费、电话费、学费、日常性支出、存款、旅游费用等。
老师在此基础上引导学生参看教材，将家庭收入和支出的项目了解一下。
【提问】家庭收支状况都有什么？
学生回答：家庭收入大于支出，就是盈余，比如在薛明家9月份的家庭收支状况就是这种情形；反之家庭支出大于收入，就是赤字，比如薛明家10月份的情形。
【叙述】当然，还存在家庭收入大体等于家庭支出的情形，这种情形叫做收支平衡。一般这样的情形出现得比较少。
【提问】探讨家庭收支状况的目的是什么呢？
学生回答略。
【总结】家庭理财的目的：
1．在考虑投资风险的前提下，增加收入。
2．在有计划提高生活水平的前提下，减少不必要的开支。
【展示】诺贝尔基金会的启示
世界闻名的诺贝尔基金会每年发布奖项都必须支付高达500万美元的奖金。我们不禁要问：“诺贝尔基金会的基金到底有多少？”事实上，诺贝尔基金会的成功，除了诺贝尔本人在100年前捐献的一笔庞大的基金外，更重要的是归功于诺贝尔基金会的理财有方。
诺贝尔基金会成立于1896年，由诺贝尔捐赠980万美元。由于该基金会成立的目的是用于支付奖金，管理不允许出现任何差错。因此，基金会成立初期，其章程中明确地确定了基金的投资范围应限制在安全而且有固定收益的项目上，如银行存款与公债。这种保本重于报酬率、安全至上的投资原则，的确是稳重的做法。但是，牺牲了报酬率的结果是，随着每年奖金的发放与基金运作的开销，历经50多年以后，到1953年该基金会的资产只剩下300多万美元。
眼看基金资产将消耗殆尽，诺贝尔基金会的理事们及时觉醒，意识到投资报酬率对财富积累的重要性，于是在1953年做出了突破性改变，更改了基金管理的章程，将原来只准存放银行与买公债，改变为应以投资股票、房地产为主的理财观。诺贝尔基金会69％的资产投资于各国股票交易，其余部分投资于债券和房地产。资产管理观念改变后，就此扭转了基金的命运。1993年基金的总资产滚动到了2亿多美元。
【提问】在考虑投资风险的前提下增加收入。那么，都有什么样的方式可以给与我们机会、为我们增加收入呢？
指导学生阅读教材。在其基础上为学生归纳并拓展。
（资料拓展）
各种投资形式及其特征
【提问】在我们进行家庭投资的时候，可能考虑较多的是让钱为我们再多带回来一些钱。但是，收益和风险是并存的。从上面的表格中，我们也发现了这样的一条规律。这条规律是什么呢？
学生回答略。
【图示】
【活动】赵鹏，13岁，初中一年级学生。近几年的压岁钱积攒了有3000元。以前，自己的压岁钱都交给妈妈代为保管。自从学习了有关知识之后，他很想为自己设计一个投资方案。那么，赵鹏应该如何选择呢？请为赵鹏出出主意。
学生活动：
1．学生分成若干小组进行讨论之后提出自己的投资建议方案。学生可以根据各自的银行活动实践选择投资方案。
2．每组提供一份投资方案，在全班范围内进行交流和评议，选出最佳方案。
教师建议：
1．存款储蓄。尽量选择免税的储种，比如教育储蓄，凡是家中有小学三年级到高中一年级的孩子都符合教育储蓄的条件。每月存入一笔钱，相当于三年期或六年期的零存整取，并且免征利息税，但存款总额有上限，不得超过2万元。
2．购买国债。国债的利息收入大于同期的定期存款，而且目前国家对国债实行免利息税，如果一次购买10000元国债的话，会比同期的定期存款多收入200多元呢！只是期限长一些，不过急于用钱时兑现容易。购买国债一方面可以支援国家经济建设，另一方面又能使“压岁钱”比存定期带来更多的好处。
3.参加保险。有些保险的险种，储蓄的味道很浓，可以选一种，也是很靠得住的。
【提问】家庭日常性生活支出主要用于哪些方面呢？
学生回答略。
【总结】研究家庭中妈妈的账本，就是在进行家庭理财。刚才我们是从家庭的收入角度来看的。其实，家庭理财不仅仅指如何使我们能够多挣回来一点钱，用好你的钱也是一门学问。“好钢用在刀刃上，花钱花在根节儿上。”妈妈常说：“吃不穷，穿不穷，算计不到就受穷。”有计划地使用你的钱，就是在理财。
【展示】
资料一
加拿大人尼可森在他的《吝啬家月报》上提供了10项省钱致富的小秘诀：
1．不断从收入当中拨出部分存款，5％、10％、25％都可以，反正一定要存；
2．搞清楚你的钱每天、每周、每月用到哪里去了，也就是要详列预算与支出表；
3．检查、核对所有的收据，看看商家有没有多收费；
4．信用卡只保留一张，能够证明身份就够了，欠账每月绝对付清，不要被“骗”半分利息；
5．自备盒饭上班，这样每周约可节省45加元午餐费，每年省下2200加元，可以用作付住房贷款或存做退休基金；
6．与人共乘或搭大众运输交通工具上下班，节省停车费、汽车费、保险费、汽车的耗损以及停车的时间；
7．多读些有关修理、投资、致富的《实用手册》，最好从图书馆借，或从网上下载，省钱；8．简化生活。房子不用太大；买二手汽车；到廉价商店、拍卖场等地购物；
9．买东西时切记“花这钱值不值得”，便宜货不见得划得来，贵也不保证品质；
10．绝对要杀价，你不提出，店家绝不会主动减价卖给你东西。
资料二
瑞士是世界上十分富有的国家之一，人均年收入高达3万多美元。在如此富有的国度里，人们花钱却从来不大手大脚，而是有些“吝啬”。拿汽车来说，富足的瑞士人完全有条件买豪华的“奔弛”或“林肯”来享受。然而，瑞士公路上行驶的大多是“丰田”、“雪铁龙”、“大众”等普及型汽车，以及一些叫不上名的甲壳虫车。瑞士是“手表王国”，它所生产的“劳力士”、“梅花”、“英纳格”、“雷达”和“欧米伽”等品牌手表名扬全球，以瑞士人的收入花上几千元买块“劳力士”应该说只是一笔很小的开支，但他们大多使用普通手表，有的甚至戴连一些发展中国家的人都早已不戴的塑料电子表。
在吃的方面，瑞士人也绝不摆阔，餐馆不允许顾客浪费，要求吃多少买多少，浪费者则被处以一定的罚款。瑞士人的节俭不仅体现在消费上的“吝啬”，而且在节能上也堪称楷模。就以煮鸡蛋为例，瑞士目前推行的一种新方法，是先在锅里盛好适当深度的冷水，然后把鸡蛋放入，水一沸腾，立即关掉电闸，使鸡蛋在锅里持续一定的时间，仍可煮熟。与传统煮法相比，新法可节省50％左右的电能。
【提问】在我们自己的生活中，是否存在用钱不当的情形呢？（学生回答略）
【归纳】有计划地安排家庭收入和支出，叫做家庭预算。家庭预算是家庭理财的重要方式。家庭理财主要表现在开源（增加收入）和节流（减少开支）两个方面。成功的家庭预算，可以做到增加收入和减少不必要的支出，可以科学地规范我们个人的家庭生活。
（课堂延伸）
动手试一试：管理你的零花钱
如果你每周的零花钱有30元，请根据你的日常生活确定一个周计划。
使用预算：先考虑日常花费，如午餐费、乘车费、学校用品费，其次是娱乐费，如看电影、玩游戏、零食等费用。
再准备一个小笔记本，要求其在上面记录花费的用途。
时间：一周为一个单位。每个周末自己进行决算，或者可以交父母审核，以便获取改进开支的合理性和必要的自我金钱管理的指导。
教学提纲
第三课 为国当家 人人有责
一、妈妈的账本
1．家庭收入和家庭支出的项目
2．主要金融性投资的项目
（1）储蓄 （2）债券 （3）保险
3．家庭预算
（1）开源 （2）节流 （3）成功的家庭预算可以增加收入，减少不必要的开支
问题研讨
对于家庭预算问题，我们的学生是很有兴趣了解的。尤其对于储蓄、国债和保险等投资手段，学生在平时的生活中有一定的接触。通过引导学生实地到银行去实践一笔业务，可以更好地接触社会，也可以在实际操作中更好地掌握知识。但是，在现实生活中，我们的大部分学生更多的是关心自己的零花钱能不能多一点，压岁钱能不能多一点，至于自己的家庭收入和家庭支出的情况如何，家庭的收支情况总体上如何，如何更好地规划个人和家庭的生活问题，却很少考虑的。通过今天这节课的学习，使学生们能够更好地了解我们的家庭预算，从而深入了解父母工作的艰辛，了解一些投资的方式，以便增加收入；也关注自己的消费状况，改掉不良的生活习惯，减少不必要的支出。
§作业：1、基础知识过关
2、作业练习
§课后反思

























第六单元 走向富足的文明生活(8)
第三课 做好当家人(2)

§教学目标：
（1）知识与技能：感受税收是财政收入最重要最稳定的形式，了解税目中个人所得税及其特点，理解税收与我们密切相关。
（2）过程与方法：通过情境化的导入与分析，使学生领会纳税对保障和提高人们生活质量的意义；通过个人所得税的计算，进行纳税的常识与能力培训；通过生活化活动的角色扮演，使学生体会生活与纳税的密切联系。
（3）情感、态度、价值观：领会纳税对保障和提高人们生活质量的意义，树立纳税人的责任感。
§教材分析
本课时讲述有关税收的基本知识，是公民了解国家财政收入、树立纳税意识至关重要的一课。这部分内容是本单元知识教育和思想教育的结合点，也是教学目标一个重要的落脚点和归宿。
本课的教学目的是通过了解税收对国家财政收人的重要作用、税收与我们生活的密切联系，感受税收这种常见的经济活动在社会生活中的意义，初步感悟纳税作为公民的基本义务与我们的联系，懂得一些税收的基本常识，学做有责任感的好公民。
§教学重难点：
教学重点：依法纳税是公民的基本义务。
教学难点：领会纳税对保障和提高人们生活质量的意义。

§教学方法
情境－探究式教学。
§个人使用前的思考及改进：







§教学过程：
（新课导入）
【叙述】有一个远离陆地的孤岛上居住着众多的渔民，他们每天都要出海打鱼。出海的途中有一处礁石，这里多次发生渔船和礁石相撞的事故，给渔民带来很大的损失。渔民都感到很有必要建造一个灯塔为渔民出海导航，避免再次发生撞礁事故。
【提问】显然，它一旦建成，对岛上的每一个渔民都会带来好处。那么，采取什么方式建造灯塔呢？有三种选择：由某一个渔民出钱建造、组织渔民共同去干、由政府出面兴建。请同学们讨论一下：哪一种方式是可能的并切实可行呢？为什么？
【承转】由于灯塔建成后，没有办法使灯塔提供的好处只让特定的渔船享用，即使有个别渔民不参加灯塔的兴建或不承担任何费用，他照样可以享受灯塔导航的好处。像灯塔这样效用上不具有可分割性、消费上不具有排他性、受益上不具有可阻止性的公共服务，只能由政府来提供。在现实生活中，如国防、外交、公安司法、环境保护、大型基础设施建设等公共服务，都是由我们的政府来提供的。
（新课教学）
【提问】政府建造灯塔需要购买钢材、水泥等建筑材料，需要支付灯塔设计者的设计费、建筑工人的工资。政府并不直接从事生产经营活动，那么，政府在市场上购买材料和支付工资的钱从何而来呢？

学生讨论后，教师和学生共同小结形成板书。
【板书】（1）国家取得收入的各种形式：税、债等。
【提问】通过前面的学习，我们知道什么是国债；日常生活中，我们也经常听到有关税的信息，那么，什么是税收呢？
【板书】（2）国家按照法律规定的标准，向纳税人征收税款，叫做税收。
【提问】请同学们看课本第84页的阅读卡：税收探源，思考：
○税收是由谁来征收的？老师能不能向大家收税？
○交完税，政府还把钱再返还我们吗？
○该缴税的不缴税，行吗？
学生回答问题时师生共同归纳：（1）只有政府才有征税权，其他任何组织或机构都没有征税权。税务局是我国的税收征收机关。（2）和国债不一样，政府通过税收强制人们将自己收入的一部分转移给政府支配，不直接返还给个人。（3）政府征税是以法律形式明确规定的，因而具有强制性。不论纳税人是否愿意，都必须依照法律纳税，否则就会受到法律的制裁。
【提问】政府可以债务人的身份，依据有借有还的信用原则，发行国债来筹集资金，但仅仅以这种方式取得收入会有什么问题？
【归纳】债要偿还，并须加付利息。政府要提供大量的公共产品和服务，如果都采用举债的办法筹集资金，只能使政府债台高筑，最后要么政府赖账，要么向居民征收货币或实物来清偿债务。
【承转】政府通过税收的形式筹集资金，实质上是人们将自己收人的一部分转移给政府支配，政府不需要把税收直接偿还给纳税人，不会给政府带来还债的压力和负担。同时，税收由国家强制征收，政府可以依照法律向其管辖范围内的任何人和任何行为征收相应数额的税款，因而可以为政府提供充足的资金来源。
【板书】（3）税收是国家最重要、最稳定的收入
（教师在（1）上面做小结型板书）1．税收是财政收入的基本形式
【提问】通过税收，政府可以获得大量的资金来提供公共服务，那么政府是以什么名目、形式收这些税呢？
【归纳】国家要征收不同类型的税──税目，确定每种税的征收比率──税率，要设立专门的征税机关──税务部门。下面我们来看一下我国的“税收家族”。
【板书】2．我国的税收
（1） 我国的税收项目
类 别 税 目
商品课税
增值税、消费税、营业税、关税以及城市的维护建设税
所得课税
企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农（牧）业税
资源课税
资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税
财产课税
房产税、契税、城市房地产税、遗产税
行为课税
固定资产投资方向调节税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、筵席税和证券交易税
备注：我国的现行税收制度共设有24个税种，其中遗产税和证券交易税目前尚未立法开征。
【提问】我们每一个人都是公共物品和服务的受益者，每一个人都应当照章纳税。但在税收实际征收中，不是什么税目我们每个人都要交；一个人怎么才知道自己在什么情况下需要缴税呢？
【板书】（2）纳税人
【归纳】国家的税收制度还规定了谁是纳税人。无论什么税，都要由人来承担，纳税人是纳税义务人的简称。每一个税目都对应着一类纳税人。例如：增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
【板书】（3）个人所得税及其特点
表一 目前我国个人所得税征税范围
表二 工资薪金所得纳税税率
应纳税额＝全月应纳税所得×适用税率－速算扣除数（全月应纳税所得＝月工资收人入－800元）
【提问并计算】
○看课本第84页下面的图，说说爷爷、叔叔和阿姨所缴纳的属于什么税种？
○观察老师给出的资料，看这种征税税率体现了什么特点？
○假定爷爷获得了328．16元的利息，叔叔获得了5000元的稿费，阿姨每月有1500元工资，参考教师提供的资料，算一算他们分别该缴多少税款？
表三
稿酬所得纳税公式
1．应纳税所得额＝稿酬所得－800元→适用于每次收入在4000元以下
2．应纳税所得额＝稿酬所得×（1－20％）→适用于每次收入在4000元以上
3．应纳税＝应纳税所得额×20％×（1－30％）
利息所得纳税公式
应纳税额＝利息所得额×20％
【归纳】（计算略）“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点，这一特点使得此税除了筹集财政收入外，还可以调节个人收入分配，能够更好地实现社会公平，所以也被称为劫富济贫的税种。
【板书】3．依法纳税是公民的基本义务
【活动】学生分成两部分，分别代表政府和纳税人。代表纳税人的学生，模拟扮演现实生活中的各行各业的角色，归纳一下都向政府缴付了什么税款？对政府有什么要求？模拟政府活动的学生，总结一下自己为纳税人提供了什么公共服务？对纳税人有什么希望？
学生活动后，共同完成下表：
在活动中，师生共同小结形成板书：
【板书】（1）我们的生活消费离不开税收
（2）社会产品的消费者总支付
【归纳】生活中我们无时无刻不在享受着税收的好处，也无时无刻不在负担着纳税的义务。
我们美好生活的保障依靠税收，未来美好生活的创造也依靠税收。我们就是自己美好生活的当家人，为了强大的国家和美好的生活，所以我们要：
【板书】（3）树立纳税人的责任感
【课堂讨论与调查】
1．我的儿童画获得的50元报酬就要扣去10元税款，剩的钱不够买喜欢的玩具，我感到
A．很不高兴 B．能不缴税就好了
C．这是应该的 D．很自豪，我第一次为社会贡献了我的力量
2．我崇拜的明星因为逃税、偷税被拘留了，我认为
A．逃税、偷税是一种致富手段，无可非议
B．那是因为她偷税逃税的手段不够高明
C．她那么有钱还偷税逃税，真不道德
D．太让我失望了，她的行为和小偷没什么分别
3．爸爸的公司因为有人举报偷税受了处罚，这个月爸爸的收入减少了
A．那个举报者真可恶
B．建议爸爸查查是谁举报的，把他开除
C．不缴税会受到惩罚，爸爸要吸取教训
D．如果是我，也会举报，尽管那样会惹爸爸生气
备注：选A记－1分，B记－2分，C记1分，D记2分。
得分小于－4分：以自己利益为行为准则，极度缺乏纳税意识，缺乏对社会的责任感；
得分在－2分左右：缺乏纳税意识；
得分在3分左右：有一定的纳税意识；
得分在5分左右：有很强的纳税责任感。
讨论时教师应注意引导：不能仅从眼前的利益考虑缴纳税款负担；纳税不仅是一个道德问题，更是公民的法定义务；纳税人责任感有不同的表现方式：主动缴纳税款、自觉监督税款征收与利用；有时监督举报工作会因为涉及了某些人的不当利益受非议，我们要敢于斗争和坚持。
（课堂小结）
通过本堂课的学习，我们了解了一种国家最重要的收入形式──税收；懂得了一个道理──税收对保障和提高我们的生活质量意义重大；明确了一个义务──依法纳税。
教学提纲
三、我们都是当家人
1．税收是财政收入的基本形式
（1）国家取得收入的各种形式：税、债等
（2）国家按照法律规定的标准，向纳税人征收税款，叫做税收
（3）税收是国家最重要、最稳定的收入
2．我国的税收
（1）我国的税收项目
（2）纳税人
（3）个人所得税及其特点
3．依法纳税是公民的基本义务
（1）生活消费离不开税收
（2）社会产品的消费者总支付
（3）树立纳税人的责任感
问题研讨
本课所涉及的税收问题是每个公民将来都会面临的问题，也是当前社会普遍关注的热点问题。现代国家是典型的“税收国家”，现代公民是名副其实的“纳税人”。对个人而言，诚如西方社会那句妇孺皆知的谚语：人的一生只有死亡和纳税不可避免；对国家而言，税收与国计民生息息相关，被誉为喂养政府的母乳。
本课教学的核心问题是如何选取丰富的材料、富于说理的逻辑，有效地编织起国家与税收、公民与税收之间的关系，从而促使学生树立积极的纳税人意识，意识到自己的纳税义务对于国家的重要意义，培养起社会生活中当家人的责任感。
在教学中，切入点是国家与税收的关系，承转点是国家提供的公共产品和公共服务与个人、家庭生活的关系，落脚点是学生作为公民的纳税意识。有机地把握切入点、承转点的内在逻辑关系，才能顺利地实现落脚点。
在切入点上和承转点的联结上，教学分析的理性思路：政府的基本义务就是为广大纳税人提供公共物品和公共服务，其中最起码的公共服务就是保障公民的人身和财产安全。公民以纳税形式转让自己的财富，以维系国家机器的正常运转。税收实际上是纳税人以国家提供公共物品为代价而自愿担当的公共债务。
在教学中，学生可能会有的疑惑和学习障碍，一是我国目前的纳税环境，二是完成纳税义务必须出让自己的现实利益。
当前逃税、偷税、漏税现象有日益增多之势，这既折射出人性的自利性等阴暗面，也显露出税收制度的缺失和税收法律的缺憾。对此，可以承转到需要加强依法治国、以德治国，提高公民的法律意识和道德觉悟。
“我纳税，我光荣”，这是我们大力倡导的纳税口号。在时下中国，纳税的光荣感主要在于纳税人为国家作贡献和尽义务。实现这一义务，意味着自己可支配收入的减少。对此需要强调：从一定意义上讲，政府与纳税人之间就是服务与被服务的关系。为自己享受到的各种服务付费，是理所当然的事情。那些逃税、偷税的人和行为，是在盗窃国家提供的公共产品和公共服务；从实质上看，就是一种无耻的偷盗行为。
§作业：1、基础知识过关
2、作业练习
§课后反思























第六单元 走向富足的文明生活(10)
第三课 永远面对的选择(3)
§教学目标：
（1）通过阅读教材，填写表格，同学之间相互交流等形式，了解青少年和老人之间对金钱的态度和消费观念的不同。
（2）通过社会调查等方式，分析造成青少年和老一辈人之间对金钱的态度和消费观念的不同原因。
（3）更好地尊重不同人的消费观念。同时，树立健康的消费观念，做一个文明生活的人。
§教材分析
在同学们学习完第八课走向富足的文明生活之后，对综合探究的话题──“谁穷谁富”：一个13岁的城里女孩子的话题进行思考、讨论，有助于学生对本单元内容进行综合运用。

§教学重难点：
教学重点：青少年和老人之间对金钱的态度和消费观念的不同。
教学难点：造成青少年和老一辈人之间对金钱的态度和消费观念的不同的原因。

§教学方法
调查法、讨论法。
§教学准备
（1）设计相关的学生自主学习的阅读导读表格。
（2）设计不同调查小组的调查目标指示，以便引导学生学会进行社会调查，从而达到社会调查的目的。
§个人使用前的思考及改进：







§教学过程：
（新课导入）
在经济生活中，不同的人对于如何支配自己的金钱，如何安排自己的生活存在十分巨大的差异。特别是在不同年龄的人群中，这种差异就更加明显。让我们看一看青少年和老人之间在这个问题上的表现是如何的。
（新课教学）
【活动】引导学生阅读课本第86页的资料，并完成下面的目标：
1．完成下面的表格。
2．通过填写表格，了解这个13岁的女孩子和老一辈人之间的分歧究竟是在什么地方？
关于“谁穷谁富”：一个13岁的城里女孩子的话题对比表格
附：关于“谁穷谁富”：一个13岁的城里女孩子的话题对比表格（投影给出）
【活动】阅读投影中展示的两种十分不同的观念，谈谈你的心里话。
步骤：1．根据同学们归纳的要点，完成下面的表格，谈谈你的看法。
2．小组内部交流，并展开讨论，形成组内观点。
3．全班范围内交流，并展开讨论，形成观点。
【活动】将同学们分成若干小组，指导学生进行社会调查。
1．分组：大体可以分成：长辈组、青少年组、相关资料收集组、专家组、国家部门组等。
2．各组完成的目标分别是：
（1）长辈组：
了解我们的长辈们是如何对待金钱的；
他们对待衣食住行等问题所持的态度又是如何的；
他们对待青少年的消费问题又是怎么看的；等等。
（2）青少年组：
了解我们的青少年们是如何对待金钱的；
他们对待衣食住行等问题所持的态度又是如何的；
他们对待老一辈的各方面问题又是怎么看的；等等。
（3）相关资料收集组：
上网收集与此相关的资料和典型事例，提供更加广泛的生活面。
第一组、第二组、第三组调查的目的是更加全面和深入地把握实际情况如何。（把握第一手资料）
（4）专家组：（也可以上网去收集）
我国当前的经济形势如何；
是什么影响人们这样生活的；
节约消费与刺激消费的关系。
（5）国家部门组：（也可以上网去收集）
了解本地区家庭消费的因素：资源状况、收入水平和差异、风俗习惯、文化生活的特点；
我国的国情与消费的关系。
3．调查结果展示，目的让同学们了解造成不同的消费观背后的根源。
【总结】在国门打开之前，中国的经济基本上没有摆脱短缺时代，绝大多数中国城乡的家庭仍处于温饱的边缘，几亿人还在贫困中挣扎。那时候的中国人依然在过着“新三年，旧三年，缝缝补补又三年”的日子。那时即使是较为富裕的小部分人也还须节衣缩食地去追求“老三件”，即自行车、手表、缝纫机。
自从改革开放之后，就在这短短的二十年时间里，电视机、洗衣机、电冰箱这“新三件”已经在我国城市家庭中基本普及。进入20世纪90年代以后，城市家庭对耐用消费品的追求已经变成了高档音响、大屏幕彩电、分体空调等，“新富”家庭开始以名牌服装和私人洋房、私家汽车来显示自己与众不同的“档次”和“品位”。
而如今，普通的老百姓也能够住进宽敞的住房，开上自己的小汽车，人们的生活水平确实提高了。我们的经济生活发生着翻天覆地的变化，人们消费的能力和水平已经与往日不同了，我们具有了可以好好生活、生活得更好的条件。
青少年们生活在已经逐渐富裕起来的时代，在他们的心目中，保证生活品质的物质条件都是应该的。我们应该去过好日子，让我们的衣食住用行提高一个新的档次，这是我们不断地发展所追求的一个目标。当我们完全有条件可以去享受生活的时候，我们不应该拒绝，依然生活在过去之中。人们的有些观念应该跟上时代。
但是，我们要提高生活品质，并不意味着不顾家庭的实际情况、不顾我们国家的实际情况，去过度消费、超前消费，甚至肆意地浪费。
【展示】
资料一：中学生文具消费委实惊人
某中学生谭静同学最近对213名中学生购买和淘汰文具的情况进行了调查。结果表明，这些孩子一年总共购买文具2002件，价值2．7万元；每人年均购买9．4件，价值127．7元。213人年均淘汰文具1938件，价值2．1万元；每人年均淘汰9．1件，价值101．6元。总共丢失876件，价值0．9万元。调查结果还显示，中学生文具平均每1．03年更新一次，淘汰文具价值占家长总工资的8％。从此项调查可以看出，由于家长和学生不加节制地购买，已经造成大量的文具浪费。
许多家长主动给孩子买新文具的理由，是希望孩子新学年有个新开端，更用功学习。但是，好几位考上哈佛等世界知名大学的孩子，直到上大学还用的是小学一年级时的铅笔盒。这些孩子的家长从小小文具上培养孩子克勤克俭的美德，艰苦奋斗的精神，其实是对孩子健康成长的真正馈赠。
谭静同学呼吁同学们从爱护文具开始，养成勤俭节约、减少浪费的好习惯。她还征求了同学们对旧文具的处理意见。46％的人希望开设文具旧货交换市场，33％倡议将剩余文具捐赠给“希望工程”，24％愿意自己动手将文具改装重新利用，28％建议建设文具改装工厂。谭静说：“一枝笔少了弹簧，另一枝坏的是笔杆，把两枝笔稍加修改重新组装成一枝新笔用，不是挺好吗？”（见《北京日报》）
资料二
情景1：1994年中学流行穿两三百元的大军靴，许多男生赶时髦要买。一位家长为难地说：我一个月才挣200多元，是强撑着才买的。没办法，孩子说要不买同学会看不起他。
情景2：一位40岁左右的开出租汽车的妇女曾经伤心地说：“我不知道哪里对不起我的孩子了。我开车挣钱供养他，很辛苦。但他都该上高中了，还不懂事。他看不起我，但看得起我的钱。他今天要我给他钱买流行唱片，太贵了，我没有给他。他就跟我吵，说我没文化……”
【提问】从中我们应该受到什么启发呢？
学生回答略。
【总结】我们的消费水平是由我们的收入水平决定的。我们不能够不顾我们的收入状况，盲目地、过度地去消费。即使是生活水平提高了，我们也不要忘记节俭。即使是我们通过信贷的方式，今天去花明天的钱，我们依然不要浪费明天的钱。
资料三
某繁华商业街上。一个初中生赵某某随手把一团东西丢在路上，仔细一看原来是一个肉包子皮。原来他只吃包子里面的肉，包子皮就随意扔了。某学校的垃圾箱前。曾经有人对学校垃圾箱作过调查，发现里面满是“旺仔牛奶”、“雪碧”、“娃哈哈”、“小龙人”等硬软饮料室盒。现在的中学生都不爱喝开水或茶水了，口渴了动不动就喝高级饮料。一位老师不无忧虑地说：“现在的孩子越吃越好，身体锻炼却越来越少了。”
在某高级饭店。一间包间里不时传来阵阵孩子们奶声奶气的歌声、笑声，原来是一位家长在为儿子举行生日宴会。家长为孩子举行生日宴会已成为一种规矩。某学校老师对本校初一年级50个学生进行了一次调查，结果显示，有1／3的学生开过生日宴会，有近1／2的学生开过不止一次，其中田某的父母就为她举行了三次生日宴会，且一次比一次规格高、花销大。
资料四
现在农村置办酒席的名目越来越多，婚丧嫁娶自不必说，就连参军、升学、过生日、生孩子，甚至搬家、盖房子也都备酒席，而且“档次”越来越高，“份子”越随越大。“二十难出手，五十靠边走，百元钞票喝顿酒”，已成为许多地方的普遍现象。重礼之下，许多农民苦不堪言。随吧，兜里没子儿，不随吧，被视为“小抠儿”，在乡亲们面前“掉价”，乃至怕以后有事难办。有一个村民一年光上述“喜宴”随礼就随出2000多元，几乎是全家一年的收入。
数字显示，2000年陕西省城镇居民人均收入只有5124．2元，比全国平均水平低1155．8元，在西部省份中居中游偏下水平。据了解，整个西安的餐馆、酒楼、大排档约为9000家，每天产生的“垃圾”难以计数。
据报载，北京餐饮业提出了“均衡饮食，重质适量，剩菜打包，减少‘垃圾’”的新理念，提醒大众“点菜不要过量”，珍惜食物，不做丝毫的浪费。希望我们能够提倡新理念，最大限度地节约每一粒粮食，为我们的子孙后代多留下一块发展空间。
【提问】从中我们应该受到什么启发呢？
学生回答略。
【总结】人口众多，这是我国的国情。无论什么时候，我们都要珍惜可贵的资源，不要轻易地丢弃。为了显示富裕而不断浪费资源的做法是不可取的。
【展示】
资料五：美国有钱人也不摆阔
日益严峻的经济形势给美国富人们的消费观念带来了一些变化，并且由此使消费品供应厂家和商家的经营理念和服务方式发生了转变。尽管收入急剧下降，美国富人享受生活的口味仍然不变，不过在支出的时候，却要算计一下。他们依然与家人外出度假，但出门不再坐头等舱，也不追逐豪华名牌了。营销专家因此称他们为“节俭贵族”。“节俭贵族”的年龄在三十几岁到四十几岁之间，其财力也属中上等。他们多是中等企业的企业家或管理人员，不会面临巨大的风险。其中大部分人有300万到1500万美元的纯资产。不少人虽然在低迷的股市中亏了钱，但并没有破产。在消费观念和方式上，他们没有忘记既让自己享受生活，又不忘节俭。杰夫·科恩是美国印第安纳波利斯的一位投资顾问，虽然称不上是百万富翁，可也算是个有钱人了。两年前，他同家人外出度假时，要住四星级饭店，这样每天仅住宿费就要花上千美元。后来他突然发现了俱乐部的好处，每年只需要交纳7000美元的会费。他和家人在俱乐部的度假村里度假，平均每天的住宿费用仅为150美元，这就节省了一大笔开支。像他这样的会员，俱乐部里共有190名。
【归纳】时代不同了，不同时代人们的消费观念是不同的，我们应该尊重彼此的消费方式。社会产品逐渐丰富了起来，我们的生活水平提高了，我们要过上相对富裕和充实的生活，这是我们每个人应该去追求的。但是，我们的消费生活也要讲究一个度，即物尽其用，不能浪费。不论是在什么时代都是如此，无论是我们收入提高了，还是在我们的收入比较贫乏的时候。这也是我们未成年人应该记取的。（课堂小结或总结拓展）结合同学们在课下的调查和课上的讨论，写一份《做文明生活的青少年》的报告。
教学提纲
综合探究八 做文明生活的小管家
1．青少年的消费观
2．老一辈人的消费观
3．造成这种差异的原因
4.做文明生活的人
问题研讨
本课提供给学生进行综合探究的内容：“谁穷谁富”：一个13岁的城里女孩子的话题，是一个比较复杂的问题。从理论层面看，它包含的内涵比较丰富。从实际操作中，带领我们的学生能够探讨清楚的问题也是多层次的。其中，学生首先要弄清楚的是在这个13岁的城里女孩子看法中的基本观点是什么。之后，我们还要弄清楚造成这种差异的背景原因是什么。脱离任何背景去简单地评价穷富是没有意义的。在分析相关的背景资料的基础上，我们要得出的结论，不是这个13岁的城里女孩子富，也不是老奶奶富，而是要创造出一个思考的空间：究竟什么样的生活方式才是文明的，我们要去做一个文明生活的人。在解决这个难点问题中，我们不要很简单地将最后的结论直接给出，而是通过各种方式，创设相关的情景，让学生去体验，去争论，去调查研究，去发现，去总结归纳，从而得出属于她自己的认识，并力求对她自己的生活产生一定的影响。这里，补充了一些材料，为了可以让这个讨论更加多层次、多角度地去展开。在实际教学中，我们可以根据学生的调查研究报告中反映出的现实问题，自主地展开教学过程。毕竟我们的教育是应该去解决来自学生的问题、来自学生生活的问题的。
§作业：1、基础知识过关
2、作业练习
§课后反思中国在世界上的一些"排名"
国民生产总值
中国国民生产总值17万亿美元，世界排名第6。
教育投入
世界公共教育经费投入平均占GNP的比例为5.1%,发达国家为5.3%,发展中国家围.1%,撒哈拉的南非国家为4.6%,印度为3.5%,最不发达国家为3.3,
中国为2.3%（成为世界上投入最少的国家）。（倒数第一）
2002年国家财政性教育经费投入占国民生产总值的3.41%,2003年为3.28%,2004年为2.7%,逐年减少.
占世界人口20%的受教育人口的中国,只用了占世界各国教育总开支的1.5%;（倒数第一）
美国两亿人口,教育经费为7千亿美圆,
中国十三亿人口,教育经费仅0.4千亿.
从2003年开始，肯尼亚这个经济落后国家克服重重困难，破天荒地实行了小学义务教育。需要说明的是，这个义务教育非中国那个“义务教育”，他们是真正的全免费教育，学生完全不交书本费、学费和杂费等一切学习费用。继肯尼亚之后，马拉维、莱索托、乌干达、坦桑尼亚和莫桑比克等国也都实行了小学免费教育。2/3非洲国家的教育经费超过国民生产总值的4%。
医疗投入
中国公共卫生支出占国民生产总值的4.5%，在全球191个国家中排名第188（倒数第四）,
美国是13.9%,瑞士是10.9%.WTO制定的最底投入标准为5%，世界经合组织为8.4%
中国农村人口占总人口的70%，但医疗服务支出不到全国总支出的20%。
中国在教育、医疗方面的投入比不上世界上最贫穷的国家之一乌干达！！！
一些令人羞耻的世界第一：
1．中国各级政府办公大楼的豪华程度令人咂舌，连自称最富有的美、日政府也相形见绌，世界第一
每到一城市，配以灯、草、树、雕、泉以及直达机场的高架或8-10车道通道的豪华壮观的“政务中心”即可让你叹为观止。
2.公款吃喝排名世界第一
我国每年公款吃喝消费约6000亿元人民币，占国民生产总值的3.52%。
3．中国政府每年公务用车费用折算的金钱数目高达2000亿人民币以上，世界第一
4．政府代表团出访成员人数世界第一外国奶牛都认识中国人
某代表团与外方会谈时，成员从左侧一直满坐到右侧，而对方只有连译员在内的三人。某长出访下飞机后对方主迎人员已经握手了三四人，而机门口还有出来的“主要成员”。
北京市长王岐山说：“我们还是要讲究实际的，我希望我们的政府官员也能踏踏实实地做些事。以前，听说南斯拉夫的奶牛养得好，中国人就经常去学习参观。当地的官员就对我们讲，‘中国人就是爱学习，连我们的奶牛都认识中国人了！’我也不知道这是表扬还是批评，可能是我们去参观的人太多了吧。”
5．中国官方公布的其官/民比例目前达到了1:28(一说1:15)，绝对创世界第一
当代中国官民比例之高举世罕见。尽管统计资料的来源各不相同，但官民比例的数字大致差不离，如从纵向看，我国官民比例在汉代是1：7948人，唐代是1：3927人，明代是1：2299人，清代是1：911人，1949年是1：294人（一说是1：600人），而今天是1：30人（一说是1：28人），有个别地方甚至达到了空前的1：9人（如陕西省黄龙县是9个农民供养1个干部）；从横向上看，1999年中国的官员比例是1：30人，印尼是1：98人，日本是1：150人，法国是1：164人，美国是1：187人。农村社会的基层政府是典型的“吃饭型财政”，行政管理费及工资支出占到了当地财政收入的80%~90%。
6．九亿人没有任何医疗社会保障，世界第一
中国九亿农民几乎没有任何医疗社会保障，世界第一
7．中国教育投资不及非洲的乌干达,失、辍学儿童人数世界第一
8．中国近10年贪官转移国家财产500亿美元到海外，且几乎永久性无法追回，世界第一
大陆外逃贪官4000，转移国家财产500亿美元，海南省为贪官外逃重灾区。据有关人士推断，全世界每年涉及的“洗钱”量，大概在15000亿至28000亿美元之间；而我国的权威分析表明，最近三年中国资本外逃达530亿美元。
9．中国游客境外人均消费世界第一
10．中国大型商场占世界第一
尽管居民消费能力和美日等国比还相差甚远，但全球十大商场中国就占到一半。国内也有媒体报道，商务部起草的一份关于商业地产的调研报告已进入最后的修订阶段。调查显示，银行在商业地产上需要承担的风险资金大约在1400亿元到1800亿元之间。
11．中央电视台新楼进入世界电视台建筑物之最
央视大楼由两幢建筑(主楼和电视文化中心)组成，建成后将有50多万平方米，可容纳10多万人在此工作，可以播送250个频道，成为世界上最大的建筑之一。但据传被总理叫停。
12．中国城市广场世界第一
天安门广场当然是世界上最大的城市广场，但遍及全国大小城市及乡镇政府驻地的广场热确实让全世界瞠目结舌。没有确切的统计数字，但中国城市广场总面积雄居世界第一是无庸争议的。
13．中国城市高楼的数量世界第一
为了保持“世界第一高”建筑的纪录，“上海环球金融中心”新方案将原本460米高的94层建筑，改为492米101层。建成后，高度将超过目前世界最高的吉隆坡佩重纳斯大厦(俗称“国油双峰塔”楼高95层，高452米)。其身边的“中华第一高楼”——420米高的金茂大厦，立刻就变成了“小弟弟”。其“两把军刀一而太阳旗”的造型受到普遍质疑。
北京申奥成功后，就有传言说在奥运村建设的世贸中心将高510米；接着又传出亦庄经济开发区将建520米的“世界第一高楼”。由于各方面的反对，这两个项目搁浅，但记者了解到，目前仍有人在呼吁立项。
14．中国磁浮列车世界第一
耗资89亿人民币的上海，于2003年元旦正式投入商业运行。列车运行大约30公里的路程，设计时速可达430公里/小时，单向运行时间大约8分钟，年最大客运量为1.5亿人次。该工程总耗资89亿元，其中银行贷款50亿元，每年的利息大约是3亿元，以现在的票价50元计，上海磁悬浮的年收入连利息也不够还。列车平时的上座率只有六分之一。
嘿嘿,咱们中国,还是世界第一比倒数第一多的:
中国人,好样的第三课 做好“当家人”
课程标准 5-1 根据个人家庭理财经验，领会合理安排收入、支出的意义。 5-4 列举个人储蓄、保险、纳税、贷款等经济行为，领会它们对保障和提高人们生活质量的意义。 教学要求 1.感受家庭理财的例子，理解经济生活中最基本的概念，如收入、支出和预算等。 2.结合家庭生活的具体经验，理解合理投资与消费的意义。 3.对比各种常见的经济活动，如储蓄、保险、纳税、贷款等，体会它们的不同作用。 结构分析 学生对经济生活的理解，往往是从家庭生活开始的。本课就是从家庭理财入手，寓经济概念的讲述于生动、形象的事实或现象的描述中。从内容上，本课是在前两课基础上的深入和拓展。讲收入时，自然与经营收入与创业所得有关；谈到支出时，则必然联系前已提到的家庭消费。 课文首先用一个账本巧妙地、清晰地引出与收支有关的知识，让学生领会，图文并茂地勾画出储蓄、债券、保险等多数现代人选择的主要理财形式，再用一组活动回到“妈妈的账本”上来，教会学生制订家庭预算，合理安排收入。 课文然后通过一个问题让学生回想、思考身边的公共设施和服务，自然地从小“家”的生活转换到大“家”的生活，引申出“为国当家”的主题。 课文最后利用税收把国家和普通人的日常生活联系在一起，用为人所熟知的、具体的生活经验将税的来源、用途分析得清清楚楚，使学生加深理解“税收取之于民，用之于民”的道理，真正认识“依法纳税”是我们每个人的义务，我们都是国家的“当家人”。 教学评价建议 在评价过程中，教师应引导学生在具体情境中理解与家庭理财和国家税收相关的基础知识。通过开展调查和模拟活动，一方面帮助学生逐步适应现代经济生活的需要，另一方面教师也可以在动态和开放的测评过程中把握学生对知识掌握和应用的能力和水平。但对于储蓄、债券、保险、税收这些基本的经济学概念，不要求学生作理论上的概括和记忆，只需在描述事实时运用得当即可。 教学建议 [课时安排] 建议教学3课时。 　　[新课导入] 建议一：复习导入 “在第一课中我们了解了有关生活消费的知识，提出要合理购物、合理消费；通过第二课的学习我们知道创业投资可以增加收入。这就要求我们要重视收入、支出的计划与管理，只有这样才能让生活更美好。” 建议二：提问导入 “有谁知道自己家庭最近一个月以来的主要支出项目？是否了解父母是如何计划这些支出的？你是否参与过家庭开支的讨论？父母如何支付你的零花钱？你在这一天中有哪些花销？你的花费是否有计划？”通过这些问题的讨论引入本课的话题。 [妈妈的账本] 1.教师可以把全班同学分为几个小组，安排各组课后分别调查家庭投资的三种常见方式—储蓄、债券、保险，将结果整理成文或制作成课件，向全班同学进行汇报，并接受同学的质疑。组织方式和调查方向可参考如下建议。 （1）有关银行的调查 ○ 了解我国有哪些银行及它们的业务。 ○ 到附近的商业银行储蓄所了解目前的储蓄种类、利率及利息的计算方法。 ○ 尝试与银行打一次交道，如存款、取款、办卡、交费等。 ○ 用实例说说银行的好处。 （2）有关债券的调查 ○ 向父母咨询家中是否购买过债券，是何种债券，其收益情况与储蓄相比有何特点。 ○ 了解最近国家发行国债的简单情况；查找资料，对比债券与股票的异同点；向同学介绍债券的风险情况。 （3）有关保险的调查 ○ 向保险业务员咨询某一个险种的具体情况，包括投保内容、收益情况等。 ○ 用实例来说明保险的作用。 ○ 询问父母是否为自己投保，他们是如何看待保险这个问题的？ ○ 把调查中了解到的其他有关保险的知识也与同学交流一下。 2.教师指导学生结合教材内容了解什么是“家庭预算”，完成“自我测评”第一题，为自己制订“预算”，并在父母的帮助下使其进一步完善和合理化。 3.教师指导学生将以上内容进行总结、归纳，并画一张简单的示意图，表明家庭收入与支出情况。 有了这张简图，学生制定家庭预算时就能够心中有数，清楚明白。 [我们都是“当家人”] 1.学生分组收集国家大型建设项目的相关资料，向全班同学作简要介绍，如：三峡工程、京九铁路、南昆铁路、南水北调、西部大开发的两个重要工程—西电东送和西气东输等。学生分析说明： ○ 兴建这些工程有什么重要意义？ ○ 这些大型工程是由谁投资兴建的？ ○ 这样的工程能不能由个人或个别企业来承担全部的建设任务？为什么？ 这些项目由于投资大、收益少、回收投资周期长，个人和企业难以承担，一般都是由国家投资兴建的。 那么国家如何筹资进行建设，这就离不开国家的收入和支出。 　　2.税收是国家取得收入的最主要的形式。它的征收面广，最稳定可靠，其收入占我国财政收入的90％以上。教师可以通过以下小问题检测学生对“税收”的认识： ○ 你知道我国的税收征收机关是什么吗？ ○ 你知道国家税务总局及其在各省、市、县设立的国家税务局和地方税务局吗？ ○ 你知道我国有哪些主要税种吗？（见参考资料“我国的主要税种”条）。 ○ 你知道什么是纳税人吗？你是不是一个纳税人？ 纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。不论企业还是个人，只要直接负有纳税义务，就是纳税人。 ○ 你是否认为纳税是公民的基本义务？为什么？ 3.根据学生对上面问题的回答，引导学生明确： （1）社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，既然如此，公民理应承担起纳税的义务。有偷税漏税等行为的人，不仅是违法的人，更是缺乏责任心的人，是不讲道德的人。 （2）公民在依法纳税的同时，还应该懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。 4．结合教材中课堂活动的内容，针对个人所得税中的“个人薪金所得税率”展开研究。 内容点析 [妈妈的账本] 1.绝大多数中学生不从事生产，不创造财富，对收入和支出没有切身体会，怎样让学生对它感兴趣，教材选取了妈妈的账本，结合家庭生活中的实际情况，列举一般家庭的日常收入项目和支出项目，拉近了学生与抽象的经济概念的距离。在妈妈账本的结算一栏，自然简洁地出现了收入与支出的两种对比关系，即“盈余”和“赤字”的概念，避免了大段枯燥的讲解，并且从中引出了家庭常见的理财方式有储蓄、债券、保险等。 2.储蓄是最常见的大众理财方式之一。图6-17表明人们出于不同的目的而选择储蓄，有的为应急和预防意外情况的发生，有的为防老做准备，有的为购买大件商品。 3.将钱存入银行可以获得利息，增加收入，但同时也存在着一定的风险，比如银行经营不善、货币贬值、遭遇金融危机等问题都会直接影响到储蓄者的收益。 4.随着市场经济逐步有序运行，人们收入的增加，投资债券越来越普遍，购买债券成为常见的理财方式之一。由于发行人不同，债券有多种类型。其中政府发行的债券即国债，具有风险小、利息高、收益好的特征，因而受到人们的普遍欢迎。当然，它也和所有投资方式一样存在着风险。 5.各种个人保险在城市已经比较普及，但农村学生可能不大知道。课文通过实例让学生体会什么是保险，初步感受保险的作用。人们购买保险是针对预期的风险，但大多数人购买保险可能永远用不着索赔。现在人们愿意购买保险，主要是因为它能为将来的生活提供一种保障，有些险种同时还具有投资的功能。 6.通常在家庭中都要通过制订家庭预算，合理地安排收入和支出。一般来说，科学规划家庭生活，既要减少不必要的支出，还必须有效地增加收入，做到“开源”和“节流”兼顾。我们应学会合理计划自己的消费支出。 7.为家庭做预算的活动是本单元所学内容的综合运用，课文给学生设定出几个不同的情境，考查学生在具体的情况下，如何量入为出，如何根据实际经济条件进行投资选择，如何从自身做起帮助家庭节约开支，合理安排日常支出等。不管学生作出怎样的回答，他们在开展活动、解答问题的过程中就已经实现了教学目标，掌握了制订家庭预算的方法。 [我们都是“当家人”] 1.在我们的生活中常见而且必不可少的公共设施、服务项目（诸如教育、科研、国防、国家机关、社会保障机构等）的建设与建立，其实都离不开政府的支出，这说明我们的生活与国家的收支状况息息相关。 2.利用图6-19的组图和问题自然地由“小家”过渡到“大家”，通过展示我们常见的公共设施和服务项目，指出我们身边享有的公共设施和服务都是由国家支出的，进而引出有关税收的内容。 3.税收将我们与国家紧密地联系在一起。国家从事大型公共工程的建设，所需资金绝大部分来源于税收。教材在介绍什么是税收的同时，也说明了在我国古代和西方，“税”的基本含义是相同的，都是国家从社会成员那里无偿取得收入的方式。 4.在我国，不同的税种有着不同的纳税人。所谓“纳税人”就是按税法的规定直接负有纳税义务的单位和个人。我国的主要税种包括：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。教材中重点介绍了个人所得税及其特点。 目前我国个人所得税的征税范围包括11个项目：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。 个人所得税采用累进税率制，纳税人所得越高，课税越重，所得越低，课税越轻，即所谓“高收入者多纳税，低收入者少纳税”。由于个人所得税直接涉及公民个人，对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用。 5.税收发生在我们日常的社会经济活动之中，因此每个人都与税收有密切的关系，每个人都应该有纳税人意识。我们在享受国家提供的各种社会服务时，还必须承担义务。依法纳税是公民的基本义务，也是公民社会责任感和国家当家人地位的具体体现。 6.在我国现有税法的规定范围内，并非每一个公民都是直接的纳税人，比如未成年人，但我们同样应该具有纳税人意识。同时我们的生活也与税收密切相关。教材以“水价含税”为切入点，说明“只要在消费就在负担税款”的道理，说明未成年人也是负税人。 7.在依法纳税的同时，公民也应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。税金的征收和使用，是通过国家的职能部门具体的责任人来操作完成的，他们的行为直接关系到国家的发展和纳税人的利益。因此，我们都应以纳税人的高度责任感，以主人翁的意识，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为，做一个合格的当家人。 8.教材第52页“张阿姨购物”的活动设计，意在引导学生通过思考，得出以下两个基本的结论。一方面，购物要发票是为了维护自己的利益，一旦商品有问题可以有凭证进行交涉，这是为“小家”理财的表现；另一方面，购物要发票可以在一定程度上督促商场向国家纳税，这是为“大家”理财的表现。 [自我测评] 2. ○ 人人都纳税，税额一样多。 （错） 在我国，只有纳税人直接负有纳税义务。而且纳税人按照税法的规定缴纳税款时，由于税种和税率不同、征收办法不一样，税额也不尽相同。 ○ 纳税靠自愿，不能靠强制。 （错） 税收是国家凭借政治权力，依法无偿征收的，它具有强制性。纳税人必须根据税法的规定纳税，否则将受到法律制裁。 ○ 纳税会增加个人负担，降低家庭生活水准。 （错） 在我国，税收主要来源于国有经济和集体经济，税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大、经济效益的提高，纳税不是在加重个人和家庭的负担，也不会降低家庭生活水准。个人所得税的征收办法同样说明了这一点。 ○ 依法纳税是公民应尽的义务。（对） 作为纳税人，自觉为国纳税是一件可引以为自豪的事。每个公民在享受国家提供服务的同时必须承担纳税义务。如果每个人都只想得到利益而不想付出代价，最终必然导致国家衰落，再美好的个人愿望也会落空。 参考资料 买保险的好处 转移风险—买保险就是把自己的风险转移出去，而接受风险的机构就是保险公司；均摊损失—自然灾害、意外事故造成的经济损失一般都是巨大的，是受灾个人无法应付和承受的。保险人以收取保险费用和支付赔款的形式，将少数人的巨额损失分散给众多的被保险人，从而使个人难以承受的损失，变成多数人可以承担的损失；实施补 偿—保险补偿是在保险事故出现、投保人遭受损失之后，投保人可获得保险补偿。抵押贷款和投资收益—如果急需资金，又一时筹措不到，便可以将保险单抵押在保险公司，从保险公司取得相应数额的贷款。同时，一些人寿保险产品不仅具有保险功能，而且具有一定的投资价值，就是说，如果在保险期间出现了保险事故，保险公司会按照约定给付保险金；如果在保险期间没有发生保险事故，那么在到达给付期时，所得到的保险金不仅会超过过去所交的保险费，而且还有本金以外的其他收益。可见，保险既是一种保障，又兼有投资收益。 保险的种类 专项保险，如专项防癌保险，即被保险人身患绝症时，保险公司依据合同约定给付保险金，用以治疗控制癌症；定期寿险；养老保险；年金保险，像过去的退休费，可以在有生之年定期得到经济保障；意外伤害保险；终身寿险。 名人谈保险 别人都说我很富有，拥有很多的财富，其实真正属于我个人的财富是给自己和亲人买了充足的人寿保险。 ──李嘉诚 对于一个愿意帮助自己的人，我没有想出比购买保险更好的办法。 ──约翰逊 一般人是看到才相信，而保险是相信才看到。 ──周润发 保险的意义，只是今日作明日的准备, 生时作死时的准备；父母作儿女的准备；儿女小时作儿女长大的准备, 如此而已！ 今天预备明天，这是真稳健; 生时预备死时，这是真旷达; 父母预备儿女，这是真慈爱，能做到这三步的人才能算作是现代人。 ──胡适 一个有责任感的人对父母、妻子、儿女真爱的表现乃在他对这个温馨、幸福的家庭有万全的准备，保持适当的寿险，是一种道德责任，也是国民该负起的义务。 ──罗斯福 金融是现代经济的核心。保险是金融体系的重要组成部分，它对促进改革、保障经济、稳定社会、造福人民具有重要的作用。保险事业在我国还刚刚起步，必须大力普及保险知识和提高全民的保险意识。 ──江泽民 债券 政府、金融机构、工商企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，并且承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券购买者与发行者之间是一种债权债务关系，债券发行人即债务人，投资者（或债券持有人）即债权人。 债券作为一种重要的融资手段和金融工具具有如下特征：偿还性—债券一般都规定有偿还期限，发行人必须按约定条件偿还本金并支付利息；流通性—债券一般都可以在流通市场上自由转让；安全性—与股票相比，债券通常规定有固定的利率，与企业绩效没有直接联系，收益比较稳定，风险较小。此外，在企业破产时，债券持有者享有优先于股票持有者对企业剩余资产的索取权；收益性—主要表现在两个方面，一是投资债券可以给投资者定期或不定期地带来利息收入；二是投资者可以利用债券价格的变动，买卖债券，赚取差额。 5 100亿元国债，给我国带来了什么？ 为应对亚洲金融危机的冲击和世界经济增长放慢带来的不利影响，1998年至2001年，中国累计发行长期建设国债5 100亿元人民币，在农林水利、环境保护、社会事业、交通基础设施、人民生活、国家储备粮库、技术改造、高技术产业化和关键技术装备本地化、军民两用技术产业化和军转民等方面取得了重大成果。发行长期建设国债，有效地带动了地方、部门、企业配套资金和银行贷款，建设了上万个有利于扩大内需和结构调整的工程项目，投资总规模达3.2万亿元，为保持国民经济持续快速健康发展发挥了至关重要的作用。 国债项目建设形成了一大批优质资产，有力地增强了经济发展后劲，对我国经济发展和社会进步发挥了巨大的作用，直接拉动了整个国民经济增长，推动了结构调整和技术改造，加强了生态建设和环境保护，加快了科技和教育发展，支持了西部大开发，增加了税收和就业岗位，改变了城乡面貌。国家还通过发行长期建设国债，进行了大规模的基础设施建设和其他方面建设，办成了许多过去想办而没有办成的大事。 事实证明，四年间国家经济建设之所以能够取得巨大成就，最主要的就是实施积极的财政政策和稳健的货币政策的结果。我国经济能够保持较快的发展速度，很大程度上是发挥了国债投资的拉动作用。如果没有国债投资的支持，我国就不会在世界经济普遍出现下滑的情况下保持良好的发展势头。 南水北调 解决我国北方地区水资源短缺问题的特大型基础设施项目，即将江、淮、河、汉、海河各流域联为统一的水利系统规划。20世纪80年代以来，随着我国社会经济的快速发展，加之气候变化影响，北方地区水资源短缺的矛盾日趋严重，缺水所造成的损失和环境的恶化更为明显，北方缺水问题急待解决。经过国家有关部门和专家学者的长期研究，决定在长江下游、中游、上游规划三个调水区，形成南水北调工程东线、中线、西线三条调水线路与长江、黄河、淮河和海河相互联接的“四横三纵”的总体格局。东线从南至北，途经鄂、豫、冀、苏、鲁、津、京７个省市，调水距离一千多千米，供水目标分别是黄淮平原、京津、华北、西北等地区。 南水北调是继三峡工程之后，我国又一个重大的国土建设工程，它对中国社会进步和经济持续发展的意义甚至超过了三峡工程。这一浩大的工程，对于我们提高资源综合利用效率、合理配置资源、增强环境意识和社会公益责任感，都提出了更高的要求。 第二期国家贫困地区义务教育工程实施投入中央专款50亿元 “国家贫困地区义务教育工程”始于1996年，是新中国成立以来中国投入资金最多、规模最大的教育工程。截至2000年底，一期“工程”共投入中央和地方资金125亿元，实施范围集中在22个省、自治区、市及新疆生产建设兵团的852个贫困县，覆盖人口约 2.55 亿。 中国在“十五”期间，投入中央专款50亿元，实施第二期“国家贫困地区义务教育工程”，以帮助贫困地区实现普及义务教育的目标。二期“工程”在中国中、西部19个省、自治区、市和新疆生产建设兵团的522个县级单位实施，共覆盖人口1.24亿，其中少数民族人口0.49亿，占总人数的40%。项目实施单位包括西部开发地区县（旗、团场）462个，占总数的90%。 “工程”利用中央和按比例配套的地方资金共计72.5亿元，用在项目单位新建和改扩建中小学、培训教师、添置仪器设备、购置课桌凳、新增图书资料等方面。“工程”为六万多所农村中小学配置信息技术教育和远程教育接收设备，旨在通过远程信息技术，将优质的教育资源输送到中国欠发达地区。“工程”还以免费发放教科书和减免杂费的形式资助家庭经济困难的学生，并在薄弱学校基础设施建设、教师培训等方面给予支持。 我国的主要税种 增值税 将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的税种。 消费税 对特定的消费品和消费行为征收的一种税。 营业税 以经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。 　 企业所得税 对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税。 关税 对进出中华人民共和国国境的货物、物品征收的一种税。　 除了以上所列的税种外，我国还征收外商投资企业和外国企业所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、车辆购置税、印花税、契税、屠宰税、筵席税、牧业税、农业税、农业特产税等税种。 个人所得税 指国家对个人所得额征收的一种税。对在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应缴纳个人所得税；或在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人从中国境内取得的所得，应缴纳个人所得税。 个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用） （注：本表所称全月应纳税额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每月收入额减除费用1 600元后的余额或者减除附加费用后的余额。） 个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）（注：本表所称全年应纳税额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。） 我国纳税人的基本权利与义务 （一）纳税人和扣缴义务人的权利 1.有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及纳税程序等。 2.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。 3.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 4.对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 5.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。 （二）纳税人和扣缴义务人的义务 1.必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 2.应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 3.应当接受税务机关依法进行的税务检查。 刘晓庆偷税案 著名演员刘晓庆及其所办公司涉税案，已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终结。自1996年以来，刘晓庆及其公司采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税1 458.3万元。税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金573.4万元。刘晓庆本人也因此案锒铛入狱。 依法纳税意识在增强 按照国际税收协定，境外人士在我国内地取得的收入，凭完税税单，回到所在地如果与当地的税负相比持平或重了，不用补税；如果轻了，还得在当地补交个人所得税。就是说，这些境外名人就算在中国能偷税漏税，回到老家也少不了要缴税，而在老家不依法缴税在他们看来是不可想象的。他们没有偷税漏税的动力。由于税务部门盯得越来越紧，万一偷税漏税被发现，靠名气吃饭的明星们弄不好还会像刘晓庆那样惹来牢狱之灾，所以内地有点名气的星们也都要求活动的组织者提供出场费的税单才肯出场教学建议
（一） 重点难点
本课的重点是怎样合理地安排收入与支出。本课的难点是国家的财政预算以及其对社会发展所起的作用。
（二） 活动设计
1、进行调查访问：
对于家庭收入和支出的教学，可先让学生调查自己家庭一个月的收入和开支，
如：<1>你的家庭月收入项目有哪些？<2>你的家庭支出项目有哪些？通过调查让学生了解家庭投资的三种常见方式--储蓄、债券、保险。对于储蓄可向银行作有关调查：<1>我国有哪些银行 它们都经营哪些业务 <2>银行目前的储蓄种类有哪些？利率如何？利息是如何计算的？<3>了解有关国债的发行情况。关于保险可向父母或保险业务员调查：<1>询问父母购买保险的情况。<2>向保险业务员咨询保险的种类以及某一个险种的具体情况，包括投保内容，收益情况等。关于税收的调查：<1>我国的主要税收种类有哪些？<2>个人所得税是如何征收的？
2、组织记者招待会
小组合作学习，上网查阅有关储蓄、债券、保险、国家财政等方面的知识，各小组选出一名代表当本小组的新闻发言人，召开记者招待会，其他同学充当记者，当场询问有关方面的知识或提出问题。
3、 为家庭做预算
以“我为家庭做预算”为题，给学生设计几个不同的情境，组织学生对本单元所学内容进行综合运用，看看谁能为家庭节约开支，合理安排日常开支，谁的预算最合理。
（三） 评价方式
本课的评价应侧重于学生探讨或调查访问的过程，引导学生在具体的情境中理解与家庭理财和国家理财相关的基础知识。
第三课 为国为家 人人有责 教学建议
[课时安排]建议教学3课时。[新课导入]建议一：复习导入“在第一课中我们了解了有关生活消费的知识，提出要合理购物、合理消费；通过第二课的学习我们知道创业投资可以增加收入。这就要求我们要重视收入、支出的计划与管理，只有这样才能让生活更美好。”建议二：提问导入“有谁知道自己家庭最近一个月以来的主要支出项目？是否了解父母是如何计划这些支出的？你是否参与过家庭开支的讨论？父母如何支付你的零花钱？你在这一天中有哪些花销？你的花费是否有计划？”……通过这些问题的讨论引入本课的话题。[妈妈的账本]1. 教师可以把全班同学分为几个小组，安排各组课后分别调查家庭投资的三种常见方式—储蓄、债券、保险，将结果整理成文或制作成课件，向全班同学进行汇报，并接受同学的质疑。组织方式和调查方向可参考如下建议。（1）有关银行的调查；○ 了解我国有哪些银行及它们的业务；○ 到附近的商业银行储蓄所了解目前的储蓄种类、利率及利息的计算方法；○ 尝试与银行打一次交道，如存款、取款、办卡、交费等；○ 用实例说说银行的好处。（2） 有关债券的调查○ 向父母咨询家中是否购买过债券，是何种债券，其收益情况与储蓄相比有何特点；○ 了解最近国家发行国债的简单情况；查找资料，对比债券与股票的异同点；向同学介绍债券的风险情况。（3） 有关保险的调查○ 向保险业务员咨询某一个险种的具体情况，包括投保内容、收益情况等；○ 用实例来说明保险的作用；○ 询问父母是否为自己投保，他们是如何看待保险这个问题的？○ 把调查中了解到的其他有关保险的知识也与同学交流一下。2. 教师指导学生结合教材内容了解什么是“家庭预算”，完成“自我测评”第一题，为自己制订“预算”，并在父母的帮助下使其进一步完善和合理化。3. 教师指导学生将以上内容进行总结、归纳，并画一张简单的示意图，表明家庭收入与支出情况。有了这张简图，学生制订家庭预算时就能够心中有数，清楚明白。[国家的账本]1.学生分组搜集国家大型建设项目的相关资料，向全班同学作简要介绍，如：三峡工程、京九铁路、南昆铁路、南水北调、西部大开发的两个重要工程—西电东送、西气东输（七年级上册教师用书第115页）等。学生分析说明：○ 兴建这些工程有什么重要意义？○ 这些大型工程是由谁投资兴建的？○ 这样的工程能不能由个人或个别企业来承担全部的建设任务？为什么？这些项目由于投资大、收益少、回收投资周期长，个人和企业难以承担，一般都是由国家投资兴建的。那么国家如何筹资进行建设？这就离不开国家的财政收入和财政支出。2. 正像个人和家庭需要做收支“预算”一样，国家也要对收入和支出进行统筹规划，这就是国家的财政预算。国家统筹安排收支，与我们的日常生活是否存在联系？引导学生结合教材82页的课堂活动及图8-19，感受财政的作用，并简单说明财政与日常生活的联系。3. 教师准备录像资料，展示在全国人民代表大会上，财政部长向大会报告国家的财政预算与决算的情况。可以向学生补充介绍以下有关知识。（1）预算是国家的基本财政计划，是政府对财政收支的计划安排。对预算的执行就是财政收支的筹集和使用过程，预算执行的结果就是国家决算。（2）在我国，每年的财政收支计划都要经过全国人民代表大会的审批后才能开始实施，因而，经过审批的预算方案就成为了国家的重要立法文件。[我们都是当家人]1. 回忆上节课所学的内容，询问学生：进行大型重点工程的建设、兴办各种公共设施和服务项目，国家要支出大笔资金，这些资金从何而来？国家并不从事社会财富的生产与创造，各项财政支出所需的资金都来源于国家的财政收入。在我国，财政收入可以分为税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入（即通常所说的税、利、债、费）。2. 国家取得收入的四条途径中，税收是最主要的形式。它的征收面广，最稳定可靠，其收入占我国财政收入的90%以上。教师可以通过以下小问题检测学生对“税收”的认识：○ 你知道我国的税收征收机关是什么吗？○ 你知道国家税务总局及其在各省、市、县设立的国家税务局和地方税务局吗？○ 你知道我国有哪些主要税种吗？（见161页参考资料）。○ 你知道什么是“纳税人”吗？你是不是一个纳税人？纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。不论企业还是个人，只要直接负有纳税义务，就是纳税人。○ 你是否认为纳税是公民的基本义务？为什么？3. 根据同学对上面第四问题的回答，学生应明确：（1）社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，既然如此，公民理应承担起纳税的义务。有偷税漏税等行为的人，不仅是违法的人，更是缺乏责任心的人、是不讲道德的人。（2）公民在依法纳税的同时，还应该懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。4． 结合教材中课堂活动的内容，针对个人所得税中的“个人薪金所得税率”展开研究。
第三课 为国为家 人人有责 内容点析
[妈妈的账本]1. 绝大多数中学生不从事生产，不创造财富，对收入和支出没有切身体会，怎样让学生对它感兴趣，教材选取了妈妈的账本，结合家庭生活中的实际情况，列举一般家庭的日常收入项目和支出项目，拉近了学生与抽象的经济概念的距离。在妈妈账本的结算一栏，自然简洁地出现了收入与支出的两种对比关系，即“盈余”和“赤字”的概念 ，避免了大段枯燥的讲解，并且从中引出了家庭常见的理财方式有储蓄、债券、保险等。2. 储蓄是最常见的大众理财方式之一。图8-17表明人们出于不同的目的而选择储蓄，有的为应急和预防意外情况的发生，有的为防老做准备，有的为购买大件商品。3. 将钱存入银行可以获得利息，增加收入。但同时也存在着一定的风险，比如银行经营不善、货币贬值、遭遇金融危机等问题都会直接影响到储蓄者的收益。4. 随着市场经济逐步有序运行，人们收入的增加，投资债券越来越普遍，购买债券成为常见的理财方式之一。由于发行人不同，债券有多种类型。其中政府发行的债券即“国债”，具有风险小、利息高、收益好的特征，因而受到人们的普遍欢迎。当然，它也和所有投资方式一样存在着的风险。5. 各种个人保险在城市已经比较普及，但农村学生可能不大知道。课文通过实例让学生体会什么是保险，初步感受保险的作用。人们购买保险是针对预期的风险，但大多数人购买保险可能永远用不着索赔。现在人们愿意购买保险，主要是因为它能为将来的生活提供一种保障，有些险种同时还具有投资的功能。6. 通常在家庭中都要通过制订家庭预算计划，合理地安排收入和支出。一般来说，科学规划家庭生活，既要减少不必要的支出，还必须有效地增加收入，做到“开源”和“节流”兼顾。我们应学会合理计划自己的消费支出。7. 为家庭做预算的活动是本单元所学内容的综合运用，课文给学生设定出几个不同的情境，考查学生在具体的情况下，如何量入为出进行消费，如何根据实际经济条件进行投资选择，如何从自身做起帮助家庭节约开支，合理安排日常支出等。不管学生做出怎样的回答，他们在开展活动、解答问题的过程中就已经实现了教学目标，掌握了制订家庭预算的方法。[国家的账本]1.在我们的生活中常见而且必不可少的公共设施、服务项目（诸如教育、科学、国防、国家机关、社会保障机构等）的建设与建立，其实都离不开政府的支出，这说明我们的生活与国家财政息息相关。2. 利用图8-19的组图和问题自然地由小家过渡到大家，通过展示我们常见的公共设施和服务项目，指出我们身边享有的公共设施和服务都是有国家支出的，进而导出财政一词。3.财政，即国家的收入和支出；预算，即国家对自己的收入和支出所进行的安排。作为我国的一件大事，每年的财政预算都要交由全国人大审议和通过，保证合理地安排整个国家的收入与支出。4.图8-20以2002年中央财政安排的社会保障性支出的内容为例，说明中央财政在解决人民的失业、改善人民生活等方面的困难所发挥的作用，财政与人民生活密不可分。5.国家财政对社会发展起着不可替代的作用。教材在正文部分例举了国家重点投资兴办“贫困地区义务教育工程”和兴建“南昆铁路”两个典型事例，同时提出三峡工程、京九铁路、南水北调工程的建设问题，让学生思考，使学生对财政的作用有更深入的认识和了解。6.三峡工程、京九铁路见七年级上册教师用书第三单元第103、117页、南水北调见本课参考资料。[我们都是当家人]1. 税收将我们与国家紧密地联系在一起。国家从事大型公共工程的建设，所需资金绝大部分来源于税收。教材在介绍什么是税收的同时，也说明了在我国古代和西方，“税”的基本含义是相同的，都是国家从社会成员那里无偿取得收入的方式。2. 在我国，不同的税种有着不同的纳税人。所谓“纳税人”就是按税法的规定直接负有纳税义务的单位和个人。我国的主要税种包括：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。教材中重点介绍了个人所得税及其特点。目前我国个人所得税的征税范围包括11个项目：工资、薪金；个体工商户的生产经营所得；个人承包租赁经营企业、事业单位的所得；个人劳务报酬所得；个人稿酬所得；个人提供或转让专利权、著作权、商标权所得；个人的利息、股息、红利所得；个人财产租赁所得；个人财产转让所得；个人偶然所得；国家确定征税的其他所得。个人所得税采用累进税率制，纳税人所得越高，课税越重，所得越低，课税越轻，即所谓“高收入者多纳税，低收入者少纳税”。由于个人所得税直接涉及公民个人，对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用。3. 税收发生在我们日常的社会经济活动之中，因此每个人都与税收有密切的关系，每个人都应该有“纳税人”意识。我们在享受国家提供的各种社会服务时，还必须承担义务。依法纳税是公民的基本义务，也是公民社会责任感和国家当家人地位的具体体现。4. 在我国现有税法的规定范围内，并非每一个公民都是直接的纳税人，比如未成年人，但我们同样应该具有“纳税人”意识。同时我们的生活也与税收密切相关。教材以“水价含税”为切入点，说明“只要在消费就在负担税款”的道理，说明未成年人也是负税人。5. 在依法纳税的同时，公民也应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。税金的征收和使用，是通过国家的职能部门具体的责任人来操作完成的，他们的行为直接关系到国家的发展和纳税人的利益。因此，我们都应以纳税人的高度责任感，以主人翁的意识，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为，做一个合格的当家人。[自我测评]2.○ 人人都纳税，税额一样多。 （错）在我国，只有纳税人直接负有纳税义务。而且纳税人按照税法的规定缴纳税款时，由于税种和税率不同、征收办法不一样，税额也不尽相同，○ 纳税靠自愿，不能靠强制。 （错）税收是国家凭借政治权力，依法无偿征收的，它具有强制性。纳税人必须根据税法的规定纳税，否则将受到法律制裁。○ 纳税会增加个人负担，降低家庭生活水准。 （错）在我国，税收主要来源于国有经济和集体经济，税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大、经济效益的提高，纳税不是在加重个人和家庭的负担，也不会降低家庭生活水准。个人所得税的征收办法同样说明了这一点。○ 依法纳税是公民应尽的义务。（对）作为纳税人，自觉为国纳税是一件可引以为自豪的事。每个公民在享受国家提供服务的同时必须承担纳税义务。如果每个人都只想得到利益而不想付出代价，最终必然导致国家衰落，再美好的个人愿望也会落空。

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