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(共52张PPT)
第二课时　税收与纳税人
漫画中将实际收入化整为“零”的行为是什么行为？
【提示】　是用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。
【自我校对】　①职能　②政治权力　③强制性　④无偿性　⑤固定性　⑥偷税　⑦欠税　⑧骗税　⑨抗税　⑩增值税　 营业税　 消费税　 企业所得税　 个人所得税　 取之于民　 用之于民　 根本利益　 整体利益　 长远利益　 财政收入　(21)杠杆　 (22)经济监督　 (23)纳税义务　 (24)纳税义务
1．税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
2．比较税收的三个基本特征
区别 联系
强制性 是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的 三者紧密相连。税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可，统一于税法
无偿性 是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
固定性 是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例、不经国家批准不能随意改变
注意：税收与国有企业上缴利润、债务、罚款、收费都形成国家的财政收入。但税收是国家凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的基本形式，具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。而其他收入形式不完全具有这些基本特征。
3．表解偷税、欠税、骗税和抗税
含义 处理
偷税 是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 税务机关不仅要追缴税款，处以罚金，有的还要由司法机关予以刑事处罚
欠税 是纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
骗税 是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为
抗税 是纳税人以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款的行为
注意：骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗取税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。　
比较税与费
比较 税 费
不
同
点 含义
不同 略 是国家机关包括一些事业单位为居民或组织提供某些特殊服务时所收取的费用
征收主
体不同 税务机关、海关 国家机关包括一些事业单位
遵循的原
则不同 税收是纳税人对国家应尽的义务，是国家按照法律规定的标准，无偿征收的 费是收费主体提供公共劳务与交费主体享受公共利益之间的交换与补偿，是有偿征收的
特点
不同 税收是政府取得财政收入的主要形式，具有稳定性，是一种规范的分配 费是财政收入的一种补充，具有随意性
管理方
式不同 税收是列入预算内管理的财政收入，由国家支配，列入中央预算或地方预算 费是纳入预算外管理
相同点 ①都具有强制性　②都是国家组织财政收入的形式
(2010年济宁质检)为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是 (　　)
A．无偿性　　　　　B．强制性
C．固定性 D．自觉性
【答案】　B
【解题思路】　本题考查学生对税收基本特征的理解。税收的强制性是指国家凭借政治权力进行强制征税。从材料中“须向税务机关自行申报纳税”可以看出，这是纳税人必须履行的义务，这体现了税收的强制性特征。
(2010年昆明模拟)为了鼓励奥运健儿取得好成绩，一些地方政府对本省运动员予以重奖，并宣布免征个人所得税。以下对当地政府的做法，认识正确的是 (　　)
A．税收是国家通过法律形式确定的，该地政府无权擅自减免
B．税收是交给国家的，该地政府作为国家机关，可以不征税
C．税收是国家宏观调控的手段之一
D．我国税收取之于民，用之于民
【答案】　A
【解题思路】　税法是税收的法律依据和法律保障，该地政府的这种做法是违法行为，故选A项。B、C、D三项认识不恰当。
(2010年郑州联考)漫画中求“逃税秘诀”的人的行为是 (　　)
A．不懂得偷税是违反税法的行为，该行为必然损害到国家利益，是可耻的行为
B．懂得求财之道的正确行为
C．能够适应市场经济的行为
D．封建迷信的行为
【答案】　A
【解题思路】　漫画中求“逃税秘诀”的人目的是想偷逃国家税收，是违法行为。
(2010年成都月考)截止到2010年1月1日，全国范围内取消农业税已四年。“农业税”和农村中的各种“费”相比 (　　)
A．农业税具有强制性的特征，费则不具备
B．农业税具有固定性的特征，费则不具备
C．农业税具有无偿性的特征，费则不具备
D．农业税是取之于民的，费则不是
【答案】　B
【解题思路】　本题主要考查税与费的区别。税与费的主要差别在于税收具有固定性，而费则不具备。
1．各国税收的共同点
税收的共同点 是国家取得财政收入的基本形式
为国家实现其职能服务
具有强制性、无偿性和固定性的特征
以国家政治权力为前提，分配的主体是国家
税款都取之于民
2.我国税收的性质和作用
我国的税收 性质 作用
取之于民，用之于民 ①组织财政收入的基本形式
②调节经济的重要杠杆
③国家实现经济监督的重要手段
正确理解我国税收的性质
(1)从征收方面看，在我国，由于公有制经济居于主体地位，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。所以，税收所体现的分配关系不是剥削关系，而是社会主义国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系。
(2)从支出方面看，社会主义国家代表广大劳动人民的利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务，这种根本性质和职能就决定了国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济建设，发展科、教、文、卫事业，还是用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
请做考题５～６
(2010年济南联考)税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以 (　　)
①决定分配方式　②消除地方保护　③调节消费行为　④优化投资结构
A．①②　B．②③　　C．①③　　D．③④
【答案】　D
(2010年烟台月考)财政部、国家税务总局发布的《消费税税目调整细则》中规定，新增高档手表(指销售价格在10 000元(含)以上)、木制一次性筷子税目，其税率分别为20%、5%；取消护肤护发品税目。国家对消费品有选择征税的目的是 (　　)
①抑制高速通货膨胀　②合理调节消费行为　③间接引导投资流向　④调节个人收入分配
　A．①②　　　　 B．②③　　　
　C．①③　　　　 D．③④
【答案】　B
1．比较我国的主要税种
税
种 征税
对象 纳税人 计税办法 作用
增
值
税 生产经营活动的增值额 在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 本企业销售额×税率－上一环节已纳税金 避免重复征税，促进社会分工和生产专业化发展
营业税 经营活动的营业额(销售额) 多属于在我国境内从事交通运输或第三产业的单位和个人 比例税率×营业额 税源广，是增加财政收入和调节经济的重要税种
消
费
税 特定消费品、消费行为 在我国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和个人 消费品价值×税率 调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，保证财政收入，维护社会秩序和生态环境
企
业
所
得
税 经营纯
收益额 独立核算注册登记的企事业单位和社会团体 比例税率×纯收益额 是国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业分配关系的重要税种
税
种 征税
对象 纳税人 计税办法 作用
企
业
所
得
税 经营纯
收益额 独立核算注册登记的企事业单位和社会团体 比例税率×纯收益额 是国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业分配关系的重要税种
个
人
所
得
税 个人所
得额 在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得收入的个人 实行超额累进税率和比例税率 调节个人收入，增加财政收入
2.公民应树立纳税人意识
(1)纳税人的含义
纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
(2)树立纳税人意识的要求
①要增强纳税人的义务意识，履行义务，自觉纳税。
②要增强纳税人的权利意识，依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。
1．征收消费税的作用
(1)对消费品有选择地征收消费税，可以合理地调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，保证国家的财政收入。
(2)对部分消费品征收消费税，还具有避免因过度消费而损害人们健康、危害社会秩序和破坏生态环境的作用。
2．个人所得税的作用
直接涉及公民个人，对调节个人收入，增加财政收入，具有重要作用。
3．我国公民树立纳税人意识的原因
(1)这是由社会主义国家的性质决定的。社会主义国家是人民当家作主的国家，代表着最广大人民的根本利益，国家的兴旺发达、繁荣富强，与人民的生活幸福直接相连，而税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供了财力上的保证。
(2)权利与义务是统一不可分的，享受了权利，就必须承担相应的义务。在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。
(3)我国公民依法纳税既是履行自己应尽的义务，也是对国家、对社会的一种贡献，是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。
方法点击：重点理解：如何实现纳税人权利与义务的统一；树立“纳税人”意识并不意味着我们每个人都是纳税人；站在实现社会公平的高度，正确看待提高我国个人所得税起征点的必要性和重要性。
请做考题７～１０.
数据、图形、表格是分析经济现象和经济活动的重要工具。回答下题。
(2009年北京文综，30)下表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是(　　)
A.营业税＝1 000万元×税率
B．增值税＝1 000万元×税率
C．营业税＝650万元×税率
D．增值税＝650万元×税率
项目 金额(万元)
工程收入 1 000
　减：工程成本 －650
　　税金及附加 －33
工程利润 317
【答案】　A
【解题思路】　根据我国税法，建筑安装企业应缴纳营业税，其计税方法是营业额×税率，故选A。
(2009年全国Ⅰ，25)某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法 (　　)
①使餐馆少缴纳6元税款　②使餐馆多获得6元收益　③不利于保护消费者的权益　④不利于刺激消费需求
A．①③　　　　 B．②③　　
　C．①④　　　 D．②④
【答案】　B
【解题思路】　该餐馆实际应缴营业税为：200×5%＝10(元)，但由于小明和爸爸不要发票，这10元营业税被餐馆分解为两部分：
一部分被小明和爸爸所获得(一瓶价值4元的饮料)，余下的6元则被餐馆所获得。故应选②。该餐馆少缴纳的税款应为10元，故不选①。发票是维护消费者合法权益的重要凭证，小明和爸爸不要发票当然不利于保护消费者合法权益，故应选③。④与题意不符。故选B。
(2010年长沙联考)我国2008年3月1日实施的税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为2 000元/月；全月应纳税所得额不超过500元(含)的部分，税率为5%；超过500元至2 000元(含)的部分，税率为10%；超过2 000元至5 000元(含)的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3 900元，则每月应纳的个人所得税为(　　)
A．165元　　　　　　 B．190元
C．400元 D．525元
【答案】　A
(2010年郑州统考)税务部门向开小卖部的小王征税。小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”以下的观点正确的有 (　　)
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关
②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的　③小王应缴纳企业所得税　④小王应缴纳个人所得税
A．②④　　　　　　　 B．①④
C．①③ D．②③
【答案】　A
生活素材
国家再次提高
出口退税率
2009年3月25日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，决定从2009年4月1日起，提高纺织品、服装、轻工、电子信息、钢铁、有色金属、石化等商品的出口退税率，将CRT彩电等商品的出口退税率提高到17%；将纺织品、服装的出口退税率提高到16%；将金属家具等商品的出口退税率提高到13%；将车辆后视镜等商品的出口退税率提高到11%；将锁具等商品的出口退税率提高到9%；将商品次氯酸钙及其他钙的次氯酸盐等商品的出口退税率提高到5%。此次调整共涉及3 802个税号
角度分析
(1)在社会主义市场经济条件下，市场在资源配置中起基础性作用，但市场具有弱点和缺陷，需要加强和完善国家的宏观调控。因此，政府为应对当前国际金融危机，再次提高出口退税率，增强出口企业和产品的国际竞争力。
(2)税收是调节经济的重要杠杆，是国家宏观调控的重要手段。上调纺织品、服装等商品的出口退税率，将减轻出口企业的税收负担，帮助出口企业走出困境。
命题预测
国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，决定从2009年4月1日起，提高纺织品、服装、轻工、电子信息、钢铁、有色金属、石化等商品的出口退税率。完成1～2题。
1．提高出口退税率会导致个别企业采取虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段，骗取国家出口退税款。这种现象属于 (　　)
A．偷税　　　　　　　B．欠税
C．骗税 D．抗税
【答案】　C
2．有人认为，提高纺织服装等产品的出口退税率与税收的固定性相矛盾，你是否同意这一观点，请说明理由。
【答案】　(1)提高纺织服装等产品的出口退税率与税收的固定性并不矛盾。(2)税收的固定性是指征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。税收的固定性强调的是税收的征纳要按法律规定的标准进行，这个法定的标准必须有一定的稳定性，但也应随着经济社会条件的变化在必要时进行调整，使其更为科学、合理。
(3)提高纺织服装等产品的出口退税率，必须按国家财政部的规定办理，其他部门和个人不能随意改变税率，这正是税收具有固定性的表现。(共80张PPT)
从最新公布的《考试大纲》看，本单元的知识作了一定的删减和增添，调整后的考点如下：?
1.国民收入的分配与财政
（1）国民收入的分配（2）财政收入和支出
（3）财政的巨大作用?
2.税收与纳税人?
（1）税收及其基本特征（2）我国税收的性质和作用
（3）依法纳税是公民的基本义务
第一课时　国民收入的分配与财政
漫画给我们的启示是什么？
【提示】　国民收入的分配必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。
【自我校对】　①劳动者　②社会财富　③最终　④积累　⑤消费　⑥积累部分　⑦消费部分　⑧应当有所增长　⑨国民收入的物质　⑩国家　 企业　 个人　 收入　 支出　 决算　 财政收支计划　 当年国家财政收入等于支出，或收入大于支出、略有节余　 当年财政收入小于支出、出现差额　 资源配置　 经济　 (21)
科 学、教育、文化、卫生　 (22)人民生活水平　 (23)国家政权　 (24)财政收入　 (25)经济发展水平　 (26)分配政策　 (27)发展经济　 (28)综合经济实力
1．社会总产值、国民收入和GDP的比较
社会总产值 国民收入 GDP
理论
依据 狭义的生产劳动 狭义的生产劳动 广义的生产劳动
包括的
部门 物质生产部门 物质生产部门 物质生产部门和非物质生产部门
计算
方法 物质生产部门的生产总值 物质生产部门的净产值 所有部门的最终产品和劳务价值总和
价值
表现 C＋V＋M V＋M 社会所有部门的增加值
大小
比较 >国民收入 <社会总产值
国民收入
社会总产值 国民收入 GDP
特点 重复计算，不准确 无重复计算，但包括的部门太狭窄，不能全面反映国民经济和社会成果、不利于国际比较 面广，准确，无重复计算，能全面反映国民经济和社会成果
意义 社会总产值越高，越能够满足人民日益增长的物质和文化生活的需要，国家的综合经济实力就越强，在世界上的影响力就越大 是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力 是综合衡量一国经济活动的重要指标，能把三大产业的劳动成果反映出来，有利于促进产业结构的合理化
2.国民收入的分配
3．正确处理积累与消费的关系
(1)在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应当有所增长。
(2)积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。
(3)社会主义国民收入的分配还必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。
1．列表比较国民收入分配和个人消费品分配
国民收入分配 个人消费品分配
区
别 分配对
象不同 对各部门各行业的劳动者新创造的社会财富进行分配 对国民收入中用于消费的那部分产品进行分配
分配形
式不同 首先在物质生产部门进行初次分配，然后在全社会范围内进行再分配 在我国现阶段，实行的是以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
分配原
则不同 一是在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应当有所增长；二是积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致；三是兼顾国家、企业、劳动者个人三者的利益 遵循的基本原则是按劳分配，同时坚持劳动、资本、技术和管理等生产要素按贡献参与分配的原则，以及坚持效率优先、兼顾公平的原则
最终用
途不同 国民收入经过复杂的分配过程，最终用于积累和消费 个人消费品经过分配后，主要用于个人消费
联系 个人消费品分配是国民收入分配的延续，个人消费品的分配是否恰当，直接影响劳动者的生产积极性，进而影响国民收入的变化。而个人消费品的多少直接取决于国民经济的增长程度
2.积累与消费的关系
(1)积累与消费具有一致性：积累的增长使生产规模扩大，生产的产品数量增加，品种丰富，人民的消费水平会相应提高。同时，人民消费水平的提高，又有利于劳动者体力和脑力的健康发展，有利于调动人民群众的积极性和创造性，从而进一步促进生产的发展，增加国民收入的积累。
(2)积累与消费又是对立的：积累主要用于长远的生产建设，消费主要用于眼前的物质文化生活。这样，在一定时期内国民收入总量不变的情况下，积累与消费二者是此消彼长的关系。积累基金占得过多，消费基金就会减少。
(3)二者的关系概括如下：
(2010年西安模拟)近年来我国财政支出向农业、生态建设、自主创新、节能减排、社会事业等薄弱环节倾斜。我国政府重点投入的财政资金 (　　)
①是财政分配的一个方面　②是社会总供给的一部分　③是社会总需求的一部分　④反映了政府的政策
A．①②③　　　　　 B．①②④
C．①③④ D．②③④
【答案】　C
【解题思路】　政府财政重点支持某些产业、发展，是财政分配的一个方面，这部分支出形成社会需求，②排除，此题用排除法容易得出答案。
(2010年贵阳联考)结合下图分析我国“十五”期间国内生产总值(GDP)与财政收入之间的关系。下列正确的选项有 (　　)
①每年GDP大于每年财政收入　②GDP和财政收入增长幅度相同　③随着GDP的增长，财政收入也增长　④财政收入的增长幅度决定GDP的增长幅度
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【答案】　B
(2010年郑州模拟)转变经济发展方式，提高经济增长质量，保持经济平稳较快发展，是我国“十一五”期间面临的重要任务。消费对经济增长具有拉动作用。近年来，我国国民经济的年平均增长率为9%左右，而居民年人均消费增长率只有6%左右。造成人均消费增长率低于国民收入增长率的原因可能是 (　　)
①积累增长较快 　②人口数量增长　③居民储蓄增长较快　④物价基本稳定
A．①③　　　　　　　 B．②④
C．①②③ D．②③④
【答案】　C
(2010年启东联考)“做蛋糕”与“分蛋糕”是经济社会面临的最基本问题之一。既要把“蛋糕”做大，又要把“蛋糕”分好，“蛋糕”分得不合理，会影响人们把“蛋糕”做大的积极性。上述材料要求我们必须 (　　)
A．正确处理集体与个人的关系
B．正确处理积累与消费的关系
C．正确处理效率与公平的关系
D．正确处理发展生产与保障基本生活的关系
【答案】　C
【解题思路】　本题考查学生对效率和公平关系的分析理解。“做蛋糕”与“分蛋糕”实际上是指效率与公平的关系，既要把“蛋糕”做大，又要把“蛋糕”分好就是要正确处理效率与公平的关系。其他关系不能反映。
(2010年全国大联考卷)近两年，广东省各级财政投入巨资进行禽流感防控，单是2005年省级财政投入就达8 800万元，今年又有新的增长。在全球禽流感疫情严重的形势下，广东省家禽养殖业已成功实现整整两年没有禽流感发生。对此，正确的认识是 (　　)
A．防控禽流感的资金投入会降低政府的宏观调控能力
B．政府必须量力而行地投入禽流感防控资金
C．禽流感防控资金是政府提供的社会救济支出
D．禽流感防控是政府必须提供的公共服务
【答案】　D
1．财政的概念
财政是国家的收入和支出，是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。国家财政是通过预算实现的。
2．财政收入
(1)形式：税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入，即税、利、债、费四种形式。
(2)制约因素：在社会生活中，影响财政收入的因素很多，但主要受经济发展水平和分配政策的制约。
3．财政支出
(1)财政支出作为财政分配的另一个方面，是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程。
(2)按具体用途分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，债务支出和其他支出。
4．财政收支平衡
(1)财政收支平衡是指当年国家财政收入等于支出，或财政收入大于支出、略有节余。
(2)财政赤字是指当年财政收入小于支出、出现差额的经济现象。
(3)收支相等是财政运行的最理想状态，这时财政资金得到了最充分的利用。
如果收大于支，节余过多，意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展不利。相反，财政支大于收，意味着财政支出要依靠借债来维持，这种状况必须控制在一定限度内，否则，可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。
财政收入几种形式的区别
税 利 债 其他收入
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人 —
获得方式 依法固定、强制、无偿征收 按国家规定征收 国家财政通过借贷获得 提供服务、收费、罚款、捐赠等
在财政收入
中所占比重 最主要的形式 比重不大 比重不大 比重不大
其他特点 征收面广，最稳定可靠 国有企业纳税后的利润按规定上缴国家的部分 需要按时偿还 项目多，不稳定，具有很强的政策性
(2009年广东文基，3)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国(　　)
A．国债支出大于国债收入
B．财政收入大于财政支出
C．税收支出大于税收收入
D．财政支出大于财政收入
【答案】　D
【解题思路】　财政赤字的含义是财政支出大于财政收入，故选D。
(2009年上海单科，4)读图可见 (　　)
A．税收是国家实行经济监督的重要手段
B．税收是财政收入的主要来源
C．税收增长是财政收入增长的原因
D．税收是调节经济的重要杠杆
【答案】　B
【解题思路】　仔细看图和图标题，在中央财政收入中，绝大部分来源于税收收入，应选B。
(2008年上海单科共同部分，6)四川汶川大地震发生后，截至5月22日14时，中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于 (　　)
A．财政收入　　　　　　 B．财政支出
C．财政结余 D．财政决算
【答案】　B
【解题思路】　中央政府向灾区的拨款属于财政支出。
1．财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，是国家进行宏观调控的重要手段
第一，国家通过财政可以有效地调节资源配置。
第二，国家通过财政可以促进经济的发展。
第三，财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。
第四，财政有利于促进人民生活水平的提高。
第五，财政是巩固国家政权的物质保证。
2．影响财政收入的因素
(1)在社会生活中，影响财政收入的因素很多，但主要是受经济发展水平和分配政策的制约。
(2)生产规模及发展速度决定收支的规模及发展速度，生产力发展水平影响着财政收入的多少。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，是源与流、根与叶的关系。要增加财政收入，必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力。
(3)财政收入受分配政策的制约。经济发展水平只是形成财政收入的基础，是一种可能性。在社会产值中最终有多少能成为国家集中的财政收入，要通过现实的分配过程。
1．对财政认识的几个误区
误区一：国民收入等于财政收入
简析：这种观点是不对的，二者存在明显的区别。
(1)在社会总产品中扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。它是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。
(2)国家通过一定形式和渠道集中起来的资金就是财政收入。财政收入作为财政分配的一个方面，在市场经济条件下表现为组织收入、筹集资金的过程。从国家取得收入的形式来看，财政收入可以分为税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入。所以国民收入和财政收入不是等同关系，不可混为一谈。
误区二：财政收入就是税收收入
简析：这种说法是不正确的。财政收入的来源有四种途径：税、利、债、费。即税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入，而税收是财政收入的最主要形式。
误区三：财政支大于收，意味着财政支出要依靠借债来维持，往往导致社会总供给和总需求的不平衡，引发通货膨胀。因而财政收大于支才是理想的状态
简析：尽管财政支大于收往往会引发通货膨胀，但这并不意味着财政收大于支是最理想状态。因为如果财政收大于支，节余过多，意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展是不利的。实际上在预算和决算中，收支相等才是最理想的状态。
误区四：财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好
简析：(1)财政收入是国家凭借政治权力取得的收入。财政在经济和社会发展中发挥着重要作用。因此为了使其充分发挥作用，要大力增加财政收入。
(2)国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。
(3)但是国家财政收入是有一定限度的，并非越多越好。财政收入过多，会直接减少企业和个人收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生影响，最终也会阻碍经济发展和财政收入的增加。
2．国家的财政政策
(1)财政政策是国家实施宏观调控的重要手段之一。
根据财政政策对经济运行的不同影响，可把财政政策区分为扩张性财政政策(积极的财政政策)、紧缩性财政政策(消极的财政政策)和稳健的财政政策(中性的财政政策)。
(2)在经济衰退时期，失业率增加，企业开工不足，一部分经济资源未被利用，出现通货紧缩，经济正常运行和发展主要受需求不足制约时，政府就采取扩张性财政政策，通过增加财政支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏。
(3)在经济高涨时期，经济的正常运行和发展受到供给能力的制约时，物价就上涨，对此，政府就需要采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，以抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”。稳健的财政政策是介于两者之间的一种财政政策。
3．财政政策与货币政策的比较
类别 财政政策 货币政策
区
别 含
义 指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策 指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及相应的政策措施。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用
内
容 凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券、国家规定按较高的保护价收购粮食、政府对公共工程或商品与劳务的投资的多少等都属于财政政策 和货币有关的一系列政策，如利率的调整、存款准备金率的调整都属于货币政策
制
定
者 由国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过 由中央银行直接制定的
联系 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式
在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的
(2010年兰州模拟)我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过7 000亿元人民币，正是依靠这笔支出，使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有 (　　)
A．经济稳定作用　　　　 B．资源配置作用
C．收入分配作用 D．经济发展作用
【答案】　B
【解题思路】　题干材料所提及的财政在国防、司法、治安等方面的支出，是财政在发挥巩固国家政权的物质保证的作用，未涉及对经济的作用，因此A、D明显与题意无关。题干未涉及对人民群众收入分配的调整，它反映了以国家的名义进行的在全社会范围内对一部分资源的调配情况，故选B。
(2010年黄冈高考冲刺预测)农资综合补贴是我国重要的支农惠农政策。国家将根据化肥、柴油等主要农资价格的上涨情况，实行动态调整，补贴规模只增不减，从而更好地保护农民种粮收益，调动农民种粮积极性。国家实施农资综合补贴说明 (　　)
A．财政是促进社会公平的物质保证
B．财政为改善人民生活提供物质保障
C．财政具有促进资源合理配置的作用
D．财政具有促进国民经济平稳运行的作用
【答案】　C
【解题思路】　市场调节的缺陷会导致投入农业的资源不足，故需要国家财政的大力支持，而国家实施农资综合补贴正是财政促进资源合理配置的表现，故选C。其他选项不符合题意。
(2010年长沙模拟)天津市政府通过落实粮农补贴、设立专项资金、增加农业科技攻关经费等措施，加大对农业的财政支持力度，进一步提高了农业综合生产能力。这表明政府通过财政可以 (　　)
A．调节资源配置　　　　 B．促进经济发展
C．实行经济监督 D．巩固国家政权
【答案】　B
(2009年宁夏文综，15)2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有 (　　)
①加大政府的社会保障支出　②加大国企上缴财政的利润比例　③扩大国债发行规模　④扩大财政收支盈余
A．①③　　　　　　　　　B．②③
C．①④ D．③④
【答案】　A
【解题思路】　拉动经济增长的三驾马车是：投资、消费、出口。当前单纯靠出口增长来刺激经济显然是不实际的，即只能选投资和消费这两种方式。①可增强居民消费的信心，增加居民的收入，从而拉动内需，刺激经济增长。③扩大国债发行规模，可以增加政府的投资，从而刺激经济增长。②属于财政收入的问题。④不利于实施积极的财政政策，不能刺激经济增长，只能在经济过热时使用。故选A。
(2010年成都联考)国务院总理温家宝就宏观调控答记者问时指出，经济发展慢了不行，那样就业压力就会更大，财政收入会减少，许多应该办的事业就会缺乏资金；经济发展过快也不行，那样经济运行紧张，难以为继。我们要根据具体情况，加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。一般来说，当经济发展过快、物价上涨幅度过大时，政府为抑制社会总需求、保持经济稳定增长的手段是 (　　)
A．提高存贷款利率，降低税率
B．减少货币供应量，增加财政支出
C．扩大货币供应量，提高税率
D．提高存贷款利率，减少财政支出
【答案】　D
(2010年昌平联考)北京市贯彻中央精神，继续把解决好“三农”问题作为工作重点，积极探索发展新思路。北京市政府逐步加大对农村的财政投入力度，城区与郊区的投入比例2003年是80∶20,2004年是60∶40,2005年是50∶50。政府加大对农村投入是因为 (　　)
A．提高农业占GDP的比重是北京经济发展的重要任务
B．农业对国民经济的主导作用不容忽视
C．增加对农村的财政支出能够缩小城乡差距
D．发展农业吸纳劳动力是解决北京就业问题的主要渠道
【答案】　C
生活素材
遏制艾滋和甲流加强公共卫生安全
材料一　2009年12月1日，是第二十二个世界艾滋病日。今年的主题是“遏制艾滋，履行承诺”，强调“权益、责任、落实”。 今年，卫生部与联合国艾滋病规划署和世界卫生组织联合对中国2009年艾滋病疫情进行了评估。结果显示，截至2009年底，估计中国存活艾滋病病毒感染者和病人约74万人，其中，艾滋病病人为10.5万人；估计2009年当年新发艾滋病病毒感染者4.8万人。疫情正从高危人群向一般人群扩散。据卫生部统计，中国自1985年出现第一例艾滋病病人以来，
截至今年10月底，累计报告艾滋病病毒感染者和病人319 877例， 其中艾滋病病人102 323例；报告死亡49 845例。通过多年努力，中国的艾滋病防治工作面貌发生了巨大变化，已形成政府主导、多部门协作和全社会参与的防治工作局面。
我国各级政府用于艾滋病防治的经费逐年增加。中央财政艾滋病防治专项经费从2003年的3.9亿元逐渐增加到2008年的9.94亿元，地方财政投入从2003年的不足1亿元增加到2008年的6亿元左右，为艾滋病防治工作的落实提供了经费保障。
材料二　新华网北京6月15日电　自获得甲型H1N1流感疫苗生产用毒株后，我国多家疫苗生产企业立即投入到疫苗的研制和生产当中。目前部分企业已陆续开始正式投产。
2009年5月11日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议。会议强调，做好甲型H1N1流感防控工作，直接关系广大人民群众的健康和生命安全，关系经济平稳较快发展的大局。各地区各部门要高度重视，加强领导，坚决做好甲型H1N1流感的防控工作，同时统筹兼顾，做好经济社会发展各方面工作，努力实现保增长、保民生、保稳定的各项目标。
角度分析
(1)财政的作用。财政能集中力量办大事。促进基础设施建设，优化资源配置；是建立和完善社会公共服务的物质保证。防治艾滋病和甲型H1N1流感我国财政投入了大量资金。
(2)经济全球化。经济全球化使各国的经济联系进一步加强。艾滋病和甲型H1N1流感是全人类的共同敌人，防治艾滋病是全人类的共同责任。我们愿同国际社会加强交流合作，共同应对艾滋病这一全球性挑战，为有效推进防治艾滋病和甲型H1N1流感作出积极努力。
(3)社会主义的本质。加大防治艾滋病和甲型H1N1流感工作力度，体现了社会主义本质的要求。
命题预测
1．公共安全问题关系到人民群众的切身利益、关系到社会的稳定和经济的健康发展。保障公共安全是落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的重要内容。遏制艾滋病和H1N1甲型流感关系百姓安危，必须高度重视。这要求 (　　)
①企业增强责任意识　②企业必须降低生产成本　③国家加大对医药市场的监管力度　④充分发挥政府在资源配置中的基础性作用
A．①②③　　　　　　B．①②④
C．①③ D．②④
【解析】　②与材料无关，④本身说法不科学。
【答案】　C
2．材料　阅读《新医改主要内容》
(1)政策亮点：政府主导与发挥市场机制作用相结合。
(2)政府投入：未来三年各级政府财政投入8 500亿元。
(3)激励机制：主张以技养医，实行“优劳优得”。
(4)医疗保障：医保最高支付限额增至平均工资6倍。
(5)基本药物：700种国家基本药物降低药品费用。
(6)公平服务：政府“购买”基本医疗卫生服务。
从经济生活角度解读新医改出炉的意义。
【答案】　政府主导与发挥市场机制相结合：有利于深化改革，合理配置并有效利用医疗资源。加大政府的财政投入：有利于发挥财政的作用，促进社会公平，改善人民生活，优化资源配置，促进经济增长。以技养医，优劳优得：有利于完善收入分配制度，协调人们之间的经济利益关系，增加医保支付比例：有利于完善社会保障体系和基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平。政府“购买”基本医疗卫生服务：有利于处理好效率与公平的关系，调动各方面的积极性。降低药品费用：有利于减少药费支出，减轻群众的经济负担，提高群众的生活质量。经济常识第五单元第二课时
(本栏目内容，学生用书中以活页形式单独装订成册！)
一、选择题(每小题4分，共64分)
“莫氏集团”通过“水客”携带燕窝入境，从2007年3月到2008年2月，涉嫌偷逃应缴税额2.2亿多元。2009年4月28日，深圳中院开庭审理了这起特大走私燕窝案，12名被告被控走私普通货物、物品罪受审。据此回答1～2题。
1．“莫氏集团”的偷逃税行为
(　　)
A．维护了公民的利益，危害了国家利益
B．维护了个人利益，危害集体的利益
C．既是犯罪的，又是不道德的
D．不是违法的，但是不道德的
【解析】　“莫氏集团”的偷逃税行为是犯罪行为，同时又是不道德的，故选C。
【答案】　C
2．严厉打击偷税行为，突出体现了税收的
(　　)
A．竞争性特征　　　　　　　B．无偿性特征
C．固定性特征 D．强制性特征
【解析】　打击偷税行为，说明税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，体现了税收的强制性特征。
【答案】　D
阅读漫画《冰山一角》。回答3～4题。
3．漫画中左边主人公的行为属于
(　　)
A．偷税行为 B．欠税行为
C．抗税行为 D．骗税行为
【解析】　漫画中的纳税人通过隐瞒收入的手段来达到少缴税的目的，是偷税行为，故A符合题意。
【答案】　A
4．在我国，之所以强调公民要依法自觉诚信纳税，是因为
(　　)
①我国税收的性质是取之于民，用之于民　②只有依法自觉诚信纳税，才能成为国家和社会的主人　③我国的税收是为实现国家职能服务的　④在我国，国家利益、集体利益与个人利益是一致的
A．①③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
【解析】　我国是社会主义国家，我国的国家性质决定了人民是国家的主人，②不选；在我国，国家利益、集体利益与个人利益在根本上是一致的，④不选。
【答案】　A
5．(2010年试题调研)2009年5月20日，国税总局发布了《土地增值税清算管理规程》的通知，该规程于6月1日起生效。关于我国增值税的说法正确的是
(　　)
①它的征税对象为生产经营活动中的营业额　②有利于促进生产专业化和社会分工的发展　③它具有强制性、固定性和无偿性　④它的纳税人是购买商品的消费者
A．①②③ B．②③
C．②④ D．②③④
【解析】　①指的是营业税。④错误，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
【答案】　B
2009年6月20日，国家税务总局对外公布了已经实行一个多月的烟草税新办法。政策调整后，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%，乙类香烟由30%调整至36%，雪茄烟由25%调整至36%。据此回答6～7题。
6．有关专家认为，提高烟产品的税率能挽救上百万人的生命。这表明提高烟产品消费税税率
(　　)
A．可以抑制超前消费
B．可以保证国家的财政收入
C．具有避免破坏生态环境的作用
D．具有避免因过度消费而损害人们健康的作用
【解析】　提高烟产品的税率能挽救上百万人的生命，这表明提高烟产品的税率具有避免因过度消费而损害人们健康的作用，故D符合题意。
【答案】　D
7．此次国家大幅度提高烟产品消费税税率是为了 (　　)
A．促进生产专业化的发展
B．调节个人收入，防止收入差距过大
C．合理调节消费行为
D．调节进出口贸易
【解析】　提高烟产品消费税税率可以合理调节消费行为，故应选C。A是征收增值税的目的，B是征收个人所得税的目的，D是征收关税的目的，故A、B、D均不能入选。
【答案】　C
8．(2010年台州月考)为缓解出口企业压力，促进萎靡外贸，政府再次出手。财政部、国家税务总局决定，从2009年6月1日起，再次提高部分出口产品的退税率。这是我国今年第3次上调出口退税率，也是自去年8月以来第7次上调。这表明政府
(　　)
①鼓励商品出口　②发挥对资源配置的基础性作用　③运用行政手段进行宏观调控　④利用经济手段引导企业优化出口产品结构
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
【解析】　调高出口退税率是国家运用经济手段而不是行政手段对经济进行调控的体现，其目的是鼓励出口。②错误，市场对资源配置起基础性作用。
【答案】　C
9．(2010年长春模拟)现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是
(　　)
①依法办理纳税申报　②监督税务部门工作　③就某个征税行为依法对税务部门提出质疑　④接受税务机关依法进行的税务检查
A．①② B．③④
C．①④ D．②③
【解析】　“纳税人”意识应包括权利意识和义务意识两个方面。①④是纳税人的义务，②③是纳税人的权利。
【答案】　D
经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，除烟产品生产环节的消费税政策有了较大改变，调整了计税价格，提高了消费税税率外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策已从2009年5月1日起执行。据此回答10～11题。
10．上述材料主要说明
(　　)
A．税收是依靠国家政治权力而强制征收的
B．国家取得的税收收入不需要对纳税人直接付出任何代价
C．征税对象和征收数额不经国家批准不能随意改变
D．税收的征税对象、范围、比例一经确定不再改变
【解析】　经国务院批准，财政部、国家税务总局才能对烟产品消费税政策作出调整，这说明了税收的固定性，故选C。A是指税收的强制性，B是指税收的无偿性，均不符合题意。D观点错误。
【答案】　C
11．上述作法
(　　)
①可以合理地调节消费行为　②其根本目的是增加财政收入
③有利于维护消费者的身心健康　④有利于缩小收入差距
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【解析】　材料中的作法有利于增加财政收入，但不是根本目的，②不选。④与材料无关。
【答案】　B
2009年3月10日，财政部、国家税务总局发出通知，将延长下岗失业人员再就业有关税收政策，相关税收优惠政策的审批期限为2009年1月1日至2009年12月31日。据此回答12～13题。
12．上述材料体现了
(　　)
A．税收的强制性特征
B．税收的无偿性特征
C．市场经济的健康发展离不开国家的宏观调控
D．市场在资源配置中起基础性作用
【答案】　C
13．通知指出，对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的，3年内按每户每年8 000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。上述规定
(　　)
①有利于进一步促进下岗失业人员再就业　②反映了社会主义税收“取之于民、用之于民”的性质　③说明税收可以使财政收入得到切实的保证　④有利于拉动经济增长
A．①②③ B．①②④
C．②④ D．③④
【解析】　③在材料中没有反映。
【答案】　B
2010年2月16日，中国政府网有文章指出，近年来，国家有关部门依法采取多种措施，严厉打击偷逃骗税等违法活动。运用所学知识，回答14～15题。
14．依法严惩偷逃骗税行为有利于
(　　)
①规范税收秩序，维护税法尊严　②提高企业的经济效益　③为国家履行职能提供稳定的物质保证　④增加国民收入，正确处理积累与消费的关系
A．①④ B．①③
C．②④ D．②③④
【解析】　②④与题干不符。
【答案】　B
15．依法严惩偷逃骗税行为，体现了税收具有
(　　)
A．无偿性特征 B．固定性特征
C．开放性特征 D．强制性特征
【答案】　D
16．2009年6月22日，珠海涉案金额最大的虚开增值税发票案在珠海市中级人民法院开庭审理，19家单位和23名个人，涉嫌虚开增值税发票价税合计人民币4亿多元，被检察机关提起公诉。这表明
(　　)
①国家依法制裁偷税行为　②税收具有强制性特征　③只要有了税法，税收就有保障　④税收是国家依法无偿取得的
A．①② B．①④
C．②④ D．③④
【解析】　③说法错误。④在材料中没有反映。
【答案】　A
二、非选择题(共36分)
17．材料一　2009年6月17日，财政部公布《我国个人所得税基本情况》报告。报告指出，1994年中国仅征收个人所得税73亿元，2008年增加到3 722亿元。从分项目收入看，近年来工薪所得项目个人所得税收入占个人所得税总收入的比重约为50%左右。
材料二　在西方国家，个人所得税又被称为“罗宾汉税种”，担负调节社会财富分配、防止贫富差距过大的重任。由于各国基本上都实行累进式征收制度，防止贫富差距过大仍然是个税的重要功能。
(1)材料一、材料二分别反映了什么经济现象？(6分)
(2)运用所学税收知识，结合上述材料，谈谈你对工薪阶层负税过多的认识。(12分)
【答案】　(1)材料一反映了我国个人所得税增加迅速，但工薪阶层负担过多；材料二反映了个人所得税应发挥调节社会财富分配、防止贫富差距过大的功能和作用。(6分)
(2)①个人所得税直接涉及公民个人，对增加财政收入，调节个人收入、实现社会公平，具有重要的作用。②工薪阶层负税过多，不利于发挥个人所得税调节社会财富分配、防止贫富差距过大的功能和作用，不利于实现社会公平和正义、实现社会和谐。③针对工薪阶层负税过多的现象，我们应当：第一，进行个人所得税税制改革，真正体现出个税“高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税”的特点。第二，要下大力气健全和完善征管配套措施，对高收入者应税收入应收尽收。(12分)
18．(2010年青州质检)2009年4月是全国第18个税收宣传月。为整顿和规范税收秩序，营造依法治税的良好氛围，4月27日上午，广西国税局在南宁市召开新闻发布会，向社会公开曝光2008年全区国税系统查处的十大涉税违法案件。此次曝光的十大涉税违法案件具体为：广西都安贵都水泥有限公司隐瞒销售收入偷税案；柳州市大力整治钢材市场税收秩序；漆明双贩卖假发票案；广西南方置业有限责任公司取得股权转让收益少缴税款案……
结合材料，回答下列问题：
(1)为什么说依法纳税是公民的基本义务？(10分)
(2)请你回答违反税法的行为主要有哪几种类型？对于这些行为应该如何处理？(8分)
【解析】　本题以广西国税局在南宁市召开新闻发布会为背景材料，意在考查考生获取和解读信息、描述和阐释事物与论证和探讨问题的能力。回答第(1)问时，考生需要从税收的目的、作用、性质等方面组织答案。第(2)问考生首先要仔钿研读材料，从材料中找出有效信息，然后结合教材中的相关知识回答即可。
【答案】　(1)①我国税收的性质是取之于民、用之于民。(3分)②在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。(3分)③权利和义务是统一的，税收是实现国家职能的物质基础，公民在享受国家以税收为基础提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(4分)
(2)违反税法的行为主要有偷税、欠税、骗税、抗税的行为。这些都是违反税法的行为，税务机关应追缴税款，依法处以罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。(8分)(共18张PPT)
第三课时　单元综合提升
一、解答开放性试题
1．常见提问方式：“上述材料体现了(蕴涵了)什么哲理(或经济学、政治学的道理)”、“材料体现了……的哪些具体内容”等等。
2．特点：一般不作过多限定，需要考生根据对材料的分析进行概括，选定所运用的理论知识。
3．解答方法：总思路是从材料到观点，即归纳法。
(1)审题
①设问：明确学科范围(政治常识、经济常识或哲学常识)、思考核心。
②审材料：认真、准确分析材料才能导出相应观点和理论。
应注意几个方面：首先从总体上看，要读懂材料，把握材料的层次角度；其次重点分析，要善于把握材料的主要信息，如关键语句、中心问题等，领悟命题者的意图，从而确定答题的方向。
(2)构建答案
①归纳分析：由材料到观点，即由已知的材料归纳出相应的观点。
②学科术语：相应的观点并非考生所未学过的新知识，而是我们所学习的经济常识、哲学常识、政治常识中的基本理论。运用此技巧方法还必须对教材中的基本原理和观点了然于胸，熟练掌握，娴熟运用，这是分析问题的前提和基础。
③逐句分析：最好采用逐句分析的方法，以免漏掉要点。
④结构(内容)：材料＋教材＋时政。
⑤形式；层次化，要点加序号。
二、解答“限制性”试题
1．“限制性”命题在1997年高考中开始出现(该地区是如何做到“一切从实际出发的”)，该题作为经典性命题被后来的出题者纷纷仿效，尤其是近两年，各地高考试卷中该类型题逐渐增多。此类型试题的大量出现代表了一种趋势，就是“限制性”命题将成为高考考查的一个突出重点。那么，该类题型有哪些特点呢？
所谓“限制性”命题，重在一个“限”字：即限定材料、限定知识范围、限定方向(是什么、为什么、怎样做)和限定主体等。它侧重考查由小点切入、纵深开掘的深入分析能力，侧重考查同学们把握政治理论的准确性，运用理论分析实际的深刻性。这和以前要求学生泛泛谈论什么道理的设问形式相比，似乎是简化和降低了难度要求，但实质上是加大了思维的难度。它要求考生不仅要知道这个知识点，而且还能结合具体材料，有条有理地分析演绎，逻辑严密、条理清晰的表述是答好此类试题的一个关键因素。
2．常见提问方式：这类题型的设问方式与常规分析说明题有明显不同，设问方式往往有怎样做到、怎样体现、如何体现等关键词语。如：上述材料是怎样体现……观点(原理)的？
3．命题特点：限制性论述题对涉及的具体知识范围、答题要求等都用了较强的限制。
4．怎样做好限制性主观题呢？仍然分三步走：审题，形成思路，组织答案。
(1)审题
①一审设问要求，向教材求索一般。明确试题限定了什么：限定知识范围、限定材料、限定方向和限定主体。
学生一定要看清楚所问的原理和观点是什么，并进一步思考出此原理或此观点的基本内容是什么，以及和其他知识之间还有什么联系。故而运用此技法需要学生对所学的基本原理和观点能熟练掌握，它是分析问题的前提。
其中，从对知识范围的限定程度看，该类题型可分为“限制性”和“泛限制性”两种。对材料的限定如“结合材料一说明……”对方向的限定如“是什么”“为什么”“怎样做”等。对主体的限定如经济学的政府、市场、企业或劳动者；政治学的国家、党或公民等。
②二审材料，向材料求索具体。
一字不漏地读材料，不要遗漏要点。带着问题读材料，及时捕捉材料与设问相关的有效信息，从而提高审读材料的效率。具体步骤如下：审主题，总体通看(粗读)，可借助背景、段首句、高频词、结论等把握主题；审段落或层次，具体把握(细读)，一般以标点为依据划分层次，概括每层的中心意思；抓关键词句，重点句子重点看(精读)；找隐含观点。
③集合对应(两边对照)，将一般与具体衔接：将限定知识和所给材料逐一对应，找出二者在题目中的汇合点有哪几处，这是做好限制性命题的关键。两边对应，才能克服遗漏要点或所答非所问的情况发生。
(2)组织答案
①一般用演绎分析法：先答理论观点后挂材料，将理论观点和材料有机结合起来。具体过程就是：阐述原理的某一部分内容，然后看材料中哪些语句可以体现，再阐述原理的另一部分内容，材料是如何体现的。这一过程的关键是看原理和材料的结合度怎样：如果原理和材料结合得好，材料能准确、充分体现原理，则容易得高分；反之，如果结合比较粗糙，甚至是“两不粘”，原理与材料相脱节，则易造成失分。另外，更不能只回答原理而不结合材料，或只是把材料进行简单的堆砌。
②结构(内容)：教材＋材料＋时政，注意政治学科术语的准确性和时政观点高频词的使用。
③形式：层次化，要点加序号。
政治学科主观试题的解答，很大程度上类似于语文学科的小论文。“文无定法”，具体怎么分析阐述固然有着很强的主观性，但命题考查的基本知识点，以及在表述这些观点的过程中的大致思路、模式是确定的，是有一定框架和要求的。只要我们在平时的学习中自觉贯彻辩证唯物主义的思想方法，认真总结解答技巧，揣摩体会，并进一步反复运用，将其渗透到解题实践中，反思、总结、再运用、再提高，相信同学们在这一方面会取得满意的成绩。
三、总结
政治主观题答题的总要求是：通读材料抓主题；研究设问定方向；细读材料分层次；分清归纳与演绎；根据设问找原理；两个信息要对齐；列出提纲再对照；规范文字慎答题。前四句是审题要求，后四句则是答题的基本程序。
单元测试(五)经济常识第五单元第三课
单元测试(五)
(本栏目内容，学生用书中以活页形式单独装订成册！)
一、选择题(每小题2分，共50分)
1．(2010年郑州模拟)2009年前5个月全国实现财政收入27 108.67亿元，比去年同期减少1 955.7亿元；财政支出22 496.98亿元，同比增加4 887.17亿元，这种财政收支情况(　　)
A．是财政收支的最理想状态
B．存在财政节余
C．会使债务增加，势必带来债务危机
D．会造成社会总需求和总供给的不平衡，导致通货膨胀
【解析】　从材料中可以看出，2009年前5个月，全国财政收入大于财政支出，故B符合题意。
【答案】　B
2．(2010年长沙月考)在今年前4个月全国财政收入逐月均为负增长的背景下，5月份全国财政收入“由负转正”。下列可能是财政收入总体上出现好转迹象的原因的有(　　)
①政府刺激消费的措施引起了国内消费税的增长　②积极的财政政策直接增加了财政收入　③增加出口退税使得财政收入增加　④我国经济发展势头保持了良好的态势
A．①③　　　　　　　B．②③
C．①④ D．③④
【解析】　②错误，积极的财政政策的特征是增加财政支出，降低税率，因而积极的财政政策不能直接增加财政收入；我国经济发展势头保持了良好的态势，从而增加了财政收入，④正确；③本身说法错误。
【答案】　C
3．(2010年石家庄模拟)国务院决定研究部署鼓励汽车家电“以旧换新”政策措施，对汽车部分车型和五类家电以旧换新给予财政资金补贴。居民在购买新家电时，按新家电销售价格的10%给予补贴。财政安排的相应补贴资金达到70亿元。财政资金补贴直接有利于
(　　)
A．有效地调节资源配置
B．促进经济的发展
C．促进科学、教育、文化、卫生事业的发展
D．促进人民生活水平的提高
【解析】　本题考查财政的作用。注意该题设问中的限制词“直接”，补贴的对象是居民，有利于直接提高人民的生活水平，故选D。
【答案】　D
4．针对2009年夏季出现的严重旱情，甘肃省紧急下拨500万元农业救灾资金，支持各地开展“三夏”抗旱生产。这部分资金属于
(　　)
A．社会保障支出 B．债务支出
C．经济建设支出 D．行政管理支出
【解析】　这部分资金用于支持各地开展“三夏”抗旱生产，属于经济建设支出中用于支持农业的支出。选C。
【答案】　C
2009年6月17日，国务院召开常务会议，会议强调，我国经济运行正处在企稳回升的关键时期，要坚定不移地继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，全面贯彻落实好应对国际金融危机的一揽子计划、并根据形势变化不断丰富和完善。据此回答5～6题。
5．国家继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策的共同目的是
(　　)
A．控制投资增长，抑制消费过热
B．调整生产力布局，促进区域经济协调发展
C．解决社会总需求大于社会总供给的矛盾
D．实现经济总量平衡，保持国民经济持续健康协调发展
【解析】　实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策是为了应对当前经济增长缓慢的状况，其目的是实现经济总量平衡，保持国民经济持续健康协调发展，故D符合题意。A、C与题意相反，B与题意无关。
【答案】　D
6．一般情况下，在实施积极的财政政策时
(　　)
A．社会总供给大于社会总需求
B．社会总供给小于社会总需求
C．社会总供给等于社会总需求
D．通货膨胀，物价全面、持续上涨
【解析】　一般情况下，在经济增长缓慢时实施积极的财政政策，而经济增长缓慢的实质是社会总供给大于社会总需求，故A符合题意。
【答案】　A
7．(2010年成都模拟)美国的个人所得税占税收的66%，美国联邦州、县的税务机关每年都对纳税人进行抽查，尽管抽查的比例只有1%，然而一旦被查出有偷税行为，哪怕是数量很小也会被罚得倾家荡产。这主要表明
(　　)
A．美国的税收是供资产阶级享受的税收
B．税收的无偿性要求国家必须强制征收
C．个人所得税收入是财政收入的基本形式
D．任何纳税人都是被强迫向政府缴税的
【解析】　 对偷税行为的严厉处罚主要表明了税收具有强制性。
【答案】　B
8．个人工资薪金所得税率(部分)
级数 全月应纳税所得额 税率%
1 不超过500元的部分 5
2 超过500元至2 000元的部分 10
3 超过2 000元至5 000元的部分 15
如果张某2009年6月的月工资收入为6 000元(根据规定，个人所得税起征点自2008年3月1日起由1 600元提高到2 000元)，那么他应缴纳的税款为
(　　)
A．475元 B．235元
C．485元 D．470元
【解析】　本题考查个人所得税的计算，要注意个人所得税起征额是2 000元，那么张某应缴纳的税款为500×5%＋1 500×10%＋2 000×15%＝475(元)。
【答案】　A
根据财政部报告，自1980年个人所得税开征以来，收入连年大幅增长，特别是1994年新税制实施以来，个人所得税收入以年均34%的增幅稳步增长。1994年到2008年，个人所得税收入占GDP的比重由0.15%上升至1.24%，占税收收入的比重由1.4%上升至6.4%。据此回答9～10题。
9．下列对个人所得税增长有促进作用的有
(　　)
①国民经济运行持续好转　②居民收入稳步提高　③股市行情看跌　④行政部门加强管理
A．①② B．①④
C．②③ D．②④
【解析】　个人所得税要增长，人们收入就必须要增加。因此，只要能促进人们收入增加的因素，都是促进个人所得税增长的因素，①②符合题意。③不符合题意，因为股市行情看跌，一般会降低人们的收入。④不能增加人们的收入。故选A。
【答案】　A
10．征收个人所得税
(　　)
①有利于实现社会公平　②不利于贯彻效率优先的分配原则
③其实质是维护一定程度的平均主义分配制度　④有利于增加财政收入
A．①② B．②③
C．③④ D．①④
【解析】　②③说法明显错误。征收个人所得税有利于增加财政收入，因此④是正确的。通过征收个人所得税调节过高收入，缓解分配不公，①说法正确。故选D。
【答案】　D
11．(2010年洛阳模拟)2009年3月国家税务总局作出决定，对出口企业办理计算机中央处理器(CPU)出口退税(包括免、抵、退税)情况进行重点检查，严厉打击虚假出口CPU骗取退税行为。之所以要严厉打击虚假出口骗取退税行为，是因为其
(　　)
①造成了国家税款的大量流失　②骗取了国家出口退税款　③扰乱了市场经济秩序　④违背了税收的无偿性
A．①②④ B．①②③
C．②④ D．③④
【答案】　B
12．由下图2009年中央财政收入结构可知
(　　)
A．税收是组织财政收入的基本形式
B．财政收入是国家实现其职能的物质保证
C．税收是国家财政收入的唯一来源
D．劳动人民是税收的最终受益者
【解析】　B、D与图不符，C不正确。
【答案】　A
13．(2010年西安模拟)为贯彻落实科学发展观，我国继续实施鼓励节能环保、自主创新的进口税收优惠政策，完善废旧物资、资源综合利用税收优惠政策，完善促进新能源和再生能源发展的税收政策。这一事实说明
(　　)
A．税收是调节经济的重要杠杆
B．税收是进行经济监督的重要手段
C．税收是国家实现其职能的物质保证
D．税收是实现社会公平的重要措施
【解析】　B、C、D观点均正确。但与题干事实不符。
【答案】　A
14．经国务院批准，自2009年6月1日起，我国进一步提高部分商品的出口退税率。这是我国自去年8月份以来连续第七次上调出口退税率。上调出口退税率的经济学依据是
(　　)
A．税收是组织财政收入的基本形式
B．税收是调节经济的重要杠杆
C．税收是国家实现经济监督的重要手段
D．税收是凭借政治权力获得的
【解析】　A、C、D与材料不符
【答案】　B
2010年2月8日，《经济日报》载文指出，如果纳税人在缴税后，却没有享受到相应的公共服务和福利，那么这种税收制度的信用就会大打折扣。百姓关心税收如何使用和分配，说明了现代纳税人意识的觉醒。回答15～16题。
15．公民要有纳税人意识，就应该
(　　)
①争做直接纳税人，自觉履行纳税义务　②将自觉纳税看成是自己的社会责任和国家主人翁地位的体现　③关心国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为　④认真学习税务知识，提高自己的纳税能力和水平
A．①②③ B．①③④
C．②③ D．①④
【解析】　公民是否成为纳税人，是由国家的税法规定和公民所处的经济地位决定的，而不是由公民个人争取来的，①错误，含有①的A、B、D应排除；如果没有成为纳税人，也就不存在提高纳税能力和水平的问题，④错误；②③正确。
【答案】　C
16．在社会经济生活中，纳税人
(　　)
A．必须是法人
B．必须是自然人
C．由国家法律规定
D．由税法规定和企业或个人所处的经济地位决定
【解析】　不论是单位还是个人，只要负有直接纳税的义务，就是纳税人，A、B错误；在社会经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由国家的税法规定和企业或个人所处的经济地位决定的，C是片面的，D正确。
【答案】　D
17．针对漫画中的某房地产开发企业的行为，国家税务机关应加强监控和征管力度。因为这
(　　)
①可以使财政收入得到切实保障　②是加强宏观调控职能的具体体现　③有利于缩小社会贫富差距　④有利于控制住房价格的上涨
A．①②③ B．①③④
C．②③④ D．①②③④
【解析】　漫画中该房地产开发企业的行为是一种偷税行为，必将影响国家的财政收入，国家税务机关加强监控和征管力度，将保证国家税收依法入库，有利于调节收入差距，①②③正确；住房价格上涨与题意无关，④应排除。
【答案】　A
(2010年新乡模拟)我国统一内外资企业所得税制度，全面实施新的企业所得税及其实施条例，确保企业所得税制度改革顺利进行。根据相关知识，回答18～19题。
18．企业所得税
(　　)
A．是各种所有制的企业向国家上交的利润
B．是国家参与企业利润分配的一个重要税种
C．其征税对象是经营活动的销售额
D．采用超额累进税率征收
【解析】　A说法错误。C是营业税的征税对象。企业所得税采用比例税率，故D错误。
【答案】　B
19．统一内外资企业所得税制度
(　　)
A．有利于限制外资经济的过快发展
B．是市场经济条件下企业平等竞争的客观要求
C．有利于吸引外资，加快我国经济发展步伐
D．能够确保财政收入的稳定增长
【解析】　A观点错误。统一内外资企业所得税制度后，外资企业的纳税有所提高，因而这一措施不会带来外资的大量增加，故C错误。D夸大了统一内外资企业所得税制度的作用。
【答案】　B
20．(2010年长春模拟)为了实现节能降耗的目标，国家对资源消耗小、污染排放少的绿色产品、清洁产品征收较低的消费税，对消耗高的消费品征收较高的消费税。这样做(　　)
①能够促进产业结构调整　②是贯彻科学发展观的体现　③是为了增加国家财政收入　④可以调节市场主体的利益关系
A．①②③ B．①②④
C．③④ D．①④
【答案】　B
21．2009年6月24日，十一届全国人大常委会第九次会议举行第二次全体会议。会议指出，从今年起将免征灾区农村信用社所得税的政策延长五年，尽快出台对从事发放农村小额贷款业务的金融机构免征营业税的优惠政策，帮助灾区农村信用社度过难关。这样做
(　　)
①否定了税收的固定性　②是为了更好地发挥金融对经济的支持作用　③发挥了税收调节经济的杠杆作用　④是灾区人民灾后重建的关键
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
【解析】　材料恰恰体现了税收具有固定性。①不选。④错在“关键”上
【答案】　C
22．2009年4月11日《人民日报》报道，南京市地方税务局栖霞税务分局不断提升服务效能，2008年度纳税人综合满意率达99.74%。这已是该局连续3年在市地税系统委托第三方实施的行风调查中纳税人满意度达99%以上。税务机关之所以重视纳税人的满意度，是因为
(　　)
①依法纳税是公民的基本义务　②纳税人应积极关注国家对税收的使用　③税务机关的行为直接关系到纳税人的利益　④纳税人具有监督税务机关执法行为的权利
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
【解析】　①②与题干构不成因果关系。
【答案】　D
(2010年贵阳模拟)为营造公平、公正、公开的治税环境，倡导诚信纳税，贵州省平塘县地税局与国税局联合开展纳税信用等级评定工作，评出B级企业57户，C级企业1户，暂按B级管理户24户。据此回答23～24题。
23．上述工作的开展有利于
(　　)
①激励纳税人自觉纳税　②增强纳税人诚信纳税意识　③督促公民人人争当纳税人　④增强纳税人的纳税荣誉感
A．①② B．③④
C．①②④ D．②③④
【解析】　③错误，公民不可能人人成为纳税人。
【答案】　C
24．(2010年扬州模拟)平塘县开展上述工作的依据在于
(　　)
①缴税是公民的基本权利　②依法纳税是公民的基本义务　③国家职能的实现必须以税收作为物质基础　④我国的税收是取之于民，用之于民
A．①②③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
【解析】　①观点错误。
【答案】　D
25．下列选项能够说明“税收是组织财政收入的基本形式”的有
(　　)
①国家通过税收可以了解和掌握经济的运行态势　②通过税收可以调节经济结构和收入分配　③税款有相当大一部分不受企业经营成果好坏的影响　④税收是国家凭借政治权力而取得的收入，可以减少或避免拖欠和偷、漏税行为
A．②③ B．③④
C．①② D．①③
【解析】　国家通过税收了解和掌握经济运动态势，有利于国家利用税收实现经济监督，①不符合题意；通过税收可以调节经济结构和收入分配，体现了税收是调节经济的重要杠杆，②不符合题意；税款有相当大一部分不受企业经营成果好坏的影响，税收是国家凭借政治权力而取得的收入，可以使财政收入得到切实保证，③④正确。
【答案】　B
二、非选择题(共50分)
26．(2010年试题调研)中国财政部2009年7月13日发布的最新数据显示，继5月份全国财政收入同比增长4.8%后，6月份全国财政收入增幅继续快速回升，同比增长了19.6%。6月份单月，全国实现财政收入6 867.47亿元，比去年同月增加1 123.65亿元，增长19.6%。其中，中央本级收入3 486.84亿元，同比增长15.9%；地方本级收入3 380.63亿元，同比增长23.5%。
有人认为，只要国家财政收入增加就说明经济发展良好，因此应千方百计增加国家财政收入，以保证国民经济快速增长。请结合所学知识，谈谈你的看法。(12分)
【解析】　此题以5、6月份全国财政收入增长为背景，旨在考查学生调动和运用知识的能力。考生回答此题首先要指出“国家财政收入增加就说明经济发展良好”这一观点的合理性，要从影响财政收入的因素——经济发展水平着手分析。其次考生要运用教材的知识说明千方百计增加国家财政收入的不利影响。
【答案】　(1)影响财政收入的因素很多，主要是经济发展水平和分配政策。(2分)(2)经济发展水平对财政的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，才能保证国家财政收入的持续增长。因此，认为“国家财政收入增加就说明经济发展良好”的说法是有道理的。(5分)(3)分配政策也是影响财政收入的重要因素。在社会财富总量一定的前提下，如果国家集中的财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买能力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。从长远来看，也不利于国民经济持续健康发展。因此，上述观点没有认识到分配政策对财政收入的影响，把国家经济的快速发展简单地等同于国家财政收入的增加是错误的。(5分)
27．2009年7月，国务院总理温家宝召开两次经济形势座谈会，分别听取经济专家和企业、行业协会负责人意见和建议。温家宝在经济形势座谈会上指出，要深化收入分配制度改革，使国民收入分配更多地向民生倾斜。在实施扩大内需的计划中，要把保障和改善民生放在更加突出的重要位置，把公共资源配置进一步向教育、医疗卫生和社会保障领域倾斜。
请结合经济常识的知识，分析国民收入分配更多地向民生倾斜的意义。(12分)
【解析】　本题考查国民收入分配向民生倾斜的意义，意在考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。回答此题 时，要遵循从小到大的原则，先回答对劳动者个人的意义，再回答对国家的意义。
【答案】　(1)深化收入分配制度改革，保障和改善民生，是社会主义本质的必然要求。(2分)(2)国民收入分配更多地向民生倾斜，有利于调动劳动者的积极性和创造性，促进生产力的发展；(2分)有利于增加低收入者的收入，缩小贫富差距，提高人民生活水平；(2分)有利于维护社会公平，实现共同富裕；(2分)有利于落实科学发展观，扩大内需，促进国民经济平稳较快发展；(2分)有利于构建和谐社会，实现全面小康的目标。(2分)
28．图表：
材料　2009年1至5月累计，全国财政支出22 496.98亿元，完成预算的29.5%，比去年同期增加4 887.17亿元，增长27.8%。2009年前5个月全国财政支出增长较快的项目主要是：环境保护支出同比增长93.5%，农林水事务支出同比增长89.6%，交通运输支出同比增长80%，医疗卫生支出同比增长40.1%，社会保障和就业支出同比增长32.2%，科学技术支出同比增长28.2%，外交支出同比增长26%，城乡社区事务支出同比增长20.4%，教育支出同比增长16.4%。上述重点支出增加额占同期财政支出增加额的75%左右。
(1)图表、材料分别反映了什么经济现象？二者有何内在联系？(3分)
(2)运用所学财政知识，结合材料说明财政的作用。(10分)
【答案】　(1)①图表反映了2008年我国国内生产总值增速下滑，2009年以来企稳回升；材料反映了2009年以来我国加大财政支出，实施积极的财政政策。②正是由于我国实施积极的财政政策，2009年以来，我国国内生产总值企稳回升。(3分)
(2)财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用。第一，国家通过财政可以有效地调节资源配置，促进经济的发展。国家财政加大环境保护支出、农林水事务支出、交通运输支出，有利于促进资源优化配置，促进经济的发展。第二，财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。国家财政加大医疗卫生支出、科学技术支出、教育支出体现了这一点。第三，财政有利于促进人民生活水平的提高。国家财政加大社会保障和就业支出、城乡社区事务支出，有利于提高人民群众的生活质量。第四，财政是巩固国家政权的物质保证。财政加大外交支出，为巩固国家政权提供了坚实的物质基础。(10分)
29．材料一　每年的4月是全国税收宣传月，2009年全国税收宣传月的主题是“税收·发展·民生”。
材料二　当前，国际金融危机的影响仍在继续，我国经济发展面临的矛盾和困难还很大，这对税收工作提出了新的更高的要求。税务部门要紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收，进一步做好各项税收工作。
(1)如何理解材料一中的“税收·发展·民生”主题？(3分)
(2)运用所学税收知识，结合上述材料，说明税务部门应如何做好税收工作。(10分)
【答案】　(1)“税收·发展·民生”主题比较直观地表述了税收、发展、民生三者的关系，阐明了税收服务发展、发展改善民生的内涵，体现了社会主义税收“取之于民、用之于民”的本质。(3分)
(2)①税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。②税务部门要紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收，进一步做好各项税收工作。第一，继续落实好中央出台的一系列应对金融危机、保持经济平稳较快发展的税收政策措施。坚持依法治税，加强税收征管，确保税收收入持续平稳增长，为促进经济社会发展和改善民生提供财力保证；第二，要创新纳税服务内容和手段，降低税收成本，提高办税效率，减轻纳税人负担；第三，要围绕“税收·发展·民生”的主题，大力加强税收法律法规政策、纳税服务等方面的宣传。(10分)经济常识第五单元第一课时
(本栏目内容，学生用书中以活页形式单独装订成册！)
一、选择题(每小题4分，共64分)
右图是国家统计局发布的我国2009年1至5月的投资情况。据此回答1～2题。
1．材料中的“投资”
(　　)
A．属于积累，有利于发展生产力
B．属于消费，有利于实现社会稳定和国家安全
C．都是由国家财政支出的
D．都是由企业和个人完成的
【解析】　B、C、D说法错误
【答案】　A
2．用于投资的资金最终来源于
(　　)
A．社会总产值
B．转移到新产品中的已消耗的生产资料的价值
C．国民收入
D．国家预算
【解析】　注意题干中的“最终来源”关键词
【答案】　C
3．(2010年成都模拟)2009年前四个月，铁路建设完成投资总额1 032.3亿元，同比增加了170.5%，创历史同期最高水平。铁路行业成为扩内需保增长的“火车头”。铁路建设投资属于积累中的
(　　)
A．扩大再生产部分
B．非生产性基本建设部分
C．社会物资储备部分
D．公共消费部分
【解析】　B、C、D不符合题意
【答案】　A
4．(2010年郑州模拟)截至2009年5月31日，中央财政已累计下达2009年中央政府公共投资预算5 620亿元，占全年预算数9 080亿元的61.9%。下一步，财政部将会同有关部门继续加快中央政府公共投资预算下达进度，充分发挥扩大内需的政策效应。这体现了
(　　)
①预算是政府对财政收支的计划安排　②财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配　③国家预算支出的财政资金就是财政支出　④财政支出可以反映政府的政策
A．①②　　　　　　　B．③④
C．②④ D．②③
【解析】　材料反映的是对预算的执行，是财政支出的具体过程，①③不选。
【答案】　C
5．2009年6月中旬，财政部会同民政部安排下拨2.08亿元中央自然灾害生活补助资金，帮助近期遭受洪涝、风雹和干旱等灾害的安徽、河南、湖南、山西、黑龙江、内蒙古、甘肃、宁夏等省(自治区)解决受灾群众基本生活困难。上述资金属于
(　　)
A．经济建设支出 B．科教文卫支出
C．社会保障支出 D．补贴支出
【解析】　自然灾害生活补助资金是用来解决受灾群众基本生活困难的，是一种社会救助，故选C。注意不要误选D。
【答案】　C
6．2009年6月11日，财政部公布的《汽车摩托车下乡实施细则》，对下乡企业认定、下乡产品销售、补贴条件及标准、补贴资金审核、监督管理等方面做了具体规定。补贴资金由中央财政和省级财政共同负担，其中，中央财政负担80%，省级财政负担20%。材料中的“补贴”
(　　)
A．属于经济建设支出
B．是国家财政的主要环节
C．反映了政府的积极财政政策
D．主要用于社会保障
【解析】　材料中的“补贴”属于补贴支出，A、D不选。预算才是国家财政的主要环节，B不选。
【答案】　C
7．(2010年广州模拟)为了确保财政各项重点支出，2009年我国安排了9 500亿元的赤字和相应规模的国债发行。这样的一个财政赤字水平，是我国综合国力可以承受的，总体上也是安全的。随着国家各项宏观调控政策效果的不断显现，必将有力促进经济平稳较快发展，从而为国家财政收入稳定增长奠定坚实的基础。这反映了我国
(　　)
①实行积极的财政政策　②财政支出不能依靠借债来维持　③财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用　④要增加财政收入，必须努力发展经济
A．①② B．③④
C．①②④ D．①③④
【答案】　D
8．2009年，我国中央财政增加公共投资规模，保障和改善民生，加强“三农”、教育、社会保障和就业、医疗卫生、节能减排等经济社会发展重点领域，缓解部分行业和企业经营困难，支持灾后恢复重建等。这体现了
(　　)
①财政可以有效地调节资源配置，促进经济的发展　②财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展　③财政在资源配置中起基础性作用　④财政有利于促进人民生活水平的提高
A．①②③ B．①③④
C．①②④ D．②③④
【解析】　市场在资源配置中起基础性作用，③不选。
【答案】　C
2009年1至5月累计，全国财政收入27 108.67亿元，完成预算的40.9%，比去年同期减少1 955.7亿元，下降6.7%。据此回答9～10题。
9．财政收入下降直接影响
(　　)
A．税收收入的增加
B．财政作用的充分发挥
C．人民生活水平的提高
D．我国的国际地位
【解析】　财政作用充分发挥的关键是大力增加财政收入，故选B。税收收入是财政收入的最主要的形式，应当是税收收入的多少影响财政收入，A不选。C不全面。D说法过于夸大。
【答案】　B
10．全国财政收入下降的主要原因：一是经济增长放缓，企业效益下滑，财政收入来源减少；二是进行结构性减税，增加出口退税，政策性减收很多等。这说明
(　　)
①经济发展水平对财政的影响是基础性的　②要增加财政收入必须开源节流　③财政收入受分配政策的制约　④国家集中的财政收入越多越好
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【解析】　经济增长放缓和实施积极的财政政策造成财政收入下降说明了①③，故选B。②材料没有体现。④说法错误。
【答案】　B
11．(2010年试题调研)积累和消费是经济增长中相互依赖、相互影响的两个方面。要正确处理积累与消费的关系，就必须
(　　)
A．保证国民经济的高速运行
B．在发展经济增加国民收入的基础上，使得积累与消费此消彼长
C．既要保证生产规模有所扩大，又要保证人民消费水平有所提高
D．采取宏观调控措施，抑制通货膨胀
【解析】　A说法片面；积累与消费本来就是此消彼长的关系，在生产发展、国民收入增加的基础上，积累和消费都应当有所增长，B不选；D与题意无关。
【答案】　C
12．(2010年贵阳月考)下列关于财政的说法正确的是
(　　)
①国家的支出就是财政　②基本建设和农业支出是国家财政支出的重点　③财政随着国家的产生而产生　④国家财政是通过预算实现的
A．①②③④ B．①③④
C．②③④ D．①②③
【解析】　本题考查财政的相关知识。财政是国家的收入和支出，①说法错误。②③④关于财政的说法均正确，故选C。
【答案】　C
13．2009年5月，全国实现财政收入6 569.47亿元，比去年同月增加301.32亿元，增长4.8%。下列属于财政收入的有
(　　)
①税收收入　②按劳分配收入　③国家企业上缴的利润收入
④收费、罚没收入
A．①② B．②③
C．①③④ D．②③④
【解析】　②不属于财政收入的内容。因而选C。
【答案】　C
14．(2010年绵阳月考)下列对财政收支平衡认识正确的是
(　　)
①当年的财政收入等于支出　②当年的财政收入大于支出、略有盈余　③当年的财政支出大于收入，略有赤字　④当年的财政收入小于支出，出现差额
A．①②③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
【解析】　④说的是财政赤字，不是对财政收支平衡的正确认识，选A。
【答案】　A
15．2009年我国中央政府公共投资安排9 080亿元，对农民的各项补贴1 230亿元，中央财政安排科学技术支出1 461亿元。上述我国政府投入的财政资金
(　　)
①是财政分配的一个方面　②是社会总供给的一部分　③是社会总需求的一部分　④反映了政府的政策
A．①②③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
【解析】　2009年中央政府公共投资、对农民补贴和科学技术方面的财政支出，是财政分配的一个方面，反映了政府的政策，能形成社会购买力，是社会总需求的一部分，故①③④符合题意，因此选C。
【答案】　C
16．(2010年济南质检)第十一届全国运动会于2009年10月在山东举行，全国运动会体育场馆的建设属于
(　　)
A．扩大再生产 B．非生产性基本建设
C．物质储备 D．公共消费
【解析】　体育场馆的建设属于积累部分中的非生产性基本建设部分。
【答案】　B
二、非选择题(共36分)
17．材料一
材料二　2009年我国财政赤字预算达到9 500亿元，赤字规模创出了新中国成立以来的最高纪录，是2003年财政赤字的近三倍。
按照国际标准，3%被视为赤字率(赤字占GDP比重)的警戒线，2009年我国财政赤字总体上仍是风险可控的。
(1)材料一和材料二之间有何内在联系？(6分)
(2)请你结合材料一和材料二，运用相关经济学知识，对材料二中“2009年我国财政赤字总体上仍是风险可控的”这一观点加以论证。(12分)
【解析】　本题考查学生解读信息的能力。解答此类试题要用全面的观点看问题，避免漏掉材料中的有效信息。从材料一可以看出2008年我国国内生产总值的增长速度明显下降，而材料二正体现了国家面对经济形势的这种变化，调整财政赤字规模，积极发挥财政促进国民经济平稳较快发展的作用。解答此题的第(2)问考生首先要通过计算比较出我国的财政赤字风险仍在可控范围之内，总体上是安全的。
【答案】　(1)我国面对经济形势的变化，及时调整财政赤字规模，积极发挥财政促进国民经济平稳较快发展的作用。(6分)
(2)2009年我国GDP预计约为300 670＋300 670×8%＝324 723.6(亿元)，故赤字率约为9 500÷324 723.6×100%＝2.9%。对照3%的国际赤字率警戒线标准，我国的财政赤字风险仍在可控范围之内，总体上是安全的。2009年我国财政赤字规模达9 500亿元，这意味着我国要采取积极的财政政策，增加财政支出，拉动经济增长，随着经济的增长，赤字率也将逐步降低。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，随着国家经济的发展，国家的财政实力也将更加强大。(12分)
18．材料一　十一届全国人大二次会议通过的《政府工作报告》指出，2009年实施积极的财政政策。一是大幅度增加政府支出，这是扩大内需最主动、最直接、最有效的措施。二是实行结构性减税和推进税费改革。三是优化财政支出结构。
材料二　2009年4月13日财政部公布的数据显示，3月份全国财政支出5 007.39亿元，比去年同月增加1 197.58亿元，增长31.4%。一季度累计，全国财政支出12 810.92亿元，比去年同期大幅度增加3 304.18亿元，增长34.8%。
(1)材料一、材料二分别反映了什么经济现象？(6分)
(2)根据材料一，结合当前形势，说明为什么要实施积极的财政政策。(12分)
【答案】　(1)材料一反映了我国政府确定实施积极的财政政策；材料二反映了我国各级财政部门大力落实积极的财政政策，努力扩大内需。(6分)
(2)①积极的财政政策以扩张为特征，是通过增加财政支出和减少税收，以实现社会总需求和社会总供给基本平衡的政策。②当前，由于全球金融风暴的影响，我国社会总需求小于社会总供给，出口乏力，内需不旺。这就需要实施扩张性的财政政策即积极的财政政策，通过大幅度增加政府支出、实行结构性减税和推进税费改革以及优化财政支出结构等积极措施，刺激总需求的增加，拉动经济增长。(12分)

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