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经济生活第八课专题二：征税与纳税
1、知识梳理
（一）税收及其种类
1．税收的含义与特征
(1)税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收的基本特征
①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
2．我国税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。
①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
（二）依法纳税
1．依法纳税的原因
(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。21世纪教育网版权所有
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
3．怎样依法纳税
(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。21cnjy.com
二、重难点突破
1.税收的作用（大题必背）
(1)促进经济平稳运行：如果经济发展过
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。【来源：21cnj
y.co
m】
(2)引导居民合理消费：通过调节税收(主要是消费税)，可以引导人们进行科学合理的消费。
(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。
2.巧分四种违反税法的行为
①偷税：“偷着不(少)缴”。
②欠税：“欠着未缴”。
③骗税：“骗取优惠”。
④抗税：“抗着不缴”。
3.比较偷税和骗税的异同
①同：手段相似，都采用欺骗手段。
②异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。
4.增值税和个人所得税。
增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
3、课时练习
知识点1：税收的基本特征及其关系
1．2019年7月，有1
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)5家药企涉嫌“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票”，2家药企因“偷税”被国家税务总局通报。有3家公司被处以罚款，14家公司因情节严重，除了被罚款之外，相关负责人被移送司法机关。这说明(
)21教育网
①税收法定，所有纳税人必须要依法诚信纳税
②税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税
③税收具有固定性，税务机关必须依法进行征税
④国家主要运用行政手段对违反税法的行为制裁
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】A
【解析】
①②：因为企业偷税、骗税，受到了严厉
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)的处罚，相关负责人被移送司法机关，说明了税收法定，所有纳税人必须要依法诚信纳税，体现了税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税，①②正确。www.21-cn-jy.com
③：本项说法正确，但与材料无关，③错误。
④：材料中，材料不仅利用行政手段，而且利用法律手段对违反税法的行为制裁，④错误。
本题选A项。
2．近年来，随着经济社会发展和全民法律
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)意识的提高，“依法纳税是每个公民应尽的义务”这一理念不仅仅在普通民众心中生根发芽，更在企业中发扬光大，并逐渐成为全社会的共识。普通民众能够形成这一社会共识，是因为(
)
①在我国，国家利益和个人利益在根本上是一致的②税收都是取之于民、用之于民
③国家各项职能的实现必须以税收作为物质基础④税收具有强制性、无偿性和固定性
A．①②
B．②④
C．①③
D．③④
【答案】C
【解析】
①③④：本题的问题是在我国依法纳税观念深入人心的原因，①③符合题意，④不符合题意。
②：社会主义国家，税收是取之于民、用之于民，资本主义、封建制等剥削制的国家则不是，②说法错误。
故本题选C。
3．《中华人民共和国立法法》明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。这表明(
)2·1·c·n·j·y
①税收法定原则是依法治国的具体体现
②税收具有固定性的特征
③税收具有法制性的特征
④依法纳税是每一个公民的基本义务
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
【答案】A
【解析】
①②：《中华人民共和国立法法》明确“
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定，说明了税收法定原则是依法治国的具体体现，同时也表明了国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税的对象和税率，体现出税收具有固定性的特征，①②正确。21·世纪
教育网
③：法制性不是税收的特征，③错误。
④：材料中没有提到依法纳税是每一个公民的基本义务，④排除。
本题选A项。
2019年7月1日起，《中华人民共和国车辆购置税法》正式施行。据此回答下面小题。
4．《车辆购置税法》明确规定，
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)车辆购置税实行一次性征收，只在购置环节征收，税率为百分之十。征收范围则包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。新规定主要体现税收具有(
)【出处：21教育名师】
A．无偿性
B．强制性
C．固定性
D．自愿性
【答案】C
【解析】
C：税收具有固定性，国家在征税之前就以法律的
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)行使，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变；材料中，我国车辆购置税税率的调整有税法作为依据，经过国务院批准，车辆购置税税率不经国务院批准决定，不得随意改变，这体现了税收的固定性，C符合题意。【版权所有：21教育】
A：税收的无偿性是指国家取得税收
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价.材料中，我国车辆购置税税率的调整有国务院的批准，并没有体现税收具有无偿性，A不符合题意。21教育名师原创作品
B：税收的强制性是指征税机关必须依法征税，纳
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)税人必须依法纳税。材料中，我国车辆购置税税率的调整有税法作为依据，经过国务院批准决定，不得随意改变，这说明税收具有固定性，没有体现强制性，B不符合题意。
D：自愿性不是税收的基本特征，D不符合题意。
故本题选C。
知识点2:税收政策的作用
5．新修订个税法于2019年1月1日起
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)施行。今后计算个税，在基本基点上调到每月5000元基础上，除扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人等专项附加扣除。此措施的传导效应是(
)
①增强宏观调控能力——发展公共服务——共享发展成果
②减少国家税收收入——增强市场流动性——促进经济发展
③壮大中等收入群体——实现社会公平——提高劳动者积极性
④降低居民个人税负——增加居民可支配收入——拉动社会需求
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
【答案】B
【解析】
③④：我国个人所得起征点提
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)高并增加专项附加可以壮大中等收入群体，实现社会公平，提高劳动者积极性；可以降低居民个人税负，增加居民可支配收入，拉动社会需求，③④符合题意。
①：我国个人所得起征点提高并增加专项附加不会增强国家宏观调控能力，①与题意不符。
②：我国个人所得起征点提高并增加专项附加不一定会减少国家财政收入，②与题意不符。
故选B。
知识点3：税收的种类
6．目前在我国
和
是影响很大的两种税收。(
)
A．流转税和所得税
B．资源税和财产税
C．增值税和个人所得税
D．行为税和印花税
【答案】C
【解析】
本题考查我国的税种。C：目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种，C正确。
ABD：流转税和所得税、资源税和财产税、行为税和印花税，三项均不是我国影响很大的两种税种，ABD错误。
故本题选C。
7．下表是一个建筑公司某年度的部
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是(
)
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)
A．营业税=1000万元×税率
B．增值税=1000万元×税率
C．营业税=650万元×税率
D．增值税=650万元×税率
【答案】A
【解析】
我们首先要熟悉营业税和增值税的含义。营
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)业税是以纳税人经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。根据含义，我们看图表中的营业额应该是工程收入1000万元。所以营业税=1000万元×税率；增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。它的一般计税方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。所以增值税=1000万元×税率－（上一环节已纳税金）。所以我们看四个选项应该选A。21
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知识点4:增值税的作用
8．2017年10月30日，国
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)务院召开的常务会议指出，经法律程序批准全面推开营改增试点后，原来实行营业税的服务领域已统一征收增值税，实质上全面取消了实施60多年的营业税，之所以要在服务领域实施营业税改增值税，是因为增值税(
)
①是财政收入的基本形式
②能防止生产经营环节企业的偸税漏税行为
③可以避免对一个经营额重复征税
④是调节个人收入分配的有效手段
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
【答案】C
【解析】
①错误，税收是财政收入的基本形式，而
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)不是仅仅指增值税。
②③正确，增值税能防止生产经营环节企业的偸税漏税行为，可以避免对一个经营额重复征税。因此要在服务领域实施营业税改增值税。
④错误，个人所得税是调节个人收入分配的有效手段。
故选C。
9．增值税转型改革自20
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)09年1月1日起在全国范围内实施，主要内容是在维持现行税率不变的前提下，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，从而避免了对企业设备购置的重复征税。这一举措可以(
)
①降低企业的市场风险，提高企业的市场占有率
②树立企业的良好信誉和形象，开展正当竞争
③促进企业技术进步，加快产业升级
④促进企业经济发展方式的转变，提高劳动生产率
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
【答案】B
【解析】
①增值税转型改革不会降低企业的
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)市场风险说法错误，排除；②增值税转型改革与树立企业的良好信誉和形象无关，排除；③④说法正确且符合题意。故选B。
知识点5：个人所得税的作用
10．2018年8月31日，在第十
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)三届全国人大常委会第五次上，备受关注的关于修改个人所得税法的决定表决通过。至此，七次大修后的新个税正式亮相，个税起征点确定为5000元。提高个税起征点(
)www-2-1-cnjy-com
①表明在我国税收取之于民、用之于民
②有利于避免对同一个经营额重复征税
③有利于调节个人收入，促进社会公平
④有利于减轻居民税负，提高消费水平
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
【答案】D
【解析】
提高个税起征点，可以减轻低收入者的税收负担，
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)提高收入，从而能够提高消费水平，这也有利于调节个人收入，促进社会公平，题肢③和④说法正确。提高个税起征点，没有体现出我国税收取之于民、用之于民的特点，题肢①排除；推行增值税，有利于避免对同一个经营额重复征税，题肢②说法错误。本题选择D选项。
11．2018年《个人所得税法修正案》将个
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)税起征点由每月3500元提高至5000元；工资薪金首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，最高档税率保持不变，扩大较低档税率级距等。此次税法改革对经济社会影响传导正确的有(
)
①适度提高个税起征点→中低收入者税负降低→社会消费水平提高→实现共同富裕
②增加专项附加抵扣→高收入者税负降低→扩大贫富差距→不利于社会和谐
③最高档税率保持不变→稳定国家税收收入→促进经济结构转型→推动更高质量发展
④扩大较低档税率级距→个税纳税人减少→财政收入大幅减少→不利于国家职能发挥
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】B
【解析】
①：适度提高个税起征点有利于降低中低收入者税负，提高社会消费水平，实现共同富裕，①符合题意。
②：增加专项附加抵扣，高收入者和低收入者的税负都会降低，不会扩大贫富差距，②与题意不符。
③：此次税法改革中最高档税率保持不变，有利于稳定国家税收收入，促进经济结构转型，推动更高质量发展，③符合题意。2-1-c-n-j-y
④：扩大较低档税率级距，个税纳税人减少，不会引起财政收入大幅减少，④观点错误。
故本题选B。
知识点5:依法纳税是公民的义务
12．近年来，我国影视行业快速发展。同时，也
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)暴露出天价片酬、“阴阳合同”、偷逃税款等问题，损害了行业形象，影响了行业健康发展。在我国，依法纳税是公民的基本义务，公民应自觉诚信纳税，这是因为(
)【来源：21·世纪·教育·网】
①国家的兴旺发达繁荣富强与每个公民息息相关
②要以国家税收为重，个人利益应当忽略不计
③国家职能的实现以税收作为物质基础
④公民有权利关注国家对税收的征管和使用
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】A
【解析】
依法纳税是公民的基本义务，公民应
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)自觉诚信纳税，这是因为国家的兴旺发达繁荣富强与每个公民息息相关，国家职能的实现以税收作为物质基础，题肢①和③说法正确。个人利益应该服从国家利益，但是个人利益忽略不计的说法错误，题肢②排除；材料强调的是公民应依法纳税的义务，没有提到相关的公民权利，题肢④不符合题意，故排除。本题选择A选项。21
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知识点6：违反税法的行为
13．发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。读漫画《优惠税钱》,你认为图中商家行为(
)
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)
A．是骗税行为
B．表明商家有经营自主权
C．是偷税行为
D．可使消费者得到实惠，应予肯定
【答案】C
【解析】
C：偷税是指纳税人有意违反税
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。漫画《优惠税钱》中商家不开发票行为，是偷税行为，C符合题意。
A：骗税，是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。漫画《优惠税钱》中商家不开发票行为，不属于骗税行为，A不符合题意。
B：依法纳税是公民的基本义务，《优惠税钱》中商家不开发票行为，不属于经营自主权，属于偷税行为，B不符合题意。
D：在我国，税收取之于民用之于
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，每个公民都要增强税收意识，以主人翁的态度关注税收征管，不能为了个人利益而损害国家利益，D错误。
故本题选C。
14．甲公司以委托加工方式假报
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)出口，获得国家退税款1亿多元。乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款900多万元。两家公司违反税法的行为分别属于(
)
A．骗税、偷税
B．偷税、骗税
C．偷税、偷税
D．骗税、骗税
【答案】A
【解析】
A：偷税是指纳税人有意违反税法规定
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款900多万元属于偷税行为；骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，甲公司以委托加工方式假报出口，获得国家退税款1亿多元属于骗税行为。A符合题意。
BCD：BCD不符合题意。
故本题选A。
15．根据《车辆购置税法》规定，购置应税车辆
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)当日起60日内申报缴纳车辆购置税。超过60日申报缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。因此，纳税人应(
)
A．制定相关税法，杜绝偷税行为
B．增强纳税意识，自觉依法纳税
C．强化税收征管，追究欠税责任
D．承担社会责任，提高经济效益
【答案】B
【解析】
B：对超过60日申报缴纳的，按日加收滞纳金。因此，纳税人应增强纳税意识，自觉依法纳税，B符合题意。
AC：此两项内容的主体应为国家，AC不符合题意。
D：此项内容的主体应为企业，且此项内容与材料无关，D不符合题意。
故本题选B。
16．减税降费是2019年税收工作
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)的主题。自2019年1月1日起，新个人所得税法开始全面实施，“起征点”提高到5000元，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房粗金、赡养老人6项专项附加扣除政策正式落地，约8400万纳税人无需再缴纳个人所得税。4月1日起，制造业等行业增值税税率由16%调整为13%;交通运揄和建筑等行业增值税税率由10%调整为9%;保持6%一裆的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。21·cn·jy·com
我国税收的性质和特征是什么?结合材料说明减税对企业和个人有什么经济意义?
【答案】性质：我国税收取之于民，用之于民；特征：我国税收具有强制性，无偿性和固定性的特征。
意义：减税有利于减轻企业的税收负担，降低
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)企业的生产成本，鼓励企业投资，推动企业扩大生产规模，有利于企业进行技术创新，推动企业转型升级，从而促进企业的发展。有利于减轻中低收入者的税收负担，降低个人的生活成本，提高居民的生活水平，改善居民的生活质量，促进社会公平。
【解析】第一小问可直接依据教材基础知识回
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)答，难度较易。第二小问要首先调用与减税有关的知识。减税实际上属于一种财政政策，也属于一种分配政策的调整，对企业而言可降低企业的生产成本，增加企业的经营性收入，因此有利于鼓励企业投资，推动企业扩大生产规模，有利于企业进行技术创新，推动企业转型升级，从而促进企业的发展。对个人而言，可调用财政是促进社会公平，改善人民的物质保障等相关知识作答。
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精品试卷·第
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经济生活第八课专题二：征税与纳税
知识梳理
（一）税收及其种类
1．税收的含义与特征
(1)税收的含义：人们习惯将____和_______合称为税收。
(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借_______权力，依法取得财政收入的__________。
(3)税收的基本特征
①税收具有________、_________和________的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)。税收的无偿性要求它具有_______，强制性是________的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有________。
2．我国税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为_______、________、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)影响最大的两个税种：_________和__________。
①增值税可以避免对一个经营额__________，也可以防止前一生产经营环节企业的________行为。
②个人所得税是国家___________的重要来源，也是调节个人收入分配、实现_________的有效手段。
（二）依法纳税
1．依法纳税的原因
(1)在我国，税收取之于民、___________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是________的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为___________。21世纪教育网版权所有
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，__________纳税。
2．违反税法的行为：偷税、_______、骗税、_________。
3．怎样依法纳税
(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)增强_________，关注国家对税收的征管和_______，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。21cnjy.com
二、重难点突破
1.税收的作用（大题必背）
(1)促进经济平稳运行：如果经济发展过
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。【来源：21cnj
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m】
(2)引导居民合理消费：通过调节税收(主要是消费税)，可以引导人们进行科学合理的消费。
(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。
2.巧分四种违反税法的行为
①偷税：“偷着不(少)缴”。
②欠税：“欠着未缴”。
③骗税：“骗取优惠”。
④抗税：“抗着不缴”。
3.比较偷税和骗税的异同
①同：手段相似，都采用欺骗手段。
②异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。
4.增值税和个人所得税。
增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
课时练习
知识点1：税收的基本特征及其关系
1．2019年7月，有1
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)5家药企涉嫌“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票”，2家药企因“偷税”被国家税务总局通报。有3家公司被处以罚款，14家公司因情节严重，除了被罚款之外，相关负责人被移送司法机关。这说明(
)21教育网
①税收法定，所有纳税人必须要依法诚信纳税
②税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税
③税收具有固定性，税务机关必须依法进行征税
④国家主要运用行政手段对违反税法的行为制裁
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
2．近年来，随着经济社会发展和全民法律
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)意识的提高，“依法纳税是每个公民应尽的义务”这一理念不仅仅在普通民众心中生根发芽，更在企业中发扬光大，并逐渐成为全社会的共识。普通民众能够形成这一社会共识，是因为(
)
①在我国，国家利益和个人利益在根本上是一致的②税收都是取之于民、用之于民
③国家各项职能的实现必须以税收作为物质基础④税收具有强制性、无偿性和固定性
A．①②
B．②④
C．①③
D．③④
3．《中华人民共和国立法法》明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。这表明(
)2·1·c·n·j·y
①税收法定原则是依法治国的具体体现
②税收具有固定性的特征
③税收具有法制性的特征
④依法纳税是每一个公民的基本义务
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
2019年7月1日起，《中华人民共和国车辆购置税法》正式施行。据此回答下面小题。
4．《车辆购置税法》明确规定，
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)车辆购置税实行一次性征收，只在购置环节征收，税率为百分之十。征收范围则包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。新规定主要体现税收具有(
)【出处：21教育名师】
A．无偿性
B．强制性
C．固定性
D．自愿性
知识点2:税收政策的作用
5．新修订个税法于2019年1月1日起
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)施行。今后计算个税，在基本基点上调到每月5000元基础上，除扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人等专项附加扣除。此措施的传导效应是(
)
①增强宏观调控能力——发展公共服务——共享发展成果
②减少国家税收收入——增强市场流动性——促进经济发展
③壮大中等收入群体——实现社会公平——提高劳动者积极性
④降低居民个人税负——增加居民可支配收入——拉动社会需求
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
知识点3：税收的种类
6．目前在我国
和
是影响很大的两种税收。(
)
A．流转税和所得税
B．资源税和财产税
C．增值税和个人所得税
D．行为税和印花税
7．下表是一个建筑公司某年度的部
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是(
)
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)
A．营业税=1000万元×税率
B．增值税=1000万元×税率
C．营业税=650万元×税率
D．增值税=650万元×税率
cnjy
com
知识点4:增值税的作用
8．2017年10月30日，国
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)务院召开的常务会议指出，经法律程序批准全面推开营改增试点后，原来实行营业税的服务领域已统一征收增值税，实质上全面取消了实施60多年的营业税，之所以要在服务领域实施营业税改增值税，是因为增值税(
)
①是财政收入的基本形式
②能防止生产经营环节企业的偸税漏税行为
③可以避免对一个经营额重复征税
④是调节个人收入分配的有效手段
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
9．增值税转型改革自20
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)09年1月1日起在全国范围内实施，主要内容是在维持现行税率不变的前提下，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，从而避免了对企业设备购置的重复征税。这一举措可以(
)
①降低企业的市场风险，提高企业的市场占有率
②树立企业的良好信誉和形象，开展正当竞争
③促进企业技术进步，加快产业升级
④促进企业经济发展方式的转变，提高劳动生产率
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
知识点5：个人所得税的作用
10．2018年8月31日，在第十
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)三届全国人大常委会第五次上，备受关注的关于修改个人所得税法的决定表决通过。至此，七次大修后的新个税正式亮相，个税起征点确定为5000元。提高个税起征点(
)www-2-1-cnjy-com
①表明在我国税收取之于民、用之于民
②有利于避免对同一个经营额重复征税
③有利于调节个人收入，促进社会公平
④有利于减轻居民税负，提高消费水平
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
11．2018年《个人所得税法修正案》将个
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)税起征点由每月3500元提高至5000元；工资薪金首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，最高档税率保持不变，扩大较低档税率级距等。此次税法改革对经济社会影响传导正确的有(
)
①适度提高个税起征点→中低收入者税负降低→社会消费水平提高→实现共同富裕
②增加专项附加抵扣→高收入者税负降低→扩大贫富差距→不利于社会和谐
③最高档税率保持不变→稳定国家税收收入→促进经济结构转型→推动更高质量发展
④扩大较低档税率级距→个税纳税人减少→财政收入大幅减少→不利于国家职能发挥
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
知识点5:依法纳税是公民的义务
12．近年来，我国影视行业快速发展。同时，也
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)暴露出天价片酬、“阴阳合同”、偷逃税款等问题，损害了行业形象，影响了行业健康发展。在我国，依法纳税是公民的基本义务，公民应自觉诚信纳税，这是因为(
)【来源：21·世纪·教育·网】
①国家的兴旺发达繁荣富强与每个公民息息相关
②要以国家税收为重，个人利益应当忽略不计
③国家职能的实现以税收作为物质基础
④公民有权利关注国家对税收的征管和使用
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④jy
com
知识点6：违反税法的行为
13．发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。读漫画《优惠税钱》,你认为图中商家行为(
)
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)
A．是骗税行为
B．表明商家有经营自主权
C．是偷税行为
D．可使消费者得到实惠，应予肯定
14．甲公司以委托加工方式假报
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)出口，获得国家退税款1亿多元。乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款900多万元。两家公司违反税法的行为分别属于(
)
A．骗税、偷税
B．偷税、骗税
C．偷税、偷税
D．骗税、骗税
15．根据《车辆购置税法》规定，购置应税车辆
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)当日起60日内申报缴纳车辆购置税。超过60日申报缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。因此，纳税人应(
)
A．制定相关税法，杜绝偷税行为
B．增强纳税意识，自觉依法纳税
C．强化税收征管，追究欠税责任
D．承担社会责任，提高经济效益
16．减税降费是2019年税收工作
(?http:?/??/?www.21cnjy.com?)的主题。自2019年1月1日起，新个人所得税法开始全面实施，“起征点”提高到5000元，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房粗金、赡养老人6项专项附加扣除政策正式落地，约8400万纳税人无需再缴纳个人所得税。4月1日起，制造业等行业增值税税率由16%调整为13%;交通运揄和建筑等行业增值税税率由10%调整为9%;保持6%一裆的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。21·cn·jy·com
我国税收的性质和特征是什么?结合材料说明减税对企业和个人有什么经济意义?
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精品试卷·第
2
页
（共
2
页）
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