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专题三
收入与分配
一、选择题(每小题4分,共28分)
1.改革开放以来,中国经济发展的成功,主要得益于市场配置资源和收入分配体制改革。从分配角度来说,中国经济发展的成功得益于坚持(　　)
①按劳分配原则,完善按要素分配的体制机制　②缩小收入差距,使人民共享发展成果　③发展是硬道理,始终注重效率优先　
④政府调节分配,实现公共服务平均化
A.①④
B.②③
C.①②
D.③④
2.2019年10月1日,“创新驱动”方阵出现在盛大的国庆阅兵方阵中。创新是一个民族进步的灵魂,是引领发展的第一动力。从市场的角度看,下列有利于鼓励科技创新的措施有(　　)
①坚持科技要素按贡献参与分配的原则　②发挥市场在科技要素配置中的决定性作用　③坚持实施科学的宏观调控,加大科技投入的力度　④发挥非公有制经济在国民经济中的主导作用
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
3.[2020江西五校高三考试]下列对图中个税起征点的变迁解读正确的有(　　)
①国家财政收入减少,宏观调控能力减弱　②居民可支配收入增加,社会总体消费水平提高　③我国调节收入分配,增强人们的获得感和幸福感　④我国税收取之于民、用之于民
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
4.[政治认同]2019年5月15日,国务院常务会议重点提及了完善以研发费用加计扣除为主的税收优惠政策。所谓研发费用加计扣除税收优惠政策,即在企业实际发生研发费用支出数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额。这一政策(　　)
①属于积极的财政政策,有利于企业减少研发支出
②会减少国家财政收入,不利于国家经济发展
③减少了企业的所得税支出,使企业享受到减税红利
④有利于深化供给侧结构性改革,激发企业的创新热情
A.①②
B.③④
C.②③
D.①④
5.[2020河北九校高三第二次联考]2019年9月25日晚,工商银行、农业银行分别发布公告称,本行收到通知,本行股东财政部将其持有的本行股权的10%一次性划转给全国社会保障基金理事会持有。财政部将持有的国有资产划拨给社保基金(　　)
①是因为随着人口老龄化加剧,基本养老基金支付压力加大
②将推动养老保险制度朝更加公平和可持续方向发展
③体现了财政部作为市场主体承担了应尽的社会责任
④体现了社会主义本质,能让人民共享改革发展的成果
A.②④
B.①②
C.①④
D.②③
6.[原创预测]2019年11月1日,新版《全国税务机关纳税服务规范》正式施行。新版纳税服务规范按照“最大限度便利纳税人,最大限度规范税务人”原则,在保持原有框架体例的基础上进行优化调整,鼓励各地创新办税方式,进一步提高办税服务质效。这一规范(　　)
①使我国税收体系得以正式建立　②能够有效拓宽税收渠道　③能够促进纳税人依法履行纳税义务　④能提高税务机关税收征管效率
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
7.税收是国家进行宏观调控的重要手段。下列关于税收起调节作用的过程传导正确的是(　　)
①降低增值税税率→减轻企业负担→有更多资金加大研发投入→提高自主创新能力
②征收环境保护税→增加相关企业生产成本→减少企业利润→减少国家财政收入
③推动资源税改革→促进资源节约集约利用→转变发展方式→加快生态文明建设
④对高档消费品征收消费税→引导消费方向→优化消费结构→促进经济转型升级
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
二、非选择题(共14分)
8.[2020四省八校高三第二次质量检测](14分)阅读材料,完成下列要求。
新中国成立以来,我国经济政治发展取得巨大成就。
据国家统计局初步核算,2019年前三季度国内生产总值697798亿元,按可比价格计算,同比增长6.2%,专家预计全年GDP增长在6.2%左右。2019年1—9月,全国新设立外商投资企业30871家,同比增长6.5%,专家预测,随着中国全面对外开放步伐的加快以及营商环境的持续改善,中国将持续保持全球投资吸引力。
未来随着中国经济发展,居民收入增长有较好的预期,但是要想方设法提高劳动生产率,把“蛋糕”做大;要着眼于缩小不合理的收入分配差距,充分调动劳动者的积极性;党和政府要破除妨碍劳动力、人才社会性流动的体制机制弊端,使人人都有通过辛勤劳动实现自身发展的机会;要推动体制创新,畅通居民工资性收入、经营性收入、财产性收入、转移性收入等多种收入渠道和途径。
结合材料,运用经济生活知识简要概括当前我国经济发展的特点并分析如何进一步促进居民收入增长。
1.C　本题考查我国分配制度的知识,考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。合理的分配制度能够促进生产发展,改革开放以来,中国经济发展的成功,从分配角度来说,得益于坚持按劳分配原则,完善按要素分配的体制机制,同时得益于坚持缩小收入差距,使人民共享发展成果,①②入选。“始终注重效率优先”的说法错误,③不选;我国在分配中坚持推进基本公共服务均等化,而不是平均化,④错误。
【素养解读】　本题以改革开放以来中国的经济发展为切入点,阐述中国道路的正确性,引导考生分析有关制度运行的意义,培养考生的政治认同和科学精神。
2.A　本题考查市场作用、按要素分配。市场在资源配置中起决定性作用,科技属于生产要素,因此,从市场角度看,就要发挥市场在科技要素配置中的决定性作用,坚持科技要素按贡献参与分配的原则,①②入选。③属于发挥政府作用,与设问要求不符,排除。国有经济在国民经济中起主导作用,④错误。
3.C　本题考查收入分配与公平的有关知识。从图中可以看出,我国个税起征点不断提高,这有利于减轻中等收入群体的税收负担,缩小社会整体收入差距,提高社会总体消费水平,②正确。提高个人所得税起征点,是国家运用再分配手段调节个人收入的体现,有利于增强人们的获得感和幸福感,③正确。提高个税起征点,可能会减少国家个税收入,但未必会减少国家财政收入,也不一定会削弱国家宏观调控能力,①错误。④说的是我国税收的性质,观点本身正确,但不符合题意。
4.B　本题考查积极的财政政策的意义。研发费用加计扣除税收优惠政策,减少了研发企业的税收支出,有利于深化供给侧结构性改革,激发企业的创新热情,故③④正确。这一政策属于积极的财政政策,能够提高企业创新的积极性,激励企业加大研发支出,①错误;这一政策从短期看会减少国家的财政收入,但是从长远看却能带来财政收入的增长,有利于国家经济持续发展,②错误。
5.C　本题考查财政的作用。财政部基于我国人口老龄化加剧的现状,划拨国有资产给全国社保基金,这有利于满足养老基金发放需要,①正确。将持有的国有资产划拨给社保基金,最终会惠及全体人民,提升人民群众的获得感,使人民共享发展红利,④正确。财政部的行为与养老保险制度没有直接关系,②排除。财政部是国家机关,其将持有的国有资产划拨给社保基金体现的是发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用,而不是作为市场主体承担应尽的社会责任,③不选。
6.D　本题考查征税和纳税的知识,考查考生调动和运用知识的能力。新版《全国税务机关纳税服务规范》要求最大限度便利纳税人,最大限度规范税务人,有利于促进纳税人依法履行纳税义务,提高税务机关税收征管效率,③④符合题意。我国的税收体系早已建立,①错误;新版纳税服务规范要求在保持原有框架体例的基础上进行优化调整,鼓励各地创新办税方式,与拓宽税收渠道无关,②不选。
7.B　本题以税收为素材,考查税收的作用,考查考生运用所学知识理解国家政策的能力。降低增值税税率会减轻企业的税负,企业会有更多的资金投入到研发领域,进而会提高其自主创新能力,①正确。推动资源税改革,理顺资源税费关系,建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度,从而促进资源节约集约利用,提高资源利用效率,促进经济结构调整和发展方式的转变,加快生态文明建设,③正确。企业生产成本增加,企业利润并不一定减少,②传导错误。对高档消费品征收消费税,会使高档消费品的消费成本增加,有利于引导人们的消费方向,但与优化消费结构无必然关系,④传导错误。
【素养解读】　本题以税收为素材,以多种税收制度改革为依托,培养考生的科学精神。
8.【答案】　特点:我国经济保持平稳、高质量运行;进一步发展更高层次的开放型经济。(4分)(回答我国经济运行在合理区间,“引进来”步伐加快等,也可以酌情给2—3分)
　　措施:①经济发展水平是影响居民收入的根本性因素,要提高经济发展水平,增加居民收入。(3分)②坚持和完善收入分配制度,缩小收入差距,注重收入分配公平,调动劳动者积极性。(3分)③党和政府要坚持以人民为中心,积极引导就业,解民生之忧,增加居民收入。(2分)④坚持改革创新,让一切创造财富的源泉充分涌流,促进居民收入多元化。(2分)
【解析】　本题考查影响收入的因素、收入分配公平、就业等知识。本题包括两个小问,第一小问是信息概括题,解题时首先要对信息进行分层,然后把材料中的信息转化为经济生活术语。
第二小问是措施类设问,材料提出“居民收入增长有较好的预期”,又对如何稳定这一预期提出了四个方面的建议,解答时运用经济生活术语解读这些建议即可。具体分析如下:
-
5
-专题三　收入与分配
一、选择题(每小题4分,共44分)
1.[2020陕西高三模拟]我国《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》明确指出,要在保障基本工资水平正常增长的基础上,逐步提高体现科研人员履行岗位职责、承担政府和社会委托任务等的基础性绩效工资水平;对社会科学研究机构和智库,推行政府购买服务制度。这有利于
(　　)
①健全分配制度,让创造社会财富的源泉充分涌流
②创新财政支出方式,激发经济社会活力
③完善社会保障体系,促进收入分配公平
④政府资源由行政配置转为市场配置,提高服务效率
A.①②
B.①③
C.③④
D.②④
2.[政治认同]2019年以来,重庆、上海、陕西等地上调最低工资标准。上海月最低工资标准为全国最高,达到2
480元。最低工资标准上调(　　)
①是增加劳动所得、实现社会公平的重要举措
②表明政府履行再分配调节功能,激发生产要素活力
③幅度越大越有利于劳动者提高效率
④体现了国家维护劳动者合法权益,兼顾效率与公平
A.①③
B.②③
C.①④
D.②④
3.[2020河北高三联考]居民可支配收入不仅包括可支配工资性收入,还包括可支配经营净收入、可支配财产净收入和可支配转移净收入。国家统计局公布的数据显示,2018年我国居民人均可支配收入28
228元,比上年名义增长8.7%。下列措施中可以推动居民收入持续上涨的是
(　　)
①兼顾效率与公平,使居民收入增长快于经济增长
②拓宽就业渠道,提升就业质量
③增加民生领域投入,完善社会保障制度
④降低银行存款利率,增加居民财产性收入
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
4.[2020山西太原模拟]下表是A市2019年1—6月份主要经济指标增长情况。从中可得出的正确结论有(　　)
项目
GDP
财政
收入
城镇居民人均
可支配收入
农村居民
人均可支配
收入
消费品
价格指数
(CPI)
增幅(%)
7.7
5.3
9.4
10.6
3.1
①财政收入随居民收入增长而增长
②该市城乡居民实际购买能力有所增强
③该市城镇居民人均可支配收入低于农村居民人均可支配收入
④该市经济发展水平提高
A.①②
　B.①③
C.②③
D.②④
5.[2020湖北七校高三联考]国家卫生健康委员会、国务院扶贫办联合印发的《贫困地区健康促进三年攻坚行动方案》提出,到2020年,实现贫困地区居民健康教育全覆盖。下列措施有利于促进该目标实现的是(　　)
①发挥市场调节物价的作用,促进资源合理配置　
②发挥财政再分配作用,建立多层次社会保障体系　
③加强培育新的经济增长点,创造更多就业岗位　
④加强基础设施建设,满足人民美好生活的需要
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
6.[2020安徽合肥高三调研检测]2019年我国的财政政策是大规模减税降费为全社会减负,重点支出不减,助力高质量发展,有效防范化解财政金融风险,继续深化财税体制改革。以下举措中属于积极的财政政策的是(　　)
①实行普惠性减税和结构性减税相结合
②定向降准,下调小微企业的贷款利率
③央行鼓励金融机构加大对实体经济的支持
④增加对脱贫、“三农”等领域的财政支出
A.①②
B.①③
C.①④
D.③④
7.[2020安徽示范性高中高三联考]下表为财政部公布的2019年上半年我国财政收支情况(部分)。
全国一般公
共预算收入
税收收入
个人所得税
全国一般公
共预算支出
总量
107
846亿元
92
424亿元
5
639亿元
123
538亿元
同比增长
3.4%
0.9%
-30.6%
10.7%
从上表可以看出(　　)
①税收收入是我国财政收入最重要的来源
②个人所得税在社会发展中的作用被削弱
③国家实施积极的财政政策,促进经济平稳较快发展
④我国经济在本期内实现了高质量发展
A.①②
B.②④
C.①③
D.③④
8.[2020山东潍坊模拟]减税降费是积极财政政策的重要内容。减税降费有利于激发经济活力,促进消费。下图中减税政策促进消费的传导机制正确的是(　　)
A.①提高企业盈利　②降低消费品价格　③增加可支配收入
B.①提高企业盈利　②增加可支配收入　③降低消费品价格
C.①增加可支配收入　②提高企业盈利　③降低消费品价格
D.①增加可支配收入　②降低消费品价格　③提高企业盈利
9.[2020湖北武汉联考]在实施更大规模减税降费的过程中,既要算税收账和眼前账,更要算经济账、长远账。实施减税降费政策短期内可能会减少一些税费收入,但从长远看可以起到“放水养鱼”作用。该政策发挥作用的路径是
(　　)
①扩大税基、增加税源
②推动经济高质量发展
③有效激发市场主体活力
④促进企业降负增效
⑤促进收入分配更合理
A.①→②→④→③
B.④→③→②→①
C.②→③→①→⑤
D.⑤→③→②→①
10.[2020辽宁五校高三模拟]我国探月工程面向社会资本开放,我国鼓励社会资本、企业参与嫦娥四号任务,并以此为试点,探索引入社会资本的新模式。这种做法(　　)
①旨在发挥不同所有制资本优势,促进民营经济的发展
②有利于减轻探月工程的财政负担,加速航天技术创新
③意在引入市场机制,引导社会资本参与重大专项研发
④表明国家进行科学的宏观调控,更多地发挥政府作用
A.①②
B.①③
C.②③
D.③④
11.[2020广东六校高三第二次联考]《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》一个突出特点就是明确了纳税人识别号制度的法律地位。该制度通过对所有纳税人识别号串联起的各方面信息实施动态管理,从而实现“信息管税”,为纳税人诚信体系建设和个人所得税法的完善打下了坚实基础。这将有利于(　　)
①督促公民纳税,使其履行纳税义务
②杜绝征税漏洞,促进税收征管
③规范税收分类,避免重复征税
④调节收入分配,促进社会公平
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
二、非选择题(共20分)
12.[2020广西南宁联考](14分)阅读材料,完成下列要求。
改革开放后,随着经济体制改革不断推进,公有制以外的其他经济成分如个体经济、私营经济等开始逐步发展起来。我国以打破平均主义为突破口,推进落实按劳分配,逐步确立和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
党的十四大提出建立社会主义市场经济体制。党的十四大后,我国在坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度的前提下,为了适应其他经济成分快速发展的现状,实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,同时提出了“把按劳分配和按生产要素分配结合起来”的分配政策。另外,在公平和效率的选择上,党的十四届三中全会首次提出“效率优先,兼顾公平”的原则。
随着社会主义市场经济体制的日趋完善,按劳分配与按生产要素分配相结合的分配政策也逐步完善,明确了生产要素参与分配的原则,更加重视收入分配差距问题,逐步强调公平问题。党的十八大以后,我国注重在提高居民收入的同时,将重视公平放在更加突出的位置,着力让人民共享发展成果。党的十九大明确提出,坚持按劳分配原则,完善按要素分配的体制机制,促进收入分配更合理、更有序;政府履行好再分配调节职能,加快推进基本公共服务均等化,缩小收入分配差距。
　　结合材料并运用经济生活知识,分析我国收入分配制度改革的主要经验。
13.(6分)2019年,中央财政投入70亿资金用于农村厕所革命整村推进财政奖补,中央预算内投资30亿元支持中西部地区开展农村人居环境基础设施建设。同时,通过政府和社会资本合作的PPP模式吸引社会资本参与农村垃圾污水处理项目,并强化日常监督管理,确保农村环境常年干净整洁。相关统计数据显示,2019年上半年,全国新开工建设农村生活垃圾处理设施5万多座,农村生活污水处理设施8万多座,2018年全国完成农村改厕1000多万户,农村改厕率超过一半,其中六成以上改成了无害化卫生厕所。
结合材料,运用经济生活的知识,回答下列问题:
(1)运用国家财政的相关知识,分析中央财政在改善农村人居环境中发挥的作用。(4分)
(2)阐述政府和社会资本合作的PPP模式对政府和企业的意义。(2分)
一、选择题(每小题4分,共48分)
1.据国家统计局发布数据显示,2019年上半年,全国农村居民人均可支配收入7
778元,增长8.9%,扣除价格因素,实际增长6.6%,农民增收呈现出“多轮驱动”的良好格局。这主要得益于(　　)
①农村外出务工人员工资水平上升→工资性收入增加
②强农惠农富农政策更加有力→政策转移性收入增加
③农村土地流转和城镇化步伐加快→家庭经营性收入增加
④主要农产品产量增加、价格高→财产性收入增加
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
2.[2020山东统考]党的十九届四中全会提出,“健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制。”数据要素参与分配首次获得确认。这一重大创新(　　)
①完善了分配制度,能够更好地调动要素所有者的积极性
②有利于激发数据要素活力,推动经济高质量发展
③意味着数据要素将成为支撑发展的第一资源
④能够保障数据要素按其创造的商品价值参与分配
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
3.[2020鄂东南省级示范高中联考]我国首列悬挂式单轨列车是西南交通大学开展科技成果权属改革的成果之一。这一改革将知识产权的70%分割给职务发明人,一系列被束之高阁的科研成果开始加速向市场转化,创新“智源”转变为市场资源。目前,该校成立的高科技创业公司已达30家,知识产权评估作价入股总值超1.7亿元,带动社会投资近8亿元。创新“智源”转变为市场资源(　　)
①是由人们劳动的性质和特点决定的
②体现了要素按贡献参与分配
③能激发市场主体活力,确保创造财富的源泉充分涌流
④有利于增强科技创新驱动发展新动力
A.①②
B.①③
C.③④
D.②④
4.[2020陕西西安五校高三联考]2019年8月,国家发改委发言人表示,将会抓紧出台实施《关于多措并举促进城乡居民收入合理增长的行动方案(2019—2020年)》,并提出要促进农业农村和户籍制度等重点领域改革,稳定工资性收入预期,拓宽财产性收入渠道,切实提高居民收入。这一要求
(　　)
①旨在通过改革涵养推动城乡发展的根本动力　
②是为了通过初次分配和再分配促进社会公平　
③既利于提高生产效率又有助于城乡协调发展　
④有助于居民通过要素参与分配增加收入
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
5.[2020河北九校高三第二次联考]2019
年以来,为推动中央和省市系列决策部署落地落实,C市财政局持续强化能力建设,充分发挥职能作用,多措并举推动积极的财政政策落地见效,确保减税降费全面落实、重点支出有效保障、财政运行总体平稳,为全市经济高质量发展奠定了坚实的财政基础。下列推断合理的是(　　)
A.实施积极的财政政策→降低存贷款基准利率→扩大信贷规模→增加社会总需求
B.实施积极的财政政策→降低增值税起征点→减轻企业税负→促进实体经济发展
C.实施积极的财政政策→增加财政支出→增加低收入群体的收入→增加社会总供给
D.实施积极的财政政策→增加地方政府专项债券规模→进行投资建设→拉动经济增长
6.[2020湖北高三考试]2019年4月1日,作为今年减税降费“重头戏”的深化增值税改革正式落地,制造业等行业税率由16%降至13%,交通运输业和建筑业等行业税率由10%降至9%。下调增值税税率对我国深化供给侧结构性改革,推动经济高质量发展将产生积极影响,不考虑其他因素,其影响路径是(　　)
①企业经营成本下降　②企业投资增加　③产品价格下降空间加大　④居民收入增加　⑤就业人数增加　⑥消费需求扩大
A.①→③→⑥
B.②→③→⑥
C.①→④→⑥
D.②→④→⑤
7.[2020北京顺义区模拟]根据下图能够得出的正确结论是
(　　)
A.经济增长需依靠赤字财政政策
B.财政收支增加与GDP增长速度同步
C.财政收入与经济发展水平呈正相关
D.我国经济总量出现明显波动和下滑
8.[2020山东泰安模拟]为进一步支持实体经济发展,中国人民银行决定,下调存款准备金率1个百分点,2019年1月15日和1月25日分别下调0.5个百分点。此次降准对我国实体经济的发展将产生重大影响。下列传导路径正确的是
(　　)
①扩大金融机构信贷规模→刺激社会总需求→实体经济生产规模扩大
②降低企业贷款利率→实体经济融资成本降低→实体经济得到发展
③银行释放增量资金→缓解实体经济融资难问题→实体经济得到发展
④实施积极的财政政策→引导社会融资规模合理增长→促进实体经济发展
A.①③
B.①④
C.②③
D.③④
9.[2020河南重点高中高三联考]在商品买卖中,开票价和不开票价之间相差一个税额,这是卖方要给税务局交纳的税款。在电子
交易中,某些网商会以“价格可以便宜点”诱导消费者不索要发票。材料中网商的行为(　　)
①是市场调节的盲目性的表现
②违背税收的固定性要求,不利于税收作用的发挥
③属于偷税漏税,会造成国家税款损失
④是市场调节自发性的表现
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
10.[2019四川广元第三次统考]国务院提出,从2019年5月1日起,各地可将城镇职工基本养老保险单位缴费比例从原规定的20%降至16%。降低基本养老保险单位缴费比例对促进经济增长的影响路径是(　　)
①培育更多的经济增长点
②鼓励更多社会主体创新创业
③减轻用人单位社保缴费负担
④降低用人单位人力成本
A.①→②→④→③
B.③→④→②→①
C.④→②→①→③
D.④→①→②→③
11.2019年3月5日,国务院总理李克强在政府工作报告中提出,要健全地方税体系,稳步推进房地产税立法。在2018年的政府工作报告中,李克强总理就提到稳妥推进房地产税立法。房地产税立法进程是公众密切关注的议题,房地产税的酝酿出台也将产生一系列的影响。对此下列分析不正确的是(　　)
①房地产税将成为地方财政收入的主要来源
②可能导致住房交易市场供给增加,使房地产投资趋于理性
③促进全国统一的不动产登记信息管理全国联网
④会使房地产交易价格迅速回落,解决居民住房刚需难题
A.①④
B.②③
C.①③
D.③④
12.[2019天津宝坻区三校联考]2018年10月1日起,个人所得税按新的计税方案实施。新一轮个税起征点由3
500元上调至5
000元,依照“增低、扩中、调高”的总原则,建立“综合与分类相结合”的个税税制,适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目,从而降低中低收入者的税负。新一轮个税方案的实施旨在(　　)
①优化税种结构,避免重复征税
②调节过高收入,消除收入差距
③完善收入分配,促进社会公平
④增加居民收入,提高居民消费能力
A.①②
B.①③
C.①④
D.③④
二、非选择题(共14分)
13.[2020安徽示范性高中高三联考](14分)阅读材料,完成下列要求。
　　材料一　2019年1月9日,国务院常务会议决定再次推出一批小微企业普惠性税收减免政策,此次减税政策的出台,在延续2018年政策方向的基础上,聚焦以下两个方面:
第一,进一步放宽小型微利企业条件。这次小微企业的企业所得税减税惠及1798万家企业,占全国纳税企业总数的95%以上,其中98%是民营企业,我国绝大部分企业主体都能够从这个政策中受惠。第二,将现行小微企业优惠税种由企业所得税、增值税扩大至资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等8个税种和2项附加。同时,在降低小微企业实际税负的同时,引入超额累进计税办法,小微企业年应税所得不超过100万元、100万元到300万元的部分,实际税负分别降至5%和10%,年应纳税所得不超过300万的企业税负降低50%以上。
材料二　根据此次出台的减免政策,投资初创科技型企业享受优惠政策范围将进一步扩展,投向这类企业的创投企业和天使投资个人可享有更多税收优惠。创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。
(1)概述材料一反映的减税降费政策的特点。(6分)
(2)结合材料,分析科技型企业减轻税负与提高创新能力的经济联系。(8分)
专题三收入与分配
1.A　提高科研人员的基础性绩效工资水平,有利于完善按要素分配的体制机制,激发科研人员创新创造的积极性,①正确。政府向社会科学研究机构和智库购买服务,是财政支出方式的创新,有利于激发社科人员的创造积极性,激发经济社会活力,②正确。题干不涉及再分配中的社会保障体系,③排除。④中“由行政配置转为市场配置”说法错误。
2.C　本题考查收入分配与社会公平的知识。上调最低工资标准对保护劳动者的获取劳动报酬权利,维护社会分配公平,人民共享社会发展成果等都具有重要意义,故①④符合题意。上调最低工资标准是为了维护初次分配的公平,故②不选;最低工资标准上调幅度要根据经济发展水平而定,合理上调最低工资标准有利于劳动者提高效率,故③错误。
3.C　本题考查收入分配、就业等知识。劳动者通过就业可以获得报酬,因此促进就业有利于增加居民收入,②入选;社会保障制度的完善,有利于增加居民收入,③入选。应坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长,①不选;降低银行存款利率,会使居民储蓄存款的利息收入减少,会减少居民财产性收入,④说法错误。
4.D　财政收入是随着经济发展水平的提高而增长的,①错误。该市城镇居民人均可支配收入增长幅度低于农村居民人均可支配收入增长幅度,但城镇居民人均可支配收入不一定低于农村居民人均可支配收入,③错误。2019年上半年,该市城乡居民的收入有所增加,且幅度高于消费品价格指数,而收入是消费的基础和前提,故该市城乡居民的实际购买力有所增强,②符合题意。经济发展水平是影响财政收入的基础性因素,财政收入的增长是随着经济发展水平的提高而变化的,④当选。
5.C　本题考查财政的作用。实现贫困地区居民健康教育全覆盖的目标,需要发挥财政在促进社会公平、改善人民生活(财政通过国民收入的再分配,建立多层次社会保障体系)中的物质保障作用,发挥财政在促进资源合理配置(加强基础设施建设)中的作用,②④入选。实现材料中所说的目标更需要发挥政府的作用,而不是市场的作用,①排除。创造更多就业岗位与实现贫困地区居民健康教育全覆盖无必然关系,③排除。
6.C　本题考查财政政策和货币政策。积极的财政政策主要包括增加经济建设支出、减少税收等,因而①④属于积极的财政政策,入选;②③属于货币政策,排除。
7.C　本题考查财政收入的相关知识。2019年上半年,我国税收收入约占同期全国一般公共预算收入的85.7%,这体现了税收收入是我国财政收入最重要的来源,①正确;由个人所得税负增长,全国一般公共预算支出大于全国一般公共预算收入可知,我国实施积极的财政政策,促进经济平稳较快发展,③符合题意。个人所得税收入增幅为负并不意味着个人所得税在社会发展中的作用被削弱,②错误;由表格中的信息不能推出我国经济在本期内实现了高质量发展,④不选。
8.C　本题考查税收的作用。对个人所得减税,个人的可支配收入会增加,①为增加可支配收入。对企业所得减税,有利于降低企业的生产成本,在其他条件不变的情况下,企业的盈利会增加,企业盈利增加才能促进企业增加劳动者收入,②能够推出①。劳动者可支配收入增加,有利于提高他们的消费意愿和消费能力。减少间接税可以降低消费品价格,促进居民消费,③为降低消费品价格。C正确。
9.B　本题考查财政与税收的知识。从长远看,实施减税降费政策能够促进企业降负增效,有效激发市场主体活力,推动经济高质量发展,进而扩大税基、增加税源,故B符合题意,A排除。⑤与其他四个题肢无直接联系,故C、D不选。
10.C　本题考查财政与市场经济的有关知识。促进民营经济的发展,是探月工程向社会资本开放产生的客观结果,而非这样做的主观目的,①错误。探月工程引入社会资本,减轻了国家财政的负担,增强了航天技术创新的物质保障,②③当选。材料主要强调的是要引入市场机制,而不是更多地发挥政府作用,④不选。
11.B　本题考查税收的有关知识,意在培养考生的依法纳税意识。材料强调国家通过立法的形式,实现信息化税收征管,这有利于减少税收征管漏洞,以强制性的手段督促公民履行依法纳税义务,①入选。②中“杜绝征税漏洞”说法绝对,不选。题目并没有涉及税收分类问题,而且避免重复征税是增值税的作用,③不选。材料中“为……个人所得税法的完善打下了坚实基础”,说明这一特点有利于调节个人收入分配,促进社会公平,④入选。
12.【答案】　①收入分配制度改革与经济体制改革紧密结合、逐步推进,尊重了生产力决定生产关系,生产资料所有制决定分配方式的社会发展规律。(7分)②我国将如何处理好公平与效率的关系作为收入分配制度改革的重要课题,在改革中兼顾效率和公平,将重视公平摆在更加突出的位置,着力让人民共享发展成果。(7分)
【解析】　解答本题,首先要认真分析材料,明确材料的主旨,根据材料有效信息具体分析改革是如何推进的;然后调用基本经济制度决定收入分配制度、我国收入分配坚持处理好效率与公平的关系等知识,从多角度分析。
13.【答案】　(1)中央财政支持、鼓励社会资本参与农村人居环境基础设施建设,有利于解决农村人居环境建设中资金不足的问题,促进资源的合理配置;(2分)中央财政支持农村厕所革命、完善农村污水处理设施等,改善了农村居民的生活环境。(2分)
(2)政府和社会资本合作的PPP模式既有利于减轻政府的财政负担,(1分)又能在一定程度上降低企业的投资风险。(1分)
【解析】　第(1)问,考查财政促进资源合理配置和改善人民生活的作用,解答本问,关键是将材料中的信息与教材知识点进行有效对接。第(2)问要求从政府和企业两个角度作答,考生可从材料中获取关键信息,调用教材知识进行分析。
1.A　农村土地流转会增加农民财产性收入而非家庭经营性收入,排除③;主要农产品产量增加、价格高会增加家庭经营性收入,排除④;农民增收呈现出“多轮驱动”的良好格局,这主要得益于农村外出劳动力规模扩大和工资水平上升,促进农民工资性收入增加,强农惠农富农政策更加有力,促进政策转移性收入增加,①②符合题意。
2.A　本题考查我国的分配制度的知识。健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制,数据要素参与分配首次获得确认,完善了按要素分配的体制机制,完善了我国按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,有利于调动要素所有者的积极性,激发数据要素活力,让创造社会财富的源泉充分涌流,推动经济高质量发展,①②符合题意。人才是支撑发展的第一资源,③说法错误;“保障”夸大了这一创新的作用,④不选。
3.D　本题考查生产要素分配、科技创新。将知识产权的70%分割给职务发明人,是要素按贡献参与分配的体现,②入选。科研成果加速向市场转化,可以增强科技创新驱动发展新动力,④入选。实行按劳分配的直接原因是社会主义条件下人们劳动的性质和特点,材料体现的是按要素分配,①排除。创新“智源”转变为市场资源,有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流,③错在“确保”上。
4.D　本题考查我国的收入分配制度、效率与公平的关系。增加收入有利于调动城乡劳动者的积极性,从而促进城乡经济发展,③当选。拓宽居民的财产性收入渠道,是坚持要素按贡献参与分配的体现,④当选。改革是推动我国发展的强大动力,不是根本动力,①观点错误。材料没有直接涉及再分配,②排除。
5.D　本题考查积极的财政政策。增发债券,募集资金,用于投资建设大型工程,会形成投资性需求,从而拉动经济发展,D正确。存贷款基准利率是货币政策工具,A错误。降低增值税起征点会增加企业负担,不属于积极的财政政策,B错误。增加低收入者收入,带来的直接效果是增加社会总需求,而非社会总供给,C错误。
【解题技巧】　完整的思维链条是传导题的特点。基于这一特点,考生可以采用“点穴法”对传导类试题进行解答。第一,点首法。看传导的起点和题干的逻辑起点是否一致,一致可能入选,不一致一定不选。第二,点腰法。针对某一步传导,看看是否合乎逻辑,合乎逻辑可能入选,否则不能入选。
6.A　下调增值税税率将会使相关企业税负减轻,生产经营成本下降,产品价格下降空间加大,进而刺激消费需求扩大,拉动经济的发展,正确的传导顺序应该是①→③→⑥,A入选;企业投资增加与产品价格下降空间加大、居民收入增加无直接联系,B、D不选;企业经营成本下降与居民收入增加无直接联系,C不选。
7.C　经济增长需要依靠投资、消费、出口拉动,且财政赤字必须控制在一定范围内,A错误;由图可知,GDP增长速度放缓,而财政收支增加较快,二者不同步,B错误;我国经济总量未下滑,减缓的是经济增长速度,D错误。由图可知,财政收入与经济发展水平呈正相关,C当选。
8.A　解答推导题,要先根据题意确定首尾,再分析知识对错。降低存款准备金率是中国人民银行作出的决定,与货币相关,是货币政策,④的起点是“实施积极的财政政策”,错误;降低存款准备金率,银行在央行的储备资金减少,其有更多流动资金,可能会降低贷款利率,但降低存款准备金率并不必然会降低企业贷款利率,②说法错误。下调金融机构存款准备金率,商业银行放款的能力上升,这有利于扩大金融机构信贷规模,刺激社会总需求,促使实体经济生产规模扩大,①正确;银行释放增量资金,有利于缓解实体经济融资难问题,使实体经济得到发展,③正确。
9.D　本题考查税收的特征。由于“开票价和不开票价之间相差一个税额”,因此网商诱导消费者不索要发票,这必然导致国家税款的流失,③正确;材料中的做法是网商采取不正当手段获取利益的表现,体现了市场调节的自发性,④正确,①排除。网商的做法并不会改变国家的税法和税收政策,与税收的固定性无关,②错误。
10.B　降低基本养老保险单位缴费比例,最直接的影响是用人单位缴纳的社保费用减少,负担减轻,③排第一位;用人单位缴纳的社保费用负担减轻,有利于降低用人单位人力成本,④排第二位;用人单位人力成本降低,利润空间增加,有利于激发更多社会主体创新创业活力,②排第三位;更多社会主体创新创业,有利于培育更多的经济增长点,促进经济持续发展,①排最后一位。因此,正确的影响路径为③→④→②→①。
11.A　本题是逆向选择题。①夸大了房地产税的地位,当选;房地产税的酝酿出台会增加房地产持有成本,使部分住房进入市场,增加市场供给,使房地产投资趋于理性,②正确,不选;房地产税的酝酿出台会规范房地产业发展,促进全国统一的不动产登记信息管理全国联网,③正确,不选;房地产税的酝酿出台可能会使房地产交易价格回落,但宏观调控的经济手段发挥作用需要一个过程,④错在“迅速”上,当选。
12.D　我国个人所得税改革与优化税种结构无关,避免重复征税指的是增值税,①不选;“消除收入差距”的说法错误,②不选。新一轮个税方案的实施旨在完善收入分配,促进社会公平;增加居民收入,提高居民消费能力,③④正确。
13.【答案】　(1)突出普惠性的实质性降税。(2分)加大力度,有效降低企业税负,增强企业获得感。(2分)政府支持小微企业发展政策带有连续性。(2分)
(2)减轻税负将降低科技型企业的创新成本。(3分)集聚创新资源,特别是经营者与劳动者的创新积极性,激发创新主体动力。(3分)带动科技型企业创业,发挥企业在国家创新中的重要作用。(2分)
【解析】　本题考查税收的作用、新发展理念。第(1)问要求概述材料一反映的减税降费政策的特点,可以从材料一中表述的减税降费政策范围、条件、税种等角度进行思考。由“推出一批小微企业普惠性税收减免政策”可知,此次减税降费政策是突出普惠性的实质性降税。从“延续”“进一步”“将现行……扩大至……”等信息可以概括出,此次减税降费政策带有连续性。从聚焦的两个方面可以概括出,此次减税降费政策力度加大,让企业有了实实在在的获得感。第(2)问要求结合材料,分析科技型企业减轻税负与提高创新能力的经济联系。从材料中“投向这类企业的创投企业和天使投资个人可享有更多税收优惠”可得出,科技型企业减轻税负有利于降低创新成本,增加收益,激发创新主体动力和市场主体活力,发挥企业在国家创新中的重要作用。
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15
-专题三
收入与分配
考点1　分配制度
1.[2018海南,1,2]现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,下列说法正确的是(　　)
①企业里工人的工资收入属于按劳分配所得　
②公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得　
③工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得
④农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
2.[2020河北石家庄重点高中高三考试]某村引进公司流转土地用于种植中药材,有效解决了土地撂荒问题。同时,不愿流转土地的村民在专业合作社的指导下,自主种植中药材,再由合作社实行保底价格回购。依托这一产业项目,该村摸索出了“土地流转得租金、入股分红得股金、产业发展得现金、就业务工得薪金、政策奖补得奖金”相结合的“五金”助农模式,多数贫困户得以脱贫。该村的脱贫得益于(　　)
①推动农村土地承包权的有序流转,发展适度规模经营
②探索集体经济实现形式多样化,增加农民财产性收入
③坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
④创新按劳分配的对象,拓宽农民就业和收入来源渠道
A.①③
B.②③
C.①④
D.②④
3.[2019湖北武汉高三联考]国务院公布的《关于改革国有企业工资决定机制的意见》提出,完善工资与效益联动机制。企业经济效益增长的,当年工资总额增长幅度可在不超过经济效益增长幅度范围内确定;企业经济效益下降的,除受政策调整等非经营性因素影响外,当年工资总额原则上相应下降。上述措施的依据是(　　)
①公平是效益的保障,人们收入差距越小,越能激发劳动者的劳动积极性
②生产决定分配,没有效益的提高,提高职工工资就没有物质基础
③分配反作用于生产,科学的收入分配机制能激发国有企业的活力
④实行按劳分配才能调动劳动者的积极性和创造性,促进生产发展
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
4.2018年度国家最高科学技术奖奖金标准由“500万元/人,50万元属获奖人个人所得、450万元用作科研经费”调整为800万元/人,并全部用于个人支配。与此同时,国家自然科学
奖、国家技术发明奖、国家科学技术进步奖三大奖奖金额度也同步提高50%。下列对国家调整科学技术奖奖金所产生的效应,推导合理的是(　　)
①促进科技成果转化和科技水平提高
②激发科技工作者的创造创新活力
③推动高质量发展,建设创新型国家
④营造尊重人才、尊重知识的氛围
A.②→③→④
B.②→①→③
C.①→②→④
D.③→②→①
5.[2020辽宁五校高三联考]某地将土地经营权入股发展农业产业化经营与脱贫攻坚结合起来,实行“保底收益+按股分红”,引导农民把土地经营权入股到公司、农民专业合作社。这样既可以吸纳农民就地就业,也可以让农民特别是贫困户在土地经营权入股中有稳定收益。这一举措(　　)
①是完善收入分配格局的保障
②实现了农民收入来源多元化
③能够助推农业发展方式转变　
④坚持了效率优先的分配原则
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
6.我国制定了企业技术工人技能要素和创新成果按贡献参与分配的办法,推动技术工人享受促进科技成果转化的有关政策。提高技术工人待遇是基于(　　)
①我国大力发展民营经济,优化产业结构
②巩固按劳分配在分配方式中的主体地位
③人是生产力中最具决定性的力量
④我国实施人才强国战略和创新驱动发展战略
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
7.某民营股份有限公司以每年每亩1
000元的价格从S村农户手中租赁土地2
000亩养殖南美白对虾,并每年每亩上交500元管理费到该村村委会。同时当地村民可以在该公司养殖白对虾,每月能从该公司获得2
000元的工资收入。对此下列认识正确的是(　　)
①村民获得的工资属于按劳分配收入
②有利于促进股份合作制经济的发展
③村委会所获收入属于按要素分配收入
④有利于保障村民权益,推动新农村建设
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
考点2　效率与公平
8.据不完全统计,截至2019年11月20日,北京、辽宁、上海、湖南、重庆、陕西、河北等7省市已执行了上调后的最低工资标准。上调最低工资标准旨在(　　)
①提高劳动报酬在初次分配中的比重,维护社会公平
②发挥市场的决定性作用,引导劳动力资源合理配置
③加大再分配调节力度,增加低收入者收入
④保护劳动者的合法权益,缩小收入差距
A.①②
B.②③C.①④
D.③④
9.改革开放以来,我国实施大规模扶贫开发,从解决温饱到全面实施精准扶贫、精准脱贫方略,7亿多农村人口摆脱贫困,我国成为世界上减贫人口最多的国家。我国实施大规模扶贫开发的经济意义有(　　)
①促进结构调整,妥善解决发展动力问题
②提高供给质量,促进社会公平
③缩小收入差距,提高社会消费水平
④理顺分配关系,促进社会和谐
A.①②
B.①③C.②④
D.③④
10.[2020湖南四校高三摸底调研联考]《关于2019年调整退休人员基本养老金的通知》明确从2019年1月1日起,为2018年底前已按规定办理退休手续并按月领取基本养老金的企业和机关事业单位退休人员提高基本养老金水平,总体调整水平为2018年退休人员月人均基本养老金的5%左右。这是我国自2005年以来连续第15年调整企业退休人员基本养老金。这反映了我国的政策取向是(　　)
A.初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系
B.提高居民收入在国民收入中的比重,劳动报酬在初次分配中的比重
C.再分配要更加注重公平,不断增强人民的获得感和幸福感
D.坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
11.国务院针对技能人才、新型职业农民、科研人员、小微创业者、企业经营管理人员、基层干部队伍、有劳动能力的困难群体等7类人群,制定不同政策,提出了增收的实招和硬招,包括健全薪酬激励机制、加强职业教育培训、推进产业扶贫济困、完善专项救助制度等。国家激发这些群体的活力有利于(　　)
①推动新型城镇化发展进程,缩小城乡和区域的发展差距
②抓住有代表性的关键群体,以点带面促进居民收入增加
③秉持公平效率并重的原则,推动收入分配格局持续优化
④坚持完善按劳分配为主体,激发各类市场主体活力
A.①②
B.①④C.②③
D.③④
12.分配率(劳动者的工资总额占GDP的比例)是衡量国民收入初次分配公平与否的重要指标。发达国家和地区的分配率一般在54%至65%之间,而我国的分配率在15%至21%之间。下列有利于提高我国分配率的是(　　)
①实现劳动报酬增长与劳动生产率提高同步
②降低个税起征点
③逐步提高企业职工的最低工资标准
④健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的调节机制
A.①②
B.②④C.①③D.③④
13.党的十九大报告指出,履行好政府再分配调节职能,加快推进基本公共服务均等化,缩小收入分配差距。下列传导过程能够实现上述目标的是(　　)
①实行个人所得税改革→增加工薪阶层可支配收入→促进收入分配公平　②建立健全社会保障体系→提高居民最低生活保障标准→缩小收入分配差距　③推动农村土地流转→增加农民收入→缩小城乡收入差距　④实行股权激励→生产要素按贡献参与分配→调整收入分配格局
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
14.如下图所示,我国在“倒U曲线”前半段适当允许、容忍收入差距扩大的同时,主动施加调节以遏制“两极分化”,建立健全规则与过程公平的国民收入初次分配制度,建立健全结果适当均平的国民收入再分配制度。这是基于(　　)
①居民收入增长应与经济发展同步
②合理的收入分配差距有助于保持较高的效率
③结果的公平与效率的提高呈正相关关系
④共同富裕是中国特色社会主义的根本原则
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
15.(8分)阅读材料,完成下列要求。
在我国,中等收入群体已经成为消费结构升级的“主力军”。目前我国中等收入群体人口超过4亿人,但是我国中等收入群体所占比例远远低于发达国家。要推动消费结构升级,就要继续扩大中等收入群体比例。从国际经验看,中等收入群体比例的提高不仅依赖于居民收入增长,还受分配、财政政策等因素的影响。另外,还应该注意到,我国现有的中等收入群体数量尚不够稳定,他们中一些人的收入可能因工作变动、家庭变故等不确定因素而受到严重影响,甚至成为低收入者。
　　结合材料,运用经济生活知识,说明我们应如何扩大中等收入群体比例。
考点3　国家财政
16.[2018海南,8,2]十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出,“在财力紧张情况下,持续加大民生投入,提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是(　　)　　　　　　　　　　　　　　　　　
①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策
②设立国家专项基金,引导社会资本投向公共服务领域
③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支
④整合居民基本医保制度,提高居民医保财政补助标准
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
17.[2019天津文综,4,4]税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有(　　)
A.减少国债发行量
B.增加企业上缴利润
C.压减公务招待等“三公”经费支出
D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模
18.[2020黑龙江大庆高三第一次质检]2019
年1—7
月,全国一般公共预算收入
125
623.08
亿元,增长
3.1%,其中全国税收收入增长
0.3%;全国一般公共预算支出
137
963.26
亿元,增长
9.9%,其中科学技术支出
4
661亿元,同比增长
17.7%。对上述信息解读正确的是(　　)
①税收已不是我国财政收入最重要的来源
②科学技术支出大幅增长标志着我国迈入创新型国家行列
③财政支出增长较快,有利于保障重点领域资金需求
④2019年1—7月我国财政收支关系为财政赤字
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
19.[2020贵州高三联考]2019年中央对地方的转移支付预算安排超过75
000亿元,增长幅度9%。2019年均衡性转移支付、老少边穷地区转移支付都已经全部下达,重点向财政困难地区和受减税降费影响较大地区倾斜。中央转移支付(　　)
①是财政困难地区筹集财政收入的普遍形式
②是促进社会公平的再分配手段
③有利于确保地方政府实现财政收支平衡
④体现了协调发展的新发展理念
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
20.2019年,我国积极的财政政策要“加力提效”。“加力”就是保持一定赤字规模,财政收入层面,实施更大规模减税降费,财政支出层面,较大幅度增加专项债规模;“提效”重点是“精准”,压缩一般性支出,保障民生等重点支出。“加力提效”旨在(　　)
①提高财政资金使用效率,充分释放市场活力
②优化财政支出结构,促进经济高质量发展
③加大财政支出力度,解决市场调节失灵问题
④加大财政支出,增加社会总供给,保障民生
A.①④
B.①②
C.②③
D.③④
21.[2020贵州贵阳普通高中高三摸底]下图反映我国2016—2018年的财政收支状况,根据经济生活知识,结合材料能够得出的正确结论是(　　)
①财政收支与经济总量呈正相关　
②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的　
③适度规模的财政赤字体现了国家的宏观调控　
④财政赤字规模越大越能促进经济发展
A.①②
B.②③
C.③④
D.①④
22.为保障重点项目资金需求,更好地稳投资、扩内需、补短板,经第十三届全国人民代表大会第二次会议审议批准,2019年全国地方政府债务限额为240
774.3亿元。截至2019年10月末,全国地方政府债务余额213
800亿元,控制在全国人大批准的限额之内。该举措体现了(　　)
①国家实行积极的财政政策
②国家实行积极的货币政策
③国家财政支出必须得到权力机关的批准
④购买政府债券是居民投资理财的最佳选择
A.①②
B.②④
C.③④
D.①③
23.国有企业上缴利润比例逐年提高(如下图所示),这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高(　　)
①有利于增强国有企业控制力
②有利于增强政府宏观调控的能力
③是改善国民收入分配的重要举措
④目的是促进非公经济公平参与市场竞争
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
24.[2018浙江4月选考,37(2),5]随着全面小康社会的来临,我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长;由于优质粮食生产、销售等方面的诸多困难,粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此,我国从2017年开始实施“优质粮食工程”,通过中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等,提高优质粮食产品比率,为耕者谋利、为食者造福。
　　运用“国家财政”的相关知识,说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。
考点4　征税与纳税
25.下图为2012—2018年我国增值税收入及其占税收收入的比重图。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　
注:2019年我国继续深化增值税改革,将制造业等行业16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业10%的税率降至9%。
从上图(含注)可以推断出(　　)
①企业生产成本降低,活力增强
②财政收入减少,财政赤字增加
③增值税收入占税收收入比重逐年增加
④实体经济税负减轻,生产要素“脱虚向实”
A.①③　
B.①④
C.②③
D.②④
26.[2018全国卷Ⅱ,13,4]某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素,短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(　　)
①钢铁进口成本上升　②国家关税收入增加　③钢铁制成品价格上涨　④钢铁企业利润增加　⑤消费者的利益受损
⑥消费者的利益增加
A.①→③→⑤
B.②→④→⑥C.①→②→④
D.②→③→④
27.2019年我国继续保持打击骗税虚开高压态势。数据显示,2018年全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业108
970户,定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582.5万份,涉案税额1
108.93亿元。查处涉嫌骗取出口退税企业3
545户,挽回税款损失147.87亿元。解决企业骗税问题需要(　　)
①企业依法加大对骗税等违反税法的行为的处罚力度
②企业自觉诚信纳税
③公民关注税收的征管和使用
④税务部门加强税收征管
A.①③
B.②④
C.②③
D.③④
28.《中华人民共和国环境保护税法》规定,环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者。纳税人在缴纳环境保护税的同时,还需按环保相关法律法规规定达标排放,超标排放污染物将依法受到严肃查处。上述规定表明(　　)
①环境保护税纳税人和负税人是一致的
②不直接排污的不需缴纳环境保护税
③依法纳税是应税单位的基本义务
④我国税收具有取之于民、用之于民的特点
A.①②
B.③④
C.①④
D.②③
29.[2018江苏,9,2]以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政,将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为,减税有利于(　　)
A.进一步完善市场体系
B.缩小收入差距
C.激励劳动者自主创业
D.强化财政作用
30.(8分)阅读材料,回答问题。
2019年我国继续实施积极的财政政策。实施更大规模的减税降费、适度扩张支出可以起到稳增长、调结构的效果,也有利于更好地应对复杂多变的国际经济形势。下表为2019年我国减税降费的主要举措。
对小微企业实施普惠性税收减免
提高增值税小规模纳税人起征点,月销售额3万元调整到10万元;放宽小型微利企业标准并加大优惠力度……
深化增值税改革,推进实质性减税
增值税的税率由16%一档税率降至13%,10%一档税率降至9%;允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额……
全面实施修改后的个人所得税法及实施条例
增加6项专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。
研究制定降低社会保险费率综合方案
进一步减轻企业的社会保险缴费负担,同时清理规范收费,加大对乱收费查处力度。
结合材料并运用相关经济生活知识,分析上述举措的影响。
考法1
财政收入与财政支出
1　[2017全国卷Ⅰ,16,4]2016年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35
亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以
A.扩大扶贫资金的使用范围　B.减少政府扶贫资金的支出
C.拓宽扶贫资金的筹措渠道D.促进扶贫资金的精准运用
以发行债券方式支持扶贫,用于弥补资金缺口,反映的是资金筹措方式的创新、扶贫资金筹措渠道的拓宽,C符合题意;材料只涉及扶贫资金的筹措,未涉及扶贫资金如何使用,A不符合题意;该债券由政府发行,并由政府偿还,因此并没有减少政府扶贫资金的支出,而且还可能增加,B错误;以发行债券方式支持扶贫可以加大扶贫支持力度,但并不能促进扶贫资金的精准运用,排除D。
C
解后反思　高考命题者有时会有意识地设置一些说法正确,但与题意不符的题肢作为干扰项。解答这类试题的关键在于审题,把握材料和设问强调的重点,只能选择那些和题干之间存在联系,且符合设问指向的题肢。对那些与题意不符的题肢,即使其本身说法正确也不能选。
考法2
财政的作用
2　[2016全国卷Ⅲ,12,4]下图反映我国2009—2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是
①提高企业税费,增加财政收入　②发行国债,扩大经济建设支出　③降低企业税费,扶持企业创新　④减少财政赤字,降低财政赤字率　　　　　　　　　　　　　　　
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
从图中可以看到两个关键信息,一是GDP增长率从9.2%下降到6.9%,这说明国家注重经济发展的质量,而不是注重经济发展的数量。二是生产者出厂价格指数从2012年开始一直是负数,说明工业产品的价格在持续下降,这表明我国经济增速放缓、经济下行压力持续加大。因此要实行扩张性财政政策,通过增加经济建设支出、减少税收,刺激总需求增长,从而拉动经济增长,①错误,②③正确。④排除,减少财政赤字不利于刺激总需求,不利于改变材料所反映的宏观经济状况。
C
解后反思　解答本题的关键是根据图中所示的GDP和PPI的走势,判断我国的宏观经济状况,然后根据宏观经济状况,提出针对性措施。
考法3
税收的作用
3　[2018全国卷Ⅱ,38,14]阅读材料,完成下列要求。
材料一
资料来源:《国民经济和社会发展统计公报》(2013—2017年)
材料二　为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全年要再减税8000亿元。
　　近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)
(2)结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分)
第(1)问
材料
对应角度
答案
材料一
经济信息
2013—2017年,我国财政收入和税收收入变化情况。
柱状图变化情况
两个数据都在增长。
近5年财政收入和税收收入均逐年增长。
柱状图中税收收入占财政收入的比重情况。
绝大部分
税收收入占财政收入的绝大比重。
第(2)问
材料
对应角度
答案
材料一、材料二
企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
税负降低对财政收入增加的作用。
国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元,2018年要再减税8000亿元。
企业税负降低,发展活力增强,扩大规模,提高效率,促进转型升级;促进创新创业。
降低税负,能增加企业所得,扩大生产规模。
能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率。
能激励创新创业,扶持小微企业发展。
近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。
正确处理了国家和企业之间的关系,增加了财政收入。
最终能够扩大税收来源和规模,增加财政收入。
(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长;税收收入占财政收入的绝大比重。
(2)降低税负,能增加企业所得,扩大生产规模;能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率;能激励创新创业,扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模,增加财政收入。
解后反思　解答本题的思维线索
对教材理论知识的回顾加上对材料的分析形成如下思路:
降税减负→经济发展→税收增加→财政收入增加、
方法　常见计算类选择题
1.货币流通量的计算
1　某国去年的商品价格总额为16万亿元,流通中所需要的货币量为2万亿元。如果今年该国商品价格总额增长10%,其他条件不变,理论上今年流通中所需要的货币量应为
　　　　　　　　　　　　　　　　　　
A.1.8万亿元
B.2
万亿元
C.2.2万亿元
D.2.4万亿元
解答此题要分两步走,第一步,求出货币流通速度。根据题意,去年货币流通速度=商品价格总额/流通中所需要的货币量=16÷2=8。根据题目条件,今年货币流通速度不变,仍然为8。第二步,依据公式,求出今年流通中所需要的货币量。今年的商品价格总额=16+16×10%=17.6(万亿元),所以今年流通中所需要的货币量=17.6÷8=2.2(万亿元)。
C
名师点拨熟悉公式:流通中所需要的货币量=商品价格总额/货币流通速度。
2.商品价值量、商品价格与通货膨胀率相关问题的计算
2　假设某国2018年甲产品的总产量是100万件,每件产品价值用货币表示为10元。2019年生产甲产品的社会劳动生产率提高一倍,在货币价值不变和通货膨胀率为20%的不同情况下,甲产品2019年的价格分别是
A.5元,6元
B.10元,12元
C.20元,24元
D.8元,16元
　2018年甲产品的总产量是100万件,每件产品的价值用货币表示为10元,2019年生产甲产品的社会劳动生产率提高一倍,则甲产品的单位价值量为原来的一半。在货币币值不变的情况下,甲产品2019年的价格为5元;在通货膨胀率为20%的情况下,物价上涨20%,则甲产品2019年的价格为5+5×20%=6(元)。
A
名师点拨
1.同一劳动在一定时间内创造的价值总量=单位商品的价值量×同一劳动在一定时间内生产的商品总量(使用价值总量)
2.单位商品价值量与社会必要劳动时间的关系。(成正比,用乘法)
单位商品的价值量=该商品原来的价值量×(1±社会必要劳动时间的变动幅度)(延长用加法,缩短用减法)
3.单位商品的价值量与社会劳动生产率的关系。(成反比,用除法)
单位商品的价值量=该商品原来的价值量÷(1±社会劳动生产率的变动幅度)(提高用加法,降低用减法)
4.商品的使用价值总量与劳动生产率的关系。(成正比,用乘法)
商品的使用价值总量=原来的使用价值总量×(1±劳动生产率的变动幅度)(提高用加法,降低用减法)
5.单位商品价格与货币本身价值的关系。(成反比,用除法)
单位商品价格=该商品原来的价格÷(1±货币价值变化幅度)(升值用加法,贬值用减法)
6.单位商品价格与通货膨胀率(物价上涨率)的关系。(成正比,用乘法)
单位商品的价格=该商品原来的价格×(1+通货膨胀率)
7.通货膨胀率的计算。
通货膨胀率(物价上涨幅度)=(货币供应量-流通中需要的货币量)÷流通中需要的货币量×100%=(现价-原价)÷原价×100%
8.纸币贬值率的计算。
纸币贬值率=(纸币发行量-流通中需要的货币量)÷纸币发行量×100%=(现价-原价)÷现价×100%
3.汇率的计算
3　小张曾在网上看中了标价为5欧元的一件小饰品,那时的汇率为1欧元=10人民币元。一个月后,欧元升值了5%,饰品标价不变。此时,用人民币购买这件饰品,小张要比一个月前　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
A.多支付人民币0.5元
B.少支付人民币0.5元
C.少支付人民币2.5元
D.多支付人民币2.5元
　欧元升值了5%,表现为单位欧元可兑换的人民币数额增加了5%,即1欧元=10.5元人民币,5欧元=52.5元人民币,52.5-50=2.5(元)。
D
名师点拨　解答此类试题,考生首先要熟悉概念。汇率又称汇价,是两种货币之间的兑换比率。其次要掌握计算方法,人民币折算成欧元用除法,欧元折算成人民币用乘法。
4.收益率计算
4　王某手中有现金30
万元,本来想用这笔钱进行扩大再生产,预期年收益率为10%。王某妻子认为,现在房价每年也会上涨10%,可以再从银行贷款70
万元买一套价值100
万元的房产进行投资(假定银行贷款年利率为6%,且利息一年后一次性支付)。经考虑,王某采纳了妻子的建议进行房产投资。王某之所以作出这种选择,是因为在不考虑税费等因素的情况下,买房比扩大再生产投资
A.年预期收益增加4
万元　　　B.年预期收益率高23%
C.年预期收益增加2.8
万元
D.年预期收益率高10%
　本题以现实中的房产投资为案例,考查房产投资收益及其相关计算。如果王某将手中的30万元用于扩大再生产,其预期年收益为30×(1+10%)=33(万元);如果用于房产投资,其预期年收益为100×(1+10%)-70×(1+6%)=35.8(万元);相比之下,不考虑税费等因素,买房比扩大再生产投资年预期收益增加35.8-33=2.8(万元)。
C
名师点拨　年收益率=(产出-投入)/投入×100%,这是简化的计算程序,在实际生活中一般比较复杂。计算的时候要注意看清题干条件,看清是否需要考虑其他因素。
1.D　本题考查我国的分配制度。按劳分配包括国有经济、集体经济和国有资本控股的混合所有制经济中劳动者的工资、奖金、津贴以及农村家庭联产承包经营中的劳动收入等。按生产要素分配包括按劳动要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配等。私营企业里工人的工资收入属于按生产要素分配中的按劳动要素分配所得,①错误;公有制经济中职工的工资、奖金、津贴等属于按劳分配所得,职工的其他收入如利息、股息等都属于按生产要素分配所得,②错误;工程师提供新技术获得的收入属于按技术要素分配所得,③正确;农民转让土地承包经营权获得的收入属于按土地要素分配所得,④正确。
【技巧点拨】　　　　
　关于工资收入的分配方式的判断
2.B　本题考查我国的基本经济制度、分配制度。进行土地流转是深入推进农村集体产权制度改革,探索形成农村集体经济新的实现形式和运行机制的具体体现,可以增加农民的财产性收入,②入选。该村农户在承包地上种植中药材所得属于按劳分配,而土地流转得到的租金、入股分红得到的股金、就业务工得到的薪金等一般属于按生产要素分配,③入选。土地流转流转的是经营权,①错误。该村的做法并没有创新按劳分配的对象,④排除。
3.C　之所以完善国有企业工资与效益联动机制,是因为生产决定分配,没有效益的提高,提高职工工资就没有物质基础;分配反作用于生产,科学的收入分配机制能激发国有企业的活力,②③符合题意;公平是效益的保障,但并不等于说人们收入差距越小,越能激发劳动者的劳动积极性,①错误;实行按劳分配与按要素分配相结合,才能调动劳动者的积极性和创造性,促进生产发展,④错误。
4.B　本题考查分配政策带来的影响。国家对科学技术奖奖金调整,可以激发科技工作者的创造创新活力,②排在第一位;科技工作者的创造创新活力得到激发,可以促进科技成果转化和科技水平提高,①排在第二位;科技成果转化和科技水平提高,有利于推动高质量发展,建设创新型国家,③排在第三位,故正确的传导顺序为②→①→③。B正确,D传导错误。国家对科学技术奖奖金调整是营造尊重人才、尊重知识的氛围的具体表现,而不是其结果,④不选,排除A、C。
5.C　本题考查我国的分配制度。农民既能获得股权收益也能获得劳动收入,实现了收入来源的多元化,②正确。将土地经营权入股发展农业产业化经营与脱贫攻坚结合起来,有利于转变农业发展方式,③正确。①中“保障”夸大了该举措的作用。初次分配和再分配都要兼顾效率与公平,④说法错误。
6.D　本题考查按贡献参与分配的原因。提高技术工人待遇是基于人是生产力中最具决定性的力量,也是我国实施人才强国战略和创新驱动发展战略的要求,③④正确且符合题意;材料没有体现民营经济和按劳分配,①②与题意不符,排除。
7.D　本题考查收入分配方式及其影响。该公司是民营性质的,所以村民获得的工资属于按要素分配中的按劳动要素分配收入,而不是按劳分配收入,①错误;股份合作制经济属于集体经济,②不选;村委会所获收入属于按管理要素分配收入,③正确;公司加农户模式有利于保障村民权益,推动新农村建设,④正确。
8.C　本题考查初次分配实现公平。上调最低工资标准旨在保护低收入劳动者的权益,提高劳动报酬在初次分配中的比重,缩小收入差距,维护社会公平,①④入选,③排除。上调最低工资标准属于政府的宏观调控,而不是发挥市场的决定性作用,②不选。
9.D　本题考查促进社会公平。收入是消费的基础和前提,我国实施大规模扶贫开发有利于缩小收入差距,提高社会消费水平;有利于理顺分配关系,促进社会和谐,③④正确。创新可以有效解决发展动力问题,扶贫开发无法直接实现,①错误;实施大规模扶贫开发与提高供给质量无关,②不选。
10.C　本题考查收入分配与社会公平。国家连续第15年调整企业退休人员基本养老金,是政府履行再分配调节职能,促进收入分配更公平有序,增进人民的获得感和幸福感的具体体现,C正确。养老金属于再分配范畴,且材料强调的是公平,不是效率,A排除。居民收入、劳动报酬都属于初次分配,B排除。材料强调再分配注重公平,没有涉及分配的方式,D排除。
11.C　本题考查坚持效率与公平。国家激发这些群体的活力,有利于抓住有代表性的关键群体,以点带面促进居民收入增加,秉持公平效率并重的原则,推动收入分配格局持续优化,②③符合题意;材料不涉及新型城镇化发展进程,①与题意不符;材料主要反映的是按要素分配,未体现按劳分配,④与题意不符。
12.C　本题考查初次分配实现公平。由题可知,提高分配率,关键是提高劳动者的工资总额,属于初次分配的内容。实现劳动报酬增长与劳动生产率提高同步,逐步提高企业职工的最低工资标准,有利于提高我国分配率,①③符合题意;②排除,降低个税起征点不利于提高我国分配率;以税收、社会保障、转移支付为主要手段的调节机制体现的是通过再分配维护社会公平,④不符合题意。
13.A　题中指出“履行好政府再分配调节职能,加快推进基本公共服务均等化,缩小收入分配差距”,应该是再分配的范畴才符合题意。实行个人所得税改革,通过提高个人所得税起征点,增加工薪阶层可支配收入,可以缩小收入差距,促进收入分配公平,①推导正确且符合再分配的范畴;建立健全社会保障体系,有利于政府切实履行好再分配调节职能,提高居民最低生活保障标准,缩小收入分配差距,②推导正确且符合再分配的范畴;推动农村土地流转,可以增加农民收入,但这属于初次分配范畴,不属于再分配范畴,③不选;“实行股权激励”属于初次分配范畴,与题意强调的再分配不符,且生产要素按贡献参与分配会使收入差距扩大,④不选。
【技巧点拨】　并非所有的税收措施都属于再分配手段。判断某一税收措施属于初次分配手段还是再分配手段,关键是看其在哪个过程中进行分配调节。例如,增值税是在生产销售过程中,物质财富初次分配完成之前,故属于初次分配手段;个人所得税是在物质财富初次分配完成后,在个人所得基础上进行的,故属于再分配手段。
14.C　“倒U曲线”反映的是经济发展(效率)与收入差距(公平)之间的关系,①强调的是要提高居民收入,与题意不符;将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率,②正确;公平与效率是对立统一的关系,“倒U曲线”前半段显示经济发展越快,收入差距越大,后半段显示随着经济发展,收入差距不断缩小,因此,不能笼统地说,结果的公平与效率的提高呈正相关关系,③排除;国家主动施加调节以遏制“两极分化”,体现了共同富裕是中国特色社会主义的根本原则,④正确。
【名师指导】　关于效率与公平的关系,可以用矛盾分析法加深理解:①任何事物都包含着既对立又统一的两个方面,要坚持一分为二的观点。效率与公平是既对立又统一的关系。效率与公平是对立的,过分重视一方,另一方就会受到影响;效率与公平又是统一的,二者相互依存,一方的合理解决可以为另一方的发展创造条件。既不能离开效率谈公平,也不能离开公平谈效率。②同一事物在发展的不同过程和阶段上有不同的矛盾,要坚持具体问题具体分析。要针对效率与公平在不同时期出现的问题采取不同的解决方法,针对初次分配和再分配采取不同的解决方法。③主次矛盾和矛盾的主次方面的辩证统一,要求坚持两点论和重点论的统一。初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系,再分配更加注重公平。
15.【答案】　①促进经济高质量发展,增加居民收入,为扩大中等收入群体比例奠定坚实的物质基础。(2分)②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,为扩大中等收入群体比例提供制度保障。(2分)③运用好财政政策,理顺国家、企业和个人三者的分配关系,增加低收入者收入,调节过高收入,取缔非法收入,扩大中等收入群体比例。(2分)④加强社会保障体系建设,为稳定和扩大中等收入群体比例提供保障。(2分)
【解析】　本题限定的知识范围为经济生活,解答本题,考生要认真审读材料,依据材料信息确定答题要点。具体来讲,依据“中等收入群体比例的提高不仅依赖于居民收入增长,还受分配、财政政策等因素的影响”,可从促进经济高质量发展,增加居民收入;坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度;运用好财政政策,理顺国家、企业和个人三者的分配关系,增加低收入者收入,调节过高收入,取缔非法收入,扩大中等收入群体比例角度作答。依据“他们中一些人的收入可能因工作变动、家庭变故等不确定因素而受到严重影响,甚至成为低收入者”,可从加强社会保障体系建设,为稳定和扩大中等收入群体比例提供保障角度作答。
16.C　本题考查财政的作用。解答本题,要注意设问指向是“直接改善民生的财政举措”。国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐,②④符合题意;国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策,是国家实施积极财政政策调控经济的表现,①不符合题意;严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支不能直接体现财政改善民生的作用,③不符合题意。
17.C　本题考查考生对财政收支、我国实施积极财政政策的理解情况。减税降费是我国实施积极财政政策的重要表现。减税降费必然会带来我国财政收入的大幅减少,为了弥补财政缺口,压缩“三公”经费支出是必然的选择,这是因为“三公”经费是我国财政支出的重要组成部分,C符合题意。发行国债是财政收入的来源之一,为了弥补财政缺口可以适度增加国债发行量,而不是减少国债发行量,A不选;国有企业需把自己利润的一部分上缴给国家,形成国家财政收入,B说法有误;发行股票是上市企业直接融资的重要手段,并不能增加国家财政收入,D说法错误。
18.D　本题考查财政收入与支出。从“全国一般公共预算收入125
623.08
亿元”“全国一般公共预算支出
137
963.26
亿元”可知,2019年1—7月我国财政收入小于财政支出,财政收支关系为财政赤字,④入选;财政支出的增速较快,这有利于保障重点领域资金需求,③入选。虽然科学技术支出实现了大幅增长,但并不意味着我国已经迈入创新型国家行列,②不符合现实,排除;税收仍然是我国财政收入最重要的来源,排除①。
19.C　本题考查财政、新发展理念的知识。中央转移支付是通过财政分配来促进社会公平的再分配手段,②符合题意。重点向财政困难地区和受减税降费影响较大地区倾斜,体现了协调发展的新发展理念,④符合题意。税收是筹集财政收入的普遍形式,而不是中央转移支付,①不选。③中“确保”说法绝对,不选。
20.B　本题考查财政的作用。2019年,我国积极的财政政策要“加力提效”,目的在于提高财政资金使用效率,充分释放市场活力,优化财政支出结构,促进经济高质量发展,①②正确。单纯加大财政支出力度不能完全解决市场调节失灵问题,面对市场调节的失灵,需要国家加强宏观调控,③错误。财政支出的增加可以促使社会总需求增加,而不是促使社会总供给增加,④错误。
21.B　本题考查财政的有关知识。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,经济持续发展,财政收入的增长才有后劲,②当选。财政赤字是我国政府实施宏观调控的具体体现,2016—2018年我国都保持了适度规模的财政赤字,③当选。当经济疲软,下行压力过大时,国家会扩大财政支出,当经济过热时,国家又会压缩财政支出,因此,财政支出与经济总量不是正相关关系,①观点错误。财政赤字规模不是越大越好,需要根据经济发展情况具体确定,④观点错误。
22.D　本题考查积极的财政政策。经第十三届全国人民代表大会第二次会议审议批准,2019年全国地方政府债务限额为240
774.3亿元,以更好地稳投资、扩内需、补短板,支持重点项目的发展,体现国家实行积极的财政政策,国家财政支出必须得到权力机关的批准,①③正确;材料未涉及货币政策,②排除;居民投资理财需要考虑多方面的因素,④中“最佳”说法绝对,排除。
23.C　国有企业上缴利润比例提高,是改善国民收入分配的重要举措,这将进一步增强国家财政实力,有利于增强政府宏观调控的能力,②③正确且符合题意;国有企业上缴利润比例提高与非公经济公平参与市场竞争无关,排除④;国有企业上缴利润比例提高,其自有资金就会减少,从短期来看,不利于增强国有企业控制力,①不选。
24.【答案】　国家财政具有促进资源合理配置的作用。(1分)中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足;(2分)财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中,有利于促进农业生产资源的合理配置。(2分)
【解析】　本题考查财政的作用。解答的关键在于能够运用限定的理论知识正确地分析和说明试题中相关措施的意义。具体解答时,首先分析材料并概括出重要的措施:中央财政投入、鼓励各级地方政府配套和财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等。其次调用国家财政促进资源合理配置作用的知识。最后,总结出中央财政投入、鼓励各级地方政府配套的意义是弥补资金不足,财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等的意义是促进农业生产资源的合理配置。
25.B　2019年我国下调制造业、交通运输业、建筑业等行业的税率,这有利于减轻企业税负,降低企业生产成本,增强企业活力,使生产要素向实体经济流动,①④正确;从图中可以看出我国增值税收入总体稳步增长,但无法判断出财政收入情况,②不选;由图可知,2014年到2015年我国增值税收入占税收收入比重略有下降,③错误。
26.A　本题考查税收的作用。题目要求我们分析短期内上调进口钢铁关税对该国钢铁制成品消费的影响,而C、D都以钢铁企业利润增加为结尾,明显不符合对消费的影响的要求。进口钢铁关税上调,会直接导致该国钢铁进口成本上升,钢铁制成品的价格会上涨,价格上涨会增加钢铁制成品消费的支出,从而使消费者利益受损,A正确。短期内上调关税,有利于增加关税收入,但与钢铁企业利润增加无必然关系,B排除。
27.B　本题考查骗税。解决企业骗税问题需要国家加强税收征管,对企业而言则要依法诚信纳税,②④正确;①说法错误,税务机关要依法处罚骗税等违反税法的行为;公民关注税收的征管和使用不能解决企业骗税问题,③排除。
28.D　环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者,说明不直接排污的不需缴纳环境保护税,②正确;环境保护税税收引起的费用会转嫁到使用有害环境的产品或服务的消费者身上,环境保护税纳税人和负税人并不是一致的,①不选;《中华人民共和国环境保护税法》的相关规定表明依法纳税是应税单位的基本义务,③正确;我国税收的特点在材料中未体现,④不选。
【名师指导】　解答本题,要注意区别纳税人和负税人。纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人,而负税人是实际负担税款的单位和个人。
29.C　本题考查就业、税收等知识。从材料不难看出,我国通过减税减轻了小微企业的负担,激发了小微企业的发展活力,这是因为减税有利于带动人们创业创新的热情,激励劳动者自主创业,故C符合题意。材料与完善市场体系、缩小收入差距、强化财政作用无关,故A、B、D均与题意不符。
30.【答案】　①创新和完善宏观调控,正确处理了政府与市场的关系,健全社会主义市场经济体制。(2分)②完善税收制度,推动实体经济发展;深化供给侧结构性改革,推动经济高质量发展。(2分)③切实减轻企业负担,优化营商环境,助力企业转型升级,激发市场主体活力。(2分)④增加居民可支配收入,降低生活成本,顺应居民消费升级趋势,提振消费信心,满足人民美好生活需要。(2分)
【解析】　本题考查税收政策的影响和作用。设问要求结合材料并运用经济生活知识,分析上述举措的影响。首先,明确上述举措指的是表格中的减税降费举措,针对每一个减税降费的举措具体分析其经济影响。对小微企业实施普惠性税收减免,研究制定降低社会保险费率综合方案,可以从与企业相关的角度分析其意义,如有利于减轻企业税负,优化营商环境,有利于促转型、增活力等;深化增值税改革,推进实质性减税,可以从促进实体经济发展、促进供给侧结构性改革、提升发展质量等角度分析;全面实施修改后的个人所得税法及实施条例,这是分配政策方面的变化,可以从增加居民收入、促进相对公平、提升消费能力等角度分析。总的来说,都是国家完善宏观调控的举措,正确处理了政府与市场的关系,完善了社会主义市场经济体制。
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