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高中政治 高考政治第一轮复习高考一轮复习：财政与税收
财政与税收（考点梳理）
考纲导读：
必考考点 考试题型 高考分值 高考热度
1. 财政收入的来源 2. 我国财政的作用
3. 财政收支关系的三种情况
4. 税收的特点
5. 税种
6. 违反税法的行为 选择题或
主观题 4分或12分 ★★★
（备注：★★★为最高，★★为较高，★为高）
考点梳理：

一、财政
1. 财政收入的来源
其中占比最高的是税收，占财政收入的95%以上，是国家财政收入最普遍的形式，也是财政收入最重要的来源。
2. 影响财政收入的因素是经济发展水平和分配政策。
3. 财政的作用
（1）
（2）财政政策与货币政策的区别与联系
财政政策 货币政策
区别 含义
不同 财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策 货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
工具
不同 凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策 和银行有关的一系列政策，如利率的调整都属于货币政策
制定者
不同 财政政策是由国务院制定的，必须经全国人大或其常委会通过 货币政策是由中国人民银行直接制定的
联系 ①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式
②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的
（3）财政的作用往往是通过财政支出来实现的。国家通过控制财政收支水平、方向、结构等充分发挥财政在经济发展中的作用；也因如此，发挥财政的作用必须依靠发展经济等措施增加财政收入。

4. 财政收支关系
注意：财政盈余→财政资金没有得到最充分的利用；
财政收支平衡→最理想；
财政赤字→利弊要具体分析，要控制在一定限度内； 经济遇冷时，可以扩大赤字规模。
二、税收
1. 税收的特点
2. 税种
增值税 个人所得税
含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 国家对个人所得征收的一种税
征税对象 增值额 个人所得
计算方法 商品销售额×税率－上一环节已缴税金 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
3. 违反税法的行为
定义 手段 处罚
偷税 用欺骗、隐瞒的方式逃避纳税义务 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任
欠税 没有按时缴纳而拖欠税款的行为 超过纳税期限
骗税 用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免
抗税 以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 威胁、围攻、殴打税务人员等
综合练习：
（答题时间：30分钟）
1. 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是（　　）
A. 在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率
B. 从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度
C. 从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率
D. 在E点时，适宜增发国债，增加货币供给
2. 财政政策是我国重要的宏观调控手段。某年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（　　）
A. 扩大社会总需求，促进经济增长
B. 减轻企业的税负，改善经济结构
C. 优化预算的结构，完善社会保障
D. 增加社会总供给，扩大居民消费
3. “十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。此后，中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（　　）
①我国税收取之于民，用之于民　②税收是国家组织财政收入的最普遍形式　
③国家财政支出可以促进经济社会协调发展　④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
4. 结合下图，下列说法正确的是（ ）
A. 目标价格制度违背了市场供求规律
B. 补贴生产者避免了农产品价格的下跌
C. 补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能
D. 目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动
答案：
1. B 解析：在A点时，CPI上涨1.5%，物价涨幅温和可控，应实施稳健的财政政策和货币政策，A项错误；从B点到C点，物价持续上涨，超过3%的警戒线，通货膨胀压力较大，此时财政政策和货币政策应趋向紧缩，减少流通中的货币量，以抑制总需求，故B项符合题意；从C点到D点，物价持续下降，通缩压力较大，适宜采取扩张性的财政政策和宽松的货币政策，包括扩大财政支出、降低存款准备金率等，C项中“扩大财政盈余”的说法错误；在E点时，CPI涨幅超过3%的警戒线，通胀压力较大，不适宜增发国债、增加货币供给，D项错误。
2. A 解析：财政赤字形成的是社会总需求，而不是社会总供给，将进一步促进经济增长，A项正确，D项错误；财政赤字有可能增加企业的税负，B项不选；政府预算包括财政收入和支出两个方面，是政府在每一个财政年度的公共收支计划，C项明显不符合题意，正确选项为A项。
3. B　解析：题干主要讲述2011年中央以车辆购置税安排的投资将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，故①③表述正确符合题意；②表述正确但不符合题意，④表述不正确，效率是实现社会公平的前提。
4. C 解析：目标价格是遵循价值规律的表现，没有违背价值规律，故排除A；补贴生产者不可能避免农产品价格下跌，而是为了鼓励农业生产的积极性，故排除B；补贴低收入消费者是财政与民生作用的体现，故选项C正确；选项D言过其实，排除，故答案选C。

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