资源简介

专题三收入与分配
【考情分析】
考试大纲要求
课标全国卷地区
考题
考查点
个人收入的分配
2018江苏卷，海南卷
考查个人收入分配和社会公平等知识
财政
2020新课标全国卷I
结合农业保险保费补贴政策发挥作用的路径，考查财政作用的知识
征税和纳税
2020课标全国卷Ⅱ·
结合银税互动”的积极考查税收作用及其影响等知识
2019课标全国卷Ⅱ·13
结合该税收政策发挥作用的路径，考查税收作用及其影响等知识
2018课标全国卷Ⅱ·13
结合我国对钢铁进口关税的调整，考查税收、价格、消费等知识
【考向分析】
本单元重点考查促进社会公平的措施、财政的作用和税收的作用，尤其是结合具体的经济形势和问题考查财税政策的作用，多以措施建议类、传导类非选择题考查为主。
备考建议：
（1）党的十九届四中全会将我国按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度提升至基本经济制度的高度。收入分配公平是社会公平正义的重要内容，是贯彻共享发展理念的必然要求。未来高考将结合热点话题、热点材料，以选择题为主考查考生对收入分配方式的区别的认识；结合党和政府为解决当前我国收入差距问题和维护社会公平的政策措施(精准扶贫)，以选择题或者主观题的形式综合考查考生对解决收入分配差距，维护社会公平措施的理解和运用。
（2）财政政策是宏观调控的重要抓手。未来高考将以选择题的形式考查考生对财政收入与支出以及财政赤字的理解；结合具体的材料，以选择题的形式考查考生对收入与支出或者财政某一方面的作用的理解；也可结合宏观经济形势、国家重大政策措施的出台以及新发展理念、收入分配等，以主观题的形式综合考查财政在社会经济生活中的重要作用，尤其注意关系论证类的试题。
（3）税收政策事关新冠肺炎疫情背景下的企业复工复产，关系国民经济的平稳运行。未来高考可能结合一些有关税收的重大政策的出台，尤其是政府实施更大规模的减税政策，以选择题或主观题的形式考查税收的其作用。
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1.（2018·海南卷）现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，下列说法正确的是
①企业里工人的工资收入属于按劳分配所得
②公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得
③工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得
④农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
【答案】D
【解析】本题为典型的判断型选择题，解答的方法主要有条件排除法、概念判断法、事实判断法等。解答本题主要采用事实判断法，阅读题肢可知，企业里工人的工资收入不一定属于按劳分配所得，因为还要看企业的性质，如果不是公有制企业就不能是按劳分配，据此判断可以排除①。同时，在公有制经济中职工的收入也有按生产要素分配的，据此判断排除②。③④选项表述正确，选D。
2.（2020·新课标全国卷I）为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2400多亿元，服务农户数从0．5亿户次增至1．8亿户次，提供的风险保障从0．1万亿元增加到3．6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是（
）
①获得财政补贴，降低成本支出
②增加生产投入，促进产业发展
③购买农业保险，支付保险费用
④转移灾害风险，稳定收入预期
A.
①→③→④→②
B.
①→③→②→④
C.
③→①→④→②
D.
③→①→②→④
【答案】C
【解析】①③：中央财政实施农业保险保费补贴政策，前提是农户购买了农业保险，支付了相应保险费用，才可享受相应的补贴政策。③排第一位，①排第二位。④：购买农业保险后，当风险发生时，能有效规避风险，转移灾害风险预，稳定收入预期，④排第三位。②：当农户的收入预期向好的时候，农户将进一步增加生产投入，即达到了“发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用”，②排第四位。
3.（2020·新课标全国卷Ⅱ）“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是（
）
①放宽融资条件，纾解企业资金困难
②提高存贷利差，增加银行利润
③鼓励诚信纳税，降低企业融资成本
④有效控制信贷风险，改善银企关系
A.
①②
B.
①③
C.
②④
D.
③④
【答案】B
【解析】①：“为其贷款提供便利”、“免抵押、免担保信用融资”表明“银税互动”在一定程度上可以放宽融资条件，有利于纾解企业资金困难，①符合题意。②：材料未涉及存贷利差，则不能得出银行利润增加，②不符合题意③：“银税互动”是指税务、银保监部门和银行业金融机构合作，帮助企业将纳税信用转化为融资信用，缓解企业融资难题的活动，这有利于解决企业信贷融资中信息不对称的问题，促进企业融资的可获得性，缓解企业融资难、融资贵等问题，降低融资成本，从而促进企业依法诚信纳税，③符合题意。④：信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性，材料并不能表明控制信贷风险，④不符合题意。
考点一
我国的分配制度
1．生产决定分配
2．按劳分配
含义
在社会主义公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得
形式
①工资、奖金、津贴(国家机关、公有事业单位、公有企业、公有控股企业中)②联产计酬(农业集体经济中)
必然性
①前提条件：生产资料公有制②物质基础：社会主义公有制条件下生产力的发展水平③直接原因：社会主义条件下人们劳动的性质和特点
作用
①体现效率：有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，促进社会生产的发展②体现公平：体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
地位
在我国所有分配方式中占主体地位
(1)按劳分配≠公有制中的分配。按劳分配只存在于公有制经济中，但公有制经济中除了按劳分配，还存在按要素分配、福利性分配、社会保障收入。
(2)按劳分配并不意味着等量劳动获得等量报酬。因为在社会主义市场经济条件下，贯彻按劳分配原则必然涉及不同地区、不同部门、不同企业的效率问题，按劳分配的实现程度与这些效率密切相关。
3．按生产要素分配
(1)含义：生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。
(2)具体形式：主要有劳动、资本、技术、管理等生产要素。
对应形式
劳动要素
在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入
资本要素
储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润
土地要素
土地、房屋的租金和转让金
管理要素
企业管理人员凭借管理才能在生产经营中的贡献参与分配的方式
技术要素
技术入股、专利使用、技术转让的收入
　按生产要素分配≠非公有制经济中的分配。按生产要素分配既可以与非公有制经济相适应，也可以与公有制经济相适应。
(3)意义
①体现公平：是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
②体现效率：有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。
4．正确认识各种收入
劳动收入
即劳动所得，是相对于不劳而获的剥削收入和资金收入而言的。包括按劳分配收入、按劳动要素分配收入等
非劳动收入
分为三类，即非劳动要素收入、政府转移支付和捐赠。非劳动要素收入是指通过资本、技术、经营管理等要素参与分配获得的收入，其中包括分红、利息、租金、出售专利等获得的收入
考点二
效率与公平
1．收入分配公平
(1)内涵
收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。
(2)原因
角度
阐释
社会主义本质
收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现
效率与公平的关系
效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性
分配与消费的关系
维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需
社会主义市场经济的特点
维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
经济发展方式
维护社会公平，有利于促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协调拉动转变，实现经济发展方式的转变
(3)措施
根本途径
大力发展生产力，为实现社会公平提供物质基础
制度保证
坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
重要举措
①初次分配：增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措②再分配：要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距
表格法区分初次分配和再分配
初次分配
再分配
范围
物质生产部门内部，主要为工业企业
全社会
主体
主要是企业
国家、政府
手段
市场机制决定
政府调控机制，税收、政策、法律
目的
提高效率、体现公平
主要是更加体现公平
举例
企业职工工资、按劳分配收入和按生产要素分配收入，都属于初次分配
事业单位工资；个人所得税、财产税；社会保障制度等转移支付，包括社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚
2.正确处理效率和公平的关系
效率
公平
是什么
指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度
要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大
为什么
关系角度
效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能
公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性
必要性角度
我国人口众多，人均自然资源相对匮乏。发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用效率
要将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民
怎么样
总体思想
发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平
具体策略
既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着实现全体人民共同富裕不断迈进
考点三
财政及其作用
1．财政收入与支出
(1)财政
①含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。
(2)财政收入、支出及其关系
财政收入
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
影响因素
经济发展水平(基础性的)
要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富
分配政策
要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
财政支出
含义
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
构成,
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收支关系
收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展
财政盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展
财政赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀
认识财政赤字
含义
当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字
原因
收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展
影响
经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升
方法
主要通过发行国债弥补赤字
注意
财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡
2.财政的地位及作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用
角度
作用
表现
财政与人民生活保障
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平
财政与基础设施工程
国家财政具有促进资源合理配置的作用
财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等
财政与宏观调控
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡
国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。
社会总供给与总需求
①社会总供给：一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际提供的最终产品和劳务的总量(国内生产＋进口)。
②社会总需求：一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量(投资＋消费＋出口)。
3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
背景
手段
目标
扩张性
经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力
财政政策
“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)
刺激社会总需求，拉动经济增长
货币政策
央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率
紧缩性
经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力
财政政策
“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)
抑制社会总需求，稳定物价
货币政策
央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率
稳健性
经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力
财政政策
强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整
调整经济结构
货币政策
根据经济变化的征兆调整政策取向
财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
考点四
征税与纳税
|考点精备|
1．税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
区别
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系
紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
2．税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
　认识征收环境保护税的意义
国家
①促进产业结构调整升级，实现经济发展方式转变；②促进资源节约、环境保护，提高可持续发展能力；③推动绿色发展，贯彻新发展理念，构建现代化经济体系；④促进供给侧结构性改革，淘汰落后和过剩产能
企业
①增加企业能耗成本，促进企业节能减排；②推动企业科技进步，促进生产创新；③引导企业调整产品结构，实现生产转型升级
个人
①提高高能耗产品消费成本，从而减少高能耗产品消费；②引导消费者树立环保意识，自觉践行绿色消费观念
3.税收的作用
促进经济平稳运行
税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡
引导居民合理消费
通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为
维护社会公平
通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平
引导企业生产，促进经济发展方式转变
政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设
　税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看，主要强调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。
4．区分纳税人与负税人
含义
纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人，每种税收都有各自的纳税人
负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的
注意点
纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献
5.公民要依法纳税
为什么
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税④从公民权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务
怎么样
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益
6．违反税法的行为
行为
表现
手段
处理
偷税
纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
欺骗、隐瞒等方式
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
欠税
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
没有按时缴纳而拖欠
骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
欺骗方法
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
暴力、威胁等手段
知识拓展
1．维护社会公平的经济意义
角度
意义
效率与公平的关系
效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富
分配与消费
维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需
社会主义市场经济的特点
维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
新发展理念
维护社会公平是坚持协调发展、共享发展的要求
2.财政政策、货币政策与宏观调控
(1)实施财政政策与货币政策的原因
市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。
(2)财政政策、货币政策的实施
3．全面把握财政的作用
角度
作用阐释
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平
财政与宏观调控
适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费
财政与转方式、调结构
恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展
财政与科技创新
加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步
财政与“三农”、扶贫开发
加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入
财政与文化建设
提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展
财政与消费
财政支出和减税可以提高居民收入，扩大消费，提高消费水平
财政与企业发展
减免税费可以减轻企业税负，促进企业发展
4.全面认识税收的作用
角度
作用阐释
生产
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境
分配
通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平
交换
调节商品价格，影响社会供求
消费
通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念
财政
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
宏观调控
①促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。②促进经济发展方式转变，提高资源配置效率。③是国家进行经济监督的重要手段。国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理
国家政权
国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
【背景材料】
发挥财政作用
助理脱贫攻坚
2020年6月26日，为助力全面打赢脱贫攻坚战，税务部门发布新版税收优惠政策指引，从六个方面，实施了110项推动脱贫攻坚的优惠政策。指引明确，国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税"三免三减半"，农村电网维护费免征增值税等政策，将优化贫困地区经济社会发展环境。增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税，小型微利企业减免企业所得税……国家不断加大创业就业政策支持力度，扩大小微企业优惠政策范围，加强对失业人员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持，有力增强了贫困地区群众脱贫致富的内生动力。
【考点对接】
信息①：加强对失业人员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持，有力增强了贫困地区群众脱贫致富的内生动力→可联系发挥财政促进社会公平、改善人民生活物质保障作用。
信息②：国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税"三免三减半"→可联系发挥财政促进资源合理配置的作用。
信息③：小规模纳税人销售额限额内免征增值税，小型微利企业减免企业所得税……国家不断加大创业就业政策支持力度，扩大小微企业优惠政策范围→可联系发挥财政促进国民经济平稳运行的作用。如推动企业发展，扩大有效供给，同时对就业创业的政策扶待，有利于增加居民收入，扩大消费，促进贫困地区经济平稳运行。
【命题视角】
运用《经济生活》知识，说明国家财政是如何助力脱贫攻坚的?
①发挥财政促进社会公平、改善人民生活物质保障作用，加强对重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持，有力增强了贫困地区群众脱贫致富的内生动力。
②发挥财政促进资源合理配置的作用，对国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半＂，降低企业成本，优化贫困地区经济社会发展环境。
③发挥财政促进国民经济平稳运行的作用，对小微企业减免增值税、企业所得税，减轻企业税负，推动企业发展，扩大有效供给，同时对就业创业的政策扶待，有利于增加居民收入，扩大消费，促进贫困地区经济平稳运行。
【高考真题】
1．（2019·新课标全国卷Ⅱ）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融企业税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①
【答案】B
【解析】财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业经营活力，其传导路径为④—③—②—①；该项政策是对金融机构免征增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，⑤与题意不符；正确选项为B。
2．（2019·天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有
A．减少国债发行量
B．增加企业上缴利润
C．压减公务招待等“三公”经费支出
D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
【答案】C
【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选C。
3．（2019·江苏卷）为加强癌症、罕见病等重大疾病防治，进一步减轻大病患者、困难群众医疗负担，2018年我国将17种抗癌药纳入医保目录，2019年又对21个罕见病药品给予增值税优惠，同时降低并统一大病保险起付线，报销比例由50%提高到60%。材料表明
①城乡居民的实际收入得到较大提高
②我国坚持以人民为中心的发展理念
③我国公民民主权利有切实物质保障
④再分配是促进社会公平的重要举措
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】C
【解析】本题考查我国发展理念、再分配的相关知识。给予增值税优惠，提高医保报销比例表明我国坚持以人民为中心的发展理念，也表明再分配是促进社会公平的重要举措，②④正确且符合题意。材料没有表明城乡居民的实际收入得到较大提高，也不涉及公民的民主权利，①③不符合题意。故选C。
4．（2019·天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有
A．减少国债发行量
B．增加企业上缴利润
C．压减公务招待等“三公”经费支出
D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
【答案】C
【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选C。
5．（2019·浙江卷）2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了
A．减轻企业负担
B．实施紧缩性财政政策
C．调节个人收入分配
D．避免对同一个经营额重复征税
【答案】A
【解析】下调增值税税率，有利于降低企业税负，降低企业经营成本，释放企业活力，促进经济的发展，故A符合题意；下调增值税税率属于实施扩张性财政政策，有利于扩大需求，不是紧缩性财政政策，故排除B；下调增值税税率与个人收入分配无关，个人所得税能调节个人收入分配，故排除C；避免对同一个经营额重复征税是增值税的意义，但不是此次下调增值税税率的目的，故D不选。故本题答案为A。
6．（2018·浙江卷）老李与朋友共同出资设立了A公司，其中老李出资额为20万元人民币。三个月后，经半数以上股东同意，老李以22万元人民币的价格将自己的全部股权转让给了老张。一年后，A公司因经营不善依法破产。据此可判断：
①A公司是有限责任公司
②老李转让所得应缴纳增值税
③老张对A公司的债务清偿责任不超过20万元人民币
④老李转让所得属于生产要素按贡献参与分配的收入
A．①③
B．②③
C．①④
D．②④
【答案】C
【解析】根据材料中老李“出资额为20万元人民币”可知该公司以股东认缴的出资额形成公司财产，并不是把公司资产划分为等额股份，可判断A公司是有限责任公司，①入选；老李转让所得应缴纳个人所得税（财产转让所得，即个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得），不应缴纳增值税，②错误；老张对A公司的债务清偿责任以其对公司认缴的出资额为限（22万元），③错误；老李转让所得属于生产要素（资本要素）按贡献参与分配的收入，④正确。故本题答案为C。
7.（2018·江苏卷）最低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益，因此最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。2017年，我国有22个地区提高了最低工资标准。在其他条件不变的情况下，如图中（P代表劳动力价格，Q代表劳动力数量，D、S分别代表需求曲线和供给曲线，P1、P2分别表示变化前后的劳动力价格）能正确反映这一变化的是
【答案】A
【解析】本题考查实现收入分配的公平。最低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益，提高最低工资标准属于初次分配更加注重公平。最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平，劳动力价格直线P1应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。BCD不符合题意。答案为A。
8．（2018·新课标全国2卷）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是
①钢铁进口成本上升
②国家关税收入增加
③钢铁制成品价格上涨
④钢铁企业利润增加
⑤消费者的利益受损
⑥消费者的利益增加
A．①→③→⑤
B．②→④→⑥
C．①→②→④
D．②→③→④
【答案】A
【解析】此题考查关税的相关知识。根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确；B、C、D均不正确。故本题选A。
9．（2018·全国卷Ⅱ·T38）阅读材料，完成下列要求。
材料一如图
2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）
材料二
为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
【答案】（1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
【解析】此题以我国公共财政收入与税收收入为背景材料，考查经济生活的相关知识。
第（1）问要求“简要说明材料一包含的经济信息。”属于反映类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一”，知识范围为“经济生活”知识。然后将图表信息转化为文字信息即可。根据图9信息可概括出2013～2017年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨，税收收入占公共财政收入的绝大部分。
第（2）问要求“结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。”属于分析类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。
【高考模拟题】
1．（2020·江苏南京师大附中）缩小收入分配差距，实现收入分配公平是改善民生、实现发展成果由人民共享最重要最直接的方式。为此，政府要履行好再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。通过加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距的逻辑路径是
A．推进基本公共服务均等化→促进生产要素流动→增加居民财产性收入→缩小收入差距
B．推进基本公共服务均等化→完善社会保障体系→提高社会整体消费水平→缩小收入差距
C．推进基本公共服务均等化→提供公平教育→增强低收入者获取收入能力→缩小收入差距
D．推进基本公共服务均等化→完善医疗公共服务→促进资源合理配置→缩小收入差距
【答案】C
【详解】A：促进生产要素流动不一定会增加居民财产性收入，A说法错误，排除。B：完善社会保障体系会缩小收入差距，从而提高社会整体消费水平，B传导错误，排除。C：推进基本公共服务均等化有利于提供公平教育，增强低收入者获取收入能力从而缩小收入差距，C正确。D：促进资源合理配置不一定会缩小收入差距，D传导错误，排除。
2．（2020·江苏南京师大附中高二）小李在外资企业工作，年薪6万元；他利用业余时间在民营企业兼职，年薪2万元，出租房屋收入3万元，转让技术收入2万元。小李一年按劳动要素分配取得的收入是(
A．8万元
B．9万元
C．10万元
D．11万元
【答案】A
【详解】A：依题意可知，小李一年按劳动要素分配取得的收入包括在外资企业工作的年薪6万元和在民营企业兼职的年薪2万元，共8万元，A项符合题意。BCD：小李出租房屋3万元属于财产收入，转让一项技术收入2万元属于技术要素收入，BCD项不完全是按劳动素分配取得的收入，BCD项不选。
3．（2020·湖南高三）下图反映的是
2013～2019年我国不同收入户人均可支配收入的变化情况。
针对图中所反映的问题，下列建议措施合理的是
①更加注重公平，提高初次分配中劳动报酬的比重
②增加社会公共物品供给，确保平均配置
③健全工资增长等再分配机制，扩大中等收入群体
④加大财政转移支付力度，完善社会保障体系
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
【答案】B
【详解】①：依题意知，图表反映的是20%高收人户与20%低收人户之间的收人差距呈逐年扩大的趋势。要解决这一问题，一方面可以提高低收人群体收人，另一方面可以调节过高收人。低收人群体的收人来源主要是劳动报酬，提高初次分配中劳动报酬的比重可以增加低收人群体收人，①正确。②：说法错误。②中“确保平均配置”的表述错误。②排除。③：说法错误。工资属于初次分配，而非再分配。③不选。④：通过财政政策加大对低收人群体的转移支付力度，完善社会保障体系，可以增加低收人群体的收人，促进社会公平，④正确。
4．（2020·河南高三）公平可以理解为"机会公平"和"结果公平"等不同方面。在经济学上，"机会公平"强调市场主体间平等的竞争地位，有利于提高经济效率;"结果公平"强调人们收入分配的平等，有利于防止贫富分化，维护社会稳定。下列措施属于"机会公平"的是
①发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业
②给予贫困地区以优惠的产业政策，吸引外部投资
③允许非公有制企业进入航空、银行等垄断性行业
④建立就业信息平台，促进企业和劳动者双向选择
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】D
【详解】①：发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业，有利于结果公平，①不符合题意。②：利用行政和经济手段调控经济发展，缩小地区差距，属于结果公平，②不符合题意。③：允许非公有制企业进入航空、银行等垄断性行业，是在市场准入方面减少对非公经济的限制、让更多的市场主体参与竞争，属于机会公平，③正确。④：促进劳动力资源的优化配置，有助于劳动者平等就业选择职业、企业择优录用，属于机会公平，④正确。
5．（2020·四川达州·高三一模）限制性股票是上市公司按照顾先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。北方华创在深化改革过程中采取限制性股票的方式，使得核心员工主动离职率由15%降至2%以下，全年激励性收入变动在-12%至+20%。限制性股票可以
①调整分配关系，调动和激发员工活力
②提高公司经济效益，促进收入分配公平
③优化公司决策流程，提高公司技术水平
④缓解公司因员工频繁变动而带来的影响
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
【答案】B
【详解】①④：限制性股票激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益，从而能够调整分配关系，调动和激发员工活力，同时也能够缓解公司因员工频繁变动而带来的影响，①④正确。②：股票的收益会使收入差距加大，不利于收入分配的公平，②错误。③：限制性股票能够激励员工提高效益，但是并不一定能够优化公司决策流程，提高公司技术水平，③排除。
6．（2019·河南焦作）在我国，国计民生是一个固定词组，它把国家发展与改善民生紧密地联结在一起。习近平总书记强调，“必须使发展成果更多更公平惠及全体人民，朝着共同富裕方向稳步前进”。要把国家发展与改善民生更好地结合起来，必须
①坚持共同富裕逐步消除收入差距
②增加纸币发行提高居民购买力
③使居民收入与经济保持同步增长
④正确处理好效率与公平的关系
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
【答案】D
【详解】③④：“必须使发展成果更多更公平惠及全体人民，朝着共同富裕方向稳步前进”。要把国家发展与改善民生更好地结合起来，必须使居民收入与经济保持同步增长，正确处理好效率与公平的关系，③④符合题意。①：坚持共同富裕，逐步缩小收入差距，但不是消除收入差距，①错误。②：增加纸币发行会造成物价上涨，居民购买力降低，②错误。
7．（2020·沙坪坝·重庆南开中学高三）有经济学家分析《红楼梦》中贾府经济模式时指出。王熙凤是实际掌权者，经济决策出自王熙凤之手。王熙风的决策通过管家到最低层次的奴才严格贯彻下去。贾府中的人按身份地位，享受不同待遇，干与不干一个样，干多干少一个样。对贾府反映的这种经济管理模式，下列评价正确的是
①采用计划和指令调配资源，导致资源配置效率低下
②过于依赖管理者的权威和能力，管理缺乏有效的制衡机制
③过多的强调人治，缺乏保证经济体发展的长期稳定机制
④分配激励注重效率忽视公平，难以激发发展的内生动力
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
【答案】A
【详解】①②：王熙风的决策通过管家到最低层次的奴才严格贯彻下去，贾府中的人按身份地位，享受不同待遇，干与不干一个样，干多干少一个样。贾府这种经济管理模式采用计划和指令调配资源，过于依赖管理者的权威和能力，管理缺乏有效的制衡机制，导致资源配置效率低下，①②符合题意。③：按身份地位享受不同待遇，干与不干一个样，干多干少一个样。这强调的是资源分配，靠的是管理者的权威和能力，不涉及保证经济体发展的长期稳定机制问题，③与题意不符。④：干与不干一个样，干多干少一个样，说明分配注重公平而忽视效率，④错误。
8．（2020·安徽高三）“农民多而不富、农业大而不强、农村广而不美”问题一直困扰着我国农村的发展，而股份合作农场是农民在农业经营体制方面破解上述难题的全新探索。农户以土地承包权入股，建立新型农村生产关系，使农村资源实现资本化、集约化发展，加快了农民增收致富的步伐。这说明，股份合作农场模式能够
A．提高资源利用率，促进总体小康实现
B．破解发展难题，实现公有制主导
C．重置土地经营权，壮大农村集体经济
D．推动土地增值，实现第三次分配
【答案】C
【详解】A：股份合作农场模式，提高了土地资源的利用效率，促进农村经济发展，但2000年我国的总体小康已经实现，A错误。B：在我国，公有制主体地位、国有经济起主导作用，B错误。C：农户以土地承包权入股，建立新型农村生产关系，使农村资源实现资本化、集约化发展，加快了农民增收致富的步伐。这说明，股份合作农场模式能够重置土地经营权，壮大农村集体经济，C符合题意。D：第三次分配是以募集、自愿捐献等慈善公益方式对社会资源和社会财富进行的分配，材料未涉及第三次分配，D与题意不符。
9．（2020·云南昆明一中高三其他模拟）2020年10月12日，第三届数字中国建设峰会在福州开幕。峰会以“创新驱动数字化转型，智能引领高质量发展”为主题，展示了十九大以来，我国积极推进数字产业化、产业数字化，做大做强数字经济，引导数字经济和实体经济深度融合，推动经济高质量发展的新成果。大数据是数字经济的关键生产要素，其作用是
①淘汰传统产业，实现实体经济转型升级
②通过数字产业化、产业数字化培育新动能，用新动能推动新发展
③使数字化的知识与信息成为三大产业必不可少的生产要素
④大数据广泛运用于传统产业，能产生独特的创造力
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
【答案】D
【详解】①：“淘汰”说法过于绝对，故①不选。③：“必不可少”说法过于绝对，夸大了大数据的作用，故③不选。②④：通过数字产业化、产业数字化培育新动能，用新动能推动新发展，大数据广泛运用于传统产业，能产生独特的创造力，是做大做强数字经济的作用，②④正确。
10．（2020·安徽高三）两个孩子为分吃一个橙子而争执，最终他们达成一致意见∶一人负责切，另一人负责选。然后，两人各拿着一半橙子兴冲冲地回家了。其中的一个孩子扔了橙皮。把橙肉榨汁喝了，另一个孩子把果肉扔了、用橙皮加面粉做成了美味面包。这一过程和结果看似公平，实则两半橙子都没有物尽其用，两个孩子也未实现各自利益最大化。这启示我们
①重视收入分配公平就会损害经济发展的质量和效率
②在劳动生产率提高的同时，必须保证分配相对公平
③既要追求分配公平，也要尽量实现资源的充分利用
④要通过制度创新在公平与效率之间找到最佳平衡点
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】D
【详解】①：①说法错误。公平是效率的保证，重视收入分配公平能提高劳动者的积极性，进而提高效率，推动经济发展，①不选。②：材料没有涉及“劳动生产率提高”，②排除。
③④：依题意可知，两个孩子一人负责切橙子，另一人负责选橙子，从分配看是公平的。但是，两个孩子一个扔了橙皮，一个扔了果肉，都造成了资源浪费，这启示我们在追求分配公平时尽量争取可利用资源的最大化，要通过制度创新在公平与效率之间找到最佳的平衡点，③④正确。
11．（2020·浙江高二期中）停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为
①属于严重的欠税行为
②会导致国家税款流失
③严重干扰正常的税收征管秩序
④虽然违法但没触犯刑法
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】C
【详解】①：欠税行为是指不按时缴纳税款，与题不符，①排除。②：代开各类正式发票属于偷税行为，会导致国家税款流失，②正确。③：“税务咨询、代开各类正式发票严重干扰正常的税收征管秩序，③正确。④：偷税行为触犯刑法，④说法错误，排除。
12．（2020·海原县第一中学）2020年8月26日，国务院常务会议部署防汛救灾和灾后恢复重建工作。会议宣布，通过各种渠道，中央和地方财政用于灾后恢复重建资金规模约1000亿元，并建立资金直达灾区和项目机制。会议还允许地方将抗疫特别国债、地方政府债、特殊转移支付资金用于恢复重建等，由此可见，此举
①通过再分配的调节机制，实现社会公平
②加大财政支出力度，有效增加社会总供给
③为改善人民生活提供了重要的物质保障
④优化财政支出结构，促进经济平稳运行
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】A
【详解】①：财政拨款资金用于灾后重建属于再分配的调节机制，有利于实现社会公平，①符合题意。③：财政资金用于灾区能够改善人们生活，③符合题意。②：财政资金拨款加大了财政支出的力度，但是增加的不是社会总供给，②错误。④：材料体现的是财政资金用于灾后重建，没有体现优化财政支出结构，④不符合题意。
13．（2020·安徽高三）2020年5月19日发布的《中共中央国务院关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》指出：要完善覆盖全民的社会保障体系，健全统筹城乡、可持续的基本养老保险制度、基本医疗保险制度，稳步提高保障水平。下列选项中，对社会保障体系理解正确的是
①社会保险是社会保障体系的核心
②社会救助是保障社会成员生活安全和生存权利的“最后一道防线”
③社会福利旨在保障社会成员较高层次的生活需求
④社会保障是经济社会发展的基础
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【答案】A
【详解】①②：社会保险是社会保障体系的核心和社会救助是保障社会成员生活安全的“最后一道防线”说法均正确。①②符合题意。③：社会福利是指国家和社会通过各种福利事业、福利设施、福利服务为社会成员提供基本生活保障，并使其基本生活状况不断得到改善的社会政策和制度的总称，③错误。④：社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。社会保障不是经济社会发展的基础，④错误。
14．（2020·山西晋中·高三期中）为推动“疫”后经济的复苏，近期多地政府陆续发放消费券，为市民送上通用券、文旅券、汽车券、爱心扶贫券等消费“红包”，有的城市发放金额甚至超过10多亿元。下列对消费券的认识正确的是
①消费券具有货币的职能，本质上是一般等价物
②消费券是一种代金券，本质上是一种信用凭证
③发放消费券可以发挥财政促经济、惠民生作用
④发放消费券的目的是解决人们消费的后顾之忧
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
【答案】C
【详解】①：消费券是一种代金券，本质上是一种信用凭证，不具有货币的职能，也不是一般等价物，①错误。
②③：政府陆续发放消费券，为市民送上通用券、文旅券、汽车券、爱心扶贫券等消费“红包”，进一步激发了市民的消费活力，这说明消费券是一种代金券，本质上是一种信用凭证；发放消费券可以发挥财政促经济、惠民生作用，②③符合题意。
④：发放消费券的目的是在刺激居民消费、恢复经济发展，“解决人们消费的后顾之忧”夸大了消费券的作用，④错误。故本题选C。
二、材料分析题
15．（2020·湖南怀化·高三期中）阅读材料，完成下列要求。
2020年是我国脱贫攻坚决战决胜之年。
材料一
2019年贫困地区农村居民收入情况
指标
收入水平（元）
占比（%）
名义增速（%）
人均可支配收入
11567
100
11.5
工资性收入
4082
35.3
12.5
经营净收入
4163
36.0
7.1
财产净收入
159
1.4
16.5
转移净收入
3163
27.3
16.3
注：可支配收入包括工资性收入、经营净收入、财产净收入和转移净收入。
材料二
H县是国家级贫困县。近年来，H县实施产业扶贫，为农村脱贫提供了新动能：打造“一乡一品”“一村一特色”产业格局，组织带领贫困户发展中药材、马铃薯、果蔬、滩羊等扶贫产业以及食用菌、小杂根、花卉等小微业态；对全县1749个合作社实行行业联合，新组建56个种植、养殖联合社，建设3个农产品加工厂，统一发布市场信息，以土地流转、规模种植、订单收购等方式，形成“生产＋加工＋销售”融合发展模式；大力发展“互联网+特色农业”，建立网上特优农特产品超市，采用订单、配送等“线上”与“线下”互动促销新模式，将特色农产品销往全国各地。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料二和所学经济知识，分析H县的产业扶贫是如何为农村脱贫提供新动能的。
【答案】（1）①2019年贫困地区农村居民人均可支配收入有较大幅度上涨。
②我国精准扶贫取得了初步成效，贫困地区农村居民收人来源多元化，财产净收人增长较快，但占比较低。
（2）①整合农村生产要索（或“优化农业资源配置“）。因地制宜发展特色（或”优势“）产业。构建产业扶贫新机制，激发农业发展新活力。
②联合经营主体，扩大生产规模。降低生产成本，促进形成生产加工。销售一体化的经营模式，延长农业产业链条，提高农产品的附加值，助力农户增产增收。
③引导农户生产适销对路的农产品，降低市场风险，创新销售形式。开拓农产品市场，促进了产销对接。
【详解】（1）本题要求简要说明材料一包含的经济信息。属于图表信息试题，紧扣图表数据组织答案。
材料“2019人均可支配收入11567，名义增速11.5%”说明2019年贫困地区农村居民人均可支配收入有较大幅度上涨。
材料“2019年贫困地区农村居民收入情况，可支配收入包括工资性收入、经营净收入、财产净收入和转移净收入”说明贫困地区农村居民收人来源多元化。材料“财产净收入占1.4%”说明财产净收人占比较低。
（2）本题要求结合材料二和所学经济知识，分析H县的产业扶贫是如何为农村脱贫提供新动能的。属于措施类主观试题，试题切口大，需要根据材料回答。
材料“组织带领贫困户发展中药材、马铃薯、果蔬、滩羊等扶贫产业以及食用菌、小杂根、花卉等小微业态”可知因地制宜发展特色（或“优势”）产业。
材料“对全县1749个合作社实行行业联合，新组建56
个种植、养殖联合社，建设3个农产品加工厂”可知联合经营主体，扩大生产规模。
材料“建立网上特优农特产品超市，采用订单、配送等‘线上’与‘线下’互动促销新模式，将特色农产品销往全国各地”可知引导农户生产适销对路的农产品，降低市场风险，创新销售形式。
16．（2020·辽宁高三其他模拟）城镇老旧小区是指城市或县城建成年代较早、失养失修失管、市政配套设施不完善、社区服务设施不健全、居民改造意愿强烈的住宅小区。
2020年7月20日,国务院办公厅印发《关于全面推进城镇老旧小区改造工作的指导意见》。《意见》明确老旧小区改造内容涉及供水、排水、供电、弱电、道路、供气、供热、消防、安防、生活垃圾分类、移动通信等基础设施；养老、托育、助餐、家政保洁、便民市场、便利店、邮政快递末端综合服务站等社区专项服务设施。老旧小区改造促进了户内改造、装饰装修、家电生产等产业的发展。
2020年中央财政预算投资543亿元，新开工改造城镇老旧小区3.9万个，涉及居民近7000万户。这对满足人民群众美好生活需要、推动惠民生扩内需、推进城市更新和开发建设方式转型、促进经济高质量发展具有十分重要的意义。
结合材料并运用经济知识，说明国家财政投资改造老旧小区对经济社会的作用，并就如何更好地推进老旧小区改造提出两条合理化建议。
【答案】（1）国家财政具有促进资源合理配置的作用，通过国家财政对老旧小区基础设施和专项服务设施改造的投资，带动了户内改造、装饰装修、家电生产等上下游产业发展，扩大内需，促进内循环发展。国家财政具有改善人们生活的作用，推进城市更新和开发建设方式转型，将有效提升居民居住品质，满足人民群众美好生活需要。
（2）改造资金由政府、居民、社会力量合理共担；以老旧小区居民需求为导向，对老旧小区加装电梯等便民设施。（考生若提出其他合理化措施，可酌情给分）
【详解】本题有两个设问，第一个设问要求结合材料并运用经济知识，说明国家财政投资改造老旧小区对经济社会的作用，本题属于说明类试题，题目限定财政的作用。根据材料“老旧小区改造内容涉及供水、排水、供电、弱电、道路、供气、供热、消防、安防、生活垃圾分类、移动通信等基础设施”，可从国家财政具有促进资源合理配置的作用的角度分析；根据材料“养老、托育、助餐、家政保洁、便民市场、便利店、邮政快递末端综合服务站等社区专项服务设施”，可从国家财政具有改善人们生活的作用的角度分析。第二个设问要求就如何更好地推进老旧小区改造提出两条合理化建议。本设问属于开放性试题，这类试题的答案不是唯一的，允许考生发表不同的看法，鼓励创造性思维。试题在考查考生表达能力的同时，考查考生创新意识和创新能力。注意数量限定，例如：改造资金由政府、居民、社会力量合理共担；以老旧小区居民需求为导向，对老旧小区加装电梯等便民设施。
15专题三收入与分配
【考情分析】
考试大纲要求
课标全国卷地区
考题
考查点
个人收入的分配
2018江苏卷，海南卷
考查个人收入分配和社会公平等知识
财政
2020新课标全国卷I
结合农业保险保费补贴政策发挥作用的路径，考查财政作用的知识
征税和纳税
2020课标全国卷Ⅱ·
结合银税互动”的积极考查税收作用及其影响等知识
2019课标全国卷Ⅱ·13
结合该税收政策发挥作用的路径，考查税收作用及其影响等知识
2018课标全国卷Ⅱ·13
结合我国对钢铁进口关税的调整，考查税收、价格、消费等知识
【考向分析】
本单元重点考查促进社会公平的措施、财政的作用和税收的作用，尤其是结合具体的经济形势和问题考查财税政策的作用，多以措施建议类、传导类非选择题考查为主。
备考建议：
（1）党的十九届四中全会将我国按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度提升至基本经济制度的高度。收入分配公平是社会公平正义的重要内容，是贯彻共享发展理念的必然要求。未来高考将结合热点话题、热点材料，以选择题为主考查考生对收入分配方式的区别的认识；结合党和政府为解决当前我国收入差距问题和维护社会公平的政策措施(精准扶贫)，以选择题或者主观题的形式综合考查考生对解决收入分配差距，维护社会公平措施的理解和运用。
（2）财政政策是宏观调控的重要抓手。未来高考将以选择题的形式考查考生对财政收入与支出以及财政赤字的理解；结合具体的材料，以选择题的形式考查考生对收入与支出或者财政某一方面的作用的理解；也可结合宏观经济形势、国家重大政策措施的出台以及新发展理念、收入分配等，以主观题的形式综合考查财政在社会经济生活中的重要作用，尤其注意关系论证类的试题。
（3）税收政策事关新冠肺炎疫情背景下的企业复工复产，关系国民经济的平稳运行。未来高考可能结合一些有关税收的重大政策的出台，尤其是政府实施更大规模的减税政策，以选择题或主观题的形式考查税收的其作用。
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1.（2018·海南卷）现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，下列说法正确的是
①企业里工人的工资收入属于按劳分配所得
②公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得
③工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得
④农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
2.（2020·新课标全国卷I）为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2400多亿元，服务农户数从0．5亿户次增至1．8亿户次，提供的风险保障从0．1万亿元增加到3．6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是（
）
①获得财政补贴，降低成本支出
②增加生产投入，促进产业发展
③购买农业保险，支付保险费用
④转移灾害风险，稳定收入预期
A.
①→③→④→②
B.
①→③→②→④
C.
③→①→④→②
D.
③→①→②→④
3.（2020·新课标全国卷Ⅱ）“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是（
）
①放宽融资条件，纾解企业资金困难
②提高存贷利差，增加银行利润
③鼓励诚信纳税，降低企业融资成本
④有效控制信贷风险，改善银企关系
A.
①②
B.
①③
C.
②④
D.
③④
考点一
我国的分配制度
1．生产决定分配
2．按劳分配
含义
在社会主义公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得
形式
①工资、奖金、津贴(国家机关、公有事业单位、公有企业、公有控股企业中)②联产计酬(农业集体经济中)
必然性
①前提条件：生产资料公有制②物质基础：社会主义公有制条件下生产力的发展水平③直接原因：社会主义条件下人们劳动的性质和特点
作用
①体现效率：有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，促进社会生产的发展②体现公平：体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
地位
在我国所有分配方式中占主体地位
(1)按劳分配≠公有制中的分配。按劳分配只存在于公有制经济中，但公有制经济中除了按劳分配，还存在按要素分配、福利性分配、社会保障收入。
(2)按劳分配并不意味着等量劳动获得等量报酬。因为在社会主义市场经济条件下，贯彻按劳分配原则必然涉及不同地区、不同部门、不同企业的效率问题，按劳分配的实现程度与这些效率密切相关。
3．按生产要素分配
(1)含义：生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。
(2)具体形式：主要有劳动、资本、技术、管理等生产要素。
对应形式
劳动要素
在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入
资本要素
储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润
土地要素
土地、房屋的租金和转让金
管理要素
企业管理人员凭借管理才能在生产经营中的贡献参与分配的方式
技术要素
技术入股、专利使用、技术转让的收入
　按生产要素分配≠非公有制经济中的分配。按生产要素分配既可以与非公有制经济相适应，也可以与公有制经济相适应。
(3)意义
①体现公平：是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
②体现效率：有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。
4．正确认识各种收入
劳动收入
即劳动所得，是相对于不劳而获的剥削收入和资金收入而言的。包括按劳分配收入、按劳动要素分配收入等
非劳动收入
分为三类，即非劳动要素收入、政府转移支付和捐赠。非劳动要素收入是指通过资本、技术、经营管理等要素参与分配获得的收入，其中包括分红、利息、租金、出售专利等获得的收入
考点二
效率与公平
1．收入分配公平
(1)内涵
收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。
(2)原因
角度
阐释
社会主义本质
收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现
效率与公平的关系
效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性
分配与消费的关系
维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需
社会主义市场经济的特点
维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
经济发展方式
维护社会公平，有利于促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协调拉动转变，实现经济发展方式的转变
(3)措施
根本途径
大力发展生产力，为实现社会公平提供物质基础
制度保证
坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
重要举措
①初次分配：增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措②再分配：要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距
表格法区分初次分配和再分配
初次分配
再分配
范围
物质生产部门内部，主要为工业企业
全社会
主体
主要是企业
国家、政府
手段
市场机制决定
政府调控机制，税收、政策、法律
目的
提高效率、体现公平
主要是更加体现公平
举例
企业职工工资、按劳分配收入和按生产要素分配收入，都属于初次分配
事业单位工资；个人所得税、财产税；社会保障制度等转移支付，包括社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚
2.正确处理效率和公平的关系
效率
公平
是什么
指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度
要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大
为什么
关系角度
效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能
公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性
必要性角度
我国人口众多，人均自然资源相对匮乏。发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用效率
要将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民
怎么样
总体思想
发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平
具体策略
既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着实现全体人民共同富裕不断迈进
考点三
财政及其作用
1．财政收入与支出
(1)财政
①含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。
(2)财政收入、支出及其关系
财政收入
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
影响因素
经济发展水平(基础性的)
要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富
分配政策
要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
财政支出
含义
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
构成,
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收支关系
收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展
财政盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展
财政赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀
认识财政赤字
含义
当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字
原因
收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展
影响
经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升
方法
主要通过发行国债弥补赤字
注意
财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡
2.财政的地位及作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用
角度
作用
表现
财政与人民生活保障
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平
财政与基础设施工程
国家财政具有促进资源合理配置的作用
财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等
财政与宏观调控
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡
国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。
社会总供给与总需求
①社会总供给：一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际提供的最终产品和劳务的总量(国内生产＋进口)。
②社会总需求：一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量(投资＋消费＋出口)。
3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
背景
手段
目标
扩张性
经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力
财政政策
“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)
刺激社会总需求，拉动经济增长
货币政策
央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率
紧缩性
经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力
财政政策
“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)
抑制社会总需求，稳定物价
货币政策
央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率
稳健性
经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力
财政政策
强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整
调整经济结构
货币政策
根据经济变化的征兆调整政策取向
财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
考点四
征税与纳税
|考点精备|
1．税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
区别
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系
紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
2．税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
　认识征收环境保护税的意义
国家
①促进产业结构调整升级，实现经济发展方式转变；②促进资源节约、环境保护，提高可持续发展能力；③推动绿色发展，贯彻新发展理念，构建现代化经济体系；④促进供给侧结构性改革，淘汰落后和过剩产能
企业
①增加企业能耗成本，促进企业节能减排；②推动企业科技进步，促进生产创新；③引导企业调整产品结构，实现生产转型升级
个人
①提高高能耗产品消费成本，从而减少高能耗产品消费；②引导消费者树立环保意识，自觉践行绿色消费观念
3.税收的作用
促进经济平稳运行
税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡
引导居民合理消费
通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为
维护社会公平
通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平
引导企业生产，促进经济发展方式转变
政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设
　税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看，主要强调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。
4．区分纳税人与负税人
含义
纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人，每种税收都有各自的纳税人
负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的
注意点
纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献
5.公民要依法纳税
为什么
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税④从公民权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务
怎么样
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益
6．违反税法的行为
行为
表现
手段
处理
偷税
纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
欺骗、隐瞒等方式
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
欠税
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
没有按时缴纳而拖欠
骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
欺骗方法
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
暴力、威胁等手段
知识拓展
1．维护社会公平的经济意义
角度
意义
效率与公平的关系
效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富
分配与消费
维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需
社会主义市场经济的特点
维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
新发展理念
维护社会公平是坚持协调发展、共享发展的要求
2.财政政策、货币政策与宏观调控
(1)实施财政政策与货币政策的原因
市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。
(2)财政政策、货币政策的实施
3．全面把握财政的作用
角度
作用阐释
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平
财政与宏观调控
适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费
财政与转方式、调结构
恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展
财政与科技创新
加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步
财政与“三农”、扶贫开发
加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入
财政与文化建设
提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展
财政与消费
财政支出和减税可以提高居民收入，扩大消费，提高消费水平
财政与企业发展
减免税费可以减轻企业税负，促进企业发展
4.全面认识税收的作用
角度
作用阐释
生产
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境
分配
通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平
交换
调节商品价格，影响社会供求
消费
通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念
财政
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
宏观调控
①促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。②促进经济发展方式转变，提高资源配置效率。③是国家进行经济监督的重要手段。国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理
国家政权
国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
【背景材料】
发挥财政作用
助理脱贫攻坚
2020年6月26日，为助力全面打赢脱贫攻坚战，税务部门发布新版税收优惠政策指引，从六个方面，实施了110项推动脱贫攻坚的优惠政策。指引明确，国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税"三免三减半"，农村电网维护费免征增值税等政策，将优化贫困地区经济社会发展环境。增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税，小型微利企业减免企业所得税……国家不断加大创业就业政策支持力度，扩大小微企业优惠政策范围，加强对失业人员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持，有力增强了贫困地区群众脱贫致富的内生动力。
【考点对接】
信息①：加强对失业人员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持，有力增强了贫困地区群众脱贫致富的内生动力→可联系发挥财政促进社会公平、改善人民生活物质保障作用。
信息②：国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税"三免三减半"→可联系发挥财政促进资源合理配置的作用。
信息③：小规模纳税人销售额限额内免征增值税，小型微利企业减免企业所得税……国家不断加大创业就业政策支持力度，扩大小微企业优惠政策范围→可联系发挥财政促进国民经济平稳运行的作用。如推动企业发展，扩大有效供给，同时对就业创业的政策扶待，有利于增加居民收入，扩大消费，促进贫困地区经济平稳运行。
【命题视角】
运用《经济生活》知识，说明国家财政是如何助力脱贫攻坚的?
①发挥财政促进社会公平、改善人民生活物质保障作用，加强对重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持，有力增强了贫困地区群众脱贫致富的内生动力。
②发挥财政促进资源合理配置的作用，对国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半＂，降低企业成本，优化贫困地区经济社会发展环境。
③发挥财政促进国民经济平稳运行的作用，对小微企业减免增值税、企业所得税，减轻企业税负，推动企业发展，扩大有效供给，同时对就业创业的政策扶待，有利于增加居民收入，扩大消费，促进贫困地区经济平稳运行。
【高考真题】
1．（2019·新课标全国卷Ⅱ）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融企业税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①
2．（2019·天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有A．减少国债发行量
B．增加企业上缴利润
C．压减公务招待等“三公”经费支出
D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
3．（2019·江苏卷）为加强癌症、罕见病等重大疾病防治，进一步减轻大病患者、困难群众医疗负担，2018年我国将17种抗癌药纳入医保目录，2019年又对21个罕见病药品给予增值税优惠，同时降低并统一大病保险起付线，报销比例由50%提高到60%。材料表明
①城乡居民的实际收入得到较大提高
②我国坚持以人民为中心的发展理念
③我国公民民主权利有切实物质保障
④再分配是促进社会公平的重要举措
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
4．（2019·天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有
A．减少国债发行量
B．增加企业上缴利润
C．压减公务招待等“三公”经费支出
D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
5．（2019·浙江卷）2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了
A．减轻企业负担
B．实施紧缩性财政政策
C．调节个人收入分配
D．避免对同一个经营额重复征税
6．（2018·浙江卷）老李与朋友共同出资设立了A公司，其中老李出资额为20万元人民币。三个月后，经半数以上股东同意，老李以22万元人民币的价格将自己的全部股权转让给了老张。一年后，A公司因经营不善依法破产。据此可判断：
①A公司是有限责任公司
②老李转让所得应缴纳增值税
③老张对A公司的债务清偿责任不超过20万元人民币
④老李转让所得属于生产要素按贡献参与分配的收入
A．①③
B．②③
C．①④
D．②④
7.（2018·江苏卷）最低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益，因此最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。2017年，我国有22个地区提高了最低工资标准。在其他条件不变的情况下，如图中（P代表劳动力价格，Q代表劳动力数量，D、S分别代表需求曲线和供给曲线，P1、P2分别表示变化前后的劳动力价格）能正确反映这一变化的是
8．（2018·新课标全国2卷）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是
①钢铁进口成本上升
②国家关税收入增加
③钢铁制成品价格上涨
④钢铁企业利润增加
⑤消费者的利益受损
⑥消费者的利益增加
A．①→③→⑤
B．②→④→⑥
C．①→②→④
D．②→③→④
9．（2018·全国卷Ⅱ·T38）阅读材料，完成下列要求。
材料一如图
2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）
材料二
为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
【高考模拟题】
1．（2020·江苏南京师大附中）缩小收入分配差距，实现收入分配公平是改善民生、实现发展成果由人民共享最重要最直接的方式。为此，政府要履行好再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。通过加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距的逻辑路径是
A．推进基本公共服务均等化→促进生产要素流动→增加居民财产性收入→缩小收入差距
B．推进基本公共服务均等化→完善社会保障体系→提高社会整体消费水平→缩小收入差距
C．推进基本公共服务均等化→提供公平教育→增强低收入者获取收入能力→缩小收入差距
D．推进基本公共服务均等化→完善医疗公共服务→促进资源合理配置→缩小收入差距
2．（2020·江苏南京师大附中高二）小李在外资企业工作，年薪6万元；他利用业余时间在民营企业兼职，年薪2万元，出租房屋收入3万元，转让技术收入2万元。小李一年按劳动要素分配取得的收入是(
A．8万元
B．9万元
C．10万元
D．11万元
3．（2020·湖南高三）下图反映的是
2013～2019年我国不同收入户人均可支配收入的变化情况。
针对图中所反映的问题，下列建议措施合理的是
①更加注重公平，提高初次分配中劳动报酬的比重
②增加社会公共物品供给，确保平均配置
③健全工资增长等再分配机制，扩大中等收入群体
④加大财政转移支付力度，完善社会保障体系
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
4．（2020·河南高三）公平可以理解为"机会公平"和"结果公平"等不同方面。在经济学上，"机会公平"强调市场主体间平等的竞争地位，有利于提高经济效率;"结果公平"强调人们收入分配的平等，有利于防止贫富分化，维护社会稳定。下列措施属于"机会公平"的是
①发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业
②给予贫困地区以优惠的产业政策，吸引外部投资
③允许非公有制企业进入航空、银行等垄断性行业
④建立就业信息平台，促进企业和劳动者双向选择
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
5．（2020·四川达州·高三一模）限制性股票是上市公司按照顾先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。北方华创在深化改革过程中采取限制性股票的方式，使得核心员工主动离职率由15%降至2%以下，全年激励性收入变动在-12%至+20%。限制性股票可以
①调整分配关系，调动和激发员工活力
②提高公司经济效益，促进收入分配公平
③优化公司决策流程，提高公司技术水平
④缓解公司因员工频繁变动而带来的影响
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
6．（2019·河南焦作）在我国，国计民生是一个固定词组，它把国家发展与改善民生紧密地联结在一起。习近平总书记强调，“必须使发展成果更多更公平惠及全体人民，朝着共同富裕方向稳步前进”。要把国家发展与改善民生更好地结合起来，必须
①坚持共同富裕逐步消除收入差距
②增加纸币发行提高居民购买力
③使居民收入与经济保持同步增长
④正确处理好效率与公平的关系
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
7．（2020·沙坪坝·重庆南开中学高三）有经济学家分析《红楼梦》中贾府经济模式时指出。王熙凤是实际掌权者，经济决策出自王熙凤之手。王熙风的决策通过管家到最低层次的奴才严格贯彻下去。贾府中的人按身份地位，享受不同待遇，干与不干一个样，干多干少一个样。对贾府反映的这种经济管理模式，下列评价正确的是
①采用计划和指令调配资源，导致资源配置效率低下
②过于依赖管理者的权威和能力，管理缺乏有效的制衡机制
③过多的强调人治，缺乏保证经济体发展的长期稳定机制
④分配激励注重效率忽视公平，难以激发发展的内生动力
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
8．（2020·安徽高三）“农民多而不富、农业大而不强、农村广而不美”问题一直困扰着我国农村的发展，而股份合作农场是农民在农业经营体制方面破解上述难题的全新探索。农户以土地承包权入股，建立新型农村生产关系，使农村资源实现资本化、集约化发展，加快了农民增收致富的步伐。这说明，股份合作农场模式能够
A．提高资源利用率，促进总体小康实现
B．破解发展难题，实现公有制主导
C．重置土地经营权，壮大农村集体经济
D．推动土地增值，实现第三次分配
9．（2020·云南昆明一中高三其他模拟）2020年10月12日，第三届数字中国建设峰会在福州开幕。峰会以“创新驱动数字化转型，智能引领高质量发展”为主题，展示了十九大以来，我国积极推进数字产业化、产业数字化，做大做强数字经济，引导数字经济和实体经济深度融合，推动经济高质量发展的新成果。大数据是数字经济的关键生产要素，其作用是
①淘汰传统产业，实现实体经济转型升级
②通过数字产业化、产业数字化培育新动能，用新动能推动新发展
③使数字化的知识与信息成为三大产业必不可少的生产要素
④大数据广泛运用于传统产业，能产生独特的创造力
A．①②
B．③④
C．①③
D．②④
10．（2020·安徽高三）两个孩子为分吃一个橙子而争执，最终他们达成一致意见∶一人负责切，另一人负责选。然后，两人各拿着一半橙子兴冲冲地回家了。其中的一个孩子扔了橙皮。把橙肉榨汁喝了，另一个孩子把果肉扔了、用橙皮加面粉做成了美味面包。这一过程和结果看似公平，实则两半橙子都没有物尽其用，两个孩子也未实现各自利益最大化。这启示我们
①重视收入分配公平就会损害经济发展的质量和效率
②在劳动生产率提高的同时，必须保证分配相对公平
③既要追求分配公平，也要尽量实现资源的充分利用
④要通过制度创新在公平与效率之间找到最佳平衡点
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
11．（2020·浙江高二期中）停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为
①属于严重的欠税行为
②会导致国家税款流失
③严重干扰正常的税收征管秩序
④虽然违法但没触犯刑法
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
12．（2020·海原县第一中学）2020年8月26日，国务院常务会议部署防汛救灾和灾后恢复重建工作。会议宣布，通过各种渠道，中央和地方财政用于灾后恢复重建资金规模约1000亿元，并建立资金直达灾区和项目机制。会议还允许地方将抗疫特别国债、地方政府债、特殊转移支付资金用于恢复重建等，由此可见，此举
①通过再分配的调节机制，实现社会公平
②加大财政支出力度，有效增加社会总供给
③为改善人民生活提供了重要的物质保障
④优化财政支出结构，促进经济平稳运行
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
13．（2020·安徽高三）2020年5月19日发布的《中共中央国务院关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》指出：要完善覆盖全民的社会保障体系，健全统筹城乡、可持续的基本养老保险制度、基本医疗保险制度，稳步提高保障水平。下列选项中，对社会保障体系理解正确的是
①社会保险是社会保障体系的核心
②社会救助是保障社会成员生活安全和生存权利的“最后一道防线”
③社会福利旨在保障社会成员较高层次的生活需求
④社会保障是经济社会发展的基础
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
14．（2020·山西晋中·高三期中）为推动“疫”后经济的复苏，近期多地政府陆续发放消费券，为市民送上通用券、文旅券、汽车券、爱心扶贫券等消费“红包”，有的城市发放金额甚至超过10多亿元。下列对消费券的认识正确的是
①消费券具有货币的职能，本质上是一般等价物
②消费券是一种代金券，本质上是一种信用凭证
③发放消费券可以发挥财政促经济、惠民生作用
④发放消费券的目的是解决人们消费的后顾之忧
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
二、材料分析题
15．（2020·湖南怀化·高三期中）阅读材料，完成下列要求。
2020年是我国脱贫攻坚决战决胜之年。
材料一
2019年贫困地区农村居民收入情况
指标
收入水平（元）
占比（%）
名义增速（%）
人均可支配收入
11567
100
11.5
工资性收入
4082
35.3
12.5
经营净收入
4163
36.0
7.1
财产净收入
159
1.4
16.5
转移净收入
3163
27.3
16.3
注：可支配收入包括工资性收入、经营净收入、财产净收入和转移净收入。
材料二
H县是国家级贫困县。近年来，H县实施产业扶贫，为农村脱贫提供了新动能：打造“一乡一品”“一村一特色”产业格局，组织带领贫困户发展中药材、马铃薯、果蔬、滩羊等扶贫产业以及食用菌、小杂根、花卉等小微业态；对全县1749个合作社实行行业联合，新组建56个种植、养殖联合社，建设3个农产品加工厂，统一发布市场信息，以土地流转、规模种植、订单收购等方式，形成“生产＋加工＋销售”融合发展模式；大力发展“互联网+特色农业”，建立网上特优农特产品超市，采用订单、配送等“线上”与“线下”互动促销新模式，将特色农产品销往全国各地。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料二和所学经济知识，分析H县的产业扶贫是如何为农村脱贫提供新动能的。
16．（2020·辽宁高三其他模拟）城镇老旧小区是指城市或县城建成年代较早、失养失修失管、市政配套设施不完善、社区服务设施不健全、居民改造意愿强烈的住宅小区。
2020年7月20日,国务院办公厅印发《关于全面推进城镇老旧小区改造工作的指导意见》。《意见》明确老旧小区改造内容涉及供水、排水、供电、弱电、道路、供气、供热、消防、安防、生活垃圾分类、移动通信等基础设施；养老、托育、助餐、家政保洁、便民市场、便利店、邮政快递末端综合服务站等社区专项服务设施。老旧小区改造促进了户内改造、装饰装修、家电生产等产业的发展。
2020年中央财政预算投资543亿元，新开工改造城镇老旧小区3.9万个，涉及居民近7000万户。这对满足人民群众美好生活需要、推动惠民生扩内需、推进城市更新和开发建设方式转型、促进经济高质量发展具有十分重要的意义。
结合材料并运用经济知识，说明国家财政投资改造老旧小区对经济社会的作用，并就如何更好地推进老旧小区改造提出两条合理化建议。
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