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专题八 国家收入的分配
考点细化 财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡
财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障
命题规律 重点考查财政的作用和税收的作用，尤其是结合具体的经济形势和问题考查财税政策的作用，多以措施建议类、传导类非选择题考查为主。

备考建议 （1）财政政策是宏观调控的重要抓手。未来高考将以选择题的形式考查考生对财政收入与支出以及财政赤字的理解；结合具体的材料，以选择题的形式考查考生对收入与支出或者财政某一方面的作用的理解；也可结合宏观经济形势、国家重大政策措施的出台以及新发展理念、收入分配等，以主观题的形式综合考查财政在社会经济生活中的重要作用，尤其注意关系论证类的试题。
（2）税收政策事关新冠肺炎疫情背景下的企业复工复产，关系国民经济的平稳运行。未来高考可能结合一些有关税收的重大政策的出台，尤其是政府实施更大规模的减税政策，以选择题或主观题的形式考查税收的其作用。
一、历年真题
1．（2020·全国I卷）为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2400多亿元，服务农户数从0．5亿户次增至1．8亿户次，提供的风险保障从0．1万亿元增加到3．6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是（ ）
①获得财政补贴，降低成本支出
②增加生产投入，促进产业发展
③购买农业保险，支付保险费用
④转移灾害风险，稳定收入预期
A．①→③→④→② B．①→③→②→④ C．③→①→④→② D．③→①→②→④
【答案】C
【详解】①③：中央财政实施农业保险保费补贴政策，前提是农户购买了农业保险，支付了相应保险费用，才可享受相应的补贴政策。③排第一位，①排第二位。④：购买农业保险后，当风险发生时，能有效规避风险，转移灾害风险预，稳定收入预期，④排第三位。②：当农户的收入预期向好的时候，农户将进一步增加生产投入，即达到了“发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用”，②排第四位。故本题选C。
2.（2020·江苏卷）2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于（ ）
A．财政有促进经济结构优化升级的作用
B．财政有促进国民经济平稳运行的作用
C．财政赤字是提高财政收入的基本形式
D．财政赤字有促进资源合理配置的作用
【答案】B
【详解】B：2020年政府工作报告安排财政赤字拟按3.6%以上，以及发行抗疫特别国债，这与疫情以来我国经济下行压力较大有关。因此，该举措是基于财政有促进国民经济平稳运行的作用，B正确切题。A：材料中举措主要是针对经济下行压力，并不涉及经济结构的优化升级，A不符合题意。C：税收是财政收入的最基本形式，增加财政赤字不是提高财政收入的基本形式，C说法错误。D：促进资源合理配置的作用一般表现为财政促进某一行业或者某一地区的发展，材料并未体现，D与题意无关。故本题选B。
3.（2019·全国Ⅱ卷）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是（ ）
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融企业税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③ B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①
【答案】B
【详解】财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业经营活力，其传导路径为④-③-②-①；税收政策是国家宏观调控的财政政策，是由财政部和国家税务总局发起的，而贷款利率是国家宏观调控的货币政策，是由中国人民银行发起的，针对部分企业贷款的税收政策的调整会引导商业银行的贷款发放方向，但并不会改变贷款利率，⑤与题意不符；正确选项为B。
4.（2017·全国卷I）2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以
A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出
C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用
【答案】C
【详解】政府发行债券是为了弥补国家资金缺口，随着我国经济的转型升级，加上国际大环境的影响，我国经济发展由高速增长转为中高速增长。财政收入的增幅也受到了一定程度的影响。但对于民生的财政支出，我们仍然是每年都在增加。这体现了我国的国家性质，也体现了社会主义政党全心全意为人民服务的宗旨。材料中的做法就是为了拓宽资金筹集的渠道。C符合题意。ABD：不符合题意，ABD排除。故本题选C。
（2016·全国III卷）下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（ ）
①提高企业税费，增加财政收入
②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新
④减少财政赤字，降低财政赤字率
①③ B． ①④ C． ②③ D． ②④
【答案】C
【解析】本题为曲线图题。横轴以2009年至2015年的时间为轴；纵轴，左边是以GDP的增长率为轴，右边是以PPI的增长率为轴。财政的来源，有税、利、债、费，而为保持国内经济平稳、持续增长，根据图示，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出。①④符合题意，选C。
6.（2018年高考全国2文综政治38）阅读材料，完成下列要求。
材料一如图 2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）
材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
【答案】（1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
【解析】此题以我国公共财政收入与税收收入为背景材料，考查经济生活的相关知识。
第（1）问要求“简要说明材料一包含的经济信息。”属于反映类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一”，知识范围为“经济生活”知识。然后将图表信息转化为文字信息即可。根据图9信息可概括出2013～2017年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨，税收收入占公共财政收入的绝大部分。
第（2）问要求“结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。”属于分析类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。
7.（2015·全国卷II）材料二：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。
结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。（14分）
【答案】小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳阿亮就业，促进经济发展（4分）；小微企业发展面临税负较重，融资难融资贵等困难(4分），税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展，（3分）引导和鼓励大众企业、万众创新。（3分）
【解析】考查当前对小微企业实施税收优惠的理由，结合经济生活相关知识，联系材料，可从小微企业的地位、作用，融资问题、企业负担、政府对企业的政策等角度考虑。
二、备考模拟
1．（2021·北京西城区·高三一模）《中华人民共和国预算法实施条例》自2020年10月1日起施行。这使得“钱袋子”看得更紧，政府全部收入和支出都要做进预算；“花钱”更有效，钱往哪花、怎么花、有啥产出、起啥效果等都有监控和评价；“账本”公开更详细，该公开的都公开，基本支出和项目支出都要具体，晒出一本明白账。该条例的实施能（ ）
A．使纳税人拥有知情权、参与权、监督权
B．促使政府精打细算，公共财政资金节用裕民
C．使财政在国家治理中发挥基础和重要支柱作用
D．确保公民行使司法监督权更加有力
【答案】B
【详解】A：纳税人的知情权、参与权、监督权是宪法和法律赋予的，A错误。B：政府全部收入和支出都要做进预算；“花钱”更有效，钱往哪花、怎么花、有啥产出、起啥效果等都有监控和评价，能促使政府精打细算，公共财政资金节用裕民，B正确。C：题干旨在说明政府严格预算，未体现国家财政是国家治理的基础和重要支柱，C错误。D：公民不是司法监督的主体，国家司法机关行使司法监督权，D错误。故本题选B。
2．（2021·吉林长春市·高三一模）2020年中央财政发行1万亿元抗疫特别国债。李克强总理强调，这是特殊时期的特殊举措，1万亿并非用于弥补财政赤字，而是专款专用，筹集资金全部转给地方，并要求直达市县基层，直接惠企利民，以支持地方完成"六保"任务和抗疫。不考虑其他因素，发行抗疫特别国债的正确传导路径是（ ）
①增加地方财政收入
②推动保居民就业、保基本民生、保市场主体
③实施积极的财政政策，扩大财政支出
④稳健的货币政策更加灵活适度
⑤维护经济发展和社会稳定
⑥增加居民实际投资收益
A．①→⑥→⑤ B．①→④→⑥ C．③→④→② D．③→②→⑤
【答案】D
【详解】①：资金直达市县基层、直接惠企利民，不能增加地方财政收入，①不符合题意。②：实施积极的财政政策，扩大财政支出，筹集资金全部转给地方，并要求直达市县基层，直接惠企利民，②排第二位。
③：发行抗疫国债，属于积极的财政政策，扩大财政支出，③排首位。④：发行国债属于财政政策而不是货币政策，④不符合题意。⑤：将财政资金直达市县基层，直接惠企利民，以支持地方完成"六保"任务和抗疫，从而维护经济发展和社会稳定，⑤排尾位。故本题选D。
3．（2021·四川高三一模）2020年，我国发行了1万亿元抗疫特别国债。其中7000亿用于公共卫生和重大疫情防控救治体系建设应急物资保障体系建设等基建项目。余下3000亿资金用于保就业、保基本民生、保市场主体。对此认识正确的是（ ）
①加大财政资金筹集力度，统筹疫情防控和经济社会发展
②扩大财政使用范围，促进社会总需求与社会总供给平衡
③优化财政支出结构，保障人民生活维护社会和谐稳定
④强化财政支持企业力度降低融资成本以化解金融风险
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B
【详解】①③：发行抗疫特别国债，用于保人民健康，保就业、保基本民生、保市场主体，这说明材料中的举措意在加大财政资金筹集力度，统筹疫情防控和经济社会发展，优化财政支出结构，保障人民生活维护社会和谐稳定，①③符合题意。②：抗疫特别国债的7000亿用于公共卫生和重大疫情防控救治体系建设应急物资保障体系建设等基建项目，余下3000亿资金用于保就业、保基本民生、保市场主体，并不是扩大财政使用范围，而且材料主旨是财政的保民生的作用，而不是财政促进经济平稳运行的作用，②排除。④：“降低融资成本以化解金融风险”属于金融政策范畴，不属于财政政策，④错误。故本题选B。
4．（2020·青海海东市·高三一模）民营经济在稳增长、促就业、改善民生、促进创新等方面发挥了重要作用，但目前民营经济仍面临着科技创新能力弱、税收负担重、人才引进难等困难，难以形成核心竞争力。为帮助民营经济走出困境，政府可采取的措施有（ ）
①减轻民企税负，加大对民企创新转型的扶持力度
②对民企引进人才给予财政补贴，优化发展环境
③减少民企上缴给国家的利润，增强企业活力
④制定正确的经营战略，帮助民企不断提高产品和服务质量
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】A
【详解】①②：目前民营经济仍面临着科技创新能力弱、税收负担重、人才引进难等困难，难以形成核心竞争力。为帮助民营经济走出困境，政府可实施积极的财政政策，减轻民企税负，加大对民企创新转型的扶持力度，通过财政补贴推动民企引进人才，优化发展环境，①②正确。③：国有企业上缴利润给国家，民营企业交税而不上缴利润，③错误。④：经营战略制定的主体是企业，不是政府，④错误。故本题选A。
5．（2021·浙江省柯桥中学高三其他模拟）2020年我国减税降费预计全年为企业新增减负超过2.5万亿，财政赤字规模比去年增加1万亿，同时发行1万亿元抗疫特别国债。这些举措（ ）
①将导致国家财政收入减少
②可以缩小收入分配差距
③会刺激社会总需求增长
④能够促进国民经济平稳运行
A．①② B．③④ C．②④ D．①③
【答案】B
【详解】③④：减税降费预计全年为企业新增减负超过2.5万亿，财政赤字规模比去年增加1万亿，同时发行1万亿元抗疫特别国债。这些举措会刺激社会总需求增长，能够促进国民经济平稳运行，故③④入选。
①：短期内会导致国家财政收入减少，但从长期看，会有利于增加财政收入，故①不选。②：题干中举措与缩小收入分配差距无关，故②不选。故本题选B。
6．（2020·四川凉山彝族自治州·高三一模）2020年中央财政发行抗疫持别国债1万亿元，资金全部转给地方，建立特殊转移支付机制、资金直达市县基层，直接惠企利民，主要用于保就业、保基本民生、保市场主体，包括支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等。发行抗疫特别国债可以（ ）
①为基层有效落实国家防疫政策部署提供资金支持
②增加疫情期间财政收入，有效监督经济主体活动
③能为国家提供资本积累，保障居民基本生活水平
④能够筹集抗疫资金，扩大内需助推经济平稳运行
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】B
【详解】①④：“抗疫持别国债筹集的资金全部转给地方，直接惠企利民...扩大消费和投资等”，这说明发行抗疫特别国债可以为基层有效落实国家防疫政策部署提供资金支持；能够筹集抗疫资金，扩大内需助推经济平稳运行，①④符合题意。②：发行抗疫特别国债旨在保民生保生产，而非监督经济主体活动，且也无此功能，②错误。③：发行抗疫特别国债不能为国家提供资本积累，发展经济才能，③错误。故本题选B。
（2020·广西北海市·高三一模）在“2020中国经济趋势年会”上，相关专家表示，把供给侧结构性改革主线贯穿于宏观调控全过程，是中央经济工作会议提出的重要要求。必须要把积极财政政策与供给侧结构性改革这条主线更好地结合起来。在积极的财政政策下，能引起市场供给曲线从S移动到S1的是（ ）
①疫情期间，对困难企业减费降税，帮助企业纾困解难
②适当提高银行存款准备金率，营造一个比较宽松的金融环境
③疫情期间，对生产口罩、消毒产品等企业给予适度的财政补贴
④疫情期间，提高困难群众的补贴标准，保障群众的基本生活
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】A
【详解】①③：由图可知，在价格不变的情况下，市场供给增加。疫情期间，对困难企业减费降税，帮助企业纾困解难，对生产口罩、消毒产品等企业给予适度的财政补贴，都可以在价格不变的情况下，实现市场供给的增加，①③当选。②：适当提高银行存款准备金率，属于紧缩性货币政策，不能营造一个比较宽松的金融环境，②不选。④：疫情期间，提高困难群众的补贴标准，有利于促进居民消费，不合题意，④不选。故本题选A。
8．（2020·娄底市春元中学高三月考）2020年，我国安排地方政府专项债券3.75万亿元，比2019年增加1.6万亿元，重点用于交通基础设施、能源项目、农林水利、生态环保项目、民生服务、冷链物流设施、市政和产业园区基础设施等七大领域。我国增加地方政府专项债券发行规模意在（ ）
①刺激社会总需求，拉动经济增长
②发挥政府投资的带动效应，激发社会投资活力
③发挥财政的作用，增加社会有效供给
④提高财政资金使用效率，促进财政收支平衡
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】A
【详解】①②：我国安排地方政府专项债券重点用于交通基础设施、能源项目、农林水利、生态环保项目、民生服务、冷链物流设施、市政和产业园区基础设施等七大领域。意在发挥政府投资的带动效应，激发社会投资活力；通过刺激社会总需求，拉动经济增长。①②符合题意。③：财政支出是社会总需求的一部分，我国增加地方政府专项债券发行规模不是为了增加社会有效供给。③与题意不符。④：我国增加地方政府专项债券发行规模是为了拉动经济增长，保障民生。不是为了提高财政资金使用效率，促进财政收支平衡。④与题意不符。故本题选A。
9．（2020·福建漳州市·龙海二中高三月考）税制改革是深化改革的重要内容之一。2019年我国将继续实施积极的财政政策，适时预调微调，稳定总需求，积极的财政政策要加力提效，实施更大规模的减税降费。下列减税对经济影响的传导中，正确的有
①增加个人所得税专项附加扣除→调节收入分配→促进共同富裕
②营业税改征增值税→增加国家财政收入→经济持续高质量发展
③提高企业所得税起征点→企业税负减轻→释放企业生产经营活力
④推进资源税改革→提高资源开采成本→促进资源节约和环境保护
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】A
【详解】①正确，实施积极的财政政策，增加个人所得税专项附加扣除，可以调节收入分配，有利于促进共同富裕；②错误，营业税改征增值税，在其他条件不变的情况下，国家财政收入减少；③正确，提高企业所得税起征点，可以减轻企业税负，有利于释放企业生产经营活力；④不合题意，题干主旨强调的是减税举措，推进资源税改革，提高资源开采成本属于增税，与题干主旨不符；故选A。
10．（2020·肥东县第一中学高三月考）安徽省实施健康扶贫，在基本医保政策的基础上，设定“351”兜底保障线，即农村贫困人口在县域、市域、省域内医疗机构就诊，个人年度累计自付费用分别不超过0.3万元、0.5万元和1万元，剩余合规医药费用全部由政府兜底。设定兜底保障线的做法表明（ ）
①财政通过国民收入再分配使农村居民享受医疗保障
②财政在农村贫困人口享受医疗保障方面发挥着重要作用
③社会保险具有保障和互助的功能
④实施健康扶贫政策使发展成果惠及低收入群体
A．①④ B．①② C．②③ D．②④
【答案】D
【详解】②④：设定兜底保障线的做法表明财政在农村贫困人口享受医疗保障方面发挥着重要作用，实施健康扶贫政策能够使发展成果惠及低收入群体，②④入选。①：设定兜底保障线的对象是农村贫困人口，而不是针对所有农村居民，①与题意不符。③：社会保险是政府兜底，商业保险具有保障和互助的功能，③错误。故本题选D。
11．（2020·浙江高三其他模拟）2019年我国GDP增长6.1%，国民经济运行总体平稳，但下行压力依然较大，消费总量、固定资产投资增长低于预期。2020年2月以来，我国多省份纷纷拉开专项债发行大幕，继续践行和拓展减税降费，以期发挥其叠加累积效应，但这些措施也将在一定程度上导致财政收入“吃紧”。因此，如何精打细算，既让老百姓过好日子又提高资金使用效率，是我国各级政府必须面对和解决的问题。
结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答下列问题：
（1）从财政促进国民经济平稳运行的角度，说明我国多省份相关举措的合理性。
（2）请你从影响财政收入的因素角度，为政府解决财政收入“吃紧”问题提出两条可行性建议。
【答案】（1）①由于当前我国消费总量、固定资产投资增长低于预期，社会总供给与社会总需求存在失衡的潜在风险。面临这一经济形势，多省份增发专项债、继续践行和拓展减税降费，通过这类积极的财政政策，增加政府支出，减少税收，增加社会消费总量，减轻企业税费负担，刺激固定资产投资增长，从而促进社会总供给与社会总需求的平衡，实现国民经济平稳运行。
（2）示例：①在保持民生社会事业支出稳中有升的前提下，进一步缩减不必要的政府性支出；②通过提高经济建设支出资金的使用效率，促进国民经济发展，从源头上扩大税源。
【分析】本题以我国多省份采取相关举措促进国民经济平稳运行为背景材料，从经济生活角度设置有关问题，考查考生解读材料，获取信息、调动和运用知识、描述和阐释事物的能力。
12.（2020·浙江嘉兴市·高三二模） 突如其来的新冠肺炎疫情给浙江经济发展造成巨大冲击，市场消费需求不振、广大小微企业停工停产、外贸企业出口受阻……为帮助企业渡过难关、提振经济，省政府采取了以下措施：加大对小微企业的财税支持、实施税收减免和延期缴纳，提高部分产品的出口退税率，推出政府出资的消费券等。上述举措最大程度降低了疫情对经济带来的负面影响。
结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答下列问题：
（1）运用国家财政的相关知识，说明省政府采取上述措施的正确性。
（2）作为消费者，请你为合理使用消费券提两条具体的建议。
【答案】（1）①国家财政是国家治理的基础和重要支柱，具有促进国民经济平稳运行的作用。受疫情影响，浙江经济下行压力加大，省政府通过减税、出口退税、发放消费券能刺激社会总需求，进而拉动经济增长。②上述举措通过调节国家、企业、个人三者的收入分配关系，有利于企业扩大生产、增加居民购买力。
（2）①根据消费券的金额，适度消费。②根据自己或家庭的实际需要，理性使用消费券。（其他角度，言之有理酌情给分。）
【分析】本题以新冠肺炎疫情为话题设置试题情境，以浙江省政府因对新冠肺炎疫情带来冲击的举措为材料，从《经济生活》的知识角度组织两个问题，考查考生对基础知识的掌握程度，考查考生阅读材料分析材料、描述阐释事物、运用知识解决问题的能力。

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