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关于“财政、税收”的命题
一、必备知识和答题要点
1、财政作用
国家财政，是国家治理的基础和重要支柱，在经济社会生活中发挥着巨大作用。
①财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障；（如：财政通过再分配。缩小收入差距，促进教育公平，建立健全社会保障体系与基本医疗卫生制度等）
②财政是资源合理配置的重要手段；（如：能源、交通运输等基础设施行业，西部等欠发展地区都离不开国家财政大力支持。）
③财政可以促进经济平稳运行。在经济增长迟缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长；在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。
2、结构性减税的作用
①维护社会公平：个人所得税有利于调节个人收入，实现社会公平。
②引导企业投资：合理的企业所得税有利于促进企业发展，引导企业作出合理的投资行为。
③减负增效：“营改增”，增值税可以避免对一个经营额重复征税，减轻企业税负，降低制度性交易成本，增强企业竞争力。同时，防止偷税漏税行为。
④转变经济发展方式：征收资源税有利于促进企业提高科技水平，节约资源，实现经济发展方式的转变。
⑤引导消费：消费税可以引导消费者的消费行为，树立正确的消费观，促进经济社会协调可持续发展。
二、典型例题（模拟/高考真题）
1、【2015年课标Ⅰ卷】财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）
结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）
⑴增加财政赤字的合理性：①财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；②我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。
⑵用好财政资金，应做到：①优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；②加强赤字资金管理，提高使用效率；③遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
2、李克强总理在《政府工作报告》中表示，2019年国家将实施更大规模的减税。坚持普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。
结合材料，运用经济生活知识，分析普惠性减税与结构性减税对促进经济高质量发展的影响。（14分）
①税收政策是国家宏观调控的重要工具。在需求不足、经济增长乏力时，国家实行积极的财政政策，降低税率，可以增强企业的投资能力，扩大社会总需求，促进经济平稳运行。(4分)
②普惠性减税不仅降低了企业的生产经营成本，增强了企业活力和营利能力，也有利于稳定物价，保证有效供给，提高居民的消费能力，从而发挥消费对经济的基础性作用。（4分）
③制造业等税率下降3个百分点，有利于发展先进制造业，增强我国经济质量优势。（3分）针对实体经济和小微企业的减税能增强实体经济的国际竞争力，筑牢现代经济体系的坚实基础，有利于打造制造业强国，助力经济高质量发展。（3分）
三、实战演练（学以致用，提升能力）
政府工作报告显示，2019年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。其中，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。2018年税务总局关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知指出，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元，子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房租金支出、住房贷款利息支出、赡养老人支出等六个项目的费用在税前进行专项附加扣除。
结合材料并运用所学经济生活知识，回答下列问题
⑴说明我国减税与财政收入之间的关系。
①税收是财政收入的最重要来源，分配政策是影响财政收入的重要因素。随着我国推行结构性减税的积极财政政策，我国财政收入增长会遇到一定的压力。
②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。结构性减税，降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
⑵分析政府实施一系列减税降费措施的重大意义
①税收是宏观调控的重要手段，大规模的减税降费有利于激发市场主体活力应对经济下行压力。
②税率降低，增加了企业利润，促进相关产业的发展，刺激社会投资和经济增长。
③对科技型中小企业的税收优惠政策，有利于促进高新技术企业加大研发投入，促进科技创新和经济高质量发展，优化国民经济结构。
④提高个税起征点和税前专项附加扣除，有利于减轻中低收入者税收负担，增加居民实际收入，发挥消费对经济发展的基础性作用;调节收入分配，促进社会公平。
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精品试卷·第
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页
（共
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