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第三单元 收入与分配 复习
知识点梳理
第七课 个人收入的分配
1、我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存，把按劳分配与按生产要素分配结合起来的分配制度的客观必然性
（1）生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。
（2）在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地必然实行按劳分配为主体，把按劳分配与按生产要素分配结合起来的分配制度。
2、按劳分配的基本内容和作用
（1）按劳分配的基本内容：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动的数量分配消费品，多劳多得，少劳少得。
（2）实行按劳分配的作用：实行按劳分配，劳动者的个人收入与劳动的数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动 从而促进社会生产的发展。实行按劳分配，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动、平等分配。
3、按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配
（1）按个体劳动者劳动成果分配。个体劳动者的劳动成果在扣除成本和税款后直接归劳动者所有，构成他们的个人收入。是经营者、投资者。
（2）按生产要素分配。生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。参与收益分配的生产要素主要有劳动、资金
（3）实行按生产要素分配的作用：确立按生产要素分配的原则是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、国家对劳动、知识、人才、创造的尊重；确立按生产要素分配的原则有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力创造财富的源泉充分涌流。
4、效率与公平的含义及意义
（1）效率=产出/投入，它表示资源有效利用的程度。提高效率就意味着资源的节约和社会财富的增加。
（2）收入分配的公平，要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。维护公平有助于协调 实现经济发展、社会和谐；有助于激发劳动者发展生产，提高经济效率的积极性。
5、效率与公平的关系
（1）效率与公平存在着矛盾。一定时期内，社会财富总量一定。个人收入分配中，用于激励效率的多了，用于体现公平的就会少。
（2）效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。
（3）实现公平是提高经济效率的保证。只有维护劳动者公平分配的权利，保证劳动者的利益，才能激发劳动者发展生产的积极性。
6、在社会主义市场经济条件下，坚持效率优先、兼顾公平的分配原则，允许和鼓励一部分地区和个人通过诚实劳动、合法经营先富起来，带动其他地区和个人致富，最终达到共同富裕。 既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时， 先富帮后富。 初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。初次分配要将个人收入与其在经济活动中的 收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，创造条件让更多群众拥有财产性收入。在由国家参与、政府对收入分配的调节，提高低收入者的收入水平，调节过高收入，取缔非法收入。完善税收和社会保障制度，防止出现严重的两极分化，保障低收入者的基本生活。
第八课财政与税收
1、财政的含义
（1）为了履行国家的对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。国家的收入和支出就是财政。
（2）财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。财政本质上是以国家为主体的分配关系。
2、财政收入的含义及其来源
（1）财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
（2）财政收入的来源：税收收入——税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。利润收入者的身份获得利润， 主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分， 国家从参股企业中取得的股金分红收入。 债务 政府公债和外债。其他收入——统称为“费”。
3、影响财政收入的因素
财政收入主要受经济发展水平和分配政策的制约。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。因此，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政 财政收入还受分配政策的制约。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应制定合理的财政政策，使财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
4、财政支出的含义及其作用
（1）财政支出的含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。
（2）作用：国家财政支持基础设施和工程建设，具有促进资源合理配置的作用。 国家可以通过对财政收支水平的调控，实现社会总供给和社会总需求的平衡，促使经济平稳运行。 国家可以通过对财政收支方向、结构的调控，促进经济结构的优化，支持高科技研究开发，发展科技教育事业。 财政是巩固国家政权的物质保证。 财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证。 财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。
5.税收的含义
税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
6、税收的基本特征
（1）税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税。
（2）税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（3）税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式预先规定了征税的对象和税率，不经有关部门批准不能随意变更。
（4）税收的强制性、无偿性和固定性的关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性 固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终危及国家利益。
7、个人所得税
（1）个人所得税的征税对象——个人所得额。
（2）个人所得税的纳税人——一我国居民来源于境内外的所得和非我国居民来源于我国境内的所得。
（3）个人所得税的税率——个人所得税分别实行超额累进税率和比例税率的计税办法。
（4）个人所得税的作用——个人所得税是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
8、税收的作用
（1）税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。
（2）税收是实施经济监督的重要手段。
（3）税收是调节经济的重要杠杆。
9、纳税人和负税人的含义
（1）纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
（2）负税人是实际或最终承担税款的的单位和个人。
当纳税人所缴税款由自己负担时，纳税人就是负税人。当纳税人通过一定途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。
10、公民必须依法纳税，增强纳税人意识
（1）增强纳税人的权利意识：公民要以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进
（2）增强纳税人的权利意识是因为：人民是国家的主人，税收的征管和使用关系到国家的发展和纳税人的利益。
（3）增强纳税人的义务意识：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（4）增强纳税人的义务意识是因为：在我国税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
知识点精析
知识点一、分配兼顾效率与公平
例1、再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措。下列体现“再分配更加注重公平”的措施是（ ）
A.提高企业职工最低工资标准 B.调整银行存款利率
C.提高城市居民最低生活保障标准 D.建立企业职工工资增长机制
答案：C
解析：初次分配是国民收入方面的分配，分成国家收入，企业收入和劳动者收入三个部分。主要是对工资和利润的分配。A，提高最低工资标准，就是属于初次分配。
再次分配是在全体国民范围内的分配。调节过高收入，提高较低收入，保障合法收入，打击非法收入。包括税收调节，社会福利保障方面等。C强调提高最低生活保障标准，属于社会保障，跟城市居民没有关系。属于再次分配。
知识点二、关于税收
国家税务总局规定，被国家确定为属于高科技的外商企业，按15%的税率征收企业所得税，这一规定主要表明（ ）
A.税收是国家促进经济发展的重要手段
B.要提高我国科技实力必须降低税率
C.降低税率有利于扩大对外开放
D.税率是可以随意调整的
答案：A
解析：国家规定的企业所得税是25%，而高科技的外商企业只要交15%的税。这样可以吸引更多高科技的外商企业进行投资，有利于国家经济的发展。BC跟题目无关，D说法错误。
同步练习
一、选择题
1、2009年2月28日，十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《中华人民共和国食品安全法》。这部法律自2009年6月1目起施行。该法第三十八条规定：“食品、食品添加剂和食品相关产品的生产者，应当依照食品安全标准对所生产的食品、食品添加剂和食品相关产品进行检验，检验合格后方可出厂或者销售。”这一规定要求食品生产者必须
A．严格遵守市场规则 B．转变企业经营方式
C．明确企业经营战略 D．提高自主创新能力
答案：A
解析：本题考查市场秩序与市场规则的知识，考查学生理解和运用知识的能力。食品生产者要依照食品安全标准进行生产、检验，这实际是要求食品生产者严格遵守市场规则，故A项正确；其余各项均不符合题意。
3.实现和维护劳动者权益是社会主义制度的本质要求。劳动者获得权利、维护权益的基础是
A．依法签订劳动合同 B．保障劳动者主人翁地位
C．建立和谐的劳动关系 D．自觉履行劳动者的义务
答案：D
解析：本题考查劳动者的权利和义务的关系，考查学生理解和运用知识的能力。权利的实现要求义务的履行，故劳动者要获得权利、维护权益必须自觉履行应尽的义务，故D项符合题意；其余各项均不符合题意。
3.近期，福建省对从事个体经营且符合条件的高校毕业生给予免收行政事业性收费、税收优惠、小额担贷款和贴息等政策扶持。这表明
A．实现就业必须通过市场竞争 B．高校毕业生应树立平等就业观
C．政府鼓励高校毕业生自主创业 D．选择职业只能根据个人兴趣专长
答案：C
解析：题干强调了国家对大学生自主创业的扶持，行为主体是国家，据此可以排除A项；B项说法不符合题意；D项说法过分强调了个人的兴趣爱好是错误的。做好本题要把劳动者应该树立的择业观念区分开。
4.在企业分配中，如果过分压低劳动报酬，则不利于调动劳动者的生产积极性，终将限制企业的发展。这说明 （ ）
A.公平是提高效率的保证
B.要贯彻“效率优先，兼顾公平”的原则
C.效率是公平的物质前提
D.初次分配和再分配都要注重公平
答案：A
解析：本题重在理解题意，通过题干可以看出在企业分配环节中不能过分压低劳动报酬，否则会影响企业生产效率提升，强调分配对效率的影响。故A项符合题意，B、C、D项不符合题意。
5.税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 （ ）
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税
A.②④ B.①④ C.①③ D.②③
答案：A
解析：本题考查我国的税收和公民的纳税意识等知识，考核学生的理解能力。依法纳税是公民的基本义务，拒绝纳税既违反了国家的有关法律，也不符合公民的基本道德行为准则，因此应选②，舍弃①。小王是个体户，根据税法的规定，个体工商户的生产经营所得属于个人所得税的征税范围，因此应选④，排除③。
二、非选择题
6.阅读下面的材料，回答所提出的问题：
材料一 我国经济增长的基本情况
注：改革开放以前（1978年以前）的年均经济增长速度（用GDP的增长率度量）为6.5%；改革开放以来（1978年以后）的年均经济增长速度为9.4%。在这里，年均经济增长速度大体反映了相应时期内经济增长的长期趋势或正常水平。
材料二 1978～2005年全社会固定资产投资与社会消费品零售的基本情况
年均增长速度 标准差
全社会固定资产投资的增长速度 19.8% 11.7%
社会消费品零售总额的增长速度 13.4% 7.3%
注：在这里，标准差反映了1978～2005年间的增长速度相对于年均增长速度的波动幅度；标准差越大，表明1978～2005年间的增长速度围绕着年均增长速度而上下波动的幅度越大。
材料三 改革开放以来，投资率（即投资占GDP的比率）平均为37.6%，而市场经济发达国家的投资率一般不超过20%；1978～2005年间我国资本积累对经济增长的贡献率为46.5%。
（1）材料一反映出改革开放以来我国的经济增长具有什么特征？
（2）从经济增长的波动和长期趋势两个方面看，材料二、材料三和材料一具有什么联系？
（3）2005年，我国的投资率超过了44%，专家指出，这是一个很难继续提高的比率。请问：在投资率不可能再继续提高的情形下，如何提高我国的社会生产能力、促进国民经济的长期增长？
解析：（1）从材料一可以看出：与改革开放以前相比，改革开放以来的经济增长避免了大起大落，波动幅度大大降低，实现了国民经济的平稳增长。但是，改革开放以来的经济增长依然有比较明显的波动。从经济增长的长期趋势看，改革开放以来的经济增长速度比改革开放以前更高，实现了国民经济的长期高速增长。
（2）通过材料二可以看出，由于改革开放以来全社会固定资产投资与社会消费品零售总额的增长速度不断波动，使得改革开放以来的经济增长速度发生波动，全社会固定资产投资增长速度的波动幅度明显大于社会消费品零售总额增长速度的波动幅度，说明前者对经济波动的影响要大于后者对经济波动的影响。通过材料三可以看出，改革开放以来的经济增长之所以能够保持长期高速增长，主要是依靠资本的高积累、高投入。
（3）在积累率不可能再提高的情形下，要提高我国的社会生产能力、促进国民经济的长期增长，就必须使经济增长方式由粗放型转变为集约型，大力推动科学技术进步与劳动力素质的提高。
7. 2009年2月1日起，我国全面推广“家电下乡”工程，这是一项针对农村消费者定向研发、生产、销售指定家电产品，并由政府财政部门给予一定资金补贴的惠民工程。据测算，如果连续四年在全国农村对彩电、冰箱、洗衣机、手机四类农民需求量大的产品实施“家电下乡”，可实现家电下乡产品销售近4.8亿台，累计可拉动消费9 200亿元，可望缓解家电出口不旺带来的冲击。
运用经济生活有关知识回答：
(1)结合上述材料，简要说明政府为什么要推进“家电下乡”工程
(2)结合我国当前经济形势，谈谈政府应怎样通过财政促进国民经济平稳运行
解析：(1)①经济的发展需要发挥国家的宏观调控。“家电下乡”有利于促进经济增长，增加就业，拉动内需等。②消费对生产有重要的反作用，消费能够拉动经济增长、促进生产发展。“家电下乡”有利于促进家电生产、流通和农民需求的有机对接，促进家电行业健康发展。③实现全面建设小康社会的奋斗目标，必须深入贯彻落实科学发展观。“家电下乡”有利于提高农民生活水平，缩小城乡差距。
(2)①经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。
②当前我国经济发展主要受到需求不足的制约，政府应当采取扩张性(积极)财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，从而降低失业率，拉动经济增长。

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