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第八课
自主创业与诚信经营
第二框　诚信经营
依法纳税
编制人：
审核人：高二政治组
学
习
任
务
核
心
素
养
1．描述与分类：明确消费者的合法权益；我国的主要税种。2．解析与论证：理解保护消费者利益的原因。3．预测与选择：经营者如何维护消费者权益。4．辨析与评价：结合生活实践经验认识“制假售假”的危害性。
1．科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。2．法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。3．公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
【自主学习】
一、诚信经营
保护消费者
1．保护消费者利益
(1)必要性
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
(2)意义：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2．经营者对消费者权益的维护
(1)保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
(3)尊重消费者的自主选择权
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
3．消费者对自身权益的维护
(1)消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。
(2)消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
二、依法纳税是义务
1．公民依法纳税的依据
(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2．目前我国实行的主要税种
(1)增值税
①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
(2)企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)个人所得税
①含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
②改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。
③作用：个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的纳税意识和法治观念。
【合作学习】
合作探究一：为拉动国内需求，政府推出“家电下乡”活动，某家电连锁店搞了一次大规模的促销活动。消费者王某买了一台电冰箱，不到20天电冰箱因质量问题不能正常工作。于是王某持“三包”凭证和发票要求退货，但商家以“家电下乡”活动期间商品不负责“三包”为由，不给王某退货。
(1)商家不负责“三包”的行为是否妥当？
(2)商家的做法侵害了王某的哪些权利？
合作探究二：2019年12月，费先生与某房地产公司签订购买位于市中心某小区住房的合同一份，合同约定房屋建筑面积135.5平方米，房款已全部交付给房地产公司。2020年4月，费先生与房地产公司一同办理房产证手续时，经市房地产测绘中心核实，这套住房登记建筑面积仅为116.3平方米，与合同约定的面积相差19.2平方米，面积缩水如此之多，这意味着该房地产公司多收了费先生8万多块钱。
请从消费者权益角度对该房地产公司的行为进行分析，并给费先生提出解决问题的建议。
【应用学习】
一、选择题
1．李某在饮用从甲超市购买的啤酒时发生爆炸，朋友王某、孙某一起被炸伤。王某作为消费者的哪种合法权利被侵害了(　　)
A．知情权　　
B．自主选择权
C．安全权　
D．求偿权
2．我国之所以制定了一系列专门的法律、法规，用以平衡经营者与消费者之间的关系，是因为(　　)
①消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质，难以抗衡经营者提出的一些苛刻条件
②一些不法厂商制售假冒伪劣商品，更使消费者防不胜防
③经营者与消费者之间呈现出一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害
④法律只保护消费者的合法权益，对经营者来说可有可无
A．①②③
B．①②④
C．①③④
D．②③④
3．在某商场推出的“一等奖为价值2
000元家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。此事表明(　　)
①商场的行为侵犯了消费者的知情权
②规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求　
③商场的行为侵犯了消费者的安全权
④商家竞争手段都是市场经济运行的合理选择
A．①②　　　B．①③　　　C．②④　　　D．③④
4．市场经济既是法治经济，也是信用经济。市场召唤诚信，是因为(　　)
①由于科技的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者很难分辨商品的品质
②不法厂商发布虚假广告、制售假冒伪劣商品
③产品质量法、消费者权益保护法的宗旨都在于保护消费者的合法权益
④经营者和消费者呈现“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益易受损害
A．①②③
B．①②④
C．①③④
D．②③④
5．王某在营业员的极力推荐下购买了一款手机，回家试用发现手机很多功能都不如营业员介绍的好，甚至有的功能根本就没有。王某找营业员调换，发现其他手机质量也差不多，于是王某要求退货，营业员却坚持不退。对此，以下观点正确的是(　　)
A．不退货，经营者已经让消费者实现了自主选择权
B．应退货，经营者应当向消费者提供商品的真实信息
C．不退货，在该店购买手机是王某自主选择的结果
D．应退货，买不买或退不退货是消费者最基本的权利
6．某煤气公司规定，凡安装管道煤气的用户，必须到其指定的企业购买煤气灶，否则不予安装。该公司的行为(　　)
①侵害了消费者的合法权益
②维护了企业的信誉和形象　
③保护了国家、集体和消费者的利益
④是法律所禁止并要受到法律制裁的行为
A．①②
B．③④
C．①④
D．②③
7．某大型超市采用谎称有奖或故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售，这种行为侵犯了消费者的(　　)
A．安全消费的权利
B．知情权
C．自主选择权
D．依法求偿权
8．消费者的自主选择权是指(　　)
①自主选择提供商品或者服务的经营者的权利
②自主选择商品品种或者服务方式的权利
③对商品或服务进行自主地比较、鉴别和挑选的权利
④了解商品或服务的真实信息的权利
A．①②③
B．②③④
C．①②④
D．①③④
9．在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不适用于(　　)
①个人独资企业
②外资企业
③有限责任公司
④合伙企业
A．①②
B．②③
C．③④
D．①④
10．加快落实建设房地产长效机制，房地产税是重要方面。2018年9月7日，第十三届全国人大常委会立法规划公布，房地产税法被列入第一类项目。下列选项对此理解正确的是(　　)
①我国税收具有无偿性
②我国坚持税收法定原则
③税收的固定性受到现实的挑战
④税收应随着经济社会发展而变革
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
11．据统计，2019年上半年，各地税务、公安机关查出各类发票违法犯罪案件近3万起，查出非法发票1
760万份，抓获犯罪嫌疑人2
126人，查处违法企业2.9万户，查补收入46.4亿元。查处各类发票违法犯罪案件(　　)
①是国家在惩治欠税、抗税等违法行为
②体现了税收具有强制性的特征
③夯实了国家履行职能的物质基础
④是国家调节收入分配的重要手段
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
12．为“落实税收法定原则”要求，全国人大常委会通过的第一部专门体现“绿色税制”的单行税法是(　　)
A．《中华人民共和国个人所得税法》
B．《中华人民共和国环境保护税法》
C．《中华人民共和国企业所得税法》
D．《中华人民共和国税法》
13．改革开放以来，我国个人所得税起征点不断调整(见下图)。据此可以推断出(　　)
①城乡物价保持稳定
②国家财政支出逐渐减少
③居民可支配收入不断增加
④我国经济发展水平不断提高
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
14．目前，我国一件300元的衣服含48元税，相当于衣服价格的16%。假设在应税项目、税率等不变的情况下，每年花5
000元买衣服，漂漂亮亮打扮20年，就包含了16
000元税。以下说法正确的是(　　)
A．消费者买衣服时要交个人所得税
B．政府筹集财政资金完全依靠税收
C．税收的用途就是给国家机关提供经费
D．纳税是公民应当履行的义务
15．“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们(　　)
A．国家税收越多越好
B．纳税越多权利越多
C．税务机关必须依法征税
D．要自觉履行纳税义务
二、非选择题
16．经营者王峰，于2019年3月5日以每箱36元的价格购进生产日期为2018年7月28日，保质期至2019年3月28日的100箱米多奇馒头干。为了售完即将过期的产品，王峰购买了打码机和稀料在小包装上打上新的生产日期，准备再次将这些馒头干流入市场销售。
(1)王峰的做法正确吗？
(2)这种行为侵犯了消费者的哪些权利？
17．我国个人所得税从1980年确立至今，月免征额经历了多次调整：由最初的800元依次调整为1
600元、2
000元、3
500元。2018年个人所得税改革迈出关键一步，月免征额提高到5
000元，并在此基础上于2019年1月1日起首次增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。
(1)什么是个人所得税？
它实行的形式是什么？
(2)个人所得税的月免征额有什么变化？简要说明这一变化的意义。
8.2
诚信经营
依法纳税
参考答案
合作学习
[解析]　商家的行为违背了诚实信用的原则，侵害了消费者的合法权益，属于不诚信经营行为，应承担法律责任。解答时调动出法律常识中诚信经营的知识分析说明。
[答案]　(1)商家在“家电下乡”期间推销伪劣商品，是一种不正当竞争行为，违反了市场公平竞争与诚信经营的原则。本案中的电冰箱是按正品出售的，商家应负“三包”责任。
[解析]　第①小问，要明确消费者应有的权益，判断某房地产公司的行为是否合法，若不合法，侵犯了消费者什么合法权益。回答时要做到有理有据，要把相关法律与材料结合起来分析。第②小问，强调要通过法律途径解决。
[答案]　①《消费者权益保护法》指出，经营者应当保障消费者的知情权。经营者应当向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不得作引人误解的虚假宣传。在该案例中，房地产公司没有向消费者提供真实信息，没有按照合同规定履行义务，是明显的违法行为，侵犯了消费者的知情权，违反了公平和诚实信用的原则，是一种欺诈行为，应当承担违约责任。②费先生应该通过法律途径解决问题。可以先协商和解，或者由消费者协会调解，和解或调解不成可以向国家有关机关申诉控告，或者要求仲裁，也可以向人民法院提起诉讼。
一、选择题
1【解析】C。经营者必须保证消费者享有安全消费的权利，李某在消费商品时被炸伤，自己的安全权受到了侵害，故应选C项。
2【解析】法律不仅保护消费者的合法权益，也保护经营者的合法权益，④错误，故答案选A。
3【解析】A。李先生购买商品中奖却是一台旧冰箱，但是商家以“最终解释权归本商场”为由拒绝更换新品，显然侵犯了消费者的知情权，也说明规范市场经济秩序对于市场经济健康发展的必要性，所以选①②。商场没有侵犯消费者的安全权，排除③，④说法错误。
4答案　B
5【解析】　题干中“回家试用发现手机很多功能都不如营业员介绍的好，甚至有的功能根本就没有”，说明营业员没有向消费者提供其商品的真实信息，侵犯了消费者的知情权。故正确答案选B。
6【解析】C。本题考查学生对消费者权益和企业信誉形象等知识的理解。煤气公司强行要求客户到指定地点购买煤气灶，否则不予安装的做法，不仅侵害了消费者的自主选择权，违反了消费者权益保护法，也损害了企业的信誉和形象。由此可知，①④正确，②③错误。
7【解析】　经营者应当向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不能作引人误解的虚假宣传。该超市的行为侵犯了消费者的知情权。故选B。
8【解析】　消费者的自主选择权是指消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。①②③符合题意；④属于知情权，排除。故选A。
9【解析】　企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。故选D。
10【解析】　房地产税法被列入第一类项目，体现了税收法定原则，有税就有法，②正确；税收的固定性不是一成不变的，而是随着经济社会发展，经过国家有关部门批准后可以变更，④正确；依法征收房地产税坚持先立法后征税，体现了税收的固定性，③错误；①与题意无关。故选C。
11【解析】　各类发票违法事件属于偷税行为，不属于欠税、抗税行为，①不选；国家查处各类发票违法犯罪案件，体现了税收具有强制性的特征，②正确；国家查处各类发票违法犯罪案件，查补收入，这夯实了国家履行职能的物质基础，③正确；查处各类发票违法犯罪案件不属于调节收入分配的重要手段，④不选。故本题答案选C。
12【解析】B。　2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》，于2018年1月1日起施行。这是我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。
13【解析】　改革开放以来，我国个人所得税起征点不断调高，其根本原因是我国经济发展水平不断提高，居民可支配收入不断增加，③④符合题意。我国个人所得税起征点不断调整，与国家财政支出和城乡物价无直接关系，排除①②。故选D。
14【解析】　个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税，可见，消费者买衣服时不需要交个人所得税，故A错误；税收是国家财政的重要来源，而不是唯一来源，故B错误；税收的用途有多种，C说法过于绝对，排除；材料表明，我们买的每一件衣服中都含有税，每买一件衣服就间接地为国家税收作出了贡献，这说明纳税是公民应当履行的义务，故D正确。
15【解析】　题干信息“……献真情；你出力，我出力”体现了D。在一定时期内，如果国家征税过多，则意味着企业、个人的收入减少，不利于企业的扩大再生产和人民生活水平的提高，A错误；税收是国家依法无偿取得的，B错误；C正确但与题意无关。故选D。
二、非选择题
16答案　(1)王峰的做法属于不正当竞争行为，这种做法不正确。
(2)①王峰明知食品过期会危害人的身体健康，却有意让过期产品再次流入市场，侵害了消费者的安全消费的权利。
②王峰擅自修改馒头干的真实信息，作引人误解的虚假宣传，侵害了消费者的知情权。
17答案　(1)个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。根据不同项目的应税所得，个人所得税分别实行超额累进税率和比例税率两种形式。
(2)我国个人所得税免征额在不断地提高。随着居民收入的不断增长，个人所得税免征额也在加快调整。提高个人所得税免征额，有利于提高中低收入者的实际收入，改善人民的生活；有利于促进社会公平，增强居民的消费能力；有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
8.2

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