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2012届高三政治一轮复习教案：经济生活 第八课　财政与税收
一、最新考纲审析
1、高考考点
（1）财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡
（2）财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保
（3）税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用
（4）依法纳税：我国税收的本质，依法纳税
2、考查重点
（1）财政收入与财政支出
（2）财政和税收的作用
（3）税收的特征
（4）依法纳税
3、关注热点
（1）结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义
（2）结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对应对金融危机对我国的冲击，促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义
（3）结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义
二、核心考点梳理
考点一　国家财政
1．财政
国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政收入
(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
(2)构成：财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收收入是国家财政收入的最主要来源。税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
(3)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。同时国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政支出
(1)含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。
(2)构成：按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。
4．财政收支平衡
(1)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。
(2)财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。
5．财政的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
考点二　征税与纳税
1．税收
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．税收的基本特征
税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
3．税收的种类
根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
(1)增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
(2)个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
4．税收的作用
第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。(全面理解税收的作用，还应考虑某些具体税种对收入分配的调节作用以及引导消费的作用等。)
5．依法纳税
(1)必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
(2)公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。
(3)公民要增强税收监督意识。
三、重难点方法突破
1．财政收入是否越多越好
(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2．财政赤字与通货膨胀的关系
比较 财政赤字 通货膨胀
区别 含义不同 指当年的财政支出大于财政收入的部分 指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象
原因不同 是由财政支出大于财政收入所致 是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的
联系 财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀
特别提醒：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此财政赤字要控制在一定范围之内。
3．扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策
区别 原因 经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约 经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨 经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策
对策 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温 控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支
联系 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
4．比较财政政策和货币政策
财政政策 货币政策
区别 含义不同 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策 货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
内容不同 财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等 与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等
政策制定者不同 国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过 中央银行直接制定
联　系 ①都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段②在一定条件下，二者相互配合起作用
5.税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性
区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税, 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
特别提醒：税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。
6.违反税法的表现及对其的相关处理一览表
含　义 手　段 处　理 联系
偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任 四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁
欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠
骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 骗取税收优惠
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段
四、命题角度探究
典例1、(2010·全国Ⅰ)受全球金融危机影响，2009年以来我国经济出现困难，主要表现为外部需求下降、出口贸易不畅，经济增速放缓、失业增加，通货膨胀预期正逐步形成等。在此背景下，我国政府应采取的宏观经济政策是 (　　)
①加快企业资金周转速度，提高盈利水平　②扩大国债发行规模，加快重点产业发展　
③提高出口退税率，鼓励企业出口　④增加政府财政收入，扩大积累基金
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
解析：本题考查学生对宏观调控相关知识的理解。①属于企业应采取的措施，不符合题干要求；在外需下降、经济增速放缓条件下，国家应扩大财政支出而非增加财政收入，故④与题意不符；②③是在出口不畅、经济增速放缓条件下政府应采取的宏观调控政策，故选C。
典例2、(2010·天津文综)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 （ ）
①巩固国家政权，维护社会秩序　②健全社会保障体系，改善人民生活　
③调控收支水平，促使经济平稳运行　④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
解析：解答本题要特别注意图表所反映的具体信息：图表反映的是2006～2009年中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生这三个方面的支出情况，对应的财政作用就是健全社会保障体系、完善社会公共服务体系，②④入选；图未直接体现巩固国家政权和调控收支水平的作用，不选①③。故选D。
典例3、2010年3月5日，温家宝总理在《政府工作报告》中强调，2010年拟安排财政赤字10 500亿元，其中中央财政赤字8 500亿元，继续代发地方债2 000亿元并纳入地方财政预算。这说明 (　　)
①我国继续实施扩张性财政政策　②我国将采取紧缩性财政政策　
③当前经济运行依然主要受需求不足制约　④财政赤字对我国经济的发展有弊无利
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
解析：发行债券的目的是刺激消费，拉动经济增长，这属于扩张性财政政策，①③正确。②④说法错误。
答案：A
典例4、2011年中央财政预算继续加大“三农”投入，增加涉农补贴规模，完善农业补贴和价格支持政策，促进农民增收，还将进一步健全和完善家电、汽车摩托车下乡等刺激消费政策，更好满足广大农村不同消费层次的需求。这说明，在解决三农问题中，财政发挥的主要作用有 (　　)
①组织财政收入　②促进资源合理配置　
③促进国民经济的平稳运行　④促进社会公平，改善人民生活水平的物质保障
A．②③ B．③④ C．②④ D．①④
解析：①属于税收的作用，不符合题意。材料强调支持农民增收和提高农村消费水平，②④正确。③材料没有体现。
答案：C
典例5、2010年8月31日，为帮助地方做好洪涝、泥石流灾害受灾群众生活救助工作，财政部会同民政部下拨自然灾害生活救助资金20.05亿元，用于受灾群众紧急转移安置、倒塌住房恢复重建和向因灾死亡人员家属发放抚慰金等方面。这主要体现了财政(　　)
A．可以有效调节资源的配置 B．财政是巩固国家政权的物质基础
C．可以迅速提高人民的生活水平 D．可以促进科教文卫事业的发展
解析：本题考查了财政的作用。财政部下拨自然灾害生活救助资金体现了财政在调节资源配置中的作用，有利于提高人民生活。故A项正确。B、D两项与材料无关，C项说法太绝对。
答案：A
典例6、(2010·重庆文综)经济学家拉弗用图揭示了税率与税收收入之间的关系。
由图可知 (　　)
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1
解析：本题以税率与税收收入关系图作为切入点，综合考查税收的知识。抓住题干的关键信息，税率与税收收入在合理的界限之内成正相关变化，超过一定的界限则成反相关变化。结合教材知识可知，税率的确定应合理，B表述正确。A、C表述均太绝对；鼓励高新技术产业发展应降低税率，D表述错误。故选B。
典例7、(2010·江苏单科)依法纳税是公民的基本义务。这是因为 (　　)
①公民的权利与义务是统一的　②税收是国家财政支出的基础　
③国家税收取之于民、用之于民　④税收具有无偿性和固定性
A．①③ B．①② C．②④ D．③④
解析：本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，应从公民与国家的关系的角度去思考。①③正确地描述了公民与国家的关系；②表述不科学，税收是国家财政收入的主要来源；④讲的是税收的基本特征，与题意无关。故选A。
答案：A
典例8、漫画《新脑筋急转弯》中的老板的行为属于 (　　)
新脑筋急转弯
A．偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为
解析：老板故意隐瞒税收，是一种偷税行为。
答案：A
典例9、(2011·南京模拟)某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税的税种有 (　　)
①企业所得税　②增值税　③个人所得税　④行为税
A．①② B．②③ C．③④ D．②④
解析：从题干中公司的经营状况看，这个月公司增值210万－200万＝10万元，故应纳增值税。每位员工工资：8万/20＝4 000元，故应纳个人所得税。故选B。
典例10、 (2011·江苏南通4月)车站、停车场、马路边、新村里……停放在这些地方的汽车车门上常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为 (　　)
属于严重的骗税行为　
②会导致国家税款流失　
③严重干扰正常税收征管秩序
④触犯了刑法
A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
解析：“代开发票”是为了偷税，而不是骗税，故①错误；违法和犯罪不是两个完全相同的概念，“代开发票”是违法行为，但不一定就触犯了刑法，故④错误。应选C。
典例11、我国政府对低碳经济企业给予税收方面的优惠，支持和推动企业发展低碳经济。这说明 (　　)
A．税收政策在资源配置中起基础性作用
B．税收是促进经济健康发展的货币政策
C．税收可以促进社会分工和生产的专业化
D．税收是国家宏观调控的重要经济手段
解析：本题考查考生分析问题的能力。税收是调节经济的重要杠杆，是国家宏观调控的重要经济手段，故D正确。A、B说法错误；C与题意无关。
答案：D
典例12、 (2010·江苏单科)
材料一　图表1：江苏省GDP和财政收入情况(单位：亿元)
图表2：江苏省财政支出有关情况(单位：亿元)
2007年 2008年 2009年
财政总支出 2 506 3 202 3 956
教育支出 490 584 676
一般公共服务支出 433 511 570
社会保障和就业支出 206 232 288
材料二　2010年江苏省《政府工作报告》提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。
(1)你从材料一中获得了哪些经济信息？
(2)结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。
解析：(1)此问只要把图表1和图表2反映的经济信息用自己的语言准确地表述出来即可，表述时注意说明经济发展与财政收入和支出的关系。
(2)此问答题的角度为《经济生活》，故此问结合材料和时政知识可从以下几方面作答：第一，科学发展观；第二，社会公平和人民生活；第三，小康社会。
答案：(1)图表1表明近年来江苏省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入随之逐年增多；图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。
(2)江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。
五、时政热点链接
1、背景材料：改革财税体制、促进科学发展
2010年1月8日，中共中央政治局就世界主要国家财税体制和深化我国财税体制改革进行第十八次集体学习。胡锦涛在主持学习时强调，面对新形势新任务，我们要围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，加快构建有利于科学发展的财税体制机制。①要加快完善税收制度，坚持简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，优化税制结构，公平税收负担，规范收入分配秩序，促进经济健康发展。要按照调动中央和地方两个积极性的原则，②健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制，完善财政转移支付制度，加大一般性转移支付力度，规范专项转移支付，
提高地方政府提供基本公共服务能力，加快建立县级基本财力保障机制，增强基层政府提供基本公共服务能力。③要健全预算制度体系，逐步形成由公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算、社会保障预算组成的有机衔接、完整的政府预算制度体系，提高预算编制的科学性和准确性。
2、考点对接
①税收是国家调节经济的重要杠杆。加快完善税收制度，优化税制结构，公平税收负担，规范收入分配秩序，有利于促进经济健康发展。
②财政具有促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行的作用。因此，要围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，加快构建有利于科学发展的财税体制机制。
③国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。它是国家财政的主要环节。健全预算制度体系，提高预算编制的科学性和准确性，有利于更好地发挥财政的作用。
3、命题预测
训练1、2010年11月18日，《华夏时报》报道指出，七大战略性新兴产业的企业在“三免三减半”政策期满后，有望享受所得税率在15%的基础上减半征收的优惠，而这一优惠政策也是今年中央经济工作会议的一项重要议题。这说明 (　　)
A．税收是国家组织财政收入的基本形式
B．税收是调节经济的重要杠杆
C．税收是国家实现经济监督的重要手段
D．税收具有维护国家政权的作用
答案：B
训练2、要加快完善税收制度，坚持简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，优化税制结构，公平税收负担，规范收入分配秩序，促进经济健康发展。这样做(　　)
①有利于发挥税收调节经济的杠杆作用　②有利于实现社会公平正义　③能从根本上解决收入分配不合理问题　④可为国家自身的存在和发展提供物质保障
A．①②③ B．①③④ C．①②④ D．②③④
答案：C
训练3、完善财政转移支付制度，加大一般性转移支付力度，规范专项转移支付，提高地方政府提供基本公共服务能力。这主要是为了 (　　)
A．保持社会总需求与社会总供给基本平衡
B．加强国家的重点建设
C．发挥市场配置资源的作用
D．发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用
答案：D

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