资源简介

第三单元整合提升
〔体系构建〕
〔要点整合〕
一、收入分配公平
含义
收入分配公平，要求收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要
意义
收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现
措施
第一，生产决定分配。大力发展生产力，努力提高国民经济发展水平是实现公平分配的根本途径。第二，坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证。第三，增加居民收入，要坚持多劳多得，着重保护劳动所得，增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬，提高劳动报酬在初次分配中的比重，在经济增长的同时实现居民收入同步增长，在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。第四，要促进收入分配更合理、更有序。要履行好政府再分配调节职能。重视发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业
二、财政及其作用
财政
含义
国家凭借政治权力而进行的社会产品分配
本质
是一种分配关系
财政收入
形式
税、利、债、其他
影响财政收入的主要因素
经济发展水平和分配政策
财政支出
用途
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
财政作用
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(财政与民生问题)②国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施工程)③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观调控)
财政收入与支出的关系
收支相等或收大于支略有盈余或支大于收略有赤字
财政收支平衡是最理想的状态，标志着财政资金得到了最充分的运用
财政盈余
财政资金没有得到充分的运用，对经济建设和社会发展不利
财政赤字
意味着财政支出要依靠借债来维持，可能导致社会总需求和总供给的不平衡，并引发通货膨胀
三、依法纳税
原因
①我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税
要求
①个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。②国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税
违反税法的行为
偷税、欠税、骗税、抗税
〔答题模板〕
有关收入分配公平问题的考查
[设问模式]
(1)为什么要实现收入分配公平？
(2)怎样实现收入分配的公平？
[答题要素]
(1)原因
提示：①收入分配公平是社会公平的基本内容，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。
②实现收入分配的公平，有利于提高社会总体消费水平，有利于实现共同富裕目标。
③只有做大蛋糕的同时把蛋糕分好了，人民群众的积极性、创造性才能不断发挥出来，把蛋糕不断做大。
④实现社会公平是贯彻落实新发展理念的要求，有利于构建社会主义和谐社会。
(2)措施
提示：①从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。
②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现收入分配公平的重要制度保证。
③增加居民收入，要坚持多劳多得，着重保护劳动所得，增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬，提高劳动报酬在初次分配中的比重，在经济增长的同时实现居民收入同步增长，在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。
④要促进收入分配更合理、更有序。要履行好政府再分配调节职能。重视发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业。
⑤政府要坚持科学发展观，统筹城乡经济、区域经济协调发展。
〔解题指导〕
判断类选择题解题方法
[题型特点]　判断类题目的设问一般带有“是”或“不是”“正确”或“错误”等字眼，个别题目虽然没有，但隐含着明显的分析判断要求。
[解题方法]
(1)分析材料，干肢对照
解答这类题目，首先要能够准确理解材料中蕴含着哪些观点，这些观点正确与否，要能够对题干中的时政材料进行准确的归纳和判断，知道这些材料讲的是什么，包含了哪些知识。然后根据题干的限制性词语，作出正确选择。解题的过程中，应注意以下两点：第一，如果题干规定选择“正确的看法”，那么，所选题肢的说法必须在知识和语言方面都是正确的；第二，少数设问要求选择“错误”的说法，考生必须认真审题，切不可按习惯性思维选择，认为选择题肢总是选正确的。
要特别注意，如果题目是考查对材料的理解，那么判断题肢选与不选并不是以这个题肢正确与否为依据，而是以该题肢的观点是否蕴含在材料中为依据。即使这个观点是错误的，也可能入选。如果题目是考查分析材料中的观点是否错误及其原因，要注意分析的角度，是站在“我们”的角度，还是站在作者的角度。
(2)干肢相连，把握题肢
把握题肢是分析判断的重点，首先要综合运用所学知识对题肢进行横向比较、分析，对其正误作出准确判断；然后把题肢与题干联系起来进行纵向比较，运用已有的知识去选择符合题意的题肢。
例　
2020年国务院《政府工作报告》提出，今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。上述2万亿元全部转给地方，建立特殊转移支付机制，资金直达市县基层、直接惠企利民。对这一安排的效应的分析合理的是(　B　)
①支持减税降费、减租降息→减轻企业负担→助力企业恢复和扩大生产
②支持企业深化体制改革→发挥市场配置资源决定作用→提升企业经济效率
③保障基本民生→缩小城乡居民生活水平差距→增强人民群众获得感
④支持扩大就业→增加居民收入→增强居民消费能力、扩大国内需求
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　支持减税降费、减租降息，能够减轻企业负担，进而助力企业恢复和扩大生产，①正确。深化体制改革的主体是国家，不是企业，况且，发挥市场配置资源决定作用不一定能提升企业经济效率，②排除。材料中的安排并不是要重点保障基本民生，③排除。支持扩大就业，有利于增加居民收入，刺激消费，增强居民消费能力、扩大国内需求，④正确。故选B。
〔针对训练〕
1．2020年3月4日至20日，教育部“2020届高校毕业生全国网络联合招聘——24365校园招聘服务”活动期间，全国就业指导中心推出第一期共6门就业创业公益直播课程，受到全国大学生朋友和高校教师的热烈欢迎。对就业创业类公益直播课程认识正确的有(　D　)
①公益直播课程体现了使用价值和价值的统一
②公益直播课程为解决大学生就业问题提供根本出路
③公益直播课程是人们创造出的社会精神财富
④公益直播课程凝结着人们的劳动和智慧
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　公益直播课程提供免费服务，不属于商品，也就不是使用价值和价值的统一，①错误。就业创业类公益直播课程，有利于促进就业，但不是解决就业问题的根本出路，加快发展经济是解决就业问题的根本出路，②错误。故选D。
2．摄影交换英语、美容交换弹钢琴、厨艺交换服装设计……目前技能交换正在都市白领圈悄然流行，许多白领人士出于职业需要或兴趣爱好，纷纷加入技能交换网成为“技客一族”。下列关于“技能交换”的说法正确的是(　D　)
①“技能交换”是商品流通的一种形式
②“技能交换”可以使商品价值最大化
③交换的“技能”凝结了无差别的人类劳动
④“技能交换”需要遵循等价交换的原则
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　商品流通是以货币为媒介的商品交换，①错误。商品的价值量是由社会必要劳动时间决定的，不会因交换而最大化，而且“技能交换”满足了双方使用价值方面的不同需求，②错误。故选D。
3．许多原本的奢侈品往往到最后会成为生活必需品。比如，上世纪90年代初，一部被称为“大哥大”的无线可移动电话要上万元人民币，是实实在在的奢侈品。而现在，一部具有上网、照相、通话等多种功能的智能手机一般只要几千元，成了人们的生活必需品。对这类现象解读正确的是(　B　)
①奢侈品和生活必需品是相对的，会随经济条件变化而变化
②一种商品是奢侈品还是生活必需品，取决于商品价格高低
③技术进步使奢侈品变为生活必需品，商品的需求弹性变小
④从奢侈品演变为生活必需品，往往是一个行业衰退的开始
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　材料反映的是奢侈品变为生活必需品的原因，而不是反映一种商品是奢侈品还是生活必需品取决于什么，②不符合题意。从奢侈品演变为生活必需品，往往是一个行业发展的体现，而不是衰退的开始，④错误。故选B。
4．近期，国务院决定全面推广高速公路差异化收费，引导拥堵路段、时段车辆科学分流；同时加强取消高速公路省界收费站后的路网运行保障，减轻货车通行费负担。针对这一举措下列说法正确的有(　C　)
①减少商品流通环节，降低商品流通成本
②降低流通商品价格，满足人民生活需要
③增加高速公路功能，提高公路运行效率
④节约物流运输时间，畅通国民经济循环
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　国家实行高速公路差异化收费，取消高速公路省界收费站，该措施没有减少商品的流通环节，①排除。高速公路的功能没有改变，③过于夸大了材料中举措的作用，排除。故选C。
5．“小摊点、大民生”。上班路上，在街角的早餐摊买个热腾腾的煎饼，开启元气满满的一天；加班的深夜，摊点温暖的灯光和香气四溢的食物，安抚肠胃和灵魂……地摊经济“小、快、灵”，看似微不足道，却对经济发展发挥着“毛细血管”的作用，是灵活就业的首选，也是大商场、大超市、大卖场的有益补充，激活了城市的烟火气，让城市更有了一份人情味和生活情趣。但其往往沿街为市，给城市环境卫生和城市管理带来了巨大压力。下列选项中，对发展地摊经济认识正确的是(　D　)
①消费者获得实惠和便利，居民恩格尔系数不断提高
②解决了部分群众的就业难题，方便了百姓的生活需求
③激发市场活力，促进了非公经济进一步发挥主体作用
④政府需要协同谋划，各方主体共同参与，提高治理能力
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　消费者获得实惠和便利，居民恩格尔系数不断降低才对，而不是“不断提高”。同时，我国现实状况是恩格尔系数在降低，①错误。在我国，公有制经济是国民经济的主体，③错误。故选D。
6．如今各地冒出了各式各样的美食“网红店”，吸引年轻人在朋友圈中狂晒。可很多消费者辛辛苦苦排了几个小时的队，买到东西吃一口却发现“真不好吃”；不过有业内专家分析称，“网红店”走的是“营销噱头＋粉丝＋产品”的套路，在网红泡沫不断散去的今天，“网红店”要一直红下去很难。对“网红店”这一经济现象认识正确的有(　D　)
①收入是消费的基础和前提，我国居民收入提高必然导致“网红店”兴起
②消费心理影响消费行为，从众心理为“网红店”带来了一定比例的顾客
③“网红店”应加大网络宣传力度，利用网络营销手段使自己一直红下去
④“网红店”应关注消费者需求，注重用户体验，使消费者形成品牌认识
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　①中“必然”一词的表述过于绝对，且网红店的兴起与消费者收入上升没有必然联系，①错误。“网红店”加大网络宣传力度，利用网络营销手段使自己红起来的做法不利于店铺长期发展，还是要扎扎实实做好产品，提高品牌认同与用户体验做起，③错误。故选D。
7．近年来，我国国有金融资本规模稳步增长，国有金融机构改革持续推进，运营效益明显提升，为促进社会主义市场经济平稳健康发展作出了重要贡献。当前要继续按照市场化原则，稳妥推进国有金融机构混合所有制改革。对此理解正确的是(　A　)
①国有金融资本属于国家所有即全民所有的公有制形式
②必须保持国有金融资本在金融领域的主体地位和控制力
③推进国有金融机构混合所有制改革必须尊重市场经济规律
④推进国有金融机构公司制改革必须保证国有金融资本绝对控股
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　
②错误，公有制经济在国民经济中处于主体地位，而非国有经济。④错误，推进国有金融机构公司制改革不一定国有金融资本占有绝对控股。故选A。
8．家庭农场是一种新型经营模式，它以农户家庭成员为主要劳力，土地以互换、租赁、入股等方式进行流转，推动专业化和规模化经营。以下对家庭农场认识正确的是(　D　)
①改变了农村集体经济性质，有利于激发社会资本活力
②有利于优化农村土地资源配置，提高农业生产效率
③有利于资源节约和环境的保护，推动农村绿色发展
④有利于推动乡村振兴，实现产业兴旺和人民生活富裕
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　土地作为家庭农场的基本生产资料，所有权仍归集体，土地流转有利于激发社会资本参与农村发展的活力，但没有改变集体经济性质，排除①。家庭农场并不必然推动环境保护和绿色发展，③夸大了其作用和功能。故选D。
9．2020年5月22日，李克强总理代表国务院向十三届全国人大三次会议作政府工作报告时指出，金融机构与贷款企业共生共荣，鼓励银行合理让利。对此理解正确的是(　C　)
①企业是国民经济的细胞，是一切社会财富的源泉
②银行向贷款企业让利，有利于企业减负发展，增强还贷能力
③企业是金融机构存贷款的重要主体，也是其利润的重要来源
④金融决定实体经济，只有服务好实体经济，金融机构才有出路
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　企业是国民经济的细胞和微观经济的基础，是创造社会财富、满足人们物质文化需要的最基本的经济单位，是构成社会生产力的基础，但不是一切社会财富的源泉，①错误。金融影响实体经济的发展，但不是决定实体经济，而且“只有服务好实体经济，金融机构才有出路”说法也过于绝对化，④排除。故选C。
10．某国有企业薪酬实施办法规定的薪酬组成包括岗位薪点工资(从岗位价值和员工的经验积累方面体现员工的贡献)、绩效工资(依据公司整体绩效和员工努力程度而取得的工资)、项目考核工资、工龄工资、非贴，保险、福利等七个部分。对此，下列理解正确的是(　D　)
①企业薪资方案是影响员工收入的根本性因素
②绩效工资是按生产要素贡献大小参与的分配
③该企业薪资方案注重兼顾效率与公平
④该薪资方案坚持将个人利益与公司发展结合在一起
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　企业薪资方案是影响员工收入的重要因素，而经济发展是影响员工收入的根本性因素，①错误。绩效工资是依据公司整体绩效和员工努力程度而取得的工资，而不是按生产要素贡献大小参与的分配，②错误。故选D。
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-第八课　财政与税收
备考向导·理思路
考
情
展
示
素
养
目
标
核
心
线
索
术
语
必
背
1.财政收入与支出：财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出的构成、财政收支平衡2．财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障3．税收及其种类：税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用4．依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税
政治认同：了解财政与税收政策在我国经济发展中的重大作用，进一步增强对这些政策的政治认同科学精神：弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用法治意识：增强依法纳税的法治意识
1.一种意识：纳税人意识2．两种关系：财政收支关系、税收与财政的关系3．两个作用：财政和税收的作用4．三个特征：税收的三个基本特征5．四种行为：违反税法的四种行为
1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的2．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障3．国家财政具有促进资源合理配置的作用4．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用5．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征6．依法纳税是公民的基本义务
考点梳理·固基础
考点剖析
(一)国家财政
1．财政
(1)含义：国家的收入与支出就是财政。
(2)实现渠道：国家预算、国家决算。
2．财政收入
(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
(2)来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
(3)主要的影响因素：经济发展水平和分配政策。
3．财政支出
(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
(2)种类：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
4．财政收支的关系
(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。
[记忆小窍门]　图解财政收支的三种情况
―→―→
―→―→
―→―→
特别提醒：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有利于经济和社会发展；在通货紧缩情形下，适度的财政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。
5．我国财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(1)是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)具有促进资源合理配置的作用。
(3)具有促进国民经济平稳运行的作用。
[记忆小窍门]　财政作用
治理基础和支柱，财政作用要记住；
三个促进求平稳，找准区别不能混。
改善生活促公平，配置资源保运行；
经济滞缓财政扩，经济过热要紧缩。
(二)征税和纳税
1．税收的含义、基本特征、种类和作用
(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)基本特征：强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(3)种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
(4)作用：是国家财政收入最重要的来源，是国家实现其职能的物质保障，是国家财政调节经济的重要杠杆，是对国家经济实现监督的有效手段。
2．依法纳税是公民的基本义务
(1)必要性
第一，由我国税收的性质决定：我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
第二，由税收的作用决定：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
(3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。
易错辨析
【易错1】财政收入越多越好
分析：财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人的购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
【易错2】财政赤字越少越好
分析：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。
【易错3】财政收支平衡就是指财政收入与支出相等
分析：财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。但受多种因素的影响，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。
【易错4】财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分
分析：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。
【易错5】税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变
分析：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，但不是不能改变，国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。
【易错6】我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人
分析：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。我们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。
【易错7】用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为
分析：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。
【易错8】“营改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
分析：这里强调的是“营改增”的积极效应。“营改增”的初衷就是减轻企业税负，让企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策)，有目的有指向有针对地对部分行业作结构调整。
【易错9】国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接效果是完善收入分配制度，提高企业生产效率
分析：上调增值税和营业税起征点，直接作用是有利于减轻企业的负担，有利于提高企业经济效益，但不能直接提高企业生产效率。
核心突破·释疑点
核心考点一：财政及其作用
1．财政的作用
表现
举例
促进社会公平、改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐
社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度
具有促进资源合理配置的作用
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置
增加对西部的投入，加强基础设施建设，加大科研投入力度
具有促进国民经济平稳运行的作用
通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免经济出现大起大落
扩张性的财政政策、紧缩性的财政政策
[思维拓展]　全面深化拓展财政的作用
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平
财政调节与市场调节
适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费
财政与转方式、调结构
恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展
财政与科技创新
加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步
财政与“三农”、扶贫开发
加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入
财政与文化建设(社会建设、生态文明建设)
提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展
[图解]
2．准确理解影响财政收入的主要因素
影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
(2)分配政策对财政收入的影响
国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．比较不同类型的财政政策
扩张性的财政政策
紧缩性的财政政策
稳健的财政政策
原因
经济增长迟缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约
经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨
经济平稳运行，没有明显的通货膨胀或通货紧缩迹象
对策
增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”
控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支
图示：财政政策对经济的调控过程。
4．财政政策与货币政策的比较
区别
联系
含义
内容
制定
财政政策
政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策
有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国债的发行、保护价收购粮食等
国家财政部门制定，经全国人大或其常委会通过
①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式。②都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展。③在一般条件下，二者相互配合起作用，一般遵循“同风向”原则
货币政策
中央银行为实现特定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利息率的调整、存款准备金率的调整
中国人民银行直接制定，经国务院批准
命题探究
命题点1　对财政收入与支出关系的考查
命题揭秘：财政收入与支出的关系单独考查不多，但财政赤字是近些年我国经济发展的常态，同时，此知识点又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用，所以每年都有考查的可能。出题基本都是以选择题的形式进行考查，往往以国家年度收支数据为背景材料，考查财政赤字或收支平衡的基础知识，但更多的题是由财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政的作用。
典例1
受全球疫情冲击，世界经济严重衰退，产业链供应链循环受阻，国际贸易投资萎缩。国内消费、投资、出口下滑，就业压力显著加大，企业特别是中小企业困难凸显，金融等领域风险有所积聚，基层财政收支矛盾加剧。为此，我国应(　C　)
①立足国内，打造完整产业链条
②减税降费，优化财政支出结构
③收缩信贷，降低银行信贷风险
④深化改革，增强经济发展韧性
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　面对产业链供应链循环受阻，要深化供给侧结构性改革，不是打造完整产业链条，排除①。受全球疫情冲击，国内消费、投资、出口下滑，就业压力显著加大，企业特别是中小企业困难凸显，金融等领域风险有所积聚，基层财政收支矛盾加剧。为此，我国应实施积极的财政政策和稳健的货币政策，减税降费，优化财政支出结构，厚植发展优势，增强发展韧性，②④符合题意。面对中小企业困难凸显，我国应扩大信贷规模，不是收缩信贷，③错误。故选C。
〔变式训练1〕
为缓解经济下行压力，进一步拉动内需，稳定经济增长，2019年我国政府继续实施积极的财政政策，保持在财政支出方面的适度增速。下列能体现积极财政政策传导路径的是(　A　)
①适度提高财政赤字率→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长
②压缩财政支出→减少政府债务负担→增强宏观调控能力→经济平稳运行
③实施减税降费→减轻企业税费负担→推动企业转型升级→经济高质量增长
④扩大信贷规模→降低贷款成本→投资、消费需求增加→拉动经济增长
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]　实施积极财政政策，可以适度提高财政赤字率，通过扩大国债发行规模，使得投资增加，刺激经济增长，①正确。“压缩财政支出”属于紧缩性财政政策，②不选。实施积极的财政政策，通过实施结构性减税降费，使得企业税收负担降低，有利于企业产业结构调整升级，促进经济高质量增长，③正确。④属于货币政策，而不是财政政策，④不选。故选A。
命题点2　对于财政收入构成及影响因素的考查
命题揭秘：本考点在高考中最常见的考查方式是以选择题的形式结合国家财政举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识的理解，难度适中。从近三年的考查内容来看，集中在税收与财政的关系、生产与财政的关系等知识上，财政收入的构成等知识很少涉及。最常见的考法是以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的变化为出题素材，或以体现说明类问题考查财政收入的变化或这种变化的影响；或以图表类问题考查财政收入增加的原因；或以影响意义类问题考查财政收入构成因素的变化的影响。
典例2
财政部公布的2019年一季度财政收支情况显示，财政收入增速在合理区间，税收收入“一升一降。”
一升
制造业税收增长11.8%
石油增长25.3%
钢铁增长14.4%
水泥及建材制造业增长31.6%
一降
国有土地使用权出让收入下降9.5%，较之前两个月的5.3%降幅较大
分析上述税收数据，可以得出的合理结论有(　C　)
①当前经济下行压力不断加大
②重点行业重点减税的精准施策成效显现
③制造业是我国实体经济的命脉
④过热的房地产市场正在回归理性
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　图表并不能反映当前经济下行压力不断加大，①不符合题意。图表显示2019年一季度我国制造业、石油产业、钢铁产业、水泥及建材制造业的税收均在增长，这说明重点行业重点减税的精准施策成效显现，②符合题意。实体经济是我国经济发展的命脉所在，但并不意味着制造业是我国实体经济的命脉，③排除。图表显示2019年一季度我国国有土地使用权出让收入下降，较之前两个月的降幅较大，这表明过热的房地产市场正在回归理性，④符合题意。故选C。
〔变式训练2〕
2020年5月22日，国务院《政府工作报告》提出，让积极的财政政策更加积极有为，扩大有效需求，刺激经济复苏；让稳健的货币政策更加灵活适度，支持实体经济特别是中小微企业发展。下列符合“让积极的财政政策更加积极有为”的是(　A　)
①上调赤字率和专项债额度，发行抗疫特别国债
②减税降费，新增2.5万亿企业减负
③控制财政赤字，保持财政收支平衡
④推动企业便利获得贷款，推动利率持续下行
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　上调赤字率和专项债额度，发行抗疫特别国债；减税降费，新增2.5万亿企业减负，都是“让积极财政政策更加积极有为”的体现，①②符合题意。“控制财政赤字，保持财政收支平衡”属于稳健的财政政策，不符合“积极财政政策”特点，③不符合题意。“推动企业便利获得贷款，推动利率持续下行”属于货币政策范畴，④不符合题意。故选A。
命题点3　财政政策及其作用的综合考查
命题揭秘：财政政策是宏观调控的一个重要手段，也是高考中经常出题的内容，最常见的考法是以国家在某些领域的财政收支措施为素材，考查这些措施起的作用。对于此知识的考查同时还会结合宏观调控、市场的决定性作用、企业持续健康发展等知识进行综合考查。出题的背景材料往往是社会热点，要求考生根据材料分析财政所起的作用，或分析其影响。
典例3
阅读材料，完成下列要求。
为应对新冠肺炎疫情对我国经济带来的冲击和压力，今年以来，财政部会同税务总局等部门密集出台了一揽子减税降费政策，有针对性的支持疫情防控、促进企业复工复产和经济社会平稳运行。对疫情防控重点物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入成本费用在企业所得税税前扣除；对疫情防控重点物资生产企业，全额退还2020年1月1日后增值税增量留抵税额。对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等行业企业，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，以及单位发给个人用于预防的药品、医疗用品和防护用品等实物，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。为加大对个体工商户和小微企业的帮扶力度，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。提高部分产品出口退税率，自2020年3月20日起，将瓷制卫生器具等1
084项产品出口退税率提高至13%，将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。
结合材料，运用经济生活知识，说明减税降费政策的落地生根对国民经济发展的积极影响。
[解析]　本题以新冠疫情对我国经济带来的冲击和压力为背景材料，要求结合材料运用经济生活知识回答相关问题，属于意义影响类主观试题。试题考查考生调动和运用财政政策等知识，描述和阐释事物，探究和论证事物的能力。减税降费政策的落地生根对国民经济发展的影响，可以落脚到具体的经济主体和行业、环节当中来阐释。分析材料中的有效信息，进行分析作答即可。
[答案]　①有利于减轻企业负担，促进相关产业发展，增加投资需求和有效供给，助力疫情防控工作。
②有利于调节收入分配，促进社会公平，增加居民实际收入，提升消费能力，拉动社会生产发展。
③有利于发挥小微企业在支撑经济增长、促进创新、扩大就业、增加税收等方面的作用，增强市场主体的创业意愿，激发市场活力，助力大众创业，万众创新。
④有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，提高出口企业信心，有效促进稳外贸。
⑤有利于缓冲疫情影响，促进产业结构优化，健全现代市场体系，为推动实体经济高质量发展提供支撑，促进企业复工复产和经济平稳运行。
〔变式训练3〕
阅读材料，完成下列要求。
经国务院批准，国务院关税税则委员会近日印发通知，自2020年1月1日起，调整部分商品进口关税。
在这次关税税率调整中，呈现出一系列亮点。亮点一：适当降低部分日用消费品关税，冷冻鳄梨税率将从30%大幅下降至7%，对治疗哮喘的药品实施零关税；亮点二：适当降低先进技术、设备和零部件及原材料的进口关税，包括铌铁、多元件集成电路存储器等商品进口暂定税率，支持集成电路、航空航天、生物等高新技术产业发展；亮点三：鼓励资源性产品进口，降低150多项木材和纸制品的进口关税，平均税率水平从5.3%左右降至3.2%左右。此外，根据我国与有关国家或地区签订的自贸协定或优惠贸易安排，2020年我国将继续对原产于23个国家或地区的部分商品实施协定税率。
结合材料并运用经济生活知识，阐述商品进口关税调整对促进开放发展的作用。
[答案]　①有利于我国积极扩大进口，激发进口潜力，优化进口结构，平衡贸易结构。
②有利于内外联动，促进国际国内要素有序自由流动，形成国际经济技术合作和竞争新优势，充分发挥比较优势，深化国际分工与协作，推动经济全球化向纵深发展。
③有利于我国提高对外开放水平，不断拓展贸易发展新空间，推动建设更高水平开放型经济新体制。
④有利于我国与其他国家和地区共享发展成果，开创开放合作、包容普惠、共享共赢的国际贸易新局面。
[解析]　本题以国务院调整部分商品进口关税为背景材料，要求结合材料，运用经济生活知识，阐述商品进口关税调整对促进开放发展的作用。属于意义类主观题。考查学生调动和运用知识和结合材料的分析阐释能力。本题要求结合材料“三个亮点”并运用经济生活知识阐释即可。
快速辨别财政的三个作用的技巧
凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
核心考点二：征税与纳税
1．税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
区别
国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
征税对象、税率由税法规定，不能随意改变
联系
紧密联系、不可分割的，三者统一于税法①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
[提醒]　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
2．深入理解财政作用与税收作用的关系
(1)财政包括财政收入和财政支出两方面，财政的作用既要通过财政支出体现，也要通过财政收入体现。
(2)税收是组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。通过税收组织财政收入，为财政支出提供了稳定可靠的资金来源，通过税种的设置，税目、税率的变动等可以对财政收入的规模和方向进行调节和控制，对经济和社会发展进行调控。因而，税收的作用包含于财政的作用，财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用。具体如下：
3．增值税和个人所得税
增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
4.公民依法纳税的必要性和要求
(1)必要性
①从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。
②从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入的基本形式。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③从公民的权利和义务的关系看：权利与义务具有一致性，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
(2)要求：增强纳税人意识
①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。
②权利意识：公民要增强税收监督意识，关注国家对税收的征管和使用。
[图解]
命题探究
命题点1　税收作用的考查
命题揭秘：税收是国家宏观调控的常用工具，税收的作用也必然是高考的高频考点。从近几年的考题看，最常见的考法是结合具体的税种，以某一具体税种(如关税、增值税、个人所得税等)的政策变化为背景材料，在考查具体税种知识的同时，也考查了税收的作用。
典例4
(2020·新课标全国卷Ⅰ，13)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2
400多亿元，服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次，提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是(　C　)
①获得财政补贴，降低成本支出
②增加生产投入，促进产业发展
③购买农业保险，支付保险费用
④转移灾害风险，稳定收入预期
A．①→③→④→②
B．①→③→②→④
C．③→①→④→②
D．③→①→②→④
[解析]　中央财政实施农业保险保费补贴政策，前提是农户购买了农业保险，支付了相应保险费用，才可享受相应的补贴政策。③排第一位，①排第二位。购买农业保险后，当风险发生时，能有效规避风险，转移灾害风险，稳定收入预期，④排第三位。当农户的收入预期向好的时候，农户将进一步增加生产投入，即达到了“发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用”，②排第四位。故选C。
〔变式训练4〕
(2019·全国卷Ⅱ，13)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(　B　)
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融机构税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③
B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤
D．⑤→③→②→①
[解析]　B正确：题干中国家对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，会减轻金融机构税收负担，从而调动金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款的积极性，继而能够缓解小微企业的融资困难，激发企业活力。A路径顺序错误。C、D排除：题中举措不涉及“降低金融机构的贷款利率”，⑤不应该在该税收政策的路径中。
认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。
命题点2　从纳税角度进行的考查
命题揭秘：纳税人意识有权利意识和义务意识两个方面。权利意识和公民义务紧密联系，而近几年考查时常从义务意识角度考查，即依法纳税是公民的基本义务，重在考查考生的法律观念和公民意识，出题多以偷税、欠税、骗税、抗税几种违反税法的行为为材料，考查考生对该行为的正确认识，以考查依法纳税的知识及观念。
典例5
(2020·新课标全国卷3，13)“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5
732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是(　B　)
①放宽融资条件，纾解企业资金困难
②提高存贷利差，增加银行利润
③鼓励诚信纳税，降低企业融资成本
④有效控制信贷风险，改善银企关系
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　“为其贷款提供便利”“免抵押、免担保信用融资”表明“银税互动”在一定程度上可以放宽融资条件，有利于纾解企业资金困难，①符合题意。材料未涉及存贷利差，则不能得出银行利润增加，②不符合题意
“银税互动”是指税务、银保监部门和银行业金融机构合作，帮助企业将纳税信用转化为融资信用，缓解企业融资难题的活动，这有利于解决企业信贷融资中信息不对称的问题，促进企业融资的可获得性，缓解企业融资难、融资贵等问题，降低融资成本，从而促进企业依法诚信纳税，③符合题意。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性，材料并不能表明控制信贷风险，④不符合题意。故选B。
〔变式训练5〕
自2020年1月1日起施行的《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。此举意在(　C　)
①防范和减少企业偷税漏税行为，拓宽税收增收渠道
②鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税意识
③发挥纳税信用的正向激励作用，优化税收营商环境
④维护税收的固定性和强制性，促进社会公平
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　纳税信用修复的相关规定有利于防范和减少企业偷税漏税行为，但其目的并不是为了拓宽税收增收渠道，①排除。材料并未涉及税收的固定性和强制性，纳税信用修复也并不是强制公民纳税，而是引导公民诚信纳税，④排除。故选C。
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14
-第三单元　收入与分配
考情解读·立标杆
命题点
考向扫描
真题举例
命题方向
个人收入的分配
考向1　分配制度
2020·新课标全国卷Ⅰ，15
重点考查收入分配方式对效率、公平的影响，把蛋糕做大与把蛋糕分好的关系以及实现收入分配公平的措施等知识
考向2　效率与公平
近五年未考查
智慧备考：备战2022年高考要从以下几个方面入手：(1)知识方面：重点理解收入分配方式对效率、公平的影响，把蛋糕做大与把蛋糕分好的关系以及实现收入分配公平的措施。(2)能力方面：考生要注意培养通过分析、比较、理解相关经济现象，认识事物本质的能力。(3)热点方面：要注意结合共享发展理念、精准扶贫等理解收入分配公平的意义和措施。
国家收入的分配
考向3　国家财政
2020·课标全国卷Ⅰ·132018·课标全国卷Ⅱ·382017·课标全国卷Ⅰ·162016·课标全国卷Ⅲ·13
主要结合国家新出台的宏观调控政策，重点考查财政、税收的作用以及影响财政收入的因素等知识
考向4　征税与纳税
2020·课标全国卷Ⅲ·132019·课标全国卷Ⅱ·132018·课标全国卷Ⅱ·14
智慧备考：备战高考时，对于本命题点考生要注意以下几点：(1)从知识的考查上看，2022年课标全国高考可能立足于宏观财政政策的实施背景内容，考查财政收入和财政支出的关系、财政的作用及扩大财政赤字的必要性。(2)从试题类型上看，2022年课标全国高考试题可能以措施类和意义类为主，主要考查财政和税收在调节生产、优化资源配置、扩大消费、维护社会公平方面的作用。(3)从热点上看，考生要注意结合中共中央全面深化改革领导小组关于深化财税体制改革的决定和要求，深入理解财政和税收在促进经济发展、建设生态文明、促进社会和谐中的作用，加深对财税体制改革必要性和重要性的认识。
第七课　个人收入的分配
备考向导·理思路
考
情
展
示
素
养
目
标
核
心
线
索
术
语
必
背
1.分配制度：生产决定分配、按劳分配及其作用、我国多种分配方式并存2．把蛋糕做大与把蛋糕分好：收入分配方式对效率、公平的影响，提高效率、促进公平
政治认同：我国的分配制度是由社会主义初级阶段的生产力状况和生产资料所有制决定的，为我国实现社会公平提供了重要的制度保证，有利于促进生产力的发展，通过学习，我们要进一步增强对这一制度的政治认同科学精神：正确认识多种分配方式的地位和作用，正确认识把蛋糕做大与把蛋糕分好，正确认识我国的扶贫工作是一个长期的过程法治意识：树立依法维护各类产权的法治意识
1.一个制度：社会主义初级阶段的分配制度2．一对关系：正确认识和处理把蛋糕做大与把蛋糕分好的关系3．三个举措：实现社会公平的三个重要举措
1.实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度2．坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措3．发展社会主义市场经济必须处理好做大蛋糕与分好蛋糕的关系，既要提高效率，又要促进公平
考点梳理·固基础
考点剖析
(一)分配制度
1．我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性
(1)根本原因：我国总体生产力水平低、发展不平衡、多层次性。
(2)决定因素：公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度。
图示
2．按劳分配
(1)地位：社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，在所有分配方式中占主体地位。
(2)基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
(3)客观必然性：由我国现实的经济条件决定。
前提：生产资料公有制。
物质基础：社会主义公有制条件下生产力的发展水平。
直接原因：社会主义条件下人们劳动的性质和特点。
(4)作用：有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展；是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
特别提醒：在公有制经济中对劳动者起保障作用的福利性分配、从社会保障中取得的各种收入，属于非按劳分配，因此按劳分配的范围是公有制经济，但公有制经济中不都是按劳分配。
3．多种分配方式并存
(1)在我国社会主义初级阶段，发展社会主义市场经济，还要健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、_数据__等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制。
(2)健全生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制，有利于让一切要素的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，推动资源优化配置，促进经济发展。
(二)效率与公平
1．收入分配公平
(1)主要表现
收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。
(2)意义
收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。
(3)举措
第一，根本方法：大力发展生产、提高经济效率、增加社会财富。
第二，制度保证：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
第三，增加居民收入，要坚持多劳多得，着重保护劳动所得，增加_劳动者__特别是一线劳动者劳动报酬，提高劳动报酬在初次分配中的比重，在经济增长的同时实现居民收入同步增长，在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。
第四，要促进收入分配更合理、更有序。要履行好政府再分配调节职能。重视发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业。
[记忆小窍门]
实现收入分配公平
收入分配要公平，相对平等才能行。
收入差距悬殊大，制度保证无牵挂。
两个比重和同步，劳动所得要保护。
加强调节再分配，效率公平要兼顾。
2．做大蛋糕的同时分好蛋糕
(1)发展是第一要务，我们要坚定走社会主义市场经济的发展道路，全面深化改革开放，不断把蛋糕做大；我们的发展是以人民为中心的发展，发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。
(2)发展社会主义市场经济必须处理好做大蛋糕与分好蛋糕的关系，既要提高效率，又要促进公平。
易错辨析
【易错1】实行按劳分配意味着等量劳动获得等量报酬
分析：按劳分配的基本内容和要求是：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。但在社会主义市场经济条件下，企业的经营状况不同、经济效益不同，个人收入分配也存在差异，因此，同样是在公有制企业中，不同企业付出了同等劳动的劳动者，劳动报酬也可能不同。
【易错2】工人的工资收入都属于按劳分配
分析：公有制企业(包括国有企业、国有控股企业、股份合作制企业)工人的工资属于按劳分配，私营企业、外资企业工人的工资属于按生产要素分配中的按劳动要素分配。
【易错3】农民承包土地获得的经营收入属于按土地要素分配，农民转让土地承包经营权获得的收入属于按劳分配
分析：我国农村的所有制形式是集体所有制，因此农民承包土地获得的经营收入属于按劳分配，农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配中的按土地要素分配。
【易错4】购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法的劳动收入
分析：合法的劳动收入是指各类劳动者通过劳动获得的各种劳动报酬，包括按劳分配获得的收入、按劳动要素分配获得的收入。合法的非劳动收入是指通过劳动以外其他合法途径获得的收入，主要包括按资本、技术、管理、土地等生产要素分配获得的收入。购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法收入，但不是劳动收入，而是非劳动收入。
【易错5】提高最低工资标准是国民收入再分配注重公平的表现
分析：国民收入初次分配是在物质生产部门进行的，物质生产部门创造的国民收入经过初次分配分解为三部分：以税收的形式上缴给国家，形成国家集中的财政收入；以利润的形式留给企业，用于扩大再生产；以工资的形式发给劳动者个人，主要用于个人消费。因此，提高最低工资标准属于国民收入初次分配，提高最低工资标准是初次分配注重公平的表现。完善社会保障制度、提高财政对低收入者的补助标准属于国民收入再分配注重公平的表现。
【易错6】初次分配注重效率，再分配注重公平
分析：发展社会主义市场经济，必须处理好做大蛋糕与分好蛋糕的关系，既要提高效率，又要促进公平，再分配要更加注重公平。
核心突破·释疑点
核心考点一：我国的分配制度
1．比较按要素分配的具体形式
对应形式
是否属于劳动收入
按资本要素分配
储蓄存款利息、股息或股票转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润
否
按土地要素分配
是指凭借土地取得的收入，包括出租房屋获得的租金、农民转让土地承包经营权获得的收入
按管理要素分配
企业管理人才凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的方式
是
按劳动要素分配
在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金、津贴收入
按信息要素分配
提供市场信息、管理方案获得的收入
按技术要素分配
技术入股、专利使用、技术转让获得的收入
要具体分析
2.按劳分配和按要素分配的区别与联系
名称比较
按劳分配
按要素分配
区别
适用范围
社会主义公有制经济，包括国有经济、集体经济
社会主义市场经济
体现
体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重
地位
在我国所有分配方式中居于主体地位
是我国分配制度的重要组成部分
联系
①均由我国现阶段的国情和客观经济条件决定；②是发展社会主义市场经济的客观要求
[图解]
命题探究
命题点　我国现阶段的分配制度
命题揭秘：本考点近几年高考出题并不是很多，但作为我国分配制度的基础理论，也不可忽视对其知识及相关热点的把握和关注。最常见的考法是对各种分配方式的含义与作用进行考查，题目难度适中。一种考法是列举生活实例，点明个人收入构成，由考生分析判断属于哪种个人收入分配方式。另一种更容易出现的考法是结合社会发展，在课本知识之外延伸考查一些时事关注的新名词、新提法，如劳动收入、非劳动收入、财产性收入、土地使用权流转等。
典例1
(2020·新课标全国卷Ⅰ，15)信息时代，数据在经济社会生活中的作用越来越重要。2019年10月，《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》首次将数据与劳动、资本、土地等并列，将其列为生产要素。数据被列为生产要素是因为(　B　)
①数据广泛融入生产过程，具有独特创造力
②数据是最具流动性的基础性资源
③数据的所有权和使用权可以分离
④数据对提高生产效率的作用日益凸显
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　数据之所以被列为生产要素之一，是因为其在经济社会中的作用越来越重要，即其广泛融入生产过程，对提高生产效率的作用越来越突出，①④符合题意。②③两个选项说法正确，但并不能表现出数据在经济社会中的独特作用，不能作为数据被列为生产要素的原因，②③不符合题意。故选B。
〔变式训练1〕
党的十九届四中全会提出，健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制。这是党中央首次提出将数据作为生产要素参与收益分配，是一个重大的理论创新。这一创新有利于(　A　)
①完善我国基本经济制度，加快释放数据红利
②引导企业重视数据要素，推动数字经济发展
③调整我国收入分配格局，缩小收入分配差距
④完善再分配调节机制，维护社会的公平正义
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析]　将数据作为生产要素参与收益分配，有利于完善我国基本经济制度，加快释放数据红利，有利于引导企业重视数据要素，推动数字经济发展，①②符合题意。将数据作为生产要素参与收益分配，一定程度上会拉大收入分配差距，而不是缩小收入分配差距，③排除。将数据作为生产要素参与收益分配属于初次分配，而不是再分配，也不利于社会公平，④错误。故选A。
分配方式的判断方法
(1)依据范围：按劳分配只存在于公有制经济范围内；非公有制经济范围内属于其他分配方式。
(2)依据分配尺度：凭借劳动获得的收入是劳动所得；凭借管理、技术、信息等获得的收入是按生产要素分配所得。
(3)依据形式判断：工资、奖金等是劳动收入；利息、股息、红利等是资本要素收入。
核心考点二：蛋糕做大与蛋糕分好
1．收入分配公平的作用和意义
角度
具体措施
社会主义本质
是中国特色社会主义的内在要求
蛋糕做大与蛋糕分好的关系
效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证；社会公平的维护有利于调动劳动者生产的积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富
分配与消费的关系
社会公平的维护，有利于缩小收入差距，提升整个社会的消费水平，扩大内需，引导生产
社会主义市场经济的基本特征
有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
新发展理念
实现收入分配公平是贯彻共享发展理念的要求
特别提醒：收入分配公平不是收入分配绝对平等，与平均主义有根本区别。共同富裕不等于同时富裕，也不等同于同步富裕。
2．维护和实现社会公平的措施
角度
具体措施
一个制度保障
坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
两个同步
坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长，在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。
再分配领域
要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。重视发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业。
蛋糕做大与蛋糕分好的关系
要处理好做大蛋糕与分好蛋糕的关系，既要提高效率，又要促进公平
3．国民收入的初次分配和再分配
(1)国民收入的初次分配是在直接创造国民收入的物质生产部门进行的，企业或农村集体经济组织是初次分配的主体。
物质生产部门创造的国民收入经初次分配分解为三部分：一部分以税金形式上缴国家，形成国家集中的财政收入，由国家统筹安排，在全社会范围内使用；一部分以企业基金或农村集体经济基金的形式留归企业或农村集体经济组织，由企业或农村集体经济组织支配，用于发展生产、集体福利、职工奖励等；一部分以工资形式分配给劳动者个人，由劳动者个人支配和使用。
(2)国民收入的再分配是在初次分配的基础上，由政府对国家集中的财政收入在全社会范围内进行再分配，即政府以社会管理者的身份，主要通过税收、财政支出、转移支付等形式调节物质生产部门与非物质生产部门之间、城乡之间、地域之间、不同群体之间的收入关系，以保障国家机器的正常运转、保障经济社会协调发展、保障低收入者的基本生活水平。如科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出都是通过国民收入的再分配来实现的。
国民收入的分配过程可以用以下图示表示(以企业创造的国民收入为例)：
命题探究
命题点1　对于收入公平问题的考查
命题揭秘：近年来随着习近平新时代中国特色社会主义理论的落实和和谐社会的构建，本考点考查的可能性明显加大。特别是如何维护社会公平显得更加突出，试题难度较大。出题素材多贴近中央与地方的政策、方针、措施或选取典型图表材料，有的试题考查对公平的理解，有的考查国家重视公平问题的原因，而更常见的出题角度是考查实现公平的措施，尤其是从“两个合理比重、两个同步”角度进行考查；同时再分配实现公平的举措也一直是高考的热点，比如规范隐性收入等新表述要多加关注。
典例2
阅读材料，完成下列要求。
目前，我国商品和服务价格已经由原来的97%以上由政府定价，转变为97%以上由市场定价。但是同商品市场相比，我国要素市场还存在发育不充分、要素流动存在体制机制障碍、要素价格传导机制不畅等问题。
2020年4月发布的《中共中央国务院关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》提出，加快要素价格市场化改革。推动政府定价机制由制定具体价格水平向制定定价规则转变。完善要素市场价格异常波动调节机制，加强要素领域价格反垄断工作；健全要素市场运行机制，健全科技成果交易平台。全面贯彻落实以增加知识价值为导向的收入分配政策。
结合材料和所学经济知识，说明构建更加完善的要素市场化配置体制机制的积极影响。
[解析]　本题以我国加快要素价格市场化改革，推动政府定价机制由制定具体价格水平向制定定价规则转变为背景材料，考查考生对经济生活的相关知识的理解与运用能力。解答本题需要考生对材料中《意见》提出的具体措施进行充分解读，从中提取出关键性的信息，然后结合所学知识进行分析作答即可。
[答案]　①规范政府定价行为，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用(或“正确处理政府与市场的关系”)，使价格及时反映市场供求关系的变化。②促进要素合理流动，提高要素配置效率，激发经济发展潜能(或“让各类生产要素的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革”)。③激发技术供给活力，促进科技成果转移转化。④加快建立统一开放、竞争有序的现代市场体系，保障不同市场主体平等获取生产要素。⑤发挥收入分配政策的激励导向作用(或“尊重知识、人才与创造”)，充分调动广大科技人员积极性创造性。
〔变式训练2〕
阅读材料，完成下列要求。
党的十九届四中全会通过了《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)。
《决定》指出，要坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展，按劳分配为主体、多种分配方式并存，社会主义市场经济体制等社会主义基本经济制度，推动经济高质量发展。同时明确要“健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理和数据等生产要素由市场评价贡献，按贡献决定报酬的机制”，这是中央首次在公开场合提出数据可作为生产要素按贡献参与分配。数据作为生产要素参与分配，某种角度上可以看作技术参与分配在逻辑与发展趋势上的一个延续，有着深远的意义。
结合材料，运用经济生活知识，分析数据作为生产要素参与分配的现实意义。
[答案]　①有利于完善我国的基本经济制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。②有利于发挥市场的决定性作用，提高资源配置效率，让一切创造财富的源泉充分涌流。③有利于坚持创新驱动发展战略，促进科技进步与创新，促进产业结构升级，建设现代化经济体系，助力我国经济高质量发展。④有利于增加居民收入，满足人民群众日益增长的美好生活需要。
[解析]　本题以十九届四中全会通过的《决定》为背景材料，考查经济生活相关知识。可结合材料，从有利于完善我国的基本经济制度、提高市场资源配置效率、坚持创新驱动发展战略，促进科技进步与创新、增加居民收入，满足人民群众日益增长的美好生活需要等方面，分析数据作为生产要素参与分配有着深远的意义。
图示如何解答有关“公平”的试题
命题点2　蛋糕做大与蛋糕分好
命题揭秘：近几年没有单独考查此知识点的高考题，但结合其他知识点，如财政、税收、宏观调控、新发展理念等，围绕公平问题进行考查，仍是常见考法之一。所以，仍要重点加以关注，掌握好蛋糕做大与蛋糕分好的关系“是什么”“为什么”“怎么做”的知识，答题时做到灵活运用。出题最常见的考法是以具体生活事例为素材，引用产品如何分配的事例材料，以体现说明类或方法措施类试题考查效率与公平的关系。
典例3
我国分配制度建设正呈现出新亮点。第三次分配是在道德、文化、习惯等影响下，社会力量自愿通过民间捐赠、慈善事业、自愿行动等方式济困扶弱的行为，是对再分配的有益补充。下列对第三次分配的理解正确的是(　B　)
①弥补社会保障制度的缺漏，促进收入分配更加公平
②促进收入分配的均等化，实现共同富裕的目标
③提倡效率优先兼顾公平，激发各种生产要素的活力
④提倡奉献精神回报社会，提升公众社会责任与社会公德
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　“收入分配的均等化”说法错误，况且第三次分配是通过多种方式济困扶弱，这说明第三次分配的对象是特定群体，而不是促进收入分配的均等化，②排除。第三次分配是“社会力量自愿通过民间捐赠、慈善事业、自愿行动等方式济困扶弱的行为，是对再分配的有益补充。”与效率优先无关，③排除。故选B。
〔变式训练3〕
2020年3月30日，中共中央、国务院出台了《关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》提出要发挥市场配置资源的决定性作用，畅通要素流动渠道，保障不同市场主体等获取生产要素，依据市场规则、市场价格、市场竞争实现要素配置。这一意见的实施(　A　)
①是建设统一开放竞争有序市场体系的内在要求
②能够推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革
③能够激发活力，提高效率，缩小收入分配差距
④要求能由市场形成价格的都交给市场，政府不得干预
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
[解析]　材料中意见的实施有利于建设统一开放竞争有序市场体系，能够推动经济发展质量变革、效率变革、为经济发展注入动力，①②符合题意。生产要素参与分配，一定程度上会拉大收入差距，不利于社会公平，“缩小收入分配差距”说法错误，③排除。“政府不得干预”说法错误，政府可进行价格调控，④排除。故选A。
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