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第二框　诚信经营　依法纳税
学 习 任 务 核 心 素 养
1．描述与分类：明确消费者的合法权益；我国的主要税种。 2．解析与论证：理解保护消费者利益的原因。
3．预测与选择：经营者如何维护消费者权益。
4．辨析与评价：结合生活实践经验认识“制假售假”的危害性。 1．科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
2．法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
3．公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
议题一| 诚信经营　保护消费者
2020年7月3日，某市食品药品监督管理局发布公告称，二季度共查处涉及刑事犯罪的食品药品安全违法案件10宗，涉案13人，其中11人已被判刑，有力打击和震慑了危害食品药品安全的违法犯罪分子，维护了人民群众的身体健康。消费者若发现食品药品安全问题，可向省食品药品监督管理局举报，最高给予举报人50万元的奖励。
探究1　(描述与分类·科学精神)食品安全问题侵害了消费者的什么权利？
提示：材料中食品安全存在问题的企业没有保证消费者的安全消费的权利，侵害了消费者安全消费的权利。
探究2　(描述与分类·法治意识)我国制定了哪些法律用以平衡经营者与消费者之间的关系？
提示：我国制定了一系列专门的法律，如产品质量法、消费者权益保护法等。
探究3　(解析与论证·法治意识)消费者应怎样维护自己的合法权益？
提示：消费者权益受到侵犯时，可通过以下方式维权：协商和解，由消费者协会调解，向国家有关机关申诉控告、仲裁、诉讼。消费者可以要求退换货物。造成人身财产损害的，可要求予以赔偿；对于经营者的欺诈行为，消费者有权要求加倍赔偿。
1．保护消费者利益
(1)必要性
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
(2)意义：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2．经营者对消费者权益的维护
(1)保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
(3)尊重消费者的自主选择权
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
3．消费者对自身权益的维护
(1)消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。
(2)消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
怎样理解消费者的权利，就是经营者的义务
(1)我国有关规定消费者权利和经营者义务的法律包括民法总则、消费者权益保护法、产品质量法等。它们的目的就是为了保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。消费者为生活消费需要购买、使用商品或者接受服务的，都可依法保护其权益。经营者与消费者进行交易，应当遵循自愿、平等、公平、诚实信用的原则。由此可见，消费者的权利，就是经营者的义务。
(2)经营者应当保证其提供的商品或者服务符合保障人身、财产安全的要求，对可能危及人身、财产安全的商品和服务，应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。并且，经营者如果发现其提供的商品或者服务存在严重缺陷，即使正确使用商品或者接受服务仍可能对人身和财产安全造成危害的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取措施，防止危害发生。
提醒：诚信经营的必要性
(1)由于科学技术的快速发展和经营者规模的不断扩大，消费者很难分辨出商品的实际品质。
(2)我国处于社会主义市场经济发展的初期，一些不法厂商制售假冒伪劣商品。
(3)经营者与消费者之间呈现出一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
[典例]　经营者如果发现商品可能对消费者人身和财产安全造成危害，应该(　　)
①立即告知消费者　②立即向有关行政部门报告　③立即采取措施，防止危害发生　④立即召回商品或服务
A．①②③　 B．②③④ C．①②④ D．①②③④
[思维建模]
审设问 维护消费者合法权益
审材料 可能对消费者人身和财产安全造成危害
析选项 据消费者权益保护法的相关规定，①②③均是企业应立即采取的措施。④中“服务”不可能召回，故排除。
定答案 A
【跟踪训练】
1．小于在个体摊贩王某处挑选皮鞋，王某介绍一双皮鞋让小于试穿，小于感觉不合适，便脱下来要走，但王某执意要小于买下这双皮鞋。王某的行为侵犯了消费者小于的(　　)
A．自主选择权 B．维护尊严权
C．安全消费权　 D．知情权
A　[王某的行为侵犯了消费者小于的自主选择权，B、C、D项与题干不符。]
2．关于消费者的知情权，经营者应当做到(　　)
①向消费者提供有关商品或者服务的真实信息　②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复　③商店出售商品应当明码标价，经营者还应当标明其真实名称和标记　④可以作引人误解的虚假宣传
A．①②③　 B．②③④ C．①③④　 D．①②③④
A　[④做法不正确，①②③正确且符合题意，应选A项。]
议题二| 依法纳税是义务
财政部2020年8月19日发布的财政收支数据显示，2020年1至7月累计，全国一般公共预算收入114 725亿元，同比下降8.7%。其中，中央一般公共预算收入53 575亿元，同比下降11.3%；地方一般公共预算本级收入61 150亿元，同比下降6.2%。全国税收收入98 509亿元，同比下降8.8%；其中，国内增值税34 052亿元，同比下降17%。值得关注的是，随着企业复工复产逐月好转、经济稳步恢复，全国一般公共预算收入已经连续2个月实现正增长。
探究1　(描述与分类·科学精神)税收与国家的财政收入有何关系？
提示：税收是国家财政收入的重要来源。
探究2　(描述与分类·科学精神)税收具有哪些特征？
提示：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
探究3　(解析与论证·科学精神)国家征收增值税有何意义？
提示：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
1．公民依法纳税的依据
(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2．目前我国实行的主要税种
(1)增值税
①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
(2)企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)个人所得税
①含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
②改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。
③作用：个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的纳税意识和法治观念。
[想一想]　国家征收个人所得税有何意义？
提示：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
1．影响很大的税种
增值税 个人所得税
征税对象 增值额 个人所得
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税
特点 只对增值额征税 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
作用 避免重复征税、偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
2.正确理解依法纳税
(1)原因：从税收的地位看，税收是财政收入最重要的来源；从税收的作用看，税收为国家的存在和发展提供物质保障；从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收的性质是取之于民、用之于民；从公民权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担义务。
(2)措施：从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质；从公民方面讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
提醒：如何分清和把握好税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性
区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定，不能随意改变
联系 紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
[典例]　下表为我国2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入情况。
2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入
单位：亿元，%
季度 GDP 税收收入 税收收入占GDP的比重
绝对数 增长率 绝对数 增长率
2019年 第一季度 213 432.8 6.4 46 706 5.4 21.9
2019年 上半年 450 933.1 6.3 92 424 0.9 20.5
2019年 前三季度 697 798.2 6.2 126 970 －0.4 18.2
从上表数据中可以推断出，2019年前三季度我国(　　)
①经济增速呈现下行趋势　②推行了大规模减税政策　③实施了紧缩性财政政策　④财政对经济发展支持力度降低
A．①②　　　B．③④　　　C．①③　　　D．②④
[思维建模]
审设问 表格类选择题
审材料 2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入统计数据
析选项 从第一季度、上半年、前三季度GDP增长率看，我国经济增速呈现下行趋势，①正确；税收收入增长率下降趋势明显，这是我国实施积极财政政策、推行大规模减税政策的结果，②正确，③错误。通过实施积极财政政策，有力地支持了我国经济的发展，④不符合题意。
定答案 A
【跟踪训练】
1．个人所得税是我国的重要税种之一，随着经济的不断发展，个人所得税的起征点将会不断调整。从中可以得出(　　)
①税收的固定性得到改变　②这有利于缩小贫富差距，实现共同富裕　③是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段　④个人所得税是我国影响最大的税种
A．①③　　　B．②④　　　C．②③　　　D．①④
C　[税收的固定性没有改变，故①不选；②③均为征收个人所得税的意义，可选；④说法错误，个人所得税是我国影响很大的税种之一。]
2．税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小张的行为(　　)
①小张应缴纳企业所得税　②小张应缴纳个人所得税　③拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关　④拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的
A．①②　 B．②④ C．①③ D．②③
B　[小张作为个体户，应该缴纳个人所得税，而不是企业所得税；拒绝纳税的行为不仅违法，更是缺乏责任心、不讲道德的行为，故①③错误，②④正确。]
(教师用书独具)
1．保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2．经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
3．经营者应当保障消费者的知情权。经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
4．经营者应当尊重消费者的自主选择权。消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
5．消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
6．税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
7．增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
8．企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
9．个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。由最初的注重效率转变为更加关注公平。个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
新修改的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起施行。为了让广大纳税人享受到更多的改革红利，税法首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
纳税人负担减轻。2019年新个税法实施第一年来减税效应显著，全年实现个税收入10 388亿元，同比下降25.1%，同时占税收收入比重较2018年下降2.3个百分点，表明个税改革拉低税收收入增长，减轻了纳税人的负担。
信息提取 知识对接 素养落实
全年实现个税收入10 388亿元 税收是财政收入的基本形式 理解税收的地位和作用，提升科学精神素养
新修改的《中华人民共和国个人所得税法》 个人所得税改革 通过了解个人所得税法的相关规定，增强法治意识和政治认同素养
关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过，修改后的个税法于2019年1月1日起正式实施。此次个税法修改中增加了专项附加扣除，包括赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的支出。据此回答1～2题。
1．新一轮个人所得税改革旨在(　　)
①区别对待不同性质的收入，保障城乡居民基本生活　②进一步优化国家税种结构，拓宽国家财政收入来源　③降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平　④真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展
A．①②　　　B．①④　　　C．②③　　　D．③④
D　[①不符合题意，个税不能保障城乡居民基本生活；②不符合题意，个人所得税改革的目的不是为了优化国家税种结构，也不是为了拓宽国家财政收入来源；个人所得税有利于调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段，因此个人所得税改革的目的是降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平，真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展，③④符合题意。]
2．提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响，其合理的传导路径是(　　)
①完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会公平 ②居民收入增加→扩大内需→推动经济持续健康发展　③企业税负减轻→企业盈利能力提高→助推实体经济发展　④国家税收增加→刺激社会总供给→拉动经济增长
A．①②　 B．①③ C．②④　 D．③④
A　[提高个人所得税起征点与企业无关，③不符合题意；④说法错误，个人所得税起征点提高后，国家税收不一定会增加，且提高个人所得税起征点是为了刺激社会总需求，而不是刺激社会总供给。①②符合题意。]

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